Ставка налога на вклады физических лиц

Самое важное на тему: "Ставка налога на вклады физических лиц" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Налогообложение вкладов

Немногие люди осознают тот факт, что получение процентов со вклада — это один из вариантов обогащения, который облагается налогом. Поэтому у многих вызывает удивление, что с депозита получается зарабатывать немного меньшие суммы, чем планируется. Что следует узнать про налогообложение вкладов?

Налогообложение вкладов

Под налогообложением денежных вкладов понимается списание определенного процента с суммы, которая поступает вкладчику от банка в виде процентов. Вклады облагаются государственным налогом не только в РФ, но и в большей части государств мира. В России налогообложение не такое жесткое за счет того, что вклады в стране низкодоходные. Можно рассчитать доход по вкладу на калькуляторе и сравнить его с процентами зарубежных банков. Поэтому большой размер налогов в нашей стране вызовет протест вкладчиков, который невыгоден никому.

Какие виды вкладов облагаются налогом

Налог на вклады физических лиц относится ко всем депозитам со ставкой, которая на 5% и более превышает ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. На конец 2018 года она составляет 7,5%. Это значит, что сбор взимается со всех вкладов, ставка по которым составляет 12,5% годовых или больше. Учитывается не эффективная, а номинальная ставка, чтобы не было погрешности из-за капитализации процентов.

Иностранные вложения также подлежат налогообложению. Это распространяется на предложения банков, процентная ставка по которым превышает 9% годовых. Ставка налога для резидентов Российской Федерации составляет 35%. Для нерезидентов проценты ниже — 30%, но только для тех, кто пребывает в РФ от 183 дней.

Налогообложение вкладов юридических лиц

Налог на депозиты компаний применяется аналогично тому, как и к другим внереализационным операциям. Каждое предприятие самостоятельно подсчитывает сумму налога. Она во многом зависит от используемой компанией формы налогообложения. Это может быть общая и упрощенная системы, ЕНВД и другие. В каждом налоговом периоде рассчитывается прибыль, полученная от депозита, после чего фирма отчисляет налоги.

Многие индивидуальные предприниматели предпочитают делать вложения в банк в качестве физического лица. В этом случае они платят налог, только если пассивный доход на 5% выше ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если же сделать вложение от лица ИП, то сбор взимается со всего дохода, так как он весь попадает в налоговую базу.

Налогообложение вкладов физических лиц

В теме налогообложения банковских вкладов граждан РФ нет ничего сложного. Надо только следить за текущей ставкой рефинансирования Центрального ,анка Российской Федерации, так как она периодически меняется. К этому значению прибавляется 5%. В результате получается минимальное значение доходности вклада, от которого к депозиту применяются налоговые сборы. При актуальной ставке в 7,5% нижний порог доходности равен 12,5%.

С какой суммы вклада платится налог?

Рассмотрим простой пример. Резидент РФ открыл в банке вклад с длительностью 181 день в размере $10 000. Проценты выплачиваются в конце срока, доходность составляет 10%. В этом случае размер начисленных процентов в долларах составит $495,89 (10 000×0,1×181)/365). Налог взимается, так как доходность валютного вклада выше 9%. Сбору не подлежит сумма в размере $446,3 ((10 000×0,09×18)/365), тогда как налог удерживается с оставшихся $49,59. В результате удерживается налог в размере $17,36 (35% от $49,59).

Налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году

В поисках новых источников налогообложения, правительство контролирует, в частности, доходы физических лиц. Со своей зарплаты мы отдаем 13% в бюджет, так как зарплата – это доход. Если у населения не дай бог появились лишние деньги и мы отнесли их на хранение в банк – значит, заработаем прибыль. А облагаются ли налогом вклады в банках? Должны ли мы платить НДФЛ с банковских процентов?

Какие вклады облагаются налогом в 2018?

