Возврат налога за путевку в санаторий

Самое важное на тему: "Возврат налога за путевку в санаторий" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Как оформить налоговый вычет за санаторно курортное лечение?

Получить компенсацию можно, собрав документы на налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Права на возврат части средств, задействованных в лечении, прописаны в существующем налоговом кодексе РФ (ст. 219).

Кто имеет право на получение льготы?

Часть налогового вычета возвращается всем, кто самостоятельно купил путевку в учреждение санаторного типа. Однако медицинские услуги должны входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г. Приобретать путевки на санаторное лечение можно в муниципальных учреждениях и в туристических агентствах.

Чтобы получить налоговый вычет при санаторно-курортном лечении, гражданам необходимо документально подтвердить трату собственных денег на покупку услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации. Санатории должны иметь лицензию на деятельность, направленную на оздоровление людей.

Налоговая льгота предоставляется гражданам, оплатившим не только свое лечение, но и:

  • супруги/супруга;
  • родителей;
  • несовершеннолетнего ребенка;
  • подопечного.

Необходимо подтвердить документально наличие официального источника дохода, из которого отчисляется подоходный налог в 13%.

Налоговые льготы пенсионерам за санаторное лечение предоставляются, если, достигнув возраста выхода на пенсию, они продолжают работать, получают заработную плату и отчисляют НДФЛ. Пенсионеры могут оформить возврат средств за путевку, купленную еще в период работы, даже когда рабочее место уже оставлено, а льгота не использована.

Сколько средств можно вернуть?

Компенсировать налоговый вычет на санаторное лечение можно в объеме не больше 13% от 120 000 руб. за один год (п. 2 ст. 219 НК РФ). В денежном эквиваленте это до 15 600 руб. Вернуть подоходный налог можно с оплаченных медицинских услуг по профилактике, диагностированию, лечению, медицинской реабилитации, экспертизе и т.д.

Проезд, экскурсионное обслуживание, развлекательные программы не компенсируются. А дополнительные лечебные услуги, не включенные в цену путевки, можно вернуть. Для этого необходимо приложить к пакету документов в УФНС справки, подтверждающие затраты. Стоимость дополнительных услуг по лечению требуется прописать и в налоговой декларации.

Сроки обращения за вычетом

Документы на налоговый вычет можно подавать в любой момент после завершения года, в котором оплачена путевка на санаторно-курортное лечение (абз.1 п. 2 ст. 219 НК РФ). Заявление на получение компенсации можно написать в течение 3 лет, если гражданин не успел этого сделать сразу же после получения медицинской помощи.

Как получить обратно часть потраченных денег?

Льготу предоставят только при самостоятельном сборе бумаг, справок, подтверждающих право на назначение вычета, и подаче документов в органы налоговой службы по месту жительства. При бездействии налогоплательщика компенсации предоставлены не будут.

Предусмотрен список документов, необходимых для получения компенсации за отдых.

  1. Требуется справка 2-НДФЛ, которая оформляется в бухгалтерии организации-работодателя по требованию сотрудника.
  2. Необходимо сделать декларацию 3-НДФЛ через специализированную программу от УФНС (образец можно получить в налоговой службе).
  3. К пакету документов потребуется приложить копии чеков, квитанций, которые подтверждают стоимость путевки и затраченные средства на процедуры в санатории.
  4. Необходима справка для налоговых органов о расходах на получение услуг медицинского характера (документ выдается представителями учреждений здравоохранения).
  5. Сотрудникам УФНС потребуется предоставить копии лицензии организации, в которой проходило лечение, договора на оказание услуг медицинского характера, заключенного с санаторием.
  6. Заявление на возврат подоходного налога, в котором указан банковский счет на перечисление денежных средств.

К приведенному перечню документов в УФНС потребуются копия паспорта и ИНН.

Куда обращаться?

Получить социальный налоговый вычет на санаторно-курортные процедуры можно двумя способами. Первый — через налоговую службу. В этом случае требуется оформить декларацию по завершении налогового периода.

Второй вариант — потребовать компенсацию у налогового агента (работодателя). Вычет предоставляется работодателем до завершения календарного года. Для этого сотруднику необходимо предъявить в организацию заявление в письменном виде и уведомление от налоговой инспекции с подтверждением права на выплату налогового вычета. Налогоплательщику не потребуется в таком случае вносить данные о санаторно-курортном лечении в декларацию о налогах.

Можно ли получить деньги, отказавшись от путевки?

