Штраф за просрочку налога по усн

Самое важное на тему: "Штраф за просрочку налога по усн" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Штрафы на налогообложении УСН

Доброго времени суток! Сегодня разговор пойдет о налоге УСН, а точнее не самой лучшей его части – это об ответственности и штрафах на налоге УСН.

Для начала определим за что нас могут оштрафовать на налоге УСН:

За что штрафуют на УСН

Перечислим за что налоговая может нас оштрафовать на УСН:

  1. Несвоевременная сдача декларации УСН;
  2. Несвоевременная оплата налога УСН за год;
  3. Несвоевременная оплата авансового платежа на УСН.

За каждый из перечисленных пунктов Вас могут оштрафовать. Теперь рассмотрим более подробно эти варианты.

Штраф за не сдачу декларации УСН

По разным причинам может возникнуть ситуация при которой предприниматель или организация не успевают вовремя сдать декларацию УСН. Напомню, что для организаций крайний срок сдачи 31 марта года следующего за отчетным, а для предпринимателей 30 апреля года следующего за отчетным.

Размер штрафа зависит от срока который Вы просрочили:

Просрочка менее 180 дней

В случае если Вы сдали декларацию УСН не вовремя, но срок просрочки не превысил 180 дней, то в этом случае размер штрафа составляет 5% от размера налога который Вы должны оплатить, но не менее 1000 руб.

Просрочка более 180 дней

Если Вы ухитрились просрочить срок сдачи декларации УСН более чем на 180 дней, то Вам можно только посочувствовать. Размер налога за счет штрафа увеличивается почти на треть, то есть штраф составляет 30% от размера самого налога.

Я как бизнесмен со стажем рекомендую все делать вовремя, тем более что сдача декларации УСН происходит 1 раз в год, так что уверен, что Вам не нужны лишние проблемы.

Штраф за не оплату налога УСН за год

Оплата налога УСН за год происходит на основании декларации УСН и срок оплаты этого налога определен как срок сдачи декларации УСН, точнее Вы должны оплатить годовой налог УСН:

  • Предпринимателям до 30 апреля года за отчетным, в те же сроки что и сдается декларация УСН;
  • Для организаций до 31 марта, то есть до крайнего срока когда организация может сдать декларацию УСН.

За несвоевременную оплату годового налога УСН Вас ждет штраф до 20% от размера налога подлежащего оплате государству.

Штраф за не оплату авансового платежа

Как всем уже известно несмотря на то что отчетный период на спецрежиме УСН равняется году, оплату налога необходимо производить поквартально.

Оплата на УСН за 1,2,3 квартал – называется оплата авансовыми платежами УСН.

Оплачивать необходимо до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно. В случае если Вы просрочили данные авансовые платежи, то на Ваше счастье штраф за это нарушение не предусмотрен, но на Вас наложат пенни 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.

Для организаций в случае систематических нарушений сроков сдачи документации существует вероятность того, что помимо самой организации будет оштрафован и директор организации. Правда размер штрафа не велик, от 200 до 500 руб., но все равно неприятно.

На этом я буду заканчивать эту грустную для каждого предпринимателя тему. В конце хочу посоветовать все делать вовремя, иначе будете постоянно переплачивать деньги.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас есть вопросы, то жду их в комментариях, либо в моей группе “ Секреты бизнеса для новичка ” –группа социальной сети вконтакте.

На этом все! Сдавайте отчеты вовремя и не будет проблем. Удачи в бизнесе!

Декларация по УСН

Надежные бухгалтерские услуги

Бухгалтерское обслуживание от проверенных партнеров СКБ Контур. Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам.

Упрощенцы не отчитываются по налогу на прибыль или НДС, но информацию о своих доходах и расходах они отражают в специальной декларации.

Сдают декларацию лица, применяющие упрощенную систему налогообложения. Чтобы применять этот спецрежим, руководители компаний или ИП при регистрации пишут заявление о выборе упрощенки. Также на УСН можно перейти с ОСНО, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Сроки сдачи декларации по УСН

Для ИП и юридических лиц установлены разные сроки подачи отчетности:

  • ИП сдают декларацию раз в год до 30 апреля, в 2017 — до 1 мая включительно;
  • организации должны представить декларацию по УСН не позднее 31 марта.

Как сдавать декларацию по УСН?

Многие предприниматели по традиции предпочитают сдавать декларацию лично, распечатав заполненный бланк. Некоторые упрощенцы отправляют к налоговому инспектору свое доверенное лицо. Тут главное — не забыть подтвердить полномочия такого лица с помощью доверенности. Если нет времени на посещение ФНС, компания вправе выслать отчет почтой. Самый удобный и быстрый способ — отправить декларацию через интернет. Из веб-сервиса Контур.Бухгалтерия вы можете отправить декларацию в один клик мышки.