Банковские ставки по вкладам в 2018 году показали яркую тенденцию снижения. Поэтому среди населения повысился ажиотаж к альтернативным вкладам – инвестиционным счетам, вложениям в паи – банки предлагают обширный спектр подобных программ с более привлекательными ставками.

Итак, несмотря на то, что Минфин давно настаивает на необходимости ввести налог на банковские вклады физических лиц, в 2018-ом стандартных депозитов это не коснется. Ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2018 останется на уровне формулы «Ключевая ставка ЦБ + 5%». Таким образом, если на начало года ключевая ставка = 8,25%, то максимальная прибыль по депозитам, за которую вы не будете платить налоги, составит 13,25%.

НДФЛ с вкладов в банках в 2018 платят с дохода свыше 13,25%.

Таким образом, налог с депозита физических лиц в 2018 в банках по стандартным программам вы не заплатите, даже если очень этого захотите – банки практически не предлагают ставок выше 9% по ряду обоснованных причин. За превышение средней ставки на 2-3 базисных пункта, им придется отчислять в АСВ повышенный процент.

Налогообложение доходов от вклада в ПИФы

Если вы воспользовались услугами инвестиционных компаний, и приобрели паи под доверительное управление, доход может превысить отметку 13,25%. Вопрос налогообложения актуален, но есть исключение:

Владение паем более 3-х лет освобождает от уплаты налога!

Если же исключение не подходит под ваш доход, вы обязаны подать декларацию 3НДФЛ на разницу от необлагаемой ставки. Чтобы рассчитать налог на вклады физических лиц в 2018, возьмите калькулятор и сделайте следующее: От процентной ставки, соответствующей полученному доходу, отнимите действующую ключевую ставку и ещё 5%. Остаток переведите в денежное выражение и отсчитайте 13% — это и будет ваш подоходный налог с процентов по вкладам 2018.

Налогообложение процентов от облигаций

Порядок налогообложения доходов с облигаций изменен с 1 января 2018 года. Теперь базой для расчета налога служит вся сумма дохода. Новый порядок предполагает расчет, аналогичный налогообложению вкладчика в ПИФы, как было описано выше.

Исключение составят облигации в валюте, и облигации выпущенные до 01.01.2017 г.

Читайте так же:  Сколько баллов нужно для досрочной пенсии

Налог с вкладов физических лиц

Новости по теме

На этой неделе независимый сервис сравнения Выберу.Ру снова пополнил базы данных 67 новыми предложениями банков из всех российских регионов. Мы предлагаем вам ознакомиться с наиболее выгодными из них.

[1]

Выберу.Ру представляет вам дайджест новых продуктов за 22 июля 2019 — 28 июля 2019. Мы обновили базу данных и добавили 60 самых последних предложений, подробнее о которых вы можете прочитать далее.

Выберу.Ру представляет вам дайджест новых продуктов за 15 июля 2019 — 21 июля 2019. Мы обновили базу данных и добавили 64 самых последних предложения, подробнее о которых вы можете прочитать далее.

Налогообложение вкладов физических лиц

В Российской Федерации налогообложение доходов по вкладам физических лиц в банках регламентируется ст. 214.2 Налогового кодекса. Согласно законодательству, под налогообложение вкладов попадают доходы:

  • по вкладу в рублях, если процентная ставка по нему превышает ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на пять процентных пунктов, действующую в течение срока вклада, за который начислены проценты (доход);
  • по валютному вкладу, если процентная ставка по нему превышает 9% годовых.

Ставки НДФЛ по вкладам физических лиц

Ставка налога на доходы физических лиц по вкладам (НДФЛ) для резидентов Российской Федерации составляет 35%; для нерезидентов (физические лица, находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году) — 30%.

Как рассчитывается и уплачивается НДФЛ по вкладам?

Налог по вкладам физических лиц рассчитывается исходя из заявленной банком ставки по вкладу, указанной в договоре. Таким образом, даже если эффективная ставка по этому вкладу получается выше установленных законом норм, выплаченные проценты не облагаются налогом.