Здравоохранение предусматривает несколько категорий граждан (ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды, дети из многодетных семей, пенсионеры МВД и т.д.), которым разрешено проходить курсы санаторного лечения с большой скидкой либо бесплатно. Однако иногда по каким-либо причинам путевка не требуется. В этом случае разрешается получить компенсацию за отказ от санаторно-курортного лечения.

Сумма компенсации налога на путевку в санаторий устанавливается п. 1 ст. 6.5 ФЗ «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 № 178. Денежная выплата, как указано в документе, составляет 543 руб. Можно компенсировать и стоимость проезда к санаторно-курортному учреждению на международном либо пригородном железнодорожном транспорте — на это указывает пп. 2 п. 1 ст. 6.2. этого же закона.

Чтобы воспользоваться правом на получение компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку, инвалидам и представителям других льготных категорий граждан нужно обратиться в Пенсионный фонд РФ и подать заявление. Сделать это необходимо до 1 октября текущего года. Со следующего календарного года денежная компенсация в установленном законом размере поступит лицу, желающему получить льготу.

Санаторно-курортное лечение и и налоговые вычеты

Есть еще одна возможность уменьшить расходы на санаторно-курортное лечение, даже купив путевку за полную стоимость. Налоговый кодекс РФ (Глава 23. Ст. 219) предусматривает четыре вида налоговых вычетов, на которые можно уменьшить налогооблагаемый доход работников, среди которых на первом месте стоит лечение в лицензированных лечебно-профилактических учреждениях. (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876 «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»).

[3]

Виды лечения и медикаментов, учитываемые при определении социального вычета, устанавливаются Правительством РФ (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001.№ 201 в ред. от 26.06.2007 № 411).

В этот перечень входят практически все виды услуг по диагностике и лечению, включая услуги платных стоматологических клиник (которые имеют многие здравницы НП «Санкуртур») и санаторно-курортных учреждений.

Читайте так же:  Конституционное право на пенсионное обеспечение

Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

Все здравницы НП «Санкуртур»имеют лицензии на медицинскую деятельность.

По требованию отдыхающих санаторий выдает Справку о стоимости непосредственно лечения (без питания и проживания) за время пребывания в санатории самого работающего пациента-налогоплательщика, а также его супруги (супруга), родителей или детей в возрасте до 18 лет. На эту сумму налоговая инспекция, после предоставления в нее указанной справки и других необходимых документов, производит налоговый вычет — уменьшение налогооблагаемого дохода гражданина. В результате социального налогового вычета конечные расходы на путевку снижаются. Максимальная сумма выплат одному налогоплательщику — 50000 руб.

При санаторно-курортном лечении социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенным в ее стоимость, а также на сумму оплаты медицинских услуг, не включенных в стоимость путевки, при предоставлении их дополнительно за счет средств налогоплательщика. При этом Справка выдается только в случаях частичной или полной оплаты налогоплательщиком путевки по месту ее получения, подтвержденной финансовыми документами.

Справка, подтверждающая включение в стоимость путевки затрат на медицинские услуги (с указанием суммы по калькуляции в денежном выражении для данного учреждения), а также сумму дополнительно оплаченных медицинских услуг, не вошедших в ее стоимость, оформляется и выдается санаторно-курортным учреждением согласно Приказу Минздрава России / МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256 и разъяснениям, данным в Письме Минздрава РФ от 12.2.2002 № 2510/1430-02-32 «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201».

Социальные вычеты, в число которых входят расходы на санаторно-курортное лечение, налогоплательщик должен получить сам, подав заявление вместе с декларацией в налоговую инспекцию.

Документы, необходимые для получения налогового вычета по расходам на санаторно-курортное лечение:

Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое лечение, а также по расходам налогоплательщика на лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:

— заявление на предоставление налогового вычета;

— справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»».

Справка об оплате медицинских услуг (скачать MS-Word) заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. В левом верхнем углу документа должна стоять печать медучреждения, которая включает его полное наименование, адрес, ИНН, номер и дату выдачи лицензии, а также срок ее действия.
Оформление Справок производится в соответствии с «Инструкцией по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации», утвержденной Приказом Минздрава России / МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256. При отсутствии гербовой печати Справки скрепляются печатью медицинского учреждения (организации).

