Таблица налога на имущество физических лиц

Самое важное на тему: "Таблица налога на имущество физических лиц" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря

года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой
  • стоимости имущества.

  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать
  • на сайте Росреестра.

  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
  • Ставка налога Объект налогообложения
    0,1 % От кадастровой стоимости:
    • жилых домов, жилых помещений;
    • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
    • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    2 % От кадастровой стоимости:
    • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
    • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
    0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

    Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры
  • и другие.

  • От обложения налогом освобождается только один объект
  • имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.

  • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября
  • текущего года.
    Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.

    Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»

    Исчисления налога при переходе права собственности

      В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    М — количество месяцев владения собственностью в году

    В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

    1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
    2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
    3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

    Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
    инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

    Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

    1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

    Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

    Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
      по следующей формуле:

    Налог = стИ x Доля х Ставка

    стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

    Примечание:
    Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

    Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
    С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

    Налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

    Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
    Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
    К — понижающий коэффициент.

    1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 — 20 = 29 кв. м
    2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
    3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
    4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
    6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.

    За 2015 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

    За 2016 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

    За 2017 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

    За 2018 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

    За 2019 год:
    (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
    1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

    Ставки налога на имущество в Москве

    жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
    или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения

    15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
    Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
    Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

    Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

    Читайте так же:  Получение субсидии на строительство дома многодетным

    При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

    1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
      70 — 20 = 50 кв. м
    2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
    3. Находим налоговую базу для расчета налога:
      50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
    4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
      300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
      6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
    6. Определяем сумму налога за 2016 год:
      Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
      (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
    7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
      8 мес. / 12 мес. = 0,67
    8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
      2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

    Калькулятор расчета налога на имущество физических лиц в Москве

    Предназначен для расчета суммы налога на расположенную в Москве недвижимость (квартиры, комнаты, дома, а также другие строения и сооружения) физических лиц по правилам, действующим с 1 января 2015 года.

    С помощью калькулятора вы можете рассчитать размер платежа по налогу за 2015-2019 годы с учетом понижающих коэффициентов, применяющихся в этот период.

    Подробно изучить требования к уплате налога можно в гл. 32 НК РФ. Расчет производится в соответствии с налоговыми ставками, установленными в Законе г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51 «О налоге на имущество физических лиц».

    Расчет имеет информационный характер и не может являться основанием для совершения юридически значимых действий.

    Для корректного отображения данной страницы требуется проигрыватель Flash Player версии 10.3.0 или новее.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    63. Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.

    Правовой основой уплаты данного местного налога является Закон РФ 09.12.1991 №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Власть на местах может отменить данный налог, уменьшить его ставку или повышать их до установленных рамок. У нее есть также право на установление порядка исчисления и уплаты данного налога. Контроль за льготами также в ведении местной власти.

    Налогоплательщиками: физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

    Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Аналогично для общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).

    Объект налогообложения: • жилой дом; • квартира; • комната; • дача; • гараж; • иное строение, помещение и сооружение.

    Налоговая базасуммарная инвентаризационная стоимость, которую определяет БТИ (бюро технической инвентаризации).

    Отдельные категории налогоплательщиков (Герои СССР и РФ, инвалиды, ветераны ВОВ и т.д) могут быть полностью освобождены от уплаты налога. Льгота в форме полного освобождения от уплаты налога установлена также для деятелей культуры, искусства и народных мастеров, по принадлежащим им на праве собственности специально оборудованным сооружениям, помещениям (включая жилье), используемым исключительно для творчества. Освобождены от налогообложения расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилые строения жилой площадью до 50 м 2 и хозяйственные строения и сооружения общей площадью до 50 м 2 (дачные домики).

    Налоговый период – календарный год. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

    Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: 1) до 300 тыс. руб. – 0,1%• от 300 тыс. руб. 2) до 500 тыс. руб. – от 0,1 до 0,3. 3) свыше 500тыс. руб. – от 0,3 до 2,0%

    Порядок и сроки уплаты налога: • Исчисление налогов производится налоговыми органами.• Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.• Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти.• По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. За строение, сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства. В случае уничтожения, полного разрушения строения, сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены. • Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.• Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.• Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года. Пересмотр неправильно произведённого налогообложения допускается также не более чем за три предыдущих года.• Налог зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

    Энциклопедия решений. Налог на имущество физических лиц

    Налог на имущество физических лиц

    В соответствии со статьями 12 и 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. С 1 января 2015 года порядок уплаты налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ. С указанной даты Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон N 2003-I) утратил силу.