Внутреннее содержание декларации по УСН

Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Количество листов, котороые нужно сдать в ИФНС, напрямую зависит от объекта налогообложения и вида предпринимательской деятельности. Условно можно выделить три возможных варианта для декларации по УСН:
  • для объекта «доходы»;
  • для объекта «доходы минус расходы»;
  • для налогоплательщиков, исчисляющих торговый сбор.

Плательщики с объектом «доходы» сдают все листы, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при необходимости. Если компания, платящая налог с доходов, уплачивает также торговый сбор, к стандартным листам нужно добавить раздел 2.1.2. Плательщики с объектом «доходы минус расходы» должны заполнять титульный лист, разделы 1.2, 2.2 из 3 (при наличии целевого финансирования).

Пени и штрафы за ошибки и нарушение сроков

Компании начислят пени, если:

[1]

  • авансовые платежи и налог уплачены позже установленного срока;
  • авансовые платежи и налог уплачены не полностью;
  • в декларации содержатся ошибки, приведшие к занижению налога по УСН, и, как следствие, перед бюджетом образовалась задолженность.
Читайте так же:  Взыскание алиментов по месту работы должника

Пеня — это вид санкции за просрочку по уплате налога или за неполную уплату. Пени начисляются в порядке, установленном ст. 75 НК РФ.
В случае неуплаты (неполной уплаты) налога в срок ФНС начнет начислять пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты.

Пени вычисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования.

Предположим, что ООО «Блеск» нарушило установленные сроки и заплатило авансовый платеж за полугодие в сумме 30 000 рублей 30 августа 2016 года. Напомним, что сделать это нужно было до 25 июля. Получается, что пени будут начислены за период с 26.07.2016 по 30.08.2016 — 36 дней. Действующая в этот промежуток ставка рефинансирования равна 10,5 %.
Пени = 1/300 × 10,5% × 36 × 30 000 = 378 рублей.

Даже если все налоги уплачены вовремя, компанию могут оштрафовать за непредставление декларации в нужный срок. Штраф в таком случае будет равен 5% от суммы неуплаченного налога. Штраф не может быть ниже 1 000 рублей и выше 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ).

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете легко сдать декларацию по УСН, вести расчет зарплаты и отправлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. Если вы не хотите сами сдавать декларацию, то делегируйте все заботы профессиональному бухгалтеру

Сроки уплаты налога на УСН в 2017 – 2018 годах – таблица

Таблица сроков уплаты УСН в 2017 — 2018 годах существенно упростит работу упрощенцев и позволит избежать просрочек по уплате налоговых платежей, и, как следствие, назначения санкций.

Расчет и уплата налога

УСН была разработана специально для снижения налоговой нагрузки на малый бизнес. Дополнительным плюсом УСН является сдача декларации один раз в конце года (ст. 346.19 НК РФ). Именно в этом отчете и будет рассчитываться полная сумма налога. Отчет подается одновременно с окончательной уплатой налога.

Данный налоговый режим предусматривает ежеквартальную оплату авансовых платежей. Расчет налога производится нарастающим итогом.

Сроки оплаты УСН в 2017 – 2018 годах

Юридические лица должны перечислить налог в обязательном порядке до 31 марта, ИП – до 30 апреля (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). При этом в УСН сроки оплаты налога 2017 – 2018 не зависят от объекта налогообложения.

Авансы упрощенцы платят в течение 25 дней после окончания квартала. Срок уплаты УСН в 2017 – 2018 годах переносится на следующий рабочий день, если он выпал на выходной либо праздничный день. Соответственно сроки уплаты налога каждый год могут незначительно меняться.

К примеру, такая ситуация будет в 2018 году, когда придет время платить итоговую сумму налога. Крайний срок для перечисления УСН для ООО будет продлен до 2 апреля, поскольку 31 марта и 1 апреля выпадают на выходные дни.

Таблица. Налог по УСН: сроки уплаты 2017 – 2018

Налогоплательщики Налоговый период Сроки уплаты налога УСН в 2017-2018 годах
ООО 2016 до 31 марта 2017
ИП 2016 до 02 мая 2017
ООО и ИП I кв.2017 до 25 апреля 2017
ООО и ИП II кв. 2017 до 25 июля 2017
ООО и ИП III кв. 2017 до 25 октября 2017
ООО 2017 до 02 апреля 2018
ИП 2017 до 30 апреля 2018

При прекращении деятельности организации или ИП на УСН сроки уплаты налогов 2017-2018 прописаны в статье 346.23 НК РФ. Декларация в этом случае должна быть подана в следующем месяце после прекращения деятельности до 25 числа. Эта дата является крайней и для уплаты налога.

