Задолженность контрагента по налогам и сборам

Самое важное на тему: "Задолженность контрагента по налогам и сборам" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Проверка задолженности, оплата и подписка на уведомления о новых начислениях

Мы проверим все Ваши налоговые задолженности перед ФНС РФ в Государственной информационной системе ГИС ГМП

Мы отправим квитанцию оплаты Вам на электронную почту

Мы вовремя оповестим Вас о новых задолженностях

Безопасность

Возможность оплаты обеспечивается Платежным сервисом А3. Оператор Платежного сервиса «А3» – ООО «А 3», ОГРН 1107746155164. Перевод денежных средств осуществляет ПАО «Промсвязьбанк», лицензия 3251, ОГРН 1027739019142. Безопасность операций подтверждена сертификатом соответствия международному стандарту PCI DSS.

О взыскании задолженности по налогам с лиц, зависимых с проверяемым налогоплательщиком

Автор: admin · Опубликовано 05/06/2018 · Обновлено 16/11/2018

Взыскание задолженности по налогам с взаимозависимых контрагентов.

Например: у организации N задолженности нет, но ее обяжут оплатить налоги (задолженности по налогам и сборам) за недобросовестного контрагента.

На сколько это законно?

В некоторых случаях Налоговый Кодекс предусматривает погашение недоимки налогоплательщика третьими лицами.

  • Добровольное погашение (п.1 ст. 45 НК РФ);
  • При исполнении гражданско-правовых обязательств поручителем или гарантом ( ст. 74, 74.1 НК РФ)
  • В рамках противодействия избежанию от налогообложения плательщиком может стать ИНОЕ ЛИЦО (пп. 2, п. 2 ст. 45 НК РФ)

Согласно Федерального Закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ взыскание налоговой задолженности осуществляется не только с организаций, но и с любого лица, признанного судом иным образом зависимым с налогоплательщиком, за которым числится недоимка.

Перечень оснований признания лиц взаимозависимыми установлен п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

В этом перечне кроме признаков субъективной зависимости существует понятие «иной зависимости» между налогоплательщиком, к которому предъявлено требование о взыскании задолженности по налогам и сборам и иное лицо. По решению Верховного Суда понятие «иной зависимости» , используемое в п. 2 ст. 105.1 НК РФ имеет самостоятельное значение. Иначе говоря, налоговый орган вправе доказывать факт «иной зависимости» даже если отсутствуют признаки субъективной зависимости между организациями, но при этом действия налогоплательщика и иных лиц носят согласованный (взаимозависимый) характер и приводят к невозможности исполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов и сборов.

Обстоятельства, которые могут указывать на «иную зависимость»

  • Переход сотрудников из одной организации в другую;
  • Взаимодействие сотрудников с контрагентами налогоплательщика от имени вновь созданной организации;
  • Безвозмездная передача бизнеса;
  • Перезаключение зависимым лицом договоров с контрагентами;
  • Тождественность у налогоплательщика и зависимого лица фактических адресов, контактных телефонов, сайтов, видов деятельности и так далее
  • Что касается передачи имущества и (или) права на получение доходов от деятельности налогоплательщика другому лицу — подобные действия также могут стать основанием для взыскания недоимки с этого лица.
  • Если речь идет о создании нового бизнеса — в этом случае налоговики будут анализировать связь между прекращением деятельности у прежней организации и началом деятельности во вновь созданной;
  • «Дробление» бизнеса также может свидетельствовать о сокрытии имущества, за счет которого могло бы производиться взыскание налога с должника
  • Помимо этого отслеживается и перевод бизнеса в подконтрольные организации.Подобный перевод может стать способом снизить налоговую нагрузку

Как ИФНС получает доказательства неправомерности действий налогоплательщика и зависимого лица?

Для получения доказательств сотрудники налоговой службы проводят анализ:

  • регистрационных документов;
  • информационных ресурсов для выявления дочерних организаций;
  • выписок по расчетным счетам налогоплательщика и организаций, которые могут быть зависимыми;
  • регистров бухгалтерского и налогового учета и иных документов;
  • текущей деятельности налогоплательщика и контрагентов

Используется направление запросов в соответствующие гос. органы, истребование необходимой информации,проведение допросов должностных лиц и сотрудников основных и дочерних организаций. В исключительных случаях сотрудники налоговой службы проводят совместные операции с органами внутренних дел.

Сохраняются ли для зависимого лица риски привлечения к уплате налога за ликвидированную организацию?

Статья 44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога прекращается с ликвидацией организации-налогоплательщика, однако если на момент подачи заявления налогоплательщик не был ликвидирован, то правовые основания для взыскания задолженности с его зависимого общества имеются.