    Читайте так же:  Почему не повышают пенсию работающим пенсионерам

    Примечание

    Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном НК РФ, с учетом положений Закона N 2003-I, действовашего до дня вступления в силу Закона N 284-ФЗ (ст. 3 Закона N 284-ФЗ).

    Главой 32 НК РФ определены налогоплательщики и элементы налогообложения налогом на имущество физических лиц, а именно:

    Физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения*(1)

    Жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения

    1) Кадастровая стоимость объектов;

    2) Инвентаризационная стоимость объектов*(2)

    1) По кадастровой стоимости — 0,1%, 0,5%, 2%*(3);

    2) По инвентаризационной стоимости — от 0,1% до 2%*(4).

    Порядок исчисления налога

    Налог исчисляется налоговыми органами как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

    Порядок и сроки уплаты налога

    [1]

    Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

    *(1) Установлен перечень физических лиц, которым предоставляются льготы по уплате налога на имущество физических лиц (ст. 407 НК РФ).

    *(2) Налоговая база определяется исходя из инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом РФ не принято решение о дате начала применения на территории субъекта РФ порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения (п. 2 ст. 402 НК РФ). При этом начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не производится (ч. 3 ст. 5 Закона N 284-ФЗ).

    *(3) Ставки применяются, если налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

    *(4) Ставки применяются в случае, если налоговая база определяется как инвентаризационная стоимость (при этом размер ставки зависит от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения).

    В соответствии со статьями 12 и 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и устанавливается главой 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ). В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов РФ, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и законами указанных субъектов РФ и обязателен к уплате на территориях этих субъектов РФ (п. 2 ст. 399 НК РФ).

    Представительные органы местного самоуправления (законодательные органы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе:

    — устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц и предусматривать основания для их использования налогоплательщиком (второй абзац п. 2 ст. 399 НК РФ);

    — устанавливать особенности определения налоговой базы в соответствии с главой 32 НК РФ (первый абзац п. 2 ст. 399 НК РФ);

    — увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3-6 ст. 403 НК РФ (п. 7 ст. 403 НК РФ);

    — устанавливать ставки налога в пределах, установленных главой 32 НК РФ (первый абзац п. 2 ст. 399 НК РФ);

    — дифференцировать ставки налога в зависимости от различных критериев (п. 5 ст. 406 НК РФ).

    Иные элементы налога (в том числе объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, срок уплаты налога) регулируются главой 32 НК РФ и не могут изменяться местными органами власти (законодательными органами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

    Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости 2019

    1 января 2020 года налог на имущество физических лиц на всей территории России будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

    С 1 января 2019 года субъектов РФ, которых касаются новые правила, будет уже 63, — к ним добавятся Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области.

    Изменения в ставках налога коснутся и тех регионов, где эти правила применяются уже второй или третий год, здесь будут применены повышающие коэффициенты, с ограничением роста платежей не более чем на 10% по сравнению с суммой за предыдущий период.

    То же самое относится и к субъектах РФ, где налоговой базой пока является инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, — здесь будет применен повышающий коэффициент-дефлятор.

    Как узнать размер ставки налога в Вашем регионе?

    Точные и актуальную информацию по каждому из российских регионов можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»:

    Ознакомиться можно здесь:

    На этой странице надо выбрать:

    — Вид налога — «Налог на имущество ФЛ»;
    — Налоговый период (за 2018 г. должен быть оплачен до 1 декабря 2019 г.);
    — Регион — «Субъект Российской Федерации»;
    — При необходимости — «Муниципальное образование» в составе региона;
    — Затем нажать кнопку «Найти».

    После этого на странице появится другая таблица, в которой будут перечислены законы муниципальных образований о налогообложении имущества физлиц.