[3]

В Налоговом кодексе Российской Федерации указано, что любой банк обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению, выступая в качестве налогового агента. Этот процесс производится до момента выплаты процентов по вкладу, и клиент получает проценты уже за вычетом налога.

Новые налоги на вклады физических лиц

В вопросах налогообложения жителей нашей страны постоянно поджидают различные перемены и новшества. Значительные изменения здесь произошли на начало 2017 года.

Количество годовых процентных ставок, которые не облагаются сбором, увеличилось, ставка рефинансирования и ключевая ставка стали приравниваться между собой, появились также и другие существенные изменения. Коснулись данные процессы и жизни простых физических лиц.

  • Многие люди не интересуются вопросами собственного налогообложения. К примеру, храня свои деньги на депозитных счетах в банке, они даже не подозревают о том, что за эти суммы также придется заплатить налог.
  • Любой вклад – это потенциальный источник дохода и по действующему законодательству он должен облагаться определенными налогами.

Причины налогов на вклады физических лиц

Каковы основные причины наличия налогов на вклады физических лиц?

В первую очередь это:

  • Необходимость каким-то образом регулировать деятельность граждан, приносящую им финансовые доходы. Ведь тот процент, который предлагают банковские заведения на кредит является прямым следствием экономической ситуации в стране. Соответственно, сама возможность для людей зарабатывать таким образом – это в большой степени заслуга и подарок государства;
  • Каждый банк сам обязан отчитываться государству о том, сколько в нем хранится вкладов граждан и какой процент им выплачивается. Исходя из этой информации банки также облагаются государством налогами.

Законные основания для налога на вклады граждан

В соответствии с действующими законами актуальной редакции Налогового кодекса, налоги с депозитов могут взыматься в случаях:

  • Если человек выполняет вклад в рублях и при этом получает от банка процентные начисления, которые на 5% и больше превышают установленную на данный момент ставку рефинансирования главного банка РФ – Центробанка. В последние два года ставка рефинансирования равняется 11%;
  • Если вклад совершается в иностранной валюте и выданный под него годовой процент превышает 9%.

Налог накладывается на доходы гражданина, которые он получает от процентных начислений в случае, если они превышают максимально допустимые по действующему законодательству. Также при таком расчете во внимание берется только номинальная, а не эффективная ставка, так как последняя может становится несколько выше под влиянием различных факторов (чаще всего из-за капитализации процентов).

По последним официальным данным, на вклады физического лица накладывается процент в размере 30% для нерезидентов и 35% для резидентов Российской Федерации. Если человек заключал с банком договор на срок менее чем 3 года, то на весь этот период действует уровень ставки, определенный в начальном договоре. Налог взымается тогда, когда первые проценты поступят на счет депозита.

Взымает их сам банк, обслуживающий гражданина. За всем этим процессом строжайшим образом следит Центральный банк, многочисленные аудиторы и налоговая служба. Все данные об уплаченных с прибыли по вкладу средствах будут отображены в специальной налоговой декларации.

  • Если рассматривать процесс налогообложения в деталях, то здесь можно заметить большое количество различных нюансов.
  • Учет процентных доходов начинает вестись с начала отчетного периода, который чаще всего припадает на календарное начало года или же дату начала действия договора клиента с банком.

Так как банки соблюдают банковскую тайну, то налоговой об их клиентах будет известно только количество получаемого из процентов дохода.

Как влияют сроки депозита на уровень налогообложения

Базовый вариант для клиента практически любого банка – это стабильная процентная ставка на весь срок действия депозита, но только если он составляет не более 3-х лет.

Некоторые финансовые заведения могут предлагать плавающие процентные ставки, которые могут привести к увеличению количества получаемых денег при определенных условиях.