Проверяем поставщика на задолженность по налогам: пошаговая инструкция

Зачем нужна проверка участников

Действующее законодательство в сфере контрактной системы устанавливает, что заказчик обязан организовать контроль всех тех участников госзакупок, которые подали заявки. Причем, требований и принципов проверки довольно много.

Отметим, что полный перечень правил закреплен в 31 статье закона №44-ФЗ. Так, п. 5 ст. 31 гласит, что за участником не может числиться задолженность перед бюджетом по налогам за прошлый отчетный год более чем 25% от общей стоимости его балансового имущества.

Причем, поставщик обязан только задекларировать соответствие данному требованию. То есть компания, подавшая заявку, среди прочей документации должна представить декларацию о соответствии общим требованиям, которая подтверждает полную или частичную оплату задолженности по налогам и отсутствие просрочки. Это позволяет фирме участвовать в госзакупках.

Требовать дополнительное подтверждение данной информации заказчик не вправе. Контрактная служба учреждения, либо, специально назначенный управляющий должны организовать самостоятельную проверку задолженности по налогам.

Разберемся, как узнать, есть ли задолженность по налогам.

Способы проверки

В настоящее время доступно несколько вариантов, где посмотреть задолженность по налогам. Рассмотрим подробно каждый из них.

Способ №1. Онлайн сервис от ФНС

Официальный сайт ФНС проверить задолженность поставщика перед бюджетом позволяет без регистрации. Для этого достаточно перейти по ссылке на сайт, ввести ИНН организации, а также указать проверочный код с картинки. Система позволяет быстро узнать наличие задолженности по налогам, сборам и прочим налоговым обязательствам.

Способ №2. Официальный запрос в ФНС

Самый надежный вариант, как проверить есть ли задолженность по налогам у участника закупок — это запросить информацию напрямую в налоговом органе. Для получения документального подтверждения, что поставщик не имеет долгов перед государством, составляется официальный запрос. Причем, документ в налоговую службу (узнать задолженность по налогам) можно направить, как в бумажном, так и в электронном виде. Запрос составляется в произвольном виде, однако, следует указать обязательные реквизиты:

  1. Наименование ТО ИФНС, должность и ФИО руководителя отдела.
  2. Наименование компании-заявителя, ФИО руководителя или контрактного управляющего.
  3. Адрес, телефон и прочую контактную информацию о заявителе.
  4. Сведения об участнике (полное наименование, ИНН, ОГРН, либо иные сведения для идентификации).
  5. Дата составления и подпись заявителя.
Читайте так же:  Проблема пенсионного обеспечения в россии

Способ №3. Долги по судебным решениям

Если компания имеет долги, по которым ФНС уже обратилась в суд, то сведения о принятом решении можно проконтролировать на официальном сайте судебных приставов. Отметим, что сервис позволяет узнать о долгах, по которым было инициировано взыскание задолженности по налогам в судебном порядке. К тому же, информационные базы предоставляют сведения только по индивидуальным предпринимателям и физлицам.

Заключительный этап проверки

Допустим, что справка из налогового органа на руках, как теперь проверить соответствие УГЗ установленным требованиям? Рассмотрим на конкретном примере.

ООО «Весна» является участником госзакупок. По сведениям ИФНС за компанией числится недоимка по налогу на прибыль за 2017 год в сумме 15 000 рублей. В соответствии с п. 5 ст. 31 закона №44-ФЗ, долг не может превышать 25% от общей балансовой стоимости активов.

Выясняем показатель стоимости активов на основании бухгалтерской отчетности, а именно, на основании бухгалтерского баланс за 2017 год. Получить сведения можно на официальном сайте поставщика, в налоговой инспекции, либо по письменному запросу.

Данные бухгалтерского баланса ООО «Весна» за 2017г.:

Анализируем данные строки 1600 «Баланс» по активам. В нашем примере показатель равен 33 083 тысяч. рублей. Следовательно, 25% от этой суммы составит 8 272,75 тысяч рублей, что намного больше 15 000 рублей недоимки по налогу на прибыль.

Делаем вывод, что ООО «Весна» имеет право принимать участие в государственных закупках, даже при наличии долга по налоговым обязательствам (15 000 руб.).

Как узнать о задолженности контрагента по налогам

Проверить добросовестность контрагента самостоятельно теперь стало проще. С части информации о компаниях снят режим налоговой тайны. Например, на сайте налоговой службы nalog.ru можно посмотреть сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов.

О том, как проверить добросовестность контрагента, смотрите в инструкции КонсультантПлюс (запрос в системе — проверка контрагента). В типовой ситуации «Как проявить должную осмотрительность и проверить добросовестность контрагента?» приводится 3 способа проверки. Самый простой из которых — электронные сервисы на сайте ФНС, где можно узнать:

— зарегистрирована ли компания в ЕГРЮЛ;

[3]

— имеет ли организация долги по налогам;

— не собираются ли организацию ликвидировать.