    В последней ячейке нужной строки надо нажать ссылку «Подробнее». После этого появится еще одна таблица, из которой можно будет узнать ставки налогообложения для разных видов недвижимости.

    Кроме того, из первой строки таблицы можно узнать, как платится налог на имущество в данном регионе и муниципальном образовании:

    [3]

    — по старому, исходя из инвентаризационной стоимости;
    — по новому, исходя из кадастровой.

    Справочная информация по некоторым регионам

    (на сайте ФНС приводятся ставки по большему числу видов объектов, их месту нахождения и территориальным зонам).

    Жилые дома, жилые помещения (квартиры).

    до 10 млн руб. – 0,1%;
    10–20 млн руб. – 0,15%;
    20–50 млн руб. – 0,2%;
    50–300 млн руб. – 0,3%;
    свыше 300 млн руб. – 2%.

    Московская область (Нарофоминск)

    Жилые помещения (квартира, комната) до 300 мл. рублей – 0,1%;
    (в других муниципальных образованиях МО ставка может быть – 0,3%;)
    Жилые дома до 300 мл. рублей – 0,3%;
    Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом до 300 мл. рублей – 0,3%;
    Гаражи и машино-места до 300 мл. рублей – 0,3%.

    Санкт-Петербург (с 2017 г. налог за 2016 г., оплатить до 01.12.2017)

    Жилые дома до 5 млн. руб. – 0,1%;
    Жилые дома с кадастровой стоимостью свыше 5-10 млн. руб. — 0,15%;
    Жилые дома с кадастровой стоимостью свыше 10-20 млн. руб. — 0,2%;
    Жилые дома с кадастровой стоимостью свыше 20 млн. руб. — 0,25%;
    Жилые помещения (квартиры) до 7 млн. руб. — 0,1%;
    Жилые помещения (квартиры) 7-20 млн. руб. — 0,15%;
    Жилые помещения (квартиры) свыше 20 млн. руб. — 0,2%.

    Ленинградская область (Пикалево)

    Жилые дома, жилые помещения; объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражи и машино-место. – 0,1%.

    Жилые дома, жилые помещения до 300 млн. руб. – 0,1%;

    Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом до 300 млн. руб. – 0,1%;

    Читайте так же:  Трудовое законодательство выход на пенсию

    Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) 0,1

    Гаражи и машино-места – 0,1%;

    Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства – 0,1%;

    Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб. – 2%;

    Прочие объекты налогообложения – 5%.

    Жилой дом, жилые помещения до 300 млн. руб. — 0,3%;

    Объект незавершенного строительства — в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом до 300 млн. руб. — 0,3%;

    Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) до 300 млн. руб. — 0,3%;

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Гараж и машино-место — 0,3%;

    Хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства — 0,3%;

    Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб. — 2%;

    прочие объекты налогообложения — 0,5%.

    MoneyInformer в социальных сетях

    Налог на имущество физических лиц

    Что такое налог на имущество?

    Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

    К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

    Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

    Как узнать и оплатить налог на имущество?

    Каждый год налоговые инспекции рассылают налоговые уведомления о начисленном налоге на имущество, в которых указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Такое уведомление позволяет оплатить налог в любом кредитно-финансовом учреждении.

    Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

    1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога
    2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
    3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

    Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

    Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

    Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

    В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

    По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

    Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

    Ставки налога на имущество

    Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

    В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:
    — налоговая ставка 0,1%
    для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    — налоговая ставка 2%
    В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей
    — налоговая ставка 0,5%
    Прочие объекты налогообложения

    Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

    К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости:
    — 0,1% — до 10 млн руб.
    — 0,15% — от 10 до 20 млн руб.
    — 0,2% — от 20 до 50 млн руб.
    — 0,3% — от 50 до 300 млн руб.
    По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.
    Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

    Льготы по налогу на имущество физических лиц

    Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

    Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

    • квартира, часть квартиры или комната;
    • жилой дом или часть жилого дома;
    • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
    • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
    • гараж или машино-место.

    Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом. В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения.