  • Рассматриваемый налог платится не в конце срока действия вклада, а каждый раз при уплате банком начисленных на депозит процентов. Это значит, что если по действию договора клиента с банком проценты начисляются ему каждый месяц, то соответственно и налог придется уплачивать каждые 30 или 31 день.
  • Занимается всеми операциями банк. Все расчеты и пересчеты процентов и выплат осуществляются им как налоговым агентом. Также клиенту не нужно волноваться о какой-либо документации и справках – все они будут создаваться и отправляться в налоговую службу сотрудниками банка. Если гражданину в будущем понадобится справка типа НДФЛ-3, то он сможет взять ее в отделении банка.
Читайте так же:  Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в срок

Сложные депозиты

В банковском деле фигурирует такое понятие, как сложные депозиты, под которыми подразумеваются такие вклады, которые можно с течением времени пополнять. В этом случае:

  • При каждом следующем увеличении вложенной в банк суммы происходит перечисление налога и количества выплачиваемых по нему денег;
  • Также некоторые заведения идут навстречу клиенту и предусматривают возможность изменения процентной ставки. Чаще всего в этом нет ничего интересного для человека, оставившего депозит. Единственное, что здесь важно знать – если гражданин оформлял депозит на срок и сумму, которые по закону не облагаются налогом, а потом внес дополнительные деньги, и сумма дохода с процентов перешла существующий безналоговый рубеж – банку придется изымать их увеличенного депозита налог на вклад.

Отдельным случаем всегда рассматривается досрочное расторжение договора о депозите с целью пересчета ставки на более низкий тариф. Это может делаться для того, чтобы избежать уплаты рассматриваемого налога.

  • Если расторжение и подписание измененного договора было осуществлено уже после того, как НДФЛ начислили, то гражданин может запросить пересмотр ситуации, подав в соответствующую инстанцию заявление. Важным фактором на наличие налога на вклад является ставка рефинансирования Центрального банка.
  • Если она изменяется в ту или иную сторону, этот параметр также должен постоянно учитываться.

Особенности вкладов в Сбербанке

Преимущества вкладов в Сбербанке

  • Длительные депозиты до 3-х лет;
  • Есть возможность вкладывать не только рубли, но также доллары и евро;
  • Процентная ставка зависит от наличия капитализации;
  • Депозит можно пополнять, а также самостоятельно им управлять.

Все остальные правила остаются теми же, что и для других заведений.

Обращаясь в какое-либо банковское заведение для оформления депозита, нужно быть внимательным, аккуратным и ознакомиться с последними законами по этому поводу. Не всегда нужно гнаться за максимальным процентом прибыли – иногда лишних 1-3% прибыли на депозит могут повлечь за собой начисление налога на вклад и суммарно человек окажется в убытке.

Налог на депозиты в России

По закону Российской Федерации почти всякая прибыль должна облагаться налогом. Юридические и физические лица, граждане России, нерезиденты подчиняются этому закону и облагаются налогом.

Это значит, что в случае получения какого-либо официального дохода, Вы должны обязательно отдать его часть государственным структурам. Отдельный вопрос – обложение налогом дохода, полученного в виде процентов от банковского вклада.

Многие депозитные вкладчики задаются вопросом, облагается ли полученная ими от вклада прибыль налогами. Ведь прибыль он получает от своих «кровных», казалось бы, при чем тут государство? Но Налоговый Кодекс РФ отвечает однозначно: проценты по депозиту – такой же доход, как и прочие его виды. Поэтому прибыль по депозитам также облагается подоходным налогом. Однако, заглянув в закон, можно узнать, что не все вклады налогооблагаемы.

Открывая депозит в банке, стоит сперва изучить вопрос, касающийся налогообложения пассивного дохода в виде банковских вкладов: что именно облагается налогом, какие ставки и как правильно рассчитать. Этим можно обезопасить себя от претензий в виде штрафов и иных мер со стороны налоговых органов.

Определение терминов

Прежде чем приступить к изучению вопроса, нужно ознакомиться со специальными терминами, фигурирующими в официальных документах.