В инструкции найдете важные советы, на что надо обратить внимание и о чем могут рассказать полученные сведения. КонсультантПлюс подскажет также, как правильно сделать справку о результатах проверки контрагента.

Новости КонсультантПлюс смотрите также на наших официальных страницах в соцсетях:
в Facebook, ВКонтакте, Одноклассниках.

Новый сервис от ФНС или как проверить юрлицо на долги по налогам и отчетности?

Добрый день, уважаемые ИП!

Не так давно я писал обзорную статью о том, как можно оценить благонадежность контрагента при помощи открытых (и официальных) сервисов.

А теперь появился новый сервис от ФНС, который позволяет узнать есть ли задолженность у контрагента по налогам и отчетности. Сервис пока работает в тестовом режиме, но уже можно попробовать его в деле.

Где находится этот сервис?

Повторюсь, что это официальный сервис от Федеральной Налоговой Службы и находится по этой ссылке:

Сервис имеет полное название: “Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года”

Как им пользоваться?

Очень просто. Достаточно ввести ИНН нужного юрлица ( поиск по ИНН для ИП не производится. По крайней мере, у меня не прошел проверку ни один ИНН для известных мне ИП ) и узнать, есть ли долги у юрлица. Причем нужно понимать, что будут отображаться данные по тем юрлицам, у которых:

  • Не предоставлялась налоговая отчетность более года;
  • И/или имеется задолженность по налогам более 1000 рублей по состоянию на 01.07.2016 года.

1. Вводим ИНН юрлица:

2. И получаем сведения о долгах по налогам и отчетности:

P.S. Повторюсь, что поиск задолженности по ИНН для ИП на данный момент не работает, а сам сервис работает в тестовом режиме.

Вполне вероятно, что в будущем добавят такую возможность и для ИП.

Другие полезные сервисы для ИП:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий, доброго дня!
Задавала Вам вопросы, но прочитав вашу Электронную Книгу «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2017 году?» ответы нашла.
Возможно ответ и на следующий вопрос где-то у Вас спрятался: Есть возможность проверить что платежи в ФНС и ПФР прошли правильно или не прошли?

Людмила, добрый день
можно сверку запросить в ФНС или в ПФР. Это можно сделать, например, в 1С или при личном визите. Но в «1С» эта услуга стоит отдельных денег.
Также сверки возможно делать через популярные облачные онлайн-бухгалтерии.

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Читайте так же:  Дата получения пенсии на карту сбербанка

Налоговые долги контрагента больше не тайна

О. С. Макаркина

Информацию о налоговых долгах контрагента нельзя назвать налоговой тайной. Такой вывод можно сделать из определения Высшего арбитражного суда РФ от 1 декабря 2010 г. № ВАС-16124/10.

В ВАС РФ обратилась одна из межрайонных инспекций Новокузнецка. До этого в трех судебных инстанциях МРИ ФНС проиграла. Суть спора сводилась к тому, что налоговики доказывали законность своего отказа на запрос компании о предоставлении сведений о контрагенте.

Налогоплательщик направил в межрайонную инспекцию письмо, чтобы узнать, исполняет ли контрагент свои налоговые обязательства. Компания объяснила в запросе, что эти данные нужны для подтверждения своей осмотрительности в выборе контрагента. Тем не менее инспекция отказала в предоставлении запрошенных сведений. Налоговики ссылались на то, что такие сведения являются налоговой тайной на основании статьи 102 Налогового кодекса РФ, а вся нужная информация размещена на сайте ФНС России. Инспекторы также ответили, что информация о задолженности имеет специальный режим доступа и, в принципе, необходимости отвечать на такие запросы нет. В статье 32 Налогового кодекса РФ, где перечислены обязанности налоговой инспекции, нет такой процедуры, как предоставление информации о налоговой задолженности контрагентов.

Судьи посчитали неправомерным отказ налоговой инспекции в предоставлении сведений о налоговой задолженности контрагента. Статья 102 НК РФ содержит исчерпывающий перечень сведений, не относящихся к налоговой тайне. Нарушения налогового законодательства не относятся к налоговой тайне.

Также суды сослались на письмо МНС России от 5 марта 2002 г. № ШС-6-14/252. Там чиновники сделали вывод, что задержка в перечислении налогов – это нарушение порядка их уплаты. Значит, такие нарушения подпадают под действие подпункта 3 пункта 1 статьи 102 Налогового кодекса РФ.