В случае если санаторно-курортные путевки приобретены через туристические фирмы, Справка об оплате медицинских услуг выдается по просьбе налогоплательщика санаторно-курортным учреждением. При этом в Справке отражается стоимость оказанных санаторно-курортным учреждением медицинских услуг без учета комиссионного и агентского вознаграждений, уплаченных туристической фирме. (Письмо МФ РФ от 07.06.2006 № 03-05-01-04/146 «О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»)

— платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению Российской Федерации;

— договор налогоплательщика (его копия) с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался;

— копия лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности;

В случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение, заключенном налогоплательщиком с медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, или в выданной налогоплательщику медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем справке об оказанных услугах по лечению, налоговым органам не рекомендуется требовать от налогоплательщика представления копий соответствующих лицензий. Если у налогового органа имеются основания для проверки наличия у медицинской организации лицензии, необходимо направить запрос в данное медицинское учреждение либо в соответствующий лицензирующий орган (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876)

— копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;

— копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей), или иной документ, подтверждающий родство;

— копия свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;

— справки по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 230 Кодекса бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки.

Информационное сообщение ФНС РФ от 12.01.2006 от 12 января 2006 года
«О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2,3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» (извлечения)

* При применении следует учитывать, что Федеральным законом от 27.07.2006 № 144-ФЗ в статью 219 НК внесены изменения, в соответствии с которыми с 1 января 2007 года сумма социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 и подпунктом 3 пункта 1 статьи 219, увеличена с 38 000 до 50 000 рублей. Общая сумма социального налогового вычета… принимается в сумме фактически произведенных расходов, но не более 50 000 рублей. (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 № 216-ФЗ)

Если вы постоянно принимаете медикаментозные препараты, оплачиваемые за счет средств федерального бюджета, то их нужно приобрести по месту жительства до отъезда в санаторий

Читайте так же:  Уровень пенсии по инвалидности 2 группы

Льготные путевки

Льготные путевки в санатории, санатории-профилактории, дома отдыха, в студенческие летние и зимние лагеря можно получить через профком предприятия, ВУЗа, которые есть на крупных предприятиях и практически во всех государственных ВУЗах. Для получения такой путевки нужно также взять у врача справку для получения путевки и с заявлением установленного образца обратиться в профком. После получения путевки обязательно оформить санаторно-курортную карту; в десятидневный срок после окончания заезда в санатории предоставить в профком обратный талон к путевке.

Кроме того, во многих ведомствах и крупных объедениях сохранилась сеть оздоровительных учреждений, к примеру, РЖД (около 65 здравниц), «Татнефть» (15 здравниц). Сотрудникам и их детям выделяются льготные путевки в ведомственные санатории, профилактории и детские оздоровительные лагеря.

Льготные путевки можно получить и через различные фонды, например Фонд реабилитации и поддержки «Мир семьи», Благотворительный культурно-реабилитационный фонд «Мать и дитя: выбор жизни».

Бесплатные путевки в санаторий: как получить путевку, оплаченную за счет средств ФСС

Получить бесплатную путевку

  • за счет средств федерального бюджета, могут граждане России, которые имеют право на государственную помощь в виде набора социальных услуг («О государственной социальной помощи». Федеральный закон РФ № от 17.07.1999 г. 178-ФЗ [в редакции от 08.12.2010]),
  • засчет средств бюджета субъектов Российской Федерации — граждане России, которым показано долечивание (реабилитация) в условиях санатория. В настоящее время порядок направления на санаторно-курортное лечение работающих граждан непосредственно после стационарной помощи определен нормативно-правовыми актами субъектов РФ, например, Постановлением Правительства Москвы от 27.07.2010 № 591-ПП «О долечивании (реабилитации) больных из числа работающих граждан, имеющих регистрацию по месту жительства в городе Москве, в специализированных санаториях (отделениях) непосредственно после стационарного лечения»

За счет средств обязательного социального страхования производится полная оплата стоимости путевок в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории Российской Федерации, стоимости проезда на междугородном транспорте к месту осуществляемого за счет средств федерального бюджета лечения в санаторно-курортных и федеральных специализированных медицинских учреждениях и обратно отдельным категориям граждан, имеющим право на получение государственной социальной помощи в виде соответствующей социальной услуги, предусмотренных Федеральным законом от 17 июля 1999 года № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи».

Длительность санаторно-курортного лечения в рамках предоставляемого гражданам набора социальных услуг в санаторно-курортном учреждении составляет 18 дней, для детей-инвалидов — 21 день, а для инвалидов с заболеваниями и последствиями травм спинного и головного мозга — от 24 до 42 дней. (П. 3., статья 6.2. Федерального закона РФ № от 17.07.1999 г. 178-ФЗ [в редакции от 08.12.2010]).