Отсрочка срока перечисления налога

В законодательстве прописаны ситуации, при которых можно продлить срок. Они перечислены в ст. 64 Налогового кодекса. Отсрочка платежа допустима, если:

  • налогоплательщик понес убытки из-за стихийного бедствия;
  • налогоплательщиком не были своевременно получены бюджетные ассигнования;
  • перечисление всей суммы налога приведет к банкротству фирмы;
  • компания или ИП реализуют товар, на который существенно влияет фактор сезонности.

В первых двух случаях имеет место беспроцентная отсрочка платежа по УСН, а в остальных случаях на сумму налога к уплате будут начисляться проценты исходя из ½ ставки рефинансирования банка. Чтобы получить отсрочку нужно написать заявление в ИФНС с приложением документов, указанных в п. 5 ст. 64 НК РФ. Отсрочка допускается только на сумму налога, равную стоимости чистых активов фирмы. Это не относится к случаю, когда причиной отсрочки является задержка получения средств из бюджета.

Санкции за неуплату налогового платежа

Если налогоплательщик вовремя не заплатил аванс или общую сумму УСН-налога, то ему будут назначены пени за каждый день задержки оплаты. Пени рассчитываются в соответствии со ст. 75 НК РФ. Начислять пени налоговая будет с первого дня после окончания срока оплаты УСН. Например, если платеж за 3 квартал нужно оплатить до 25 октября, то пени будут начисляться с 26 октября. Для определения количества дней, за которые нужно будет заплатить пени необходимо просуммировать дни до момента оплаты аванса.

Пени = 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ * сумма налога * число дней просрочки.

Этот порядок действует до 01.10.2017 года. Так как вносятся изменения в п. 4 ст. 75 НК РФ (вводится Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Процентную ставку увеличат до 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ для юридических лиц в случае просрочки длительностью более 30 календарных дней. Пеня за первые 30 дней просрочки будет рассчитываться в прежнем порядке.

Новый расчет пеней будут применять к тем задолженностям, которые образовались с 1 октября 2017 года.

ООО «ХХХ» не заплатило аванс по УСН в размере 30 тыс. руб. Просрочка налога составила 35 дней. В 2017 году с 18 сентября ставка рефинансирования равна 8,5%. Следовательно, расчет пени за 30 первых дней будет выглядеть таким образом:

Пеня = 30 000 * 8,5%* 1/300 = 8,5 рублей

Общая сумма пеней за первые 30 дней просрочки составит: 30 *8,5 = 255 руб.

Сделаем расчет пени с 31 дня:

Пеня = 30 000 * 8,5% * 1/150 = 17 рублей

Общая сумма пеней за оставшиеся дни просрочки = 5 *17 = 85 руб.

Таким образом, предприятие должно будет заплатить 255 + 85 = 340 рублей пеней.

[3]

Если оплата общей суммы налога выполнена организацией или ИП с опозданием, то налогоплательщику дополнительно будет назначен штраф в размере 20% от суммы неуплаты. Это не относится к авансовым платежам. Но если сроки были нарушены умышленно, то штраф за такое нарушение возрастет до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Если налог, пени и штраф не были уплачены в установленный срок, то ФНС производит взыскание налога в соответствии со ст. 46 и 47 НК РФ. Взыскание осуществляется по решению налогового органа.

Читайте так же:  Процент накопительной части пенсии в пфр

Оплата штрафных санкций и пеней

Штраф и пени выставляются Федеральной налоговой службой. Расчет пеней нужно делать исключительно для проверки правильности их начисления налоговиками. Нет необходимости самостоятельно рассчитывать и уплачивать пени, если они не были назначены контролирующим органом. В этом случае они могут отразиться в налоговой в качестве невыясненных. Кроме того, ФНС имеет право взыскать за неуплату налога с налогоплательщика штраф и начислить ему пени за просрочку, но это не является ее обязанностью. Поэтому при незначительных нарушениях нередко бывает так, что налоговая попросту не применяет никаких санкций. Обычно это происходит, если нарушение было осуществлено налогоплательщиком впервые, а до этого он всегда исправно перечислял налоговые платежи исключительно в срок.

Однако если все-таки просрочек с перечислением налога не удается избежать, нужно в максимально короткие сроки погасить образовавшуюся задолженность перед бюджетом. Причем желательно это успеть сделать до обнаружения образовавшейся недоимки контролирующими органами. В этом случае налогоплательщику удастся избежать назначения других штрафных санкций. Но это не касается пеней. Их оплатить все равно придется. Кроме назначения штрафов за непогашение задолженности по УСН контролирующий орган может заблокировать расчетный счет индивидуального предпринимателя или организации. Арест денежных средств и блокировка счета не производится сразу. Вначале недобросовестному налогоплательщику будет направлено требование об уплате долга, где будет указана общая сумма задолженности, пеней и штрафных санкций, а также срок погашения имеющейся задолженности. Если в течение данного срока долг по налогу не будет перечислен в бюджет, ареста расчетного счета на данную сумму не избежать. Остальными денежными средствами на расчетном счете налогоплательщик по-прежнему сможет распоряжаться. Чтобы снять блокировку с расчетного счета нужно оплатить имеющийся долг по УСН-налогу и предъявить доказательства уплаты в ИФНС.