  • Вклад – денежные или иные средства, находящиеся на депозитном счету; служат источником дохода вкладчика.
  • Вкладчик – это лицо (физическое или юридическое), заключившее с банковской организацией договор банковского вклада и внесшее вклад под определенный процент.
  • Налог – обязательный платеж за полученную прибыль, принудительно взимаемый соответствующими органами.
  • Договор вклада – документ или правовая бумага, составляемая с целью регулирования любых отношений банка и вкладчика.
  • Процентная ставка – показатель, на основании которого определяется величина получаемой вкладчиком выгоды от сделки.

Особенности налогообложения

Большинство депозитных предложений в нашей стране обеспечивают небольшую прибыль вкладчикам. И в случае, когда государство даже этот незначительный доход будет облагать налогом, начнутся недовольства и протесты, снизится приток денег в банки. Выгода же от таких налоговых сборов будет относительно небольшой, учитывая небольшие суммы и количество необходимых бюрократических операций.

Поэтому закон России сделал разделение для налогообложения по депозитным вкладам.

Какие вклады облагаются налогом

Налоговый кодекс РФ установил сборы по таким вкладам:

  1. В национальной валюте с процентами по вкладу, превышающими ставку рефинансирования Центробанка + 5%.
  2. В зарубежной валюте, обещающие ставку 9% годовых.

Ставка рефинансирования – процент ставки, по которой Центробанк РФ выдает кредиты банковским организациям.

Эта ставка имеет непостоянный характер и устанавливается ЦБ РФ, отталкиваясь от таких факторов:

  • ситуация с экономикой в стране;
  • потребительские возможности физических лиц;
  • развитие бизнеса в стране;
  • уровень роста инфляции.

На начало 2018 года ставка рефинансирования составляет 7,5 %.

Исходя из этих факторов, Центробанк вычисляет оптимальную процентную ставку, которая должна покрывать инфляционные риски и риски потери вложенных средств.

Поэтому, если проценты по депозиту ниже ставки рефинансирования, то такой вклад освобожден от обложения налогом. Если же доход от депозита выше установленных ЦБ рисков, тогда вкладчик обязан уплатить часть своей прибыли в бюджет страны.

Какая процентная ставка налогового сбора

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Размер налога, которым облагается доход от депозитных вкладов, зависит от таких факторов:

  • депозит открывает физическое или юридическое лицо;
  • резидент или нерезидент.

С юридического лица

  • Вклады в национальной валюте, с процентной ставкой 12,5% и выше (7,5% + 5%), облагаются налогом на добавленную стоимость для физических лиц. Таким налогом также облагаются вклады в валюте других стран со ставкой выше 9% годовых.
  • Для граждан страны налоговые отчисления составят 35%.
  • Для нерезидентов налоговая выплата будет 30%.

С физического лица

  • Для физлиц также справедливо то, что депозиты в рублях с годовой ставкой выше 12,5% и вложенные средства в зарубежной валюте с годовым процентом выше 9, будут обложены налогом.
  • Для резидентов этот налог будет 35% от суммы дохода.
  • Нерезиденты же уплатят 30% своего дохода по депозитам.

На индивидуальных предпринимателей в России распространяются те же правила налогообложения депозитных вкладов, что и для физических лиц.

Как осуществляется расчет

Рассчитать сумму прибыли с депозита, облагаемую налогом несложно: облагаемая сумма дохода будет равна 35% или 30% (для резидентов и нерезидентов) от разности между процентной ставкой банка и установленным государством порогом.

Читайте так же:  До какого возраста продлили пенсионный возраст женщинам

Как происходит оплата

Банковская организация берет на себя обязательства по отчислению налогов вкладчиков. Так что, открыв депозит в банке, Вам не нужно заполнять кипу бумаг и стоять в очередях в налоговой инспекции – все происходит автоматически.

Это сделано не только для удобства клиентов банка, но и для исключения уклонения от уплаты такого налога. За деятельностью банков в этой сфере ведется тщательное наблюдение соответствующих органов.