У самой же компании, как подчеркнули судьи, не было возможности получить информацию о задолженности контрагента. Сайт ФНС России, на который сослалась инспекция в отказе на запрос, содержит лишь сведения из ЕГРЮЛ. А там не может быть информации о том, платит компания исправно налоги или нет. Получается, налоговики нарушили права компании, не дав ей проявить должную осмотрительность в выборе контрагента. В итоге ВАС РФ отказал инспекции в рассмотрении ее заявления. И решения нижестоящих судов, которые поддерживали налогоплательщика, пересматриваться не будут.

Если компания хочет выяснить, насколько добросовестно контрагент платит налоги, можно направить запрос в ИФНС. Отказ в предоставлении информации о налоговых долгах компании судьи не принимают. В определении ВАС РФ от 1 декабря 2010 г. № ВАС-16124/10 изложена позиция судей: сведения о задолженности контрагента перед бюджетом – это не налоговая тайна.

Взыскание налоговой задолженности c третьих лиц

Что происходит?

Прошли те времена, когда налогоплательщики могли безнаказанно уходить от уплаты налогов, штрафов и пени, предъявленных им налоговым органом по результатам камеральных и выездных налоговых проверок. Сейчас в Налоговом Кодексе есть подпункт 2 пункта 2 статьи 45, который позволяет налоговым органам проводить взыскание с третьих лиц при определенных условиях. Что это за условия? Каков порядок работы налоговых органов по данному факту? Какую позицию занимают суды? Об этих и других вопросах пойдет речь в данной статье.

Как налогоплательщики уходили от уплаты своих долгов

Никому не секрет, что ранее налогоплательщики, не торопились платить в бюджет дополнительные суммы налогов, пени и штрафов, начисленные им по результатам налоговых проверок. Даже проиграв в Суде, должники уходили от уплаты налогов, переводя свой бизнес на другую организацию. Выводили имущество и затем «бросали» организацию, переоформляли ее на человека без определенного места жительства. И здесь у налоговых органов не достаточно было рычагов, чтобы привлечь выгодоприобретателей к субсидиарной ответственности.

Очень часто налогоплательщики, получив решение о проведении выездной налоговой проверки, «сбегали» в другой регион, не представляли документы на проверку, после чего налоговому органу ничего не оставалось, как воспользоваться ст.31 НК РФ и определять налоги расчетным путем или по данным аналогичных налогоплательщиков, но поступлений в бюджет опять же не происходило по причине отсутствующего должника.

Выявление нарушителей налогового законодательства

В последние годы в организации контрольной работы налоговых органов. сделан упор на комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, и, как следствие, отказ от тотального контроля и переход к контролю, основанному на критериях риска.
В связи с чем Федеральной налоговой службой была разработана и утверждена Концепция планирования выездных налоговых проверок, утвержденная Приказом ФНС РФ от 30.05.2007 №ММ-3-06/333, предусматривающая новый подход к построению системы отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.
В этом документе приведены 12 критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиком рисков попадания в списки для проведения выездной проверки. Вот они:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Отбор налогоплательщиков в план выездных налоговых проверок проводится по вышеуказанным критериям риска.

Для чего нужна концепция планирования

Данная Концепция определяет основные приоритеты, принципы и направления реализации единого подхода к планированию выездных налоговых проверок.
Предлагаемая система планирования позволяет:

  1. Не трогать законопослушного налогоплательщика
  2. Выходить на налогоплательщика, допустившего нарушения и определить по нему мероприятия налогового контроля.
  3. Стимулировать налогоплательщика соблюдать налоговое законодательство.
  4. Повышение налоговой грамотности и дисциплины налогоплательщиков
  5. Побуждение налогоплательщиков к добровольному уточнению своих налоговых обязательств.

На практике выездную проверку могут назначить и по другим основаниям:
Большое количество сдаваемых уточненных деклараций и расчетов, значительный рост выручки при снижении суммы налогов, незаконное применение льгот и т.д.

Обеспечительные меры по взысканию

Если налогоплательщик попал в поле зрения налогового органа и включен в План выездных налоговых проверок, это значит, что помимо нарушений, установленных предварительным анализом, у организации должно быть имущество, за счет которого обеспечивается взыскание. В соответствии с п.10.ст.101 НК РФ налоговый орган, проводивший проверку, после вынесения Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (далее Решение) имеет право принять обеспечительные меры.

Обеспечительными мерами могут быть:

  1. Запрет на отчуждение (передачу в залог) строго в следующей последовательности:
    — недвижимого имущества, не участвующего в производстве продукции (работ, услуг);
    — транспортных средств, ЦБ, предметов дизайна служебных помещений;
    — иного имущества, за исключением готовой продукции, сырья и материалов.
  2. Приостановление операций по счетам в банке в соответствии со ст.76 НК РФ. Ограничение по счетам в банке допускается в отношении разницы между общей доначисленной суммой по Решению и стоимостью имущества, не подлежащего отчуждению (передаче в залог).
Читайте так же:  Как оформить заявление на получение алиментов

По просьбе налогоплательщика обеспечительные меры могут быть заменены в соответствии с п.11 ст.101 НК РФ на:

  1. банковскую гарантию
  2. залог ЦБ, обращающихся на рынке ЦБ или залог иного имущества
  3. Поручительство третьего лица.