С 1 января 2011 года в соответствии с п. 4 Статьи 5 Федерального закона Российской Федерации от 8 декабря 2010 г. № 334-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» –

финансовое обеспечение оплаты стоимости путевок в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории Российской Федерации, со сроком пребывания 18 дней, для детей-инвалидов — 21 день, для инвалидов с заболеваниями и последствиями травм спинного и головного мозга – от 24 до 42 дней, стоимости проезда на междугородном транспорте к месту осуществляемого за счет средств федерального бюджета лечения в санаторно-курортных и федеральных специализированных медицинских учреждениях и обратно отдельным категориям граждан, имеющим право на получение государственной социальной помощи в виде соответствующей социальной услуги, предусмотренным Федеральным законом от 17 июля 1999 года № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи», в пределах межбюджетных трансфертов из федерального бюджета на указанные цели.

для инвалидов, в том числе детей-инвалидов, с заболеваниями и травмами спинного мозга в размере, не превышающем 1296,3 рубля;

для инвалидов и иных категорий граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг, а также лиц, сопровождающих граждан, имеющих инвалидность I группы, и детей-инвалидов в размере, не превышающем 828,5 рубля.

В 2010 году: для граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг, а также лиц, сопровождающих граждан, имеющих ограничение способности к трудовой деятельности III степени, и детей-инвалидов стоимость одного дня пребывания в санаторно-курортных учреждениях с 1 января 2010 года была установлена в размере, не превышающем 772 рубля; для инвалидов, в том числе детей-инвалидов, с заболеваниями и травмами спинного мозга — в размере, не превышающем 1207,4 рублей (Приказ Минздравсоцразвития РФ 8 декабря 2009 г. № 963н).

Стоимость одного дня пребывания в санаторно-курортных учреждениях, расположенных в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, определяется с учетом этих районных коэффициентов.

Путевки, оплаченные за счет за счет средств обязательного социального страхования, предоставляются гражданам России при наличии медицинских показаний в санаторно-курортные организации, расположенные на территории Российской Федерации и включенные в Перечень санаторно-курортных учреждений, в которые предоставляются путевки на санаторно-курортное лечение граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, утверждается ежегодно по результатам конкурсных отборов, приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ. (Приказ Минздравсоцразвития России от 11.10.2010 г. № 873н «Об утверждении перечня санаторно-курортных учреждений, в которые предоставляются путевки на санаторно-курортное лечение граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи»)

Инвалидам и детям-инвалидам, имеющим право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг, справка для получения путевки выдается при наличии рекомендации санаторно-курортного лечения в индивидуальной программе реабилитации инвалида. [Приказ Минздравсоцразвития РФ от 04.08.2008 № 379н (ред. от 16.03.2009) «Об утверждении форм индивидуальной программы реабилитации инвалида, индивидуальной программы реабилитации ребенка-инвалида, выдаваемых федеральными государственными учреждениями].

Для получения путевки нужно обратиться к лечащему врачу лечебно-профилактического учреждения по месту жительства. При наличии медицинских показаний и отсутствии противопоказаний для санаторно-курортного лечения врач заполнит справку для получения путевки (Форма № 070/у-04 в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 22 ноября 2004 г. № 256 в ред. от 23.07.2010). Справка для получения путевки должна содержать следующие сведения: название курорта, профиль санатория, рекомендуемый сезон (действительна 6 мес.). С этой справкой и заявлением о предоставлении путевки нужно обратиться в региональное отделение Фонда социального страхования РФ. Кроме того, для получения путевки на санаторно-курортное лечение необходимо представить: документы, подтверждающие отнесение гражданина к соответствующей льготной категории (удостоверение, справка МСЭ об установлении инвалидности и пр.); индивидуальный план реабилитации инвалида, справку, подтверждающая право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг (выдается в отделении пенсионного фонда), паспорт. В течение двух недель Фонд сообщит о возможности предоставления санаторно-курортной путевки, соответствующей заявленному профилю лечения, с указанием даты заезда.

Читайте так же:  Получение субсидии на строительство дома многодетным

Санаторно-курортная путевка выдается в заполненном виде с печатью исполнительного органа Фонда социального страхования и с отметкой «Оплачена за счет средств федерального бюджета и продаже не подлежит«.