    Читайте так же:  Алименты после 18 лет если есть долг

    Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

    Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

    При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

    Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

    Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

    В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

    • для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
    • для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
    • для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

    Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

    Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

    Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
    Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости. В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация. Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

    Платят ли дети налог на недвижимость?

    В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

    За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

    Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

    Каждый гражданин обязан уплачивать причитающиеся налоги. Если у него в собственности есть недвижимость, то он должен ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц. Тема недвижимости очень обширна, поэтому вызывает ряд вопросов, например, нужно ли платить налог на гараж для физических лиц и каков налог на дачу для физических лиц? Об этом и не только расскажем в статье.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-39-61 . Это быстро и бесплатно !

    Что такое налог на имущество физических лиц

    Этот вопрос регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним данный вид налога начисляется на следующие объекты:

    • жилые помещения (дом, квартира, комната);
    • гараж, место на стоянке (если оно оформлено в собственность);
    • дачи и объекты личного подсобного хозяйства;
    • объекты незавершенного строительства;
    • единый недвижимый комплекс;
    • иные объекты недвижимости.

    Когда начисляется налог на имущество физических лиц? Это происходит, если вы владеете одним из перечисленных видов имущества или его долей.

    Справка. Общедомовое имущество многоквартирного дома (лестницы, лифты, чердаки, крыши, подвалы) налогообложению не подлежит.

    От обязательного платежа не освобождаются даже несовершеннолетние, если они владеют той или иной недвижимостью. Выплаты за тех, кому еще не исполнилось 18 лет, осуществляют родители или опекуны, вплоть до наступления совершеннолетия.

    Существуют категории граждан, которые освобождаются от налоговых платежей:

    • герои СССР и герои России, кавалеры ордена Славы;
    • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
    • участники войн и боевых действий;
    • ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других техногенных катастроф;
    • пенсионеры или лица, получающие пенсию;
    • лица, уволенные с военной службы либо проходящие службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;
    • члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
    • лица, являющиеся родителями либо супругами военных, погибших при выполнении военных обязанностей;
    • граждане, работающие в сфере культуры и искусства, использующие свое помещение в качестве музея, галереи, библиотеки, творческой мастерской, студии и т.д.;
    • владельцы жилых и коммерческих строений, хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м;
    • иные категории граждан.

    Для получения информации по льготам и подтверждения категории льгот оформляют обращение в Росреестр или Федеральную налоговую службу.

    Ставка налога

    Ставка налога на имущество для физических лиц имеет фиксированное значение и определяется на государственном уровне.

    Таблица ставок налога на имущество:

    Вид объекта недвижимости Налоговая ставка
    Жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, дача 0,1%
    Торговый центр, административное помещение, коммерческая недвижимость 2%
    Другое 0,5%

    Максимальная ставка налога на имущество для физических лиц не может превышать 2%.

    Как рассчитать

    Как начисляется налог на имущество? Долгое время расчет зависел от инвентаризационной стоимости объекта. С января 2015 года налог на имущество физических лиц начисляется по его кадастровой стоимости. Это позволяет учитывать индивидуальные характеристики имущества: не только площадь строения, но и его возраст, месторасположение и прочее.

    Величина кадастровой стоимости утверждается каждым регионом РФ самостоятельно.

    Налоговая сумма по кадастровой стоимости объекта считается по следующей формуле:

    Нк = (КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ — НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ) * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

    Кадастровую стоимость объекта недвижимости можно узнать на сайте ФНС или Росреестра. Для этого потребуется кадастровый номер или адрес объекта. Налог рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости, установленной по состоянию на 1 января налогового периода, то есть для определения налога за 2018 год применяется кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января 2018 года.

    Важно! Если владелец недвижимости считает, что кадастровая стоимость завышена, то он вправе оспорить результаты оценки в досудебном порядке или через суд.

    Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц зависит от объекта недвижимости. Рассчитан он исходя из социальных норм. Так, вычет на комнату составит стоимость 10 кв. м, на квартиру – 20 кв. м, вычет налога на частный дом для физических лиц – до 50 кв. м, а на единый недвижимый комплекс с жилым домом – 1 млн. рублей.