Копия Решения о принятии обеспечительных мер вручается налогоплательщику в течение 5 дней после дня его вынесения.
Если задолженность будет погашена, то выносится Решение об отмене обеспечительных мер.

Взыскание задолженности по налоговой проверке с третьих лиц

Казалось бы, все меры по взысканию, предусмотренные НК РФ, выполнены, а платежи в бюджет не поступают. И здесь НК РФ определены ряд ситуаций, когда задолженность, непогашенная должником, может быть взыскана в судебном порядке с его взаимозависимых лиц (пп.2 п. 2 ст. 45 НК РФ).

Необходимыми же условиями для взыскания налоговой задолженности с новой компании являются:

[1]

  1. Признание судом компании зависимой;
  2. Задолженность по налогам возникла по итогам налоговой проверки и числится более 3 месяцев;
  3. Поступление или передача на счета новой компании выручки налогоплательщика-должника.

В каких случаях компании признаются взаимозависимыми

Существует три случая признания компаний взаимозависимыми:

  1. Наличие одинаковых учредителей и (или) руководителей в компаниях или взаимного участия данных компаний в уставных капиталах друг друга;
  2. Наличие договоров между компаниями, позволяющих одной компании определять решения, принимаемые другой компанией (например, заключение договора о выполнении функций единоличного исполнительного органа);
  3. Компании могут быть признаны судом зависимыми по иным основаниям, например, при наличии возможности какого-либо лица оказывать влияние на решения, принимаемые должником и новой компанией при отсутствии признаков учредительства или заключенного договора между ними.

Если первые два случая признания организаций взаимозависимыми находятся на поверхности, то третий случай требует сбора доказательств их взаимозависимости.

Доказательствами для суда могут быть:

  1. Регистрация новой организации в период проведения выездной налоговой проверки существующей организации или в момент, когда организация узнала или должна была узнать о назначении ВНП;
  2. Перезаключение договоров с контрагентами: первоначальная организация уступает свои права по заключенным договорам вновь созданной организации или расторгает их, а вновь созданная организация заключает с ними аналогичные договоры за короткий промежуток времени;
  3. Организации (проверяемая и новая) имеют одинаковые фактические адреса, контактные телефоны, интернет-сайты, виды деятельности, товарный знак;
  4. Вновь созданная организация начинает работать с контрагентами первой организации на тех же самых договорных условиях;
  5. Уменьшение активов существующей организации с момента проведения налоговой проверки;
  6. Переход всех сотрудников из существующей организации во вновь созданную организацию;
  7. Перечисление контрагентами выручки в адрес вновь созданной организации, тогда как ранее перечисляли в адрес существующей организации;
  8. Прочие обстоятельства, свидетельствующие о том, что новое общество идентично старой компании: переписка между организациями и контрагентами, показания свидетелей и т.д.

Исходя их вышеизложенного следует, что переведя бизнес на другую организацию, формально независимую с целью неуплаты задолженности по налогам и сборам, налоговые органы могут обратиться в суд с требованием: «Признать новую организацию зависимой и взыскать с нее всю сумму задолженности, первой организации — должника.

Поступление выручки налогоплательщика должника на счета зависимой организации

Поступление выручки вместо организации должника на счета другой компании налоговым органом доказывается путем проведения анализа договоров с контрагентами обеих организаций, в ходе которого выявляется перезаключение договоров с одной организации на другую.

Тщательный анализ движения денежных средств по расчетным счетам обеих организаций позволяет установить, что покупатели были одни и те же, а также точную дату, с которой выручка стала поступать на другую организацию.

Произведя выемку документов в ходе ВНП, налоговый орган может получить переписку с контрагентами, которая будет указывать на взаимозависимость организации –должника и вновь созданной.

Опросы сотрудников, истребованная информация у поставщиков и покупателей в совокупности с проведенным анализом даст возможность сделать вывод о наличии или отсутствии зависимости организаций и получении зависимой организацией выручки, которая должна была поступить в адрес должника, но не поступила.

В настоящий момент проводить такой анализ стало гораздо проще, так как вместе с декларацией по НДС в налоговый орган поступает вся информация о поставщиках и покупателях.

В каких размерах производится взыскание с зависимой организации

Взыскание может производиться с зависимой организации в пределах поступившей выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передачи денежных средств, иного имущества.

