Списываются ли пени по налогам

Самое важное на тему: "Списываются ли пени по налогам" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Налоговые пени и штрафы списываются в третью очередь

Минфин России отметил со ссылкой на ВС РФ, что при недостаточности денег на счете компании пени и штрафы по налогам списываются в третью очередь, после требований о возмещении вреда жизни и здоровью и выплате алиментов (первая очередь) и оплаты труда работников и авторов (вторая очередь) (письмо Минфина России от 17 мая 2016 г. № 03-02-07/2/28207 «О взыскании налоговыми органами налогов, сборов, пеней за счет денежных средств на счетах налогоплательщиков»).

Очередность списания установлена гражданским законодательством (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Однако в третьей очереди, если читать закон буквально, оказались только сами налоги – но не пени и штрафы, возникающие при просрочке их уплаты.

На этом основании некоторые суды относили требования о взыскании налоговых пеней и штрафов к пятой очереди – «другие платежные документы» (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19 ноября 2015 г. № Ф07-918/15 по делу № А05-3984/2015).

ВС РФ опроверг такую позицию. Судьи указали, что очередность списания средств в уплату налогов зависит от того, списываются ли они в добровольном или принудительном порядке (п. 2 ст. 855 ГК РФ). При этом обязанность по уплате налогов и пеней исполняется налогоплательщиком либо самостоятельно, либо в принудительном порядке по решению налогового органа путем обращения взыскания на денежные средства на банковских счетах, а также на электронные денежные средства этого налогоплательщика.

Следовательно, платежи в бюджет, осуществляемые по поручениям налоговых органов (то есть в принудительном порядке), подлежат исполнению банком в третью очередь, а платежи по налоговым обязательствам, производимые на основании платежных распоряжений налогоплательщика, – в пятую очередь.

Это касается всех поручений налогового органа, независимо от того, основную ли сумму задолженности требуют списать налоговики, или же пени и штрафы (Определение ВС РФ от 21 марта 2016 г. № 307-КГ16-960).

Списываются ли пени по налогам

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

У организации есть решения суда о списании части задолженности в связи с истечением срока взыскания долга по местным, отмененным налогам, а также пени по ним, если организация заплатит старые, оставшиеся долги, пени, которые были доначислены ИФНС за время судебных разбирательств. Не вызовет ли это проблем? Есть ли риски в случае уплаты организацией пеней по другим налогам?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Задолженность по налогам, признанная безнадежной к взысканию, списывается с лицевого счета (карточки РСБ) налогоплательщика в налоговом органе.
В налоговом законодательстве отсутствуют нормы, позволяющие восстановить уже списанную с лицевого счета задолженность налогоплательщика.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

28 марта 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как избавиться от недоимки по НДФЛ за 2008 год и пени по ней?

За мной числится долг по НДФЛ, возникший в 2008 году, на который начисляется пеня. Об этом долге я узнал в 2012 году из уведомления налогового органа. Платить я его не хочу, так как дохода, на который он начислен, не получал, но и доказывать это в суде тоже проблематично. Есть способ списания просроченной недоимки?

Порядок признания недоимки по налогам, штрафов, пеней безнадежными к взысканию установлен ст. 59 НК РФ. В соответствии с п. 1 указанной статьи недоимка по налогам физического лица может быть признана безнадежной в следующих случаях:

— признание банкротом гражданина-должника;

— смерть или признание физического лица умершим;

— принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам;

— вынесение судебным приставом постановления об окончании исполнительного производства в связи с тем, что невозможно установить местонахождение должника или его имущества или если такого имущества нет (при условии, что с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам прошло более пяти лет, ее размер не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве, и судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве).

Таким образом, для списания задолженности необходимо сначала установить, не истек ли установленный срок для взыскания этой задолженности. Общий срок исковой давности в три года, установленный Гражданским кодексом РФ, здесь неприменим (см. п. 3 ст. 2 ГК РФ).

Вместе с тем в ст. 45, 46, 47 НК РФ для различных ситуаций и сумм налогов установлены различные сроки, в течение которых налоговый орган должен произвести те или иные действия по взысканию недоимки. Соответственно, если сроки эти окажутся нарушенными, налогоплательщик вправе обратиться в суд с заявлением о признании срока взыскания недоимки истекшим, и, в случае благоприятного для налогоплательщика решения суда, его задолженность будет списана.

Если же не предпринимать никаких действий, налоговая задолженность будет числиться на лицевом счете бессрочно.

Однако возможно списание налоговой задолженности ИП и физических лиц в результате налоговой амнистии, анонсированной Президентом РФ. В настоящее время законопроект прошел второе чтение, и, с большой долей вероятности, такая амнистия будет осуществлена. Предполагается, что амнистия пройдет в порядке, не предусматривающем каких-либо действий налогоплательщика-должника. То есть налоговый орган самостоятельно исключит все подлежащие списанию суммы налогов, штрафов и пеней.