Итоги

Соблюдение сроков уплаты налогов по УСН – это возможность избежать проведения проверок налоговыми органами и организовать бесперебойную работу предприятия в дальнейшем. Если уплатить налог вовремя невозможно, то необходимо погасить образовавшуюся по нему задолженность максимально быстро. В этом случае вам будут назначены только пени.

Пени и штрафы за неуплату по УСН на 2019 году

Пеня представляет собой разновидность санкций, предусмотренных за наличие просрочки по уплате налога или же за то, что уплата произведена не в полном объеме. Кроме того, она полагается в том случае, если в декларации допущены ошибки, которые привели к уменьшению размера налога и образованию задолженности перед бюджетом.

Ее начисление происходит в соответствии с порядком, устанавливаемым 75-й статьей Налогового кодекса: со дня, идущего непосредственно за крайним днем для уплаты налога.

Порядок начисления

Расчет пени происходит путем перемножения суммы неуплаченного авансового платежа на число дней просрочки и 1/300 часть ставки рефинансирования, действительной в период просрочки. Начисление происходит за каждый просроченный день, включая праздничные и выходные.

Помимо пени, существует также понятие штрафа, который полагается за то, что декларация не была предоставлена в требуемый срок. Размер штрафа составляет 1/20 от суммы неперечисленного налога, но менее 1000 рублей.

КБК и размеры

Пеня по доходам уплачивается по КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Данный КБК используется с 2015 года. В случае, если налогоплательщиком в качестве объекта выбраны не доходы, а доходы за вычетом расходов, то используемый при уплате пени код будет следующим: 182 1 05 01021 01 2100 110.

На 2019 год предусмотрен единый КБК, используемый для уплаты УСН как в том случае, если в качестве объекта выступают доходы за вычетом расходов, так и при уплате минимального налога. Этот код имеет следующий вид: 182 1 05 01021 01 1000 110.

При осуществлении расчетов по данным налогам не предусмотрено использование действовавших ранее КБК.

За авансовые платежи

Начисление инспекторами пени может осуществляться исключительно с тех авансовых платежей, размер которых составляет не более минимального налога. Эта норма указана в Письме Минфина, датированном 24 февраля 2015 года.

При наличии просрочки по авансовым платежам начисление пени происходит исходя из 1/300 ставки ЦБ за каждые сутки, следующие за днем, когда средства должны были быть уплачены в госбюджет. Однако в том случае, если величина налога по итогам года не дотягивает до авансов, то налоговые служащие имеют право выполнить расчет пени исключительно с тех авансов, которые не превышают годовую сумму.

Правда, на практике ряд предприятий, избравших для себя упрощенную систему налогообложения, уплачивают не обычный, а минимальный налог в размере 1% от полученных доходов. В таком случае не совсем понятно, как может быть рассчитана пеня, если размер минимального налога оказывается меньше.

В вышеупомянутом Письме Минфина говорится, что подсчет пеней возможен только с авансов, которые не превышают по своему размеру минимальный налог. К примеру, если фактически по результатам каждого отчетного периода полагается уплата 50 000 руб., а размер минимального налога составляет 10 000 рублей, то именно с последней суммы и будет подсчитана пеня.

За несданную декларацию

За каждый просроченный месяц в связи с несданной декларацией предполагается начисление штрафных санкций в 5% размере. При его расчете за основу берется сумма годового упрощенного налога. Минимальный порог штрафа, как для индивидуальных предпринимателей, так и для предприятий, равен 1000 рублей.

На штраф в таком размере можно надеяться при нулевой отчетности. Если же задержка подачи декларации превысила полугодовой срок, то налоговики вправе применить и максимальный штраф, составляющий 30% от налоговой суммы.

Выписка налогового штрафа производится после того, как была произведена камеральная проверка декларации. При этом по ее итогам возможно доначисление упрощенного налога, который потребуется уплатить. Соответственно, штраф будет рассчитываться исходя из подсчитанных инспектором сумм.

Следует учитывать, что избежать штрафа, не сдав декларацию и надеясь на то, что не будет произведена «камералка», не получится. По истечении 10-ти дневного срока с того момента, как прошел «дедлайн» для подачи декларации (для индивидуальных предпринимателей — 4 мая, а для физлиц — 31 марта), сотрудниками инспекции будет произведена блокировка всех счетов.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В таком случае у плательщика просто не останется иного варианта, кроме как подать декларацию. Кроме налоговой ответственности, задержка с предъявлением отчетности может обернуться еще и административной. Судебный орган на основании заявления налоговой службы может наложить на предпринимателя, управляющего или главного бухгалтера штраф в размере 300-500 рублей.