Примеры положительной арбитражной практики в пользу налоговых органов

Постановление Президиума ВАС РФ от 25.10.2011 № 4872/11 по делу № А71-1258/2010А6. В материалах представлены доказательства того, что материнская организация получала выручкку от реализации товаров дочерней организации, которая таким образом пыталась уйти от уплаты задолженности по результатам налоговой проверки.

Постановление Арбитражного суда Северо-западного округа от 21.09.2015 № Ф07-7120/2015 по делу № А42-7582/2014. Суд сделал вывод о согласованности действий двух организаций, учредителями которых были отец и сын, по неисполнению требований налогового органа по уплате задолженности.

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.06.2016 №02-2417/2016 по делу № А69-2202/2015. В материалах дела проверяющими установлено заключение посреднического договора со взаимозависимым лицом, согласно которого компания посредник ведет бизнес должника от своего имени.

И таких примеров можно привести очень много.

Проверка задолженности контрагента по налогам: как это сделать

Прежде чем заключать какую-либо сделку с контрагентом необходимо убедиться в его финансовой устойчивости, благонадёжности. В первую очередь это проявляется в наличии долговых обязательств. Проверка задолженности контрагента по налогам позволит правильно выстроить с ним взаимоотношения или полностью отказаться от сотрудничества, что обеспечит защиту собственного бизнеса. Зная ИНН, каждый желающий может проверить задолженность компании бесплатно, воспользовавшись сервисами ФНС и ФССП, а также различными платными сервисами.

Читайте так же:  Образец искового по выплате алиментов

Одним из вариантов является личное посещение Налоговой службы, где пишется заявление с просьбой предоставить сведения по конкретной компании. Но так как для проверки потенциального партнёра и оценки его деятельности не всегда требуются официально подтверждённые документы, имеющие юридическую силу, то во многих случаях достаточно бесплатной онлайн-проверки.

Зачем нужна проверка?

Перед заключением сделки для безопасности своего бизнеса у потенциального контрагента необходимо проверить задолженность по ИНН юридического лица. Сегодня всю ответственность за делового партнёра и его деятельность Налоговая служба возлагает на компанию, которая заключает сделки. При стабильном положении и надёжности юридического лица документация должна быть в порядке и как основной показатель – отсутствие задолженности. Долги подразделяются на следующие категории:

  • перед кредитными учреждениями по взятым займам;
  • перед контрагентами и партнёрами;
  • по зарплате работающему персоналу;
  • по бюджетным и не бюджетным отчислениям в различные фонды.

Подробный анализ экономического состояния потенциального делового партнёра позволит выявить неблагонадёжных контрагентов или фирмы-однодневки, оценить устойчивость его бизнеса. Для такой проверки достаточно знать ИНН. Необходима комплексная проверка по государственным реестрам:

  • Росстата;
  • ЕГРЮЛ, ЕГРИП;
  • базе ФССП РФ;
  • проверка картотеки арбитражных дел;
  • по сервисам ФНС и другим подразделениям.

Наличие задолженности перед бюджетом и другими бизнес-партнёрами является показателем недобросовестности предприятия, а это всегда сопряжено с рисками, в том числе финансовыми. Согласно Постановлению Пленума ВАС № 53 о необоснованной выгоде вся ответственность за деятельность контрагента ложится на основную компанию. Если органами ФНС будет доказана необоснованность налоговой выгоды, то предприятие теряет ряд преференций, и должно будет выполнять налоговые обязательства вместо контрагента.

Как выявить задолженность по налогам?

Узнать задолженность ООО по налогам позволяют различные сервисы, как платные, так и бесплатные. Зная ИНН предприятия, можно через интернет получить сведения с официального сайта ФНС даже без регистрации.

Через Налоговую службу

Рекомендация! При изучении выполнения обязательств компанией-налогоплательщиком следует дополнительно заказать выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, которая расширит информацию о конкретном контрагенте.

Для получения выписки необходимо зайти на официальный портал ФНС nalog.ru, затем кликнуть по ссылке «Риски бизнеса».

Затем на новой странице необходимо выбрать «Юридические лица», в специальное поле ввести ИНН, каптчу и «Найти».

Опустившись вниз страницы, кликнуть по ссылке сведений о юридических лицах, которые имеют долг и не представляют отчёты более года. На эту страницу можно попасть сразу, если пройти посылке service.nalog.ru/zd.do.

[2]

В специальное поле параметров поиска вводится ИНН компании. Через некоторое время будет выдан результат.

Внимание! Допускается вести поиск по названию юрлица, но более точные сведения предоставляются по индивидуальному номеру налогоплательщика.