Читайте так же:  Как получить субсидию на шлагбаум

Если долг по транспортному налогу до 2015 года и пеня по нему и решение

Если долг по транспортному налогу до 2015 года и пеня по нему и есть судебное решение о взыскании долга, в этом случае, спишут долги по налогам и пени по ним, сформировавшиеся на 01.01.2015. Куда обращаться по данному вопросу?

В налоговую надо обращаться. Это в их компетенции. Они уже сами должны были все списать. Но тем не менее, право на обращение у Вас никто не отнимал. Надо напомнить.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

В соответствии с Поручением Президента Российской Федерации, а также Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:

1. Для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.

2. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.

3. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.

в 2014 году МРОТ составлял 5 554 руб.;

в 2015 году МРОТ составлял 5 965 руб.;

в 2016 году МРОТ составлял 6 204 руб.

Списание указанной задолженности по страховым взносам будет произведено после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда Российской Федерации.

Работа по списанию задолженности проводится налоговыми органами в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

В настоящее время работа по списанию задолженности налоговыми органами продолжается. На следующих этапах будет произведено списание оставшейся налоговой задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также списание задолженности по страховым взносам (8 МРОТ).

Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

Пени за неуплату транспортного налога в 2018 году

Содержание статьи

Что будет,если не платить пени с уже уплаченного транспортного налога?

что будет если не платить пени с уже уплаченного транспортного налога ? Пени на пени будут и спишутся ли пени со временем ?

Пеня на пеню не начисляется.

Порядок взыскания установлен ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

По порядку взыскания, налоговая должна первоначально выставить требование об уплате задолженности и пени, после чего, в зависимости от суммы долга, обратится с заявлением о вынесении судебного приказа в суд общей юрисдикции.

В случае, если сроки на взыскание пройдут, то взыскать с Вас пеню уже не смогут.

В Вашем случае, задолженность спишется после того как суд откажет налоговой во взыскании с Вас данной суммы в связи с истечением сроков или по иным основаниям.

Также списание может произойти по отдельном закону, которым недоимка по транспортному налогу, образовавшаяся по состоянию на определенную дату, вместе с пеней будет признана безнадежной.

Пени за транспортный налог, уведомлений об оплате которых я не получала

Добрый день! У меня накопился транспортный налог за 4 года, как раз 4 года я не прописана в том месте, где находится налоговая которая считает мне эти самые налоги. Могу ли я как то оспорить и не платить хотя бы пеню? Там около 30.000? только пеня. Тк естественно никаких уведомлений я не получала тк с 15 года не прописана. Я вообще нигде сейчас не прописана

Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам

Пени по налогам: понятие и порядок расчета

Пеня — одно из средств обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов (п. 1 ст. 72 НК РФ). Это сумма, которую налогоплательщик должен внести в бюджет при просрочке уплаты налога, сбора или авансового платежа по налогу (п. 1 ст. 75 НК РФ).

В общем случае пеня начисляется за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения недоимки, включительно. Рассчитывается она в процентах от неуплаченной суммы исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Расчет можно представить в виде формулы:

П = Н × Дн × 1/300 Среф,

Н — неуплаченная или несвоевременно уплаченная сумма налога;

Дн — календарные дни просрочки;

Среф — ставка рефинансирования ЦБ РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 27.12.2018 размер пеней ограничивается суммой недоимки, на которую их начисляют. Подробнее см. здесь.

Эта формула применяется для физлиц, а также для юрлиц при просрочке уплаты налога до 30 календарных дней. Если просрочка более длительная, то начиная с 31-го дня нужно брать не 1/300, а 1/150 ставки рефинансирования (по недоимкам, возникшим после 30.09.2017). То есть полная формула расчета пеней для организаций выглядит так:

Подробнее о расчете пеней читайте в статьях:

А рассчитать пени для конкретной ситуации можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».

Уплатить пени по просроченному платежу налогоплательщику стоит самостоятельно (либо одновременно с налогом, либо после его уплаты). Если этого не сделать, пени начислит инспекция. И не только начислит, но даже может взыскать их в принудительном порядке за счет денег или имущества налогоплательщика (п. 6 ст. 75 НК РФ).

[3]

Как учесть пени в бухгалтерском и налоговом учете

Правила бухгалтерского учета расходов организаций регламентированы ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Однако конкретных указаний по порядку бухучета налоговых пеней данное ПБУ нам не дает. А это значит, что организация может определить его самостоятельно, закрепив в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н).