За нулевую декларацию

Обязанностью любой организации, даже при условии, что деятельность не ведется, является ежеквартальное предоставление в налоговые органы отчетности. Законодательством предусмотрены санкции в отношении тех, кто не подает отчет своевременно. Так, если срок опоздания не превышает 180 дней, то взимается 5% штраф за каждый просроченный месяц от суммы, которая должна была быть уплачена в виде налога.

Читайте так же:  Если отец перестал платить алименты

Нулевая декларация также не является поводом для освобождения от штрафных санкций. В данном случае штраф взимается в минимальном размере, который, согласно 119-й статье Налогового кодекса, равен 100 рублям.

В том случае, если допущена просрочка, превышающая 180-ти дневный срок, то законодательство предусматривает уже более серьезный штраф, равный 30% от налоговой суммы и еще по 10% за каждый просроченный месяц, следующий после 181-го дня.

Причем, для подобных ситуаций минимальная сумма штрафа не регламентируется, так что при предъявлении нулевой декларации в 180-ти дневный срок штраф накладываться не должен.

Когда и куда платить

Штрафы и пени выставляет сама налоговая служба. Осуществлять уплату платежей самостоятельно не следует, поскольку они могут быть причислены к категории невыясненных.

При этом ФНС, несмотря на наличие права взыскивать пени и штрафы, вполне может этого и не делать. В большинстве случаев, особенно при первых и несущественных нарушениях, налоговая служба не прибегает к штрафным санкциям. Поэтому оплачивать пени и штрафы имеет смысл только после того, как они уже назначены.

Отражение в бухгалтерском и налоговом учете

В бухгалтерском учете пени и штрафы следует отражать на счете 99. Что касается налогового учета, то сумма штрафов и пени, которые были начислены, не сказывается на расчете налога на прибыль.

В налоговом законодательстве понятия пени и штрафа четко разграничены. Под пеней понимают некую денежную сумму, которая должна быть перечислена в бюджет компанией, не выполнившей вовремя свои обязательства, касающиеся уплаты налога.

Штрафом называют разновидность налоговой санкции, подлежащей взысканию с предприятия, допустившего правонарушение налогового характера.

Для целей бухучета возможно объединение пеней за несвоевременную уплату налога и штрафов за налоговые правонарушения в общую категорию учетных объектов, называемых налоговыми санкциями.

Данный подход не идет вразрез с задачами бухучета, касающимися обеспечения полных и достоверных данных относительно функционирования предприятия, равно как и с ключевыми принципами его ведения, то есть рациональностью и прерогативой содержания перед формой.

Средства, начисленные в виде налоговых санкций, не участвуют в формировании условного расхода по налогу на прибыль. Поэтому в бухучете данные средства отражаются на счете 99 «Прибыль и убытки», который корреспондируется также с 68 и 69 счетами, предназначенными для записи расчетов по налогам со сборами и по соцстрахованию с соцобеспечением соответственно.

Чтобы обеспечить аналитический учет налоговых санкций к 68-му и 69-му счетам, рекомендуется открытие субсчетов, имеющих отношение к налогам, в связи с которыми возникли санкции.

Калькулятор для расчета

Пени назначаются и рассчитываются органами налоговой службы, однако каждому проштрафившемуся хотелось бы заранее знать, какого размера будут насчитанные штрафные санкции. Сделать это можно, опираясь на цифры, указанные в нормативно-правовых документах, однако для этого требуется постоянно следить за изменениями в законодательстве.

Пени с 1-го по 30-й день будут, как и ранее, рассчитываться исходя из 1/300 ставки рефинансирования, после их размер будет увеличен вдвое и составит 1/150 от суммы.

Учитывая эти нюансы, можно воспользоваться более простым методом — калькулятором для расчета. Это удобный онлайн-инструмент, позволяющий при наличии исходных данных моментально получить информацию о сумме пеней и штрафов, которые будут выставлены ФНС.

Все, что для этого требуется — ввести в специальную форму дату, до которой должен был быть уплачен налог, дату, когда он в действительности был уплачен (или подана декларация), а также сумму налога.

Новый расчет пени от авансов по УСН представлен на данном видео.

КБК для уплаты пени по УСН на 2018 — 2019 годы

Какой КБК для уплаты пени по УСН «доходы» в 2018–2019 годах

Итак, с 01.01.2019 был отменен регулировавший порядок определения КБК приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, а вместо него начал действовать приказ от 08.06.2018 № 132н. Отразилось ли это на КБК для упрощенки? К счастью, нет. Коды для перечисления налога, а также пеней, штрафов остальсь прежними.

Так, для уплаты пени по УСН по объекту «доходы» в 2019 году, также как и в 2018-м, налогоплательщику следует указывать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Этот КБК вообще не менялся с 2015 года.

КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2018–2019 годах

Плательщикам УСН с объектом «доходы минус расходы» при уплате пени в платежке необходимо проставить код 182 1 05 01021 01 2100 110. Этот КБК также указывается при уплате пени по УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2015 года и по настоящее время.

Правильно заполнить платежку и не пропустить все необходимые реквизиты вам поможет статья «Платежное поручение по пеням в 2018 — 2019 годах — образец».

Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу

Уплачивая пени, необходимо также помнить и о минимальном налоге, который платят упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Он равен 1% от доходов за налоговый период, если налог по УСН за год получился меньше минимальной суммы.

КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110. По этому же КБК уплачивался минимальный налог (и пени), начисленный по итогам 2016 года.

Пени, образованные в период 2011−2015 годов, следовало перечислять на КБК 182 1 05 01050 01 2000 110.

Как рассчитать пени по УСН

Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Такой порядок действует при расчете пеней за недоимки, образовавшиеся после 27.11.2018.

Подробнее см. здесь.

В отношении пеней за более старые недоимки вопрос о дне, с которого прекращается исчисление пени, есть две позиции. Согласно одной из них пеня считается, включая день уплаты недоимки. Такая позиция приведена в п. 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28.12.2009. Вторая точка позиция заключается в том, что начисление пеней прекращается со дня уплаты недоимки. Эта точка зрения приведена в письмах Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/[email protected]

Читайте так же:  Какая пенсия у стюардесс в россии

Другие важные нюансы расчета пеней вы найдете в этой статье.

ООО на УСН оплатило налог за 2018 год 04.04.2019 в сумме 1 100 000 руб. При этом срок уплаты упрощенного налога для юрлиц (в соответствии со ст. 346.21 НК РФ) — 01.04.2019. Начиная со 2 апреля у ООО возникла задолженность по налогу, которая была погашена 4 апреля. Количество дней просрочки составляет 3 дня. Ставка рефинансирования — 7,75%.

Пени = 1/300 × 7,75% × 3 × 1 100 000 = 852,50 руб.

Рассчитать пени по УСН можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».

Пени приходится уплачивать практически каждому налогоплательщику, поэтому очень важно их правильно рассчитать и указать корректные реквизиты в документе оплаты. При этом необходимо учесть период возникновения задолженности, чтобы использовать нужный КБК, действовавший в момент образования долга.

Штраф и пени за неуплату авансового платежа по УСН

Контур.Бухгалтерия — облачная бухгалтерия для бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Организации и предприниматели на упрощенке должны три раза в год вносить в бюджет авансовые платежи — предоплату налога. Что произойдет, если предприятие откажется от авансовых платежей или внесет их с опозданием?

Для всех предприятий на УСН установлен общий порядок совершения авансовых платежей, он подробно описан в ст. 346.21 НК РФ. По итогам каждого квартала рассчитываются и перечисляются в бюджет суммы, которые будут приняты в счет уплаты единого налога по итогам года. Предоплату налога нужно делать трижды в год не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Мы описывали алгоритм расчета платежей и приводили примеры расчетов для УСН 15% и УСН 6%.

Порядок начисления пеней за просрочку по уплате авансовых платежей по УСН

За просрочку по уплате авансовых платежей начисляются пени. Статья 75 НК РФ описывает порядок и нюансы начисления или неначисления пеней в разных случаях.

Пени начисляются за каждый день неуплаты. Первый день неуплаты наступает сразу после финального дня внесения авансового платежа. Например, если 25 апреля выпадает на будний день, и авансовый платеж по итогам 1 квартала все еще не уплачен, — то 26 апреля будет первым днем начисления пеней. Если 25 апреля выпадает на субботу, то последним днем уплаты авансового платежа будет ближайший будний день — понедельник 27 апреля. Тогда первый день д ля начисления пеней — 28 апреля.

Последний день начисления пеней — это день, когда авансовый платеж был, наконец, перечислен в бюджет. Чтобы узнать количество дней, за которые придется заплатить пени, нужно их просто суммировать. Далее, размер пеней вычисляется по формуле:

1/300 ключевой ставки ЦБ РФ * сумму неуплаты * число дней неуплаты

Пример расчета пеней при УСН

ИП Быстров А.В. сделал авансовый платеж по итогам 1 квартала — 6 000 рублей, но забыл внести платежи по итогам 2 и 3 кварталов (4 500 рублей и 3 700 рублей, соответственно). Зато он вовремя уплатил налог по итогам года в размере 14 200 рублей и сделал это 20 февраля. Вопрос: пени в каком размере будут ему начислены?

Подсчитаем число дней просрочки по каждому неуплаченному авансовому платежу. Платеж за 2 квартал: с 26 июля по 20 февраля = 6 дней (июль) + 31 (август) + 30 (сентябрь) + 31 (октябрь) + 30 (ноябрь) + 31 (декабрь) + 31 (январь) + 20 (февраль) = 210 дней просрочки. Платеж за 3 квартал: с 26 октября по 20 февраля = 118 дней просрочки.