После получения санаторно-курортной путевки, но не ранее чем за 2 месяца до начала срока ее действия нужно получить санаторно-курортная карту (учетная форма 072/у-04, для детей санаторно-курортную карту — 076/у-04, утвержденные приказом Минздравсоцразвития РФ от 22.11.2004 г. № 256, в ред. от 23.07.2010) в поликлинике, выдавшей справку для получения путевки. После окончания санаторно-курортного лечения (не позднее 30 дней) нужно вернуть обратный талон в поликлинику, а санаторий возвратит отрывной талон путевки в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Долечивание в условиях санатория до 25 декабря 2009 г. также оплачивалось за счет средств ФСС РФ.

Постановлением Правительства РФ 21.04.2001. № 309 (ред от 15.07.2008 № 351) был утвержден перечень заболеваний, долечивание при которых осуществлялось за счет средств обязательного социального страхования. В этот список входили больные, перенесшие острый инфаркт миокарда, острое нарушение мозгового кровообращения, операции на сердце и магистральных сосудах, операции по поводу панкреатита (панкреонекроза), язвенной болезни желудка, двенадцатиперстной кишки и удаления желчного пузыря, а также после пролеченной нестабильной стенокардии и сахарного диабета, операции ортопедические, травматологические при дефектах и пороках развития позвоночника, пластике суставов, эндопротезировании и реэндопротезировании, реплантации конечностей а также работающие беременные женщины. ( Документ утратил силу с 17 марта 2009 г.)

Приказом Минздравсоцразвития России от 27.01.2006 г. № 44 (в ред. от 25.12.2006 г. № 876; от 27.05.2008 № 244н) ( Документ утратил силу с 04.06.2010.г.) утвержден «Порядок направления работников на долечивание (реабилитацию) непосредственно после стационарного лечения в специализированные санатории» и «Рекомендации по медицинскому отбору», в которых определен перечень показаний и противопоказаний для направления больных и беременных женщин на долечивание. На сайте Минздравсоцразвития можно ознакомиться с Проектом приказа от 2 марта 2010 г. «Об утверждении Порядка оказания работающим гражданам санаторно-курортной медицинской помощи по восстановительному лечению непосредственно после стационарной помощи в условиях санаторно-курортных организаций».

В 2010 г. долечивание работающих граждан непосредственно после стационарного лечения в санаторно-курортных учреждениях разных форм собственности рекомендуется осуществлять в рамках программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, ежегодно утверждаемой постановлением Правительства Российской Федерации, так как программой предусмотрены мероприятия по восстановительному лечению и реабилитации больных в условиях санатория, в том числе детского и для детей с родителями.

Программа на 2011 год предусматривает в рамках реализации базовой программы обязательного медицинского страхования финансирование медицинской помощи, предоставляемой в санаториях, в том числе детских и для детей с родителями.

Программой на 2010 год рекомендовано органам государственной власти субъектов Российской Федерации утвердить до 25 декабря 2009 года территориальные программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на 2010 год, предусматривающие, мероприятия по восстановительному лечению и реабилитации больных в условиях санатория, в том числе детского и для детей с родителями. (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 23.10.2009 № 14-5/10/2-8382 «О долечивании работающих граждан»)

Больничный лист продлевается в санатории на весь период долечивания, но не более чем на 24 календарных дня. *

IV. Порядок выдачи листка нетрудоспособности на период санаторно-курортного лечения.

32. При направлении больных на долечивание в специализированные санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения листок нетрудоспособности продлевается медицинским работником по решению врачебной комиссии специализированного санаторно-курортного учреждения на весь период долечивания, но не более чем на 24 календарных дня.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

33. При направлении лиц, пострадавших в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, на санаторно-курортное лечение в период временной нетрудоспособности (до направления на МСЭ) листок нетрудоспособности выдается на весь период лечения и проезда в соответствии с настоящим Порядком.

26. Гражданам, направленным медицинскими организациями и органами управления здравоохранением на лечение в клиники научно-исследовательских учреждений (институтов) курортологии, физиотерапии и реабилитации, листок нетрудоспособности выдается медицинским работником на основании решения врачебной комиссии на время лечения и проезда к месту лечения и обратно.

*Приказ Минздравсоцразвития РФ от 01.08.2007 № 514 «О Порядке выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности» (с измен. от 18 декабря 2008 г.)

Возврат налога за путевку в санаторий

Получить обратно порядка 30% затраченных на санаторную путевку денег вряд ли кто-то откажется. Но мало кто знает, как правильно это сделать.