Очевидно, что пени по налогам в бухучете следует относить в состав прочих расходов, поскольку непосредственно с производством продукции, продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг они не связаны.

Что касается налогового учета, то здесь все однозначно: уменьшать прибыль пени по налогам не могут, т. к. это прямо запрещено п. 2 ст. 270 НК РФ.

Каковы проводки по начислению пени по налогам

Существует 2 варианта начисления пеней в бухучете:

  • через счет 99 по аналогии с налоговыми санкциями — проводкой Дт 99 Кт 68;
  • через счет 91 по аналогии с пенями договорными — проводкой Дт 91-2 Кт 68.
Читайте так же:  При каких доходах можно оформить субсидию

Соответствующий вариант также целесообразно закрепить в учетной политике по БУ.

На счете 68 для пеней по каждому из налогов желательно открывать соответствующие субсчета.

Важно отметить, что при отражении пеней вторым способом (т. е. через счет 91) в учете будет возникать постоянное налоговое обязательство. Ведь для бухучета эти расходы принимаются, а для налогообложения нет (пп. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

О том, как возникающие разницы отразятся в бухотчетности, читайте в статье «Как рассчитать бухгалтерскую прибыль (формула)?».

Пени представляют собой вид санкций, налагаемых на налогоплательщика, задерживающего оплату налога в бюджет. Их начисление может быть отражено в бухучете одним из 2 способов: через счет 99 или 91. Выбрать способ должен сам налогоплательщик.

Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам

Речь пойдёт о таком бюджетном инструменте, как пени по налогам и сборам. Рассмотрим понятие данного термина, назовём его основное отличие от штрафа. Также будет рассмотрена формула расчёта суммы пеней для их самостоятельного начисления и актуальные изменения, вступившие в силу с 1 октября 2017 года. Рассмотрим примеры расчёта пеней по налогам и взносам, способы бухгалтерского учёта пеней, а также нюансы налогового учёта пеней, касающиеся налога на прибыль организации в 2018 году. Также в статье расскажем про бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам, приведем примеры расчета.

Понятие пени, в чём отличие от штрафа

Перед тем как начинать обсуждение проводок и нюансов бухгалтерского и налогового учёта пеней, важно понять их смысловую нагрузку. Пени (пеня), согласно пункту 1 статьи 175 Налогового Кодекса РФ, это некоторая сумма денежных средств, которую организация-налогоплательщик обязана оплатить, помимо сумм самого налога. Пеня – это санкция за просроченный платёж по обязательствам (уплата налога, сбора, авансового платежа) перед бюджетом РФ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В налоговом законодательстве России существует разделение понятий пени и штрафа. Если пеня имеет смысл «наказания» за несвоевременность выплаты по обязательствам, то штраф – это также вид наказания, однако более серьёзный, это санкция за налоговое правонарушение, согласно статье 114 Налогового кодекса РФ. Оба вышеназванных «наказания» относятся к разряду налоговых санкций с точки зрения целей бухгалтерского учёта.

Важный момент: пеня начисляется за каждый календарный день просрочки внесения денежных средств в бюджет в счёт погашения обязательств по налогам и сборам, причём дни просрочки считаются с момента дня, следующего за днём уплаты налога или сбора по день погашения обязательства (включительно).

Формула расчёта пеней и основные вопросы, касающиеся уплаты данной санкции

Рассмотрим формулу расчета и понятия в таблице ⇓

Вопрос Ответ
1 Как рассчитывается сумма пеней? Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ, сумма пеней рассчитывается как 1/300 от размера ставки рефинансирования Центробанка РФ путём умножения полученного процента на сумму несвоевременно уплаченного налога и количество дней просрочки. Формула имеет вид:

Пени=∑Налога × Ставка рефинансирования×1/300×Nдней просрочки

2 Как следует уплачивать сумму пени? Важно при наличии просроченных платежей рассчитать и уплатить сумму пеней самостоятельно (либо вместе с суммой налогов, либо поле). Пени выплачивать придётся в любом случае, поэтому лучше это сделать самостоятельно, иначе налоговая инспекция сделает это за налогоплательщика, и, ко всему прочему, может взыскать в принудительном порядке за счёт денежных средств (путём списания данной суммы с расчётного счёта организации) или за счёт имущества организации-налогоплательщика, согласно пункту 6 статьи 75 НК РФ. 3 Какова ставка рефинансирования в 2017 году? 27 марта 2017 года произошло одно важное изменение – снизилась ставка рефинансирования с 10% до 9,75%, а это значит, что размер пеней будет также меньше начиная с 21.03.2017 г. 4 Какие существуют нюансы расчёта пеней? До 1 октября 2017 года действовала формула, приведённая в пункте 1, однако теперь, при просрочке по уплате обязательств перед бюджетом более чем на 30 дней формула приобретает следующий вид:

Пени= ∑ Налога×Ставка рефинансирования× 1/300× 30дн.просроч. + ∑ Налога ×Ставка рефинансирования× 1/150× (Nдн.просроч. – 30дн.просроч.)