Сведения будут предоставлены только при условии, что длительность долгового периода превышает один год, а сумма недоимки выше одной тысячи рублей. Если компания своевременно выполняет налоговые обязательства, то сервис выдаст ответ, что юридическое лицо не имеет задолженности. Портал находится в тестовом режиме, и работает сравнительно недавно. Для дальнейшего подтверждения правомочности полученных сведений необходимо заказать выписку через «Личный кабинет». В случае его отсутствия нужно пройти регистрацию. Выписка предоставляется бесплатно и заверена усиленной электронной подписью.

Кстати! Портал «Госуслуги» выдаёт сведения только по ИП и собственных долгах физических лиц.

Через Службу судебных приставов

Нередко проверить задолженность ООО по ИНН можно через картотеку арбитражных дел (kad.rbitr.ru). Если после суда отчисления всё-таки не производятся добровольно, то возбуждается исполнительное производство. При отказе налогоплательщика отчислять положенную задолженность, приставы взыскивают её в принудительном порядке, и на сайте ФССП (fssprus.ru/iss/ip/) размещается соответствующая информация.

Введя ИНН в соответствующее поле, через несколько минут будет выдан результат. Перед заключением сделок следует обязательно проверять контрагента на наличие судебных производств.

Платные сервисы

Более полный анализ о фактическом финансовом состоянии и выполнении налоговых обязательств предоставляют платные сервисы, к примеру, «Проверка контрагентов». Перед предоставлением справки анализируются сведения сразу с нескольких ресурсов и служб. В течение суток есть возможность получения бесплатных сведений.

При платном варианте предоставляется дополнительно анализ финансовой отчётности. Сервис позволяет узнать:

  • выполнение налоговых обязательств;
  • уточнить о распределении оборотных и внеоборотных активах;
  • о наличии дебиторской задолженности;
  • сведения о НДС на приобретённые ценности;
  • о краткосрочных и долгосрочных обязательствах.

В результате изучения всех показателей пользователь получит расширенный отчёт о деятельности фирмы. Преимущество портала в том, что для получения необходимых сведений достаточно ввести только ИНН. Справка формируется на основании реестров сведений из 17 служб, среди которых проверки Генеральной прокуратуры, анализ на недобросовестность поставщиков, арбитражные дела, служб ФНС и ФССП, а также надёжности партнёров. Перед выдачей отчёта все сведения проверяются на достоверность.

Каковы последствия?

Согласно ст. 75 НК РФ несвоевременное выполнение налоговых обязательств приводит к начислению пени. Отказ погашать долг дополнительно служит основанием для принудительного взыскания, которое выражается одним из вариантов:

  1. Полной блокировкой банковских счетов.
  2. Списанию по решению ФНС денежных средств с расчётных счётов организаций.
  3. Наложение ареста на имущество.
  4. Начало судопроизводства с последующим обращением в Службу судебных приставов.

Если суммарная задолженность превышает одну тысячу рублей, то должник попадает в список, который доступен каждому заинтересованному лицу.

Неуплата по налогам может иметь серьёзные последствия, поэтому периодически нужно проводить проверки всех контрагентов и контролировать свои платежи. Рассмотренные способы, как проверить задолженность по налогам юридического лица, могут быть применены и к ИП.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

Внимание! Юристы не записывают на приём, не проверяют готовность документов, не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, не оказывают техническую поддержку по порталу Госуслуг!

Проверить задолженность ООО по ИНН

Любой организации полезно знать, как выполнить проверку задолженности по налогам и взносам общества с ограниченной ответственностью. В данной стате раскроем причины, по которым это может понадобится, какие риски в себе несет отсутствие должной проверки благосостоятельности контрагентов, а так же предоставим два варианта проверки задолженности ООО перед бюджетом по ИНН и перечислим дополнительные сервисы, предоставляющие такую возможность.

Читайте так же:  Как сделать перерасчет пенсии по старости

Для чего необходимо проверять задолженность ООО перед бюджетом?

Юридические службы компаний, при заключении договоров с новыми контрагентами, должны проверять их благосостоятельность. Один из показателей надежности ООО – отсутствие задолженностей по налогам и взносам. На ряду с этим проверка осуществляется и в сфере кредитования, и в сфере расчетов с другими контрагентами. Такая информация даёт более менее полную картину о том, насколько устойчива деятельность фирмы.

Проверка долгов ООО перед ФНС может понадобиться и в том случае, если человек желает приобрести данную компанию.

Ещё одной причиной, по которой может потребоваться проверка задолженностей ООО по ИНН, это резко ухудшившийся по непонятным причинам имидж Вашей компании.

От каких рисков может избавить проверка задолженности ООО по налогам и взносам?