Коммерческий директор объединения «Профкурорт» Марина РОЗАНОВА рассказывает, как повысить лояльность клиента, оказав ему консультативную помощь.

Как информация о возврате налогового вычета может быть полезна агентствам?

Агентства повышают лояльность своих клиентов, предоставляя им информацию, которая позволяет получить частичную компенсацию за приобретённую санаторно-курортную путёвку из бюджета государства. Эта компенсация (возврат налогового вычета) может быть сопоставима с 30%-й скидкой, что очень существенно. Клиентам самостоятельно разбираться в порядке возврата налогового вычета зачастую непросто, это занимает много времени. По нашему мнению, благодарный человек непременно придет снова и снова в агентство, где ему помогли. Значит, будет расти объем продаж.

Сколько денег можно вернуть за санаторные путевки?

Агентства повышают лояльность своих клиентов, предоставляя им информацию, которая позволяет получить частичную компенсацию за приобретённую санаторно-курортную путёвку из бюджета государства. Эта компенсация (возврат налогового вычета) может быть сопоставима с 30%-й скидкой, что очень существенно. Клиентам самостоятельно разбираться в порядке возврата налогового вычета зачастую непросто, это занимает много времени. По нашему мнению, благодарный человек непременно придет снова и снова в агентство, где ему помогли. Значит, будет расти объем продаж.

Читайте так же:  Акт сверки с налоговой образец заполнения

В соответствии с законодательством человек максимально может получить возврат в размере 15 600 руб. Такую сумму он получит, если приобретет путевкустоимостьюоколо 50 000 руб., включая размещение, питание и лечение. Стоимость лечения в пакете составляет примерно 30%.Если стоимость путевки ниже, то и стоимость лечения соответственно ниже, и возврат тоже ниже. Возврат более 15 600 руб. в год не предусмотрен.

Сколько денег по этой системе вернули клиенты «Профкурорта» в прошлом году?

Примерно половина наших клиентов использовала своё право на возврат налогового вычета в прошлом году. Сумму полученного возврата определить затруднительно, это зависит от многих факторов. Такой статистики в «Профкурорте» нет. Остальные 50% клиентов не обратились за необходимыми для возврата справками. По нашему мнению, в основном из-за неосведомленности.

Напомню, что каждый гражданин, оплативший путевку на санаторно-курортное лечение за себя и своих близких, может вернуть часть средств, потраченных на медицинские услуги. Возмещение происходит за счет социального вычета из подоходного налога, уплачиваемого из заработной платы.

Есть ряд условий, которые должны быть соблюдены одновременно:

— гражданин является плательщиком налога на доходы физических лиц;

— лечение оплачивалось из собственных средств;

— учреждение, где проводилось лечение, имеет лицензию на оказание медицинских услуг;

— санаторий находится на территории РФ.

Социальные вычеты рассчитываются совокупно. Если в текущем году часть вычетов уже использована, то целесообразно отложить получение компенсации до следующего года.

Максимальный размер сумм для возврата за санаторно-курортное лечение ограничен 120 тысячами рублей в год, что в реальном выражении составляет (120 тыс. руб. х 13%) 15 600 рублей, возвращенных из бюджета. Понесенные затраты, за которые можно вернуть денежные средства, – это часть стоимости путевки за медицинские услуги. То есть без оплаты питания и проживания в санатории.

Также налоговый вычет может быть возмещен, если гражданин понес затраты при дорогостоящем лечении, суммы возврата которого не могут превышать размер официальной заработной платы за год. Если в справке из санатория проставлен код 2, то лечение дорогостоящее, если же код 1, то нет.

Еще находясь в санатории, необходимо запросить справку, подтверждающую затраты на медицинские процедуры, взять копию лицензии оздоровительной организации и сохранить договор на санаторно-курортное лечение. Остальные справки и копии собираются после возвращения.

С пакетом документов необходимо обратиться в отделение федеральной налоговой инспекции по месту проживания. Срок получения денег – около четырех месяцев. Альтернатива – оформление по месту работы.

Граждане льготных категорий– особый случай. За самостоятельно приобретенные путевки им компенсация не полагается.

Если лечение оплачивает работодатель, то между ним и туроператором или турагентом должен быть заключен договор о реализации туристского продукта.

Налоговый вычет за отдых на российских курортах в 2019 году

В прошлом году, летом, был подготовлен ряд поправок, которые предполагается внести в законопроекты для налогового кодекса РФ, среди данных поправок есть возврат налогового вычета за отдых на Крымском полуострове. Предполагается, что в следующем, 2018 году Государственная Дума рассмотрит данный законопроект и примет его.