Таким образом, за каждый день просрочки, после первых 30 дней, размер пени увеличится в 2 раза. Данное изменение регламентировано подпунктом «б» пункту 13 статьи 1 ФЗ №401 от 30.11.2016

5 Какие налоги погашают раньше? Как правило, сначала гасится та задолженность, которая возникла раньше.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Бухгалтерский и налоговый учёт пеней по налогам и сборам

В бухгалтерском учёте суммы пеней следует учитывать в составе прочих расходов, так как данных расход не связан с процессом производства, продажи, выполнения услуг (работ). Читайте также статью: → «Калькулятор расчета пени по налогам и взносам в Excel».

Существует два способа начисления пени:

  1. С использованием счёта 99 «Прибыли и убытки»: Дебет 99 – Кредит 68;
  2. С использованием счёта 91 «Прочие расходы и доходы»: Дебет 91/2 – Кредит 68.

Важный момент: Вариант учёта пеней должен быть закреплён в учётной политике организации, согласно пункту 7 Положения по бухгалтерскому учёту (ПБУ) 1/2008 «Учётная политика организации» от 6 октября 2008г.

Также важно отметить, что, согласно подпункту «б» пункта 2 статьи 270 НК РФ, запрещено уменьшение налогооблагаемой базы на сумму пеней и штрафов. По счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам» необходимо открывать счета, соответствующие тому или иному налогу, например для НДС предусмотрен счёт 68 с субсчётом 2 и проч.

При использовании счёта 91 «Прочие доходы и расходы» субсчёт 2 «Прочие расходы», возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), которая рассчитывается путём умножения суммы налога, учитываемого на данном счёте, на ставку налога на прибыль (20%). ПНО возникает потому что в бухгалтерском учёте пени принимаются к учёту в качестве расходов, а в налоговом – не принимаются. Данный способ усложняет учёт расходов.

Почему удобнее учитывать сумму пеней по налогам на счёте 99? Потому что не происходит имаются к расходам, а в налоговом учёте – не занижения налогооблагаемой базы, ведь 91 счёт – это счёт затрат. Читайте также статью: → «Счет 99 «Прибыли и убытки». Учет финансовых результатов. Проводки».

Бухгалтерские проводки по начислению и уплате пени по налогам (НДС, налог на прибыль, НДФЛ)

Пени и штрафы не должны увеличивать налог на прибыль (согласно пункту 2 статьи 270 НК РФ), и, рассмотрев способы учёта пеней в предыдущем разделе, мы пришли к выводу, что лучше использовать первый способ:

  • Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 68/4 «Расчёты по налогам и сборам» субсчет «Налог на прибыль».

Пример расчёта и учёта пеней по налогу на прибыль с использованием первого и второго способов

Компания ООО «Альтаир» не смогла вовремя уплатить налог на прибыль в размере 124 тыс. руб. Срок уплаты был 30 октября 2017 года (так как 28 октября – суббота). Фирма погасила задолженность 24 ноября 2017 года. Помимо суммы налога бухгалтер ООО «Альтаир» начислил сумму пеней. Ставка рефинансирования на момент расчёта равна 9,75%.

Рассчитаем размер пени, начисленных с 30 октября по 24 ноября:

  • 124 000 руб. * 1/300 * 0,0975 * 26 дней = 1 047,8 руб.
Читайте так же:  Военный пенсионер умер его пенсия получить

Далее в таблице сделаем проводки по двум способам учёта пеней.

Способ Хозяйственная операция Сумма, тыс. руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Первый Начислены пени по налогу на прибыль (бухгалтерская справка) 1,048 99.06 68.04.1
С расчётного счёта бухгалтер ООО «Альтаир» перечислил сумму пеней (платёжное поручение) 1,048 68.04.1 51
Второй Начислены пени по налогу на прибыль (бухгалтерская справка) 1,048 91.02 68.04.1
В учёте отражено постоянное налоговое обязательство (ПНО): 1 047,8 руб. * 0,2 =209,56 (бухгалтерская справка) 0,210 99 68.04.01
С расчётного счёта бухгалтер ООО «Альтаир» перечислил сумму пеней (платёжное поручение) 1,048 68.04.1 51

Важный момент: НДС, НДВЛ и другие налоговые проводки будут имет аналогичный вид, изменяться будет только субсчёт по 68 счёту: НДС – субсчёт 2, НДФЛ – субсчёт 1. Читайте также статью: → «Учет расчетов по налогам и сборам (счет 68) в 2018 году. Проводки».