Как было сказано выше, чтобы оценить риски, перед началом работы с новой организацией необходимо производить ее проверку по всем вариантам расчетов. Но о каких рисках идёт речь?

Во-первых, при покупке непроверенного ООО можно нарваться на проблемы с оплатой, то есть долгами. Это может касаться не только налогов, но и расчетов с контрагентами.

Второй весомый риск – при наличии задолженностей по налогам и взносам ООО может объявить себя банкротом, что может привести работающие с ними организации к потере денежных средств.

Третий риск – при работе с таким контрагентом могут возникнуть претензии налоговых органов.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Бесплатный способ: проверка задолженности ООО перед бюджетом по ИНН на сайте ФНС

В основном все проверки контрагентов можно произвести, зная только их ИНН или ОГРН. Не исключение и проверка задолженности ООО перед Федеральной налоговой службой Российской Федерации. Проверить налоговую задолженность можно воспользовавшись официальным сервисом на портале ФНС, для этого даже не придется регистрироваться в нем.

  1. Перейти по ссылке – www.nalog.ru;
  2. Перейти в раздел «Риски бизнеса…»;
  3. Выбрать соответствующую ссылку (Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность…);
  4. В открывшейся странице в поле поиска ввести ИНН;
  5. Наслаждаться результатом.

Важно! В этом сервисе можно производить проверку не только по ИНН, но и по названию организации. Однако, все же более надежным считается вариант с использованием ИНН.

Следует учесть, что при проверке через ФНС информация по должникам здесь предоставляется только в том случае, если в течение года организацией не отправлялись необходимые отчеты. Так же налоговая предоставит сведения о должниках, чей долг составляет более 1 тысячи рублей.

Платные ресурсы для проверки задолженности по ИНН в сервисе «Проверка контрагентов»

На ряду с бесплатными сервисами проверки задолженностей существует ряд платных. Их преимуществ заключается в том, что как правило они предоставляют информацию не только по налоговым задолженностям. В нем можно проверить внеоборотные и оборотные активы организации, сведения о резервах и обязательствах и т.д. В данной статье рассмотрим проверку ООО в сервисе «Проверка контрагентов».

Как преимущество этого сервиса перед аналогичными другими, хочется отметить то, что при первичной регистрации он предоставляется бесплатно на 24 часа.

Чтобы проверить контрагента в этом сервисе необходимо перейти по этой ссылке – сервис «Проверка контрагентов».

На открывшейся странице пройти регистрацию в личном кабинете, затем вернувшись на эту же страницу ввести в поисковое роле ИНН проверяемого общества с ограниченной ответственностью. После этого на экран будет выведена вся необходимая информация.

Другие способы проверить задолженность ООО по налогам

Существуют другие способы проверки долгов по налогам и взносам различных организаций, в том числе и обществ с ограниченной ответственностью.

Так, например, можно отправить соответствующий запрос заказным письмом в инспекцию Федеральной налоговой службы.

Ещё один способ – обратиться к представителям организации, предоставляющей проверяемой компании услуг по отправке бухгалтерской отчётности в ФНС РФ, а так же в Пенсионный фонд России и Федеральную социальную службу Российской Федерации. Однако, он не даёт сто процентной гарантии, что если они и предоставят запрошенную информацию, то она будет верной и точной.

Так же существуют различные платные сервисы, например, Фокус.Контур или сервис в системе Главбух. Сбербанк России так же предоставляет сервис по проверке задолженностей контрагентов.

У пользователей новых версий бухгалтерских и управленческих информационных систем производства компании «1С», так же есть шанс проверять надежность своих контрагентов. В этих системах есть сервис «1С:Контрагент» который не активирован. Его активация и подключение происходит тогда, когда организация оплатит соответствующие услуги по информационно-технологическому сопровождению.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ответ: Чтобы подтвердить, что Вы проводили проверку требуется предоставление выписки из ФНС. Чтобы сделать это онлайн, нужно наличие регистрации на сайте. Войдя в личный кабинет, Вы можете оформить соответствующий запрос. После чего Вам бесплатно предоставят выписку в формате PDF, заверенную электронно-цифровой подписью.

Источники


  1. Исаков, Владимир Теория государства и права 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров / Владимир Исаков. — М.: Юрайт, 2016. — 830 c.

  2. Теория государства и права. — М.: АСТ, Сова, 2010. — 160 c.

  3. Арсеньев К. К. Заметки о русской адвокатуре; Автограф — М., 2013. — 560 c.
  4. Романовский, Г.Б. Гносеология права на жизнь; СПб: Юридический центр, 2013. — 370 c.
  5. Тихомиров, М.Ю. Исковые заявления в суд общей юрисдикции; М.: Тихомиров М.Ю., 2013. — 768 c.
Задолженность контрагента по налогам и сборам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here