В сегодняшних российских реалиях подавляющее большинство депозитных программ не попадают под налогообложение из-за процентных ставок, не превышающих лимиты, установленные государством. Особенно это качается вкладов в иностранной валюте. На это обращают внимания банки, заинтересованные в привлечении клиентов.

Обычно в информации о том или ином депозите крупным шрифтом указывается, что выплаты по такому вкладу не подлежат обложению налогом.

Если все-таки процент вклада настолько высокий, что необходимо с прибыли платить налог, то вкладчику не приходится беспокоиться о бумажных процедурах – банк тут выступает посредником, беря на себя все обязательства по выплате налогов вкладчика.

Налог на вклады физических лиц в 2019

Налоговая система предусматривает перечисление в бюджет государства определенного процента практически с каждого вида получаемого дохода: заработная плата, наследство и т.п. Большинство клиентов банков перед открытием депозита также должны просчитать, какой налог на вклады физических лиц надо будет заплатить. Данный налог представляем собой часть дохода, получаемого с процента по процента по вкладу, перечисляемую в бюджет. Система его расчета довольно часто меняется, поэтому этот вопрос лучше внимательно изучить до подписания договора на открытие вклада.

Какие вклады облагаются налогом

Формально финансовые поступления от депозитов облагаются налогом. Это касается как рублевых вкладов, так и программ в иностранной валюте. На факт изъятия налога с вклада не повлияют сроки размещения, опции типа автоматической пролонгации, частичного снятия или пополнения. На удержание НДФЛ с депозита влияют три параметра:

  • Объем сбережений, помещенных под процент;
  • Процентная ставка по конкретной депозитной программе;
  • Ставка рефинансирования в текущем году, установленная Банком России.
  • Доходом по вкладу, подлежащим налогообложению, будет считаться прибыль с него — та сумма, которая приумножает сбережения клиента за счет начисленных процентов.

Размер налога на вклады

Однако реальность российской экономики такова, что депозит в ней — это малоэффективный инструмент. Его доходность позволят лишь сберечь средства граждан, перекрыв воздействие инфляции. А реальная прибыль с вклада — минимальна, и приравнять ее можно к небольшому бонусу за сотрудничество с банком.

Поэтому на вопрос о налогообложении вкладов физических лиц в 2019 году ответ однозначный — нет, оно не действует. В подтверждение приводим п.1 ст. 214 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним подоходный налог уплачивается по:

Депозитам в российских рублях, если их процентная ставка превышает ставку рефинансирования, определенную ЦБ РФ, на пять процентных пунктов, по депозитам в иностранной валюте, если их ставка превышает 9%.

В 2019 году ставка рефинансирования (она же — ключевая ставка в государственных документах) составляет 7,75%. Если в соответствии с законом к ней приплюсовать пять п.п., получаем 12,75%. Именно такой ставкой должна располагать депозитная программа в рублях, чтобы облагаться НДФЛ.

Но обратившись к актуальным предложениям на рынке, легко убедиться: вкладов с такой доходностью финучреждения не предлагают. Лучшие проценты по депозитам колеблются в диапазоне 8–9% годовых — это программы от Газпромбанка, Россельхозбанка, Совкомбанка и некоторых других. Что касается вкладов в иностранной валюте, то они в редких случаях достигают 4%. Процент по долларовым депозитам находится в районе 2-3%, в евро ставка по вкладу — до 2%.

Порядок уплаты налога на вклад

Итак, мы уже определились с тем, что на практике налоги с процентов по вкладам не взимаются: российские банки не предлагают гражданам достаточную доходность. Но предположим, что депозитная программа включает проценты капитализации, которые в сумме превысят ключевую ставку — тогда налог необходимо уплатить. Как это происходит?

В отличие от некоторых статей дохода, по которым физлицо подает декларацию в ИФНС, депозит менее хлопотен держателю. Подоходный налог с вклада рассчитывает и удерживает сам банк, а вкладчику остается лишь запрашивать отчеты по перечислению НДФЛ в бюджет. Их банк обязан представить по запросу в любой момент.