Бухгалтерские проводки по начислению и уплате пени по страховым взносам

Для начисления и уплаты суммы пени по страховым взносам используются те же принципы, что и при учёте пени по налогам. Для наглядности рассмотрим пример по начислению сумм пени по страховым взносам.

Пример. Компания ООО «Альтаир» не смогла вовремя уплатить взносы в пенсионный фонд в размере 80 тыс. руб. Срок уплаты был 15 августа 2017 года. Фирма погасила задолженность 5 сентября 2017 года. Помимо суммы взносов бухгалтер ООО «Альтаир» начислил сумму пеней. Ставка рефинансирования на момент расчёта равна 9,75%.

Рассчитаем размер пени, начисленных с 15 августа по 5 сентября:

  • 80 000 руб. * 1/300 * 0,0975 * 22 дня = 572 руб.

Далее в таблице сделаем проводки по учёта пеней по взносам.

Списание налогов

Краткое содержание

  • Как оформить списание задолженности (вопрос о списании пени) по транспортному налогу?
  • Земельный налог за 2014 попадает по списане.
  • Какие налоги подпадают для списания за 2015 г,2016 г, и 2017 г по решению президента.
  • Подлежит ли списанию транспортный налог за 2014 г.
  • Необходимо помочь написать претензию в налоговую для списания налогов.
  • Будет ли по амнистии списан налог на имущество за 2014 год.
  • Где читать про списание налога. Какая статья. Номер.
  • Публикации
  • Списание транспортного налога
  • Списание долгов по налогам
  • Долги по налогам списание
  • Списание задолженности по налогам

1. Как оформить списание задолженности (вопрос о списании пени) по транспортному налогу?

1.1. Как оформить списание задолженности по транспортному налогу с истекшим сроком давности
Автовладельцев, которые «благополучно» выдержали сроки давности, и им больше не «грозит» выплата недоимки, интересует вопрос о том, как законно списать свою задолженность.

Стоит сразу отметить, что в каждой категории налогоплательщиков есть свои особенности расчета и внесения денежных средств, поэтому и списание по сроку давности для каждой группы имеет собственные нюансы.

Для физических лиц
Этой категорией налогоплательщиков не осуществляются самостоятельные просчеты, они оплачивают сумму и учитываются льготы, которые указали в извещении от налоговой службы (данный вопрос регулирует статья 363 Налогового кодекса РФ).

НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРЕДОСТАВЛЯЕТ НАПРАВЛЕНИИ НЕ ПОЗДНЕЕ, ЧЕМ ЗА 30 ДНЕЙ ДО МОМЕНТА, КОГДА СЛЕДУЕТ ОПЛАТИТЬ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ.

А у налогоплательщика есть возможность внести требуемую от него сумму за истекший налоговый период до 1 октября текущего года, требование выдвигается как и для НДФЛ.

По истечении срока налогоплательщики должны знать:

просрочка начисляется не более, чем на три периода, если в извещении предъявили больше, то автомобилист может отказать в их выплате;
извещения приходят из судебного органа в письменном виде.
Юридических проблем у физических лиц по истечению срока не должно возникнуть, в ином случае – можно воспользоваться услугами автоюриста.

2. Земельный налог за 2014 попадает по списане.

3. Какие налоги подпадают для списания за 2015 г,2016 г, и 2017 г по решению президента.

3.1. С 1 января 2018 года вступают в силу изменения в НК РФ, предусматривающие списание с обычных граждан долгов по налогу на землю, имущество и транспорт, а также сумм пени и штрафов, начисленных на указанную недоимку.

4. Подлежит ли списанию транспортный налог за 2014 г.

4.1. Ольга, добрый день. Для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность. Срок уплаты транспортного налога за 2014 г. 01.10.2015 г. Таким образом, по состоянию на 01.01.2015 г. задолженности по транспортному налогу за 2014 год не было и списанию она не подлежит.

5. Необходимо помочь написать претензию в налоговую для списания налогов.

5.1. Здравствуйте Марина, составление документов, это платная услуга, обратитесь к юристу сайта лично и уточните условия сотрудничества.

6. Будет ли по амнистии списан налог на имущество за 2014 год.

6.1. Добрый день, Елена, по данной амнистии будут списаны долги физических лиц по налогам, которые образовались до 01.01.2015 г., следовательно долг за 2014 год будет списан.

[1]

7. Где читать про списание налога. Какая статья. Номер.

7.1. Добрый день. Необходимая вам информация содержится в ст. 11 и ст 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

8. Скажите, можно ли написать заявление в ИФНС о списании налогов начисленных до 1.01.17 г. сейчас в 2019 году?