Теперь рассчитаем размер пеней по формуле, данной выше. Ключевая ставка ЦБ РФ в текущий период равна 10% годовых.

Пени по неуплате за 2 квартал = 1/300 * 10% * 4 500 * 210 = 315 рублей.
Пени по неуплате за 3 квартал = 1/300 * 10% * 3 700 * 118 = 145, 53 рубля.

Итого, ИП Быстров должен заплатить 315 + 145,53 = 460 рубля 53 копейки пеней.

Штрафы за неуплату налога при УСН

За неуплату авансовых платежей штраф не начисляется. Но за несвоевременную уплату налога по итогам года предприятию грозит штраф — 20% от суммы неуплаты. Если налог уплачен с опозданием, то ФНС вправе начислить пени по той же самой схеме, что и в случае с авансовыми платежами.

Когда и куда платить штрафы и пени при УСН?

Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Больше того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это. Зачастую ФНС не облагает предприятие штрафами и пенями, особенно за первые или незначительные нарушения.

С Контур.Бухгалтерией вы сможете избежать пеней и штрафов. Сервис автоматически рассчитывает авансовые платежи и налог на основе данных КУДиР, напоминает о сроках уплаты и формирует платежные поручения. Ведите учет, начисляйте зарплату и больничные, платите налоги и отправляйте отчетность с Контур.Бухгалтерией.

Какие штрафы за просрочку платежа по УСН?

Чем грозит несвоевременная оплата налогов по УСН? Зависит от того, чем именно вы провинились.

Упрощенка привлекательна до тех пор, пока вы исправно выполняете свои обязательства налогоплательщика. Как только вы перестаете это делать, включаются санкции такие же, как и для всех остальных, и никаких поблажек тут нет.

Чем грозит несвоевременная оплата налогов по УСН? Зависит от того, чем именно вы провинились: не заплатили аванс или годовой налог.

Просрочка авансового платежа по УСН

Предприниматели и ООО должны вносить авансовые платежи до 25 числа по истечении каждого квартала, то есть до 25 апреля, июля и октября. Если этого не сделать, штрафов не будет, но включается счетчик пеней. Считаются они исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. С 1 октября 2017 года иметь налоговые долги предприятиям стало еще невыгоднее – с 31 дня просрочки пени будут считаются исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Пример расчета пени по авансовым платежам УСН

ООО «Морозко» задолжало в бюджет аванс за I квартал в размере 25 тысяч рублей. Ставка рефинансирования в 2018 году 7,5%.

25 000 х 9% х 1/300 = 6,25 руб. за каждый просроченный день.

С 31 дня расчет будет выглядеть так:

25 000 х 7,5% х 1/150 = 12,5 руб. в день.

Если ООО «Морозко» и дальше не будет платить, то к этой сумме прибавятся еще пени за авансы II и III кварталов. ИФНС выставит пени за просрочку платежа УСН только когда получит годовую декларацию и все посчитает, а за это время сумма набежит ощутимая.

Штраф за несвоевременную оплату налога по УСН

20% от размера долга плюс пени, которые начинают «капать» после того, как истечет срок уплаты. Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта. Если налоговая сумеет доказать, что вы не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%.

Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет. В этой ситуации кто первый, того и тапки. А вот от пеней это не спасет – сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить. Расчет пени по налогу УСН будет выглядеть так же, как и для авансов в примере выше.

[2]

Помимо штрафов, за неуплату налога по УСН могут заблокировать расчетный счет предпринимателя или организации. Деньги не арестуют в первый же день. Сначала налоговая направит вам требование об уплате долга, в котором будет указана сумма и срок исполнения.

Читайте так же:  Установление факта иждивения для получения пенсии

Если в течение этого срока вы не перечислите в бюджет долг, расчетный счет будет арестован ровно на ту же сумму. Остальными деньгами на счете вы сможете свободно распоряжаться. Чтобы высвободить арестованные средства, нужно будет заплатить долг и предъявить доказательства в ИФНС.

Санкции за непредставление декларации по упрощенке

От 5 до 30% от суммы налога по декларации придется заплатить тем, кто поленился и не отчитался вовремя. При этом минимальный штраф – одна тысяча рублей.

Это еще не все. 10 дней после крайнего срока в налоговой терпеливо будут ждать вашу декларацию, а потом нажмут волшебную кнопочку, которая блокирует ваш расчетный счет. Причем на этот раз полностью, а не на сумму долга. Чтобы разблокировать счет, нужно будет сначала исправиться, то есть сдать декларацию, а потом сходить в налоговую с заявлением.

Здесь мы собрали и другие санкции, которые ждут предпринимателей, которые не хотят играть по правилам.

Зачем щекотать себе нервы и расставаться с деньгами, которые можно потратить на что-нибудь более приятное?