Лучшие вклады в банках Москвы — актуальные ставки, предлагаемые банками города Найдено 375 актуальных предложений в 66 банках города

Данная страница содержит актуальную информацию о выгодных вкладах, предлагаемых банками Москвы, ознакомившись с которой, вы сможете выбрать лучшее банковское предложение. Представленный список упорядочен по максимальной ставке и сгруппирован по видам депозитов. Однако стоит учитывать, что при выборе вклада следует опираться не на максимальную ставку, обычно декларируемую банками с приставкой «до», а на ту, которая соответствует имеющейся сумме и предполагаемому сроку размещения. Выбрать лучший вклад с учетом этих параметров можно с помощью формы, расположенной ниже.

Какими налогами облагаются банковские вклады в 2019 году?

Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц, исключение сделано только для части социальных выплат и сумм, попавших в список налоговых льгот и вычетов. Начисленные проценты по банковским депозитам считаются доходными поступлениями граждан и тоже подлежат налогообложению. Налог с вкладов физических лиц в 2019 году остался на прежнем уровне и распространяется не на все виды депозитов.

Когда берется НДФЛ с депозитного вклада

Порядок налогообложения процентных прибылей с вкладов на сберегательные счета напрямую зависит от зафиксированной депозитным договором доходной ставки. Высокий процент по депозиту не означает, что в качестве налога будет удержана крупная сумма. Налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году распространяется только на отдельные виды инвестиций. Главным критерием отнесения к числу облагаемых подоходным налогом сумм выступает величина разрыва между ключевой ставкой ЦБ РФ и ставкой по депозиту.

Для присвоения доходу статуса налогооблагаемого используют единую формулу:

Ключевая ставка, зафиксированная ЦБ РФ + 5%.

Если расчетная величина оказалась выше текущей ставки по депозиту, налог на вклады физических лиц не взимается. При фактическом превышении ставкой рассчитанного порога НДФЛ удерживается обязательно. Например, с 26 марта размер ключевой ставки установлен Центробанком на уровне 7,25%. Необлагаемый лимит процентной ставки составит 12,25% (7,25% + 5%).

Читайте так же:  Как сделать уточнение платежа в налоговую

Текущий средний процент по депозитным программам не превышает 9%. Причин этому несколько:

  • экономия средств на выплате прибыли своим клиентам и увеличение маржи;
  • нет необходимости выполнять роль налогового агента, осуществлять удержания и перечисления в пользу бюджета налога на банковские вклады физических лиц;
  • заявленная процентная ставка находится в одном диапазоне с базовым уровнем доходности вкладов, который рассчитан ЦБ РФ, что позволяет избежать уплаты дополнительных страховых взносов в АСВ.

НДФЛ с депозитных доходов

Подоходный налог в отношении пассивных прибылей применяется при условии, что уровень доходного процента превышает норматив, установленный ЦБ РФ. Начисляется налог на проценты по вкладам физических лиц, а не на сумму депозита. Для дифференциации групп вкладов применяют такие подходы:

  • если депозит оформлен в рублях, то разграничение налогооблагаемых инвестиций и освобожденных от НДФЛ осуществляется с учетом лимита, равного ключевой ставке (или ставке рефинансирования), увеличенной на 5%;
  • налогообложение вкладов физических лиц в иностранной валюте осуществляется после превышения уровнем доходности планки в 9%.

Например, депозит оформлен на 1 год. Проценты по нему начисляются и переводятся на текущий расчетный счет в последний день каждого месяца. Налог с депозита физических лиц в 2019 году будет рассчитываться и удерживаться из суммы процентных доходов ежемесячно. Если налоговым агентом для человека является банковская организация, она самостоятельно:

  • определяет размер налогового обязательства;
  • погашает текущую задолженность по НДФЛ перед бюджетом;
  • декларирует за своего клиента полученные им доходы.

При передаче данных о пассивных доходах в ФНС банк не раскрывает сумму депозита. В отчете прописывается только налог со вкладов физических лиц (2019) и сумма учтенного для его определения дохода. Такой подход обусловлен необходимостью сохранения тайны инвестирования.