8.1. Здравствуйте! Да конечно можно.

9. Недавно узнала о задолженности по траспортному налогу за 2014 год, мной было написано заявление о списании долга. Пришел ответ, что долг списанию не подлежит в соответствии с п.1 ст.12.Но,как так, ведь уже прошло столько времени? Что делать?

9.1. Здравствуйте, указом президента все долги по налогам имеющиеся на 01.01.2015 год должны быть списаны.

10. У меня образовалась задолженность по налогам ип. Налоговая в соответствии со ст 46 налогового кодекса РФ направила в банк инкассовое поручение. Карта заведён для получения исключительно пособий 6 а детей. Банком списаны детские пособия. Обращаю внимание на то что именно списание по решению налоговой, а не на основании исполнительного листа. Имеют ли право в соответствии со ст. 46 нк списывать детские пособия? Если нет, то кому предъявлять претензии?

10.1. Списываются не пособия, а деньги, находящиеся на счету! Вернуть будет очень сложно! Обратитесь в Налоговую и предоставьте справки о выплате пособий, параллельно заявление в прокуратуру о предъявлении иска в интересах несовершеннолетних! Так может получиться! Прокурор сам подготовит иск и вернёт деньги детям!

11. В мае 2019 года, зарегистрировала личный кабинет налогаплательщика и выяснилось, что у меня есть задолженность по транспортному налогу за 2014 год со сроком зачисления в бюджет не позднее 1 ноября 2015, автомобиль я продала и сняла с учёта в другом регионе 26.08.2014. Написала через личный кабинет обращение ссылаясь на ФЗ 436, пришёл ответ из налоговой, что нет основания для списания задолженности, т.к она образовалась после 01.01.2015. В личном кабинете по данному автомобилю нет информации.

Читайте так же:  Во сколько лет педагоги выходят на пенсию

11.1. Здравствуйте, Вероника.
Если данная задолженность с Вас не взыскана в судебном порядке, то налоговая пропустила срок давности. Получайте почтовую корреспонденцию и отслеживайте по сайтам судебных приставов и мировых судей возможное взыскание с Вас задолженности. Если вынесут судебный приказ, надо будет своевременно принести возражения.

12. Имеется задолженность по транспортному налогу, за 2013 и 2014 г, а также пени по ним, обратился в налоговую инспекцию с просьбой о списании задолженности на основании нал. амнистии, пришёл ответ от налоговой что данная задолженность не может быть списана так как срок уплаты налога они считаю до 25.11.2015 г, правомерно ли это?

12.1. В соответствии с Поручением Президента Российской Федерации, а также Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:
1. Для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.

13. За мной числится 13 000 руб задолженности по транспортному налогу и 9000 пеней. Причем это ошибочные начисления. У меня есть квитанции об оплате транспортного налога за 2014 — 2018 года (есть и более ранние, но этого достаточно). Хочу написать заявление на списание в соответствии с ФЗ о спи­са­нии за­дол­жен­но­сти по на­ло­гам от 28.12.2017 № 436-ФЗ в связи с образованием задолженности по состоянию до 01.01.2015 (причем ошибочно). Подскажите пожалуйста где взять форму заявления!?

13.1. Заявление пишется в свободной форме со ссылками на нормы Закона. Вы можете обратиться в налоговый орган за предоставлением такой формы, если она имеется.

[2]

13.2. Здравствуйте! Если дело, дошло до судебных приставов и возбудили исполнительное производство, то налоговая не поможет, необходимо обратиться в службу, приложить чеки и просить постановление об окончании испол. Действий.

Пени по налогам

Добрый день. Был налог по ИП 200 тысяч и пени 200 тысяч. Налог аннулирован, так как ИП уже давно не работало (подали нулевые декларации), ИП закрыто. Теперь пришло решение о взыскании пени. Нужно ли платить пени? И какие санкции, если не платить?

Ответы юристов ( 1 )

Здравствуйте Андрей. Не совсем понятно, что значит аннулирован налог и за какой период. Но в случае если его признали безнадежным в порядке ст. 59 НК РФ (например по решению суда) тогда, пени насчитанные на данный налог взыскиваться не должны, поскольку пени это производное от задолженности по налогам.

В случае если пени начислено на сумму, которая не признанна безнадежной обращаю Ваше внимание, что на сегодняшний день проведение налоговой амнистии предусмотрено Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Речь идет о списании налоговой задолженности для отдельных категорий налогоплательщиков.

Подлежит списанию как безнадежная задолженность в том числе ИП но образованной по состоянию на 01.01.2015 г., то есть за налоговые периоды до 2014 года включительно. Следовательно данная задолженность должна быть списана как безнадежная задолженность без Вашего участия, самостоятельно налоговым органом.