В сервисе «Мое дело» вы все сделаете вовремя, и никакие пени и штрафы за несвоевременную оплату УСН вам грозить не будут. Платежи в бюджет рассчитываются автоматически и перечисляются в пару кликов благодаря интеграции с банками. Персональный налоговый календарь упорно напоминает о том, что пора заплатить аванс, налог или отправить декларацию.

Зарегистрируйтесь бесплатно – и убедитесь сами, насколько удобный инструмент мы вам предлагаем.

Чем грозит несвоевременная уплата налогов ИП?

При несвоевременной уплате налогов ИП подвергаются административным взысканиям в виде пени и штрафов. Сумма пени и тип взыскания обусловлены мерой вины. В случае небольшой просрочки, вызванной объективными причинами, индивидуальный предприниматель может получить предупреждение. При длительной задержке или значительных нарушениях, допущенных при оформлении документов бухгалтерского учета или налоговой декларации, речь идет о серьезном взыскании. Нарушителю грозит наложение ареста на имущество.

Виды административных взысканий

При назначении минимального штрафа за несвоевременную уплату налога ИП заплатит в бюджет от 200 рублей до 1 тысячи рублей. Все зависит от правильности заполнения документов и времени просрочки. Налогоплательщик должен знать, что у контролирующих органов есть целый арсенал средств, используемых для взыскания причитающейся к уплате суммы:

  • установленный факт занижения суммы, подлежащей налогообложению, — 40 тысяч рублей;
  • нарушение сроков в течение 2 и более налоговых периодов — 30 тысяч рублей;
  • выявленное нарушение в течение 1 налогового периода — 10 тысяч рублей;
  • за каждый день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования;
  • штраф за каждый день просрочки налоговый инспектор выставляет опционально — от 20 до 40% от неуплаченной или несвоевременно уплаченной суммы.

Перед назначением любого финансового взыскания налоговый инспектор детально изучает ситуацию. В качестве смягчающего обстоятельства могут выступить семейные проблемы, потребовавшие неотложного внимания. Если таковые имели место, то индивидуальный предприниматель обязан представить подтверждающие документы.

В случае задержки без объективных на то причин рекомендуется не затягивать свой визит в банк. Чем дольше индивидуальный предприниматель ждет, тем больше становится подлежащая уплате сумма. Помимо обязательной в этом случае пени назначается штраф. Его сумма может превысить сам долг. Все это делает несоблюдение сроков уплаты налогов невыгодным. Налоговые инспекторы рекомендуют заранее объективно оценить свои финансовые возможности, чтобы избежать неприятных последствий.

Механизмы финансовых санкций

В рамках действующего в Российской Федерации законодательства предусмотрены следующие штрафы за несвоевременную уплату налога ИП.

Начинается все с 1 тысячи рублей за каждую несвоевременно оплаченную декларацию. Если это не оказывает нужного воздействия на должника, то налоговая инспекция имеет право приостановить все операции по расчетному счету. Опыт ведения финансово-хозяйственной деятельности показывает, что эту санкцию контролирующие органы применяют лишь в исключительных случаях.

За каждый последующий месяц просрочки должнику начинается штраф, составляющий от 5 до 30% от суммы, подлежащей к оплате. Предусмотрено административное наказание в виде штрафа, если налог не был в полном объеме уплачен в отведенный для этого промежуток времени, однако декларация подана по истечении назначенного срока. В этом случае юридическое лицо должно пополнить бюджет на 1 тысячу рублей.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Более серьезные санкции предусмотрены в отношении юридических лиц, допустивших задержку на срок от 10 и более дней. Налоговая инспекция оставляет за собой право полностью заблокировать любые движения по расчетному счету индивидуального предпринимателя. При этом остается возможность осуществлять некоторые обязательные платежи, например выплата заработной платы и алименты. Блокировка снимается через 24 часа после подачи необходимых документов и уплаты суммы налога и выставленной пени.

Источники


  1. Рассел, Джесси Академия юриспруденции — Высшая школа права «Адилет» / Джесси Рассел. — М.: VSD, 2013. — 537 c.

  2. Институт истории естествознания и техники им. С. И. Вавилова. Годичная научная конференция. Том 2. История химико-биологических наук. История наук о земле. Проблемы экологии. История техники и технических наук. — М.: Ленанд, 2013. — 440 c.

  3. Кучерена Анатолий Бал беззакония. Диагноз адвоката; Политбюро — М., 2015. — 352 c.
  4. Поляков М. П., Федулов А. В. Правоохранительные органы; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 176 c.
  5. Гамзатов, М.Г. Английские юридические пословицы, поговорки, фразеологизмы и их русские соответствия / М.Г. Гамзатов. — М.: СПб: Филологический факультет СПбГУ, 2004. — 142 c.
Штраф за просрочку налога по усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here