Наиболее сложным является вариант расчета налоговых обязательств по депозитам с ежемесячной капитализацией средств. Налогообложение депозитов физических лиц в этом случае будет осуществляться каждый раз с учетом новой базы. Нестандартной является ситуация с досрочным разрывом договора. При закрытии депозита до истечения его срока банк снижает процентную ставку и пересчитывает доходные начисления.

Может выясниться, что в результате преждевременного расторжения депозитного соглашения налог на проценты по вкладам удерживать не надо. При отсутствии на более ранних этапах сотрудничества удержаний НДФЛ из этого вклада банку необходимо только сделать перерасчет ставок и доходов. В ситуациях, когда налог до даты расторжения договора платился регулярно, финансовое учреждение должно произвести перерасчет налога и заявить в ФНС о намерении вернуть излишне переведенные в бюджет средства.

Процентные доходы от прочих инвестиций

Как быть в неисключительном случае:

  • по итогам года, за который были произведены начисления дохода, подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДЛФ;
  • вычислить налог на имеющиеся вклады;
  • погасить налоговое обязательство.

Декларировать надо не всю сумму полученных доходных поступлений, а только ту часть, которая превышает необлагаемый налогом минимум. Например, не подлежит налогообложению ставка доходности, равная 12,25%. Владелец пая получил 14,3% дохода от инвестированных средств. Налогообложение доходов по вкладам будет касаться только разницы между фактическим показателем и лимитом Центробанка – 2,05% (14,3% – 12,25%).

На следующем этапе необходимо перевести вычисленную процентную разницу в денежные измерители. Последний шаг – определение налогового обязательства от расчетной суммы дохода. При этом применяется стандартная ставка налогообложения по вкладам, размер НДФЛ может варьироваться в зависимости от статуса владельца пая – резидент РФ или нерезидент (35% или 30%).

Другой подход используется для операций с облигациями. Порядок налогообложения доходных поступлений по ним был откорректирован – новые правила введены в действие с начала 2019 года. С этого момента базой для выведения налогового обязательства является вся величина дохода. Облагаются ли налогом проценты по вкладам в облигации в иностранной валюте – нет, эта категория инвестиций находится в группе исключений, как и облигации с датой выпуска до 2017 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на вклады физических лиц

При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.

Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

  • оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11%);
  • оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.

29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов. Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.

При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы — Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.

Читайте так же:  Процент пени за просрочку платежа по налогам

О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.

Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.

Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

  1. Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
  2. Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
  3. Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

Действующая льгота: ставка рефинансирования — 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.
  • Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.

Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

  • Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
  • Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.

Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

  • Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 — 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).
  • Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).

Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.

Вариации на тему налогообложения процентного дохода

Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.

Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения. Тогда:

  • Увеличивается сумма вклада, следовательно, каждый раз меняется налогооблагаемая база и сумма налога.
  • Может увеличиваться и ставка (когда предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету). Тогда действует следующее правило: если в момент оформления ставка была ниже ставки рефинансирования ЦБ + 5 п.п. для вкладов в рублях (или ниже 9% для вкладов в валюте), налог не взимается. Если вкладчик пополнял вклад или к сумме вклада присоединялись проценты и ставка, повышаясь, достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму НДФЛ за период, с которого начала действовать повышенная ставка.

Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).

[2]

Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.

Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на банковском депозите с максимальной доходностью.

Источники


  1. Герасимова, Л.П.; Зубко, Ю.А. Шпаргалка по коммерческому праву; Аллель-2000, 2011. — 167 c.

  2. Миронов, Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Иван Миронов. — М.: Книжный мир, 2015. — 672 c.

  3. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.
  4. Корнев, А.В. Социология права. Учебник / А.В. Корнев. — М.: Проспект, 2016. — 825 c.
  5. Правоведение. — М.: Знание, 1999. — 304 c.
Ставка налога на вклады физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here