Если Ваша задолженность по пенни начислена на недоимку образованной после 01.01.2015 г. В этом случае санкций (штрафов) не предусмотрено. В этом случае, поскольку Вы являетесь физическим лицом без статуса ИП, налоговый орган, в порядке предусмотренном Кодексом административного производство должен обратиться в мировой суд за вынесением судебного приказа о взыскании с Вас задолженности по этим пени. Очень рекомендую Вам обратиться в налоговый орган за справкой о состоянии расчетов узнать периоды возникновения задолженности и поинтересоваться распространяется ли на Вашу задолженность налоговая амнистия.

ИП работало в 2007 году, во время работы подавались декларации, и прочие нужные документы. С 2008 года работа прекратилась, но по незнанию ИП было не закрыто. За 10 лет и набежал налог 200 тысяч + 200 тысяч пени В прошлом году ИП закрыли, подали «Нулевые» декларации за три года, погасали долг по пенсионному фонду. Сейчас пришло решение из налоговой-долга по налогам нет, а вот 200 тысяч пени есть.

Ну поздравляю часть пени должны списать по новому закону. Но часть должна остаться. Скорее всего это задолженность по пенсионному фонду, которую с 01.01.2017 г. передали в ФНС. Обязательно уточните в налоговой по каким налогам или сборам пени и официально письмом запросите расчет пени. Потом когда получите пишите тогда отвечу конкретно какая пеня спишется а какая будет взыскиваться в судебном порядке.

Пени за транспортный налог

Краткое содержание

  • Можно ли не платить пени за транспортный налог.
  • Мне прислали транспортный налог за 2015 год, на дворе 2019 и пени за три года.
  • Как можно списать пени по транспортному налогу за 17-й 18-й годы.
  • Могут ли дать кредит, если тебя не оплачены пени за транспортный налог?
  • Начисляют пени за неуплату транспортного налога. Это законно или нет.
  • Входят ли пени за транспортный налог в сумму, которую присуждается судом.
  • Можно ли не платить пеню за транспортный налог.
  • Пеня по транспортному налогу
  • Транспортный налог за 2015 год
  • Транспортный налог за границей
  • Транспортный налог за 3 года
  • Пени по авансовым платежам по транспортному налогу

1. Можно ли не платить пени за транспортный налог.

1.1. Пени это по сути штраф за несвоевременную оплату налога, не платить нельзя, они в любом случае будут висеть в вашем лиц. счете в налоговой много лет. Многим они создают проблемы на работе, поскольку некоторые работодатели следят за долгами своих работником.
Если вы считаете что вам их неверно начислили или насчитали, обратитесь в вашу ИФНС.

2. Мне прислали транспортный налог за 2015 год, на дворе 2019 и пени за три года.

2.1. Все правильно. Заявить о пропуске исковой давности можно в рамках судебного разбирательства. А до этого момента они могут писать и требовать от Вас уплату сколько душе угодно, который может в том же суде восстановлен.

2.2. — Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, сможете его оплатить за последние 3 года. Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

2.3. Добрый день! Просто оплачивайте тр налог за последние три года — 2016, 2017, 2018 и все! Если, что налоговая сама пойдет в суд и уже там Вы заявите о пропуске срока исковой давности. А так правильно ответили коллеги, они могут сколько угодно присылать Вам налоги, даже за годы 2014, 013 и так далее.

3. Как можно списать пени по транспортному налогу за 17-й 18-й годы.

3.1. Здравствуйте. А почему Вы решили что их можно списать? Их оплачивать надо. И почему за 2018? Срок оплаты налога за 2018 год-1 декабря 2019 года!

4. Могут ли дать кредит, если тебя не оплачены пени за транспортный налог?

4.1. Кто его знает. Законодательство — не запрещает, само по себе, этого делать, просто решение о выдаче/невыдаче кредита принимает не закон, а кредитор.

Читайте так же:  Виды и формы ставок налогов

5. Начисляют пени за неуплату транспортного налога. Это законно или нет.

5.1. Здравствуйте. Это правомерно. Согласно НК РФ Статья 75.1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

6. Входят ли пени за транспортный налог в сумму, которую присуждается судом.

6.1. Пени вполне могут входить в сумму. Надо смотреть само решение суда. Там должно быт ьуказано сколько сумму налога взыскивается основной долг), сколько пени. НК РФ Статья 75. Пеня
Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 75 НК РФ

6.2. Да пени входят. Вы можете возражать если посчитаны неверно. Можно предоставить свой расчет.

7. Можно ли не платить пеню за транспортный налог.