Данный закон предполагает возмещение части денежных средств, потраченных на отдых на территории России, и, в частности, в Крыму, со стороны работодателей работникам своей фирмы.

[2]

В данной статье мы рассмотрим категории работников, которые смогут получить вычет за отдых, цели законопроекта, рассмотрим все ограничения, касающиеся данных выплат , а также варианты их возмещения.

Какие категории граждан вправе получить вычет на отдых?

Как и любой другой налоговый закон, данный законопроект имеет свои категории налогоплательщиков, обладающих правом возмещения.

1) Граждане РФ, которые работают на территории РФ и их семьи могут в полной мере воспользоваться данной налоговой льготой;

2) Пенсионеры и прочие нетрудоспособные граждане РФ также вправе на налоговую преференцию;

3) В законопроекте также сказано, что семейный совместный отдых мужа с женой, или жены с мужем подлежит компенсации тому кто подал заявление на вычет

4) К следующей категории граждан за которых полагается вычет являются дети, а также студенты-очники, не достигшие 24 лет, обучающиеся в ВУЗах и в средне-специальных заведениях.

5) Правом на возмещение обладают несовершеннолетние дети, вне зависимости, родные они или усыновлённые (удочеренные).

6) К последней категории граждан, имеющим право на компенсацию, относятся военные, вне зависимости, действующие ли они, или в отставке (Читайте также статью: → «Налоговый вычет на семью в 2018»).

Об ограничениях, определённых в законопроекте

В данном разделе будут рассмотрены принципы и ограничения, действующие в законопроекте о возмещении части денежных средств, затраченных на отдых в виде налогового вычета.

Итак, во-первых, оплате возмещению подлежат путешествия, проходящие только по территории Российской Федерации. К таким территориям отдыха можно отнести Алтай, Камчатку, Карелию, Краснодарский край, Крымский полуостров, отдых на территории Чёрного и Азовского морей. Характер отдыха может быть и тихим пляжным и экскурсионным, подвижным.

Во-вторых, возмещаемые туры и путёвки должны быть приобретены через специальных туристических операторов (важно наличие товарных и кассовых чеков), при этом стоимостных ограничений со стороны законодательства не предусматривается.

В-третьих, невозможность возмещения затрат на самостоятельное путешествие, так как оно не относится к категории организованных и оформленных туров, то есть ни чеки, ни билеты, ни ресторанные чеки и оплата экскурсий, ни гостиничные квитанции не подлежат возмещению со стороны налоговых органов.

В-четвертых, для того, чтобы государство не выплачивала каждому члену семьи расходы на путёвку по-отдельности, предусмотрена подача заявления на вычет одним работником-отпускником, однако выплата по путёвке будет производиться за всю семью.

В-пятых, работодатель возвращает денежные средства, израсходованные на путёвку, для случаев, когда расходы на человека превысили 50 тысяч рублей. В случае, если тур обошёлся дешевле, то тогда выплачивается реальная его стоимость. Данную сумму сотрудник может получить в сумме заработной платы или иным способом.

Читайте так же:  Новости пенсии военные индексация повышение

В-шестых, после получения данной компенсации, сотрудник, он должен выплачивает с суммы возмещения НДФЛ 13%.

И, наконец, в-седьмых, работодатель должен учитывать расходы на отдых сотрудников, и это позволяет уменьшить ему налогооблагаемую базу по налогу на прибыль компании (Читайте также статью ⇒ За сколько лет можно получить налоговый вычет?).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какова цель данного проекта закона?

Ещё в 2013 году началась работа надо разработкой данного законопроекта, у которого несколько целей. Ниже перечислим основные из них:

Во-первых, это расширение туристической базы в нашей России и развитие отечественного туристического бизнеса. На сегодняшний день для России характерна низкая посещаемость курортов, в частности Крыма и Краснодарского края.

Во-вторых, важно поднять на высокий уровень социальный туризм, а именно – большая часть граждан РФ не могут позволить дорогой отдых и проводят свой отдых недалеко от дома, а данный закон позволит расширить их финансовые возможности.

В-третьих, это улучшение уровня жизни граждан РФ, доходы которых ранжируются от низких до средних, в их числе многодетные семьи, пенсионеры, которые не могут себе позволить семейные путешествия по территории России.