    Если у объекта недвижимости несколько собственников, то вычет в квадратных метрах будет произведен один раз на этот объект. Например, на квартиру в 60 кв. м, находящуюся в собственности двух человек, налоговый вычет составит все равно только 20 кв. м, а налогообложению подлежит 40 кв. м.

    В случае когда один человек владеет несколькими объектами недвижимости, вычет производится на один объект каждого типа. Имея в собственности две квартиры, владелец выбирает только одну, на которую выгоднее отнести налоговый вычет, а уплачивать налог придется с площади, оставшейся после вычета, и для дома, и для квартиры.

    Размер доли учитывается, когда имущество имеет нескольких владельцев. Если имущество совместное, без определения доли для каждого собственника, сумма налога делится поровну.

    Читайте так же:  Сколько возвращают налог за обучение

    Налоговую ставку определяет объект недвижимости.

    Рассмотрим конкретный пример расчета исходя из кадастровой стоимости объекта.

    Квартира площадью 90 кв. м находится в собственности у двух владельцев. Ее кадастровая стоимость на 1 января 2018 года составила 4 500 000 рублей.

    Налоговый вычет на квартиру в 20 кв. м, независимо от количества собственников, равен 1 000 000 рублей.

    Размер доли каждого собственника составляет ½.

    Налоговая ставка на квартиру составляет 0,1%.

    Подставляем данные в формулу и получаем следующее:

    Нк = (4 500 000 — 1 000 000) * 1/2 * 0,1% = 1750.

    Сумма налога на имущество на данную квартиру составит 1750 рублей для каждого собственника.

    Если субъектом РФ не определена кадастровая стоимость объекта недвижимости, то налог на недвижимость рассчитывается по старому принципу – исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

    Расчет по инвентаризационной стоимости объекта производится по формуле:

    Ни = ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

    Данные по инвентаризационной стоимости получают в местном отделении Бюро технической инвентаризации.

    Величину процента налога на имущество физических лиц устанавливает каждый субъект РФ самостоятельно. Максимальные значения имеют следующие ограничения:

    Инвентаризационная стоимость объекта Максимальная ставка
    До 300 000 рублей 0,1%
    От 300 000 до 500 000 рублей 0,3%
    От 500 000 рублей 2%

    Вернемся к примеру. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 400 000 рублей, значит, ставка налога – 0,3%.

    Подставляем данные в формулу и получаем:

    Ни = 400 000 * 1/2 * 0,3% = 600.

    Налог на имущество, рассчитанный по инвентаризационной стоимости, составляет 600 рублей для каждого собственника.

    Понижающие коэффициенты

    Налог на имущество по кадастровой стоимости для физических лиц значительно увеличивает сумму налоговых обязательств граждан. Поэтому в законодательстве принят более мягкий переход на новую систему путем введения переходного периода. До 1 января 2019 года (если иная дата не установлена в конкретном регионе) действуют понижающие коэффициенты налога на имущество, и временно сумма налога на имущество будет вычисляться по формуле:

    Н = (Нк — Ни) * К + Ни, где

    Нк – налоговая сумма по кадастровой стоимости;

    Ни – налоговая сумма по инвентаризационной стоимости;

    К – понижающий коэффициент.

    Как зависит налог на имущество от коэффициента к налоговому периоду? В результате применения понижающего коэффициента налоговая сумма ежегодно увеличивается на 0,2, или на 20%. Так, например, понижающий коэффициент к налоговому периоду 2017 года составляет 0,6. При расчетах налоговой суммы за 2019 год и в будущем понижающий коэффициент применяться не будет.

    И снова возвращаемся к нашему примеру. Сумма налога на недвижимость для физического лица за 2017 год с учетом понижающего коэффициента составит 1290 рублей:

    Н = (1750 — 600) * 0,6 + 600 = 1290.

    Существует возможность спрогнозировать и сумму налога за следующий налоговый период – 2018 год. Понижающий коэффициент на этот раз будет 0,8, сумма к уплате составит:

    Н = (1750 — 600) * 0,8 + 600 = 1520.

    В 2019 году за предыдущий налоговый период каждый собственник рассматриваемой квартиры заплатит 1520 рублей налога. Мы видим постепенное повышение налоговой суммы с каждым годом.