7.1. Здравствуйте!
Если налог уплачен по транспортному налогу, то пени на пени не исчисляются и увеличиваться не будут, но долг таки будет числиться за вами.
При этом, налоговым кодексом определено, что иск о взыскании налога и пени может быть подан только при задолженность превышающей 3 т.р. или по истечении трех лет вне зависимости от суммы задолженности при ее неуплате.
Поэтому так или иначе, рано иди поздно придется уплатить и пени и тут ж решать Вам с гос. пошлиной за рассмотрение дела в суде или добровольно без уплаты гос пошлины.

8. Был в налоговой. Инспектор сказала, что у меня, как у физ лица есть не полученный транспортный налог, за 2016 г. 4052 р. И пени на него 3944,09. Прошло уже три года, ни приставы ни кто другой с меня эту сумму не взимал. Хотя налог транспортный за 2017 г. приставы взыскали. Скажите пожалуйста нужно мне его оплачивать или уже нет по сроку давности? Заранее спасибо.

8.1. Срок давности еще не истек. За 2016 год вы были обязаны улатить налог до 1 декабря 2017 г., с этой даты и нужно исчислять трехгодичный срок.

9. Мне пришел транспортный налог за два года и пени, я оплатил все, десять дней назад, но арест на регистрационные действия еще не сняли. Связался с приставом, она говорит что деньги им на депозит не поступали. Скажите в течении какого времени поступают деньги приставам от фнс и как можно ускорить этот процесс. Я из за этого немогу продать авто. Сам я проживаю в спб, а пристав находится в новгород обл. так как прописан я там и ехать в новгород у меня нет возможности. Спасибо.

9.1. Данная ситуация может и вовсе не изменится. К сожалению, не редки случаи, когда подобная информация до приставов либо не доходит, либо доходит очень долго. Поэтому рационально было бы получить в налоговой бумагу подтверждающую оплату и отсутствие задолженности и отправить ее приставам почтой.

10. У супруга есть неоплаченные пени за транспортный налог в размере 11 тысяч рублей, сам налог заплачен уже давно. И кредитная задолженность 18 рублей. Вопрос — выпустят ли его заграницу?

10.1. Здравствуйте!
Если пристав не снял ограничения, то могут и не выпустить. Что касается пени, то вы можете обратиться с заявлением в налоговую.

11. Была куплена машина в 2009 году, оформлена на меня, на тот момент я была гражданкой Казахстана. Машина с 2013 года не на ходу после аварии. В июне 2019 года я получила гражданство и при регистрации в госуслугах высветились долги. 32000 транспортный налог и 7000 пени, которые растут каждый день. Плюс судебный 12200, тоже за налог. Я так полагаю что это налог с 2015 года. Могу я рассчитывать, что на меня какая-то амнистия по налогам действует или придется все заплатить?

11.1. По налоговой амнистии подлежит списанию долг по транспортному налогу, который образовался по состоянию на 01.01.2015 г. Чтобы не начисляли налог, надо снять автомобиль с учета в ГИБДД.

12. У меня имеется задолженность по транспортному налогу за 2015 год. Транспортом владел до мая 2015 года. В 2018 году пришло уведомление с требованием оплатить Т/налог в размере 2500 руб. Спустя год сегодня приходит требование об уплате т/н и пени уже почти на 16 000 руб. Что мне делать?

12.1. Налоговые уведомления можно оспорить только в судебном порядке. Или же ждать, когда ИФНС сама подаст на Вас административное исковое заявление в суд, и уже там отстаивать свои интересы — в Вашем случае, к примеру, очевидно, что возможно отбиться в связи с истечением трёхлетнего срока исковой давности.

13. Имеется задолженность по транспортному налогу, за 2013 и 2014 г, а также пени по ним, обратился в налоговую инспекцию с просьбой о списании задолженности на основании нал. амнистии, пришёл ответ от налоговой что данная задолженность не может быть списана так как срок уплаты налога они считаю до 25.11.2015 г, правомерно ли это?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

13.1. В соответствии с Поручением Президента Российской Федерации, а также Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:
1. Для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность.

Источники


  1. Практика адвокатской деятельности. Практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2015. — 792 c.

  2. Терехова, Ю. К. Корпоративный юрист. Правовое сопровождение предприятия. Практическое пособие / Ю.К. Терехова. — М.: Дашков и Ко, Вест Кей, 2015. — 222 c.

  3. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.
  4. Вышинский, А.Я. Марксистско-ленинское учение о суде и советская судебная система / А.Я. Вышинский. — М.: [не указано], 2015. — 177 c.
  5. Катрич, С. В. Юридическое пятикнижие российского бизнеса. Правовые основы предпринимательства / С.В. Катрич. — М.: Дело, 2012. — 528 c.
Списываются ли пени по налогам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here