Основные вопросы вычета на отдых

Вопрос Ответ
1 Какие статьи Налогового Кодекса подлежат редакции после принятия законопроекта по вычету за отдых Изменению подлежат статьи 255 и 270 Налогового Кодекса РФ
2 Какие расходы могут быть возмещены в соответствии с принятым законом? Возмещению подлежат только расходы на организованный отдых, то есть через купленную путёвку или тур.
3 Какие расходы не подлежат возмещению: Возмещению не подлежат расходы на экскурсии, оплату транспорта, стоимость питания и проживания.
4 Кто может рассчитывать на возврат денежных средств? Возвращаются израсходованные деньги на отдых для:

– его супруги (супруга);

– несовершеннолетних членов семьи;

– детей, обучающихся на очном отделении вуза и не достигших двадцатичетырехлетнего возраста;

– престарелых родителей.

5 Какие существуют варианты возврата средств на отдых? В законопроекте предполагается два способа возврата:

1) компенсация средств от работодателя;

2) компенсация средств от налоговой службы.

6 Что подтверждает расходы на отдых? Для подтверждения расходов необходимы все чеки, документы и квитанции, а также договор с туристическим агентством. 7 Какова максимальная сумма возмещения за отдых? 50 тыс. рублей -предельная величина компенсации 8 Обязан ли работодатель возмещать затраты своего сотрудника на отдых? Нет, не обязан, данная мера носит рекомендательный арактер

О видах возврата денежных средств сотрудникам

  • либо от работодателя;
  • либо налоговыми органами.

В первом случае, когда израсходованные средства возмещает работодатель отдыхающего сотрудника, в отчетностях организации отражаются затраты на отдых сотрудника в России как собственные расходы организации. Данные расходы должны быть официально проведены через бухгалтерию компании, в которой числится сотрудник.

Во втором случае, когда израсходованные средства возмещает налоговые органы РФ, сотрудник-отпускник должен пойти в налоговую инспекцию, в которой он зарегистрирован, и подать финансовые отчеты, в которых отражены все данные по расходам на отдых. К отчётам нужно приложить документальное подтверждение расходов (договор с туроператором, чеки за оплату экскурсий, билеты на поезд и прочее).

Гражданин в праве получить компенсацию в виде налогового вычета. Согласно законопроекту, размер компенсации будет соответствовать фактическим расходам на отпуск, а также выплата не должна быть более 5000 рублей.

Пример расчёта компенсации за отдых

Иванов Василий Петрович приобрёл для своей семьи из 6 человек путёвку в Крым у туристического оператора ООО “Вокруг света”. Важная оговорка – кроме самого Иванова путёвка покупалась для его супруги и четверых детей, не достигший возраста 18 лет. Стоимость одной путёвки равна 65 тыс. руб., таким образом, отдых семьи обошёлся в 390 тыс. руб. (6 тыс. руб. * 6 человек).

[1]

Согласно законопроекту, максимальная величина компенсации за отдых в России составляет 50 тыс. рублей. Рассчитаем максимальную сумму компенсации для семьи из шести человек: 50 тыс. руб. * 6 человек = 300 тыс. руб.Таким образом, Иванову смогут компенсировать 300 тыс. руб. При этом возврату в бюджет из этой суммы подлежат 13%, то есть 300 тыс. руб.*0,13 =39 тыс. руб. Таким образом, Иванов фактически заплатит за отдых 390 тыс. руб. – 300 тыс. руб. + 39 тыс. руб. = 129 тыс. руб. На одного члена семьи обойдётся 21,5 тыс. руб. (129 тыс. руб. / 6 чел.), вместо 65 тыс. руб.

В итоге Иванов сэкономит на каждого члена семьи 43,5 тыс. руб., а в общем итоге – 261 тыс. руб. на всю семью.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В заключение важно отметить, что данный закон находится на стадии разработки и может быть дополнен или полностью изменён, поэтому важно следить за изменениями в законодательной сфере.

Источники


  1. Грудцына, Л. Ю. Адвокатское право / Л.Ю. Грудцына. — М.: Деловой двор, 2014. — 320 c.

  2. Введение в специальность «Юриспруденция». — М.: Юнити-Дана, 2013. — 264 c.

  3. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2013. — 142 c.
  4. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2016. — 352 c.
  5. Корнийчук Г. А. Арбитражное процессуальное право. Ответы на экзаменационные вопросы; Экзамен — Москва, 2010. — 288 c.
Возврат налога за путевку в санаторий
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here