    И начиная с 2020 года, когда понижающий коэффициент перестанет действовать, собственникам этой квартиры придется платить налог, рассчитанный полностью по кадастровой стоимости.

    Полный переход на расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости все субъекты РФ осуществят до 1 января 2020 года.

    Сроки уплаты

    Физические лица оплачивают свои налоговые обязательства раз в год. Законодательство определяет сроки уплаты налога на недвижимость за предшествующий год до 1 декабря текущего года. Оплату за 2017 год необходимо совершить до 1 декабря 2018 года.

    Важно! Уплата налога позже установленной законом даты ведет к начислению пени за каждый просроченный день. Размер пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    Как узнать размер налога через интернет

    Современный переход на дистанционное обслуживание позволяет, вне зависимости от места проживания, иметь доступ ко всем государственным услугам онлайн.

    Как узнать сумму налога на имущество физических лиц через интернет? Для этого существует несколько способов:

    • официальный сайт ФНС (nalog.ru);
    • сайт «Госуслуги» (gosuslugi.ru);
    • сайт Федеральной службы судебных приставов (fssprus.ru);
    • интернет-банкинг;
    • электронные системы платежей.

    [2]

    Самые распространенные и удобные – личный кабинет на сайте налоговой службы и учетная запись на сайте «Госуслуги«. Они позволяют узнать налог на имущество физических лиц по ИНН.

    Важно! Для получения доступа к личному кабинету нужна предварительная регистрация или подтверждение учетной записи. Осуществляется это при личном обращении в отделение налоговой службы – для сайта ФНС и в специализированный центр обслуживания – для сайта «Госуслуги». Процедура бесплатная и не занимает много времени.

    Как узнать налог на имущество физических лиц через интернет по адресу объекта? Даже с такими сервисами проверить начисление налога по адресу невозможно. Для этого потребуются дополнительные сведения: ФИО, паспортные данные.

    Как посмотреть налог на имущество физических лиц по фамилии налогоплательщика? Данная услуга также невозможна. ФИО не могут быть индивидуальными, и вычислить по ним конкретного человека нельзя. Поэтому узнать задолженность по налогу на имущество физических лиц по ИНН – один из самых удобных и простых способов.

    Сайт Федеральной службы судебных приставов предоставляет информацию о долгах без регистрации. На сайте возможно по фамилии и дате рождения получить сведения об имеющейся задолженности и даже оплатить ее. Услуга возможна только в том случае, когда задолженность уже передана приставам после судебного разбирательства.

    С 1 января 2015 года налогоплательщик обязан самостоятельно уведомлять органы ФНС о наличии объектов недвижимого имущества. Отсутствие такого уведомления не освобождает от уплаты налогов.

    Как заплатить налог на имущество физических лиц, если нет квитанции? Использование одного из упомянутых способов позволяет не только узнать о налоговых обязательствах, но и оплатить задолженность без квитанции. Онлайн-сервисы позволяют провести оплату с помощью мобильного телефона и интернета.

    Заключение

    Платить налоги обязан каждый гражданин. Налогоплательщику важно понимать, что такое объект налогообложения, знать, как рассчитывается налог на имущество физических лиц, и уметь контролировать свои налоговые начисления. Ведь это не только ответственность перед государством. Возможность самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку позволяет лучше распределить расход денежных средств и спланировать свой бюджет.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Не нашли ответа на свой вопрос?
    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Источники


    1. Мельниченко Р. Г. Адвокатская деятельность. Универсальные правила успеха; Центрполиграф — М., 2013. — 216 c.

    2. Кабинет информатики. Методическое пособие / И.В. Роберт и др. — М.: Бином. Лаборатория знаний, 2016. — 126 c.

    3. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.
    4. Харин, Г. М. Краткий курс судебной медицины / Г.М. Харин. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 304 c.
    5. Зайцева, Т. И. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3 / Т.И. Зайцева, И.Г. Медведев. — М.: Инфотропик Медиа, 2016. — 400 c.
    Таблица налога на имущество физических лиц
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here