Сдача и уплата налогов по году

Самое важное на тему: "Сдача и уплата налогов по году" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Сроки уплаты налога УСН в 2019 году

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2019 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2019 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев календарного года;
  • год.

За прошедший налоговый период (за 2018 год) налог должен быть уплачен:

  • организациями — до 31 марта 2019 года;
  • ИП — до 30 апреля 2019 года.

За отчетные периоды 2019 года налог по УСН необходимо заплатить:

  • за I квартал 2019 года — 25 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года — 25 июля 2019 года;
  • за девять месяцев 2019 года — 25 октября 2019 года.

За 2019 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

  • ИП — до 30 апреля 2020 года;
  • организациям — до 31 марта 2020 года.ДО

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

При внесении авансовых платежей УСН по итогам года возможно образование переплаты по налогу. Это происходит в случае, когда размер начисленного налога за год получается меньше, чем суммы уплаченных авансовых платежей.

Например: ИП оплачивал авансовые платежи за первые 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев из расчета: доход х 4 %. За этот период ИП не осуществлял платежи фиксированных взносов за себя, которые могли идти в счет уменьшения авансовых платежей. После уплаты фиксированных взносов (в 2018 году: 26 545 + 5 840 и в 2019 году: 29 354 + 6 884), получилось, что 4% от годового дохода меньше, чем размер уплаченных фиксированных взносов.

В этом случае возможно зачесть переплату в счет платежей будущих периодов по налогу УСН. Для этого необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации соответствующее заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-7/[email protected] (приложение № 9). Затем налоговый орган в течение 10 дней со дня получения данного заявления принимает решение и отправляет его налогоплательщику.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля).

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

  • если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

Сдача и уплата налогов по году

[ 1 ]
В течении налогового периода:
1) о предполагаемом доходе, в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов от предпринимательской деятельности;
2) о фактически полученных доходах, в пятидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности или выплаты доходов, по которым не удержан налог, а иностранными гражданами по тем же основаниям за один месяц до выезда за пределы РФ.

[ 2 ]
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, — для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Читайте так же:  Перерасчет пенсии за 3 года

Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:
1) за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
3) за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
По прекращению предпринимательской деятельности или выплаты доходов, по которым не удержан налог, налог исчисляется и уплачивается налогоплательщиками самостоятельно через 15 дней после подачи соответствующей декларации.

Сроки уплаты налогов в 2018 году

Календарь уплаты-2019 вы найдете в отдельном материале.

Сроки уплаты налогов, а также взносов в 2018 году вы найдете в нашем календаре.

Также вам могут быть интересны календарь сдачи отчетности в 2018 году и перечень КБК-2018.

Сроки уплаты основных налогов за периоды 2018 г.

Вид налога За какой период уплачивается Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За I квартал 2018 года Не позднее 28.04.2018 За I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018 За 9 месяцев 2018 года Не позднее 29.10.2018 За 2018 год Не позднее 28.03.2019 Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За январь 2018 года Не позднее 29.01.2018 За февраль 2018 года Не позднее 28.02.2018 За март 2018 года Не позднее 28.03.2018 Доплата за I квартал 2018 года Не позднее 28.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 28.04.2018 За май 2018 года Не позднее 28.05.2018 За июнь 2018 года Не позднее 28.06.2018 Доплата за I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 30.07.2018 За август 2018 года Не позднее 28.08.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 28.09.2018 Доплата за 9 месяцев 2018 года Не позднее 29.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 29.10.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 28.11.2018 За декабрь 2018 года Не позднее 28.12.2018 За 2018 год Не позднее 28.03.2019 Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За январь 2018 года Не позднее 28.02.2018 За февраль 2018 года Не позднее 28.03.2018 За март 2018 года Не позднее 28.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 28.05.2018 За май 2018 года Не позднее 28.06.2018 За июнь 2018 года Не позднее 30.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 28.08.2018 За август 2018 года Не позднее 28.09.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 29.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 28.11.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 28.12.2018 За 2018 год Не позднее 28.03.2019 НДС 1-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018 2-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.05.2018 3-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.06.2018 1-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018 2-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 27.08.2018 3-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 25.09.2018 1-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018 2-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 26.11.2018 3-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 25.12.2018 1-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 2-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.02.2019 3-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.03.2019 Налог при УСН (включая авансовые платежи) За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018 За I полугодие 2018 года Не позднее 25.07.2018 За 9 месяцев 2018 года Не позднее 25.10.2018 За 2018 год (уплачивают только организации) Не позднее 01.04.2019 За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2019 НДФЛ с отпускных и больничных пособий За январь 2018 года Не позднее 31.01.2018 За февраль 2018 года Не позднее 28.02.2018 За март 2018 года Не позднее 02.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 03.05.2018 За май 2018 года Не позднее 31.05.2018 За июнь 2018 года Не позднее 02.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 31.07.2018 За август 2018 года Не позднее 31.08.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 01.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 31.10.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 30.11.2018 За декабрь 2018 года Не позднее 31.12.2018 ЕНВД За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018 За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018 За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018 За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 ЕСХН За I полугодие 2018 года Не позднее 25.07.2018 За 2018 год Не позднее 01.04.2019 Торговый сбор на территории г. Москвы За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018 За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018 За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018 За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019

Сроки уплаты других налогов (например, «импортного» НДС или водного налога) вы найдете Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество в 2018 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.

Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.

Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.

Сроки уплаты страховых за периоды 2018 года

Как известно, страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Читайте так же:  Как начисляется пенсия по инвалидности пенсионеру
Вид страховых взносов За какой период уплачивается Срок уплаты
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС Взносы с выплат работникам/иным физлицам За январь 2018 года Не позднее 15.02.2018 За февраль 2018 года Не позднее 15.03.2018 За март 2018 года Не позднее 16.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 15.05.2018 За май 2018 года Не позднее 15.06.2018 За июнь 2018 года Не позднее 16.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 15.08.2018 За август 2018 года Не позднее 17.09.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 15.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 15.11.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 17.12.2018 За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019 Взносы ИП за себя За 2018 год Не позднее 31.12.2018

За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.)

Не позднее 01.07.2019 Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС Взносы «на травматизм» За январь 2018 года Не позднее 15.02.2018 За февраль 2018 года Не позднее 15.03.2018 За март 2018 года Не позднее 16.04.2018 За апрель 2018 года Не позднее 15.05.2018 За май 2018 года Не позднее 15.06.2018 За июнь 2018 года Не позднее 16.07.2018 За июль 2018 года Не позднее 15.08.2018 За август 2018 года Не позднее 17.09.2018 За сентябрь 2018 года Не позднее 15.10.2018 За октябрь 2018 года Не позднее 15.11.2018 За ноябрь 2018 года Не позднее 17.12.2018 За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019

Пени по налогам

При нарушении срока уплаты налогов, а также страховых взносов плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Проверить правильность расчета пеней, сделанный ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно. Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года.

В чем особенности декларации?

Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы. В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9).

В каждой строке разделов указывается:

  • ИНН/КПП контрагента;
  • исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
  • время приема на учет полученных товаров/услуг;
  • сумма прихода/реализации;
  • величина НДС.

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц. Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов.

Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета.

Помните: сдавать налоговую декларацию по НДС необходимо в тот территориальный налоговый орган, где юридическое лицо стоит на учете. Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации.

Для кого обязательно предоставление декларации

Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:

  • юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
  • физические лица-ИП, работающие по общей системе;
  • субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
  • организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

[1]

Отчетность по НДС для «спецрежимников»

Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.

ЕНВД и ОСНО

Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала.

УСН и ЕСХН

При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:

  • если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
  • при налоговом агентировании.

Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета.

Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС.

Сдача отчетности и уплата НДС

Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала). Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день. Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.

Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату. Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.

Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика. Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей.

Читайте так же:  Автомобили какой мощности не облагаются налогом

Когда следует платить НДС

Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.

Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.

Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.

Санкции за опоздание со сдачей декларации и уплатой НДС

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

При наложении штрафных санкций возможны варианты:

  • если декларация сдана не вовремя, но при этом НДС уплачен в бюджет полностью и в срок, то налогоплательщику придется уплатить 1000 рублей;
  • при частичной оплате предписанного налога и опоздании с отчетностью штраф будет рассчитан, как 5% от разницы между уплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц просрочки.

Знайте: отсутствие хозяйственных операций в налоговом периоде не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации по НДС. За не сданную вовремя «нулевую» декларацию придется заплатить штраф в 1000 рублей.

Помимо денежных взысканий, налоговая инспекция вправе наказать необязательного налогоплательщика иными способами:

  • руководителю компании (либо ИП) может быть вынесено административное наказание в виде штрафа в размере 300-500 рублей;
  • при опоздании со сдачей декларации по НДС на срок более 10 дней налогоплательщик может рассчитывать на блокировку расходных операций по расчетному счету.

Аналогичное наказание (арест расчетного счета) предусмотрено и для налогоплательщиков-«упрощенцев», освобожденных от НДС, но обязанных отчитываться, как налоговые агенты.

Помните: избежать начисления штрафных санкций за несвоевременную сдачу декларацию по НДС можно. Для этого целесообразно в установленный срок отправить в ФНС «нулевой» отчет, а впоследствии сдать электронную корректировку декларации.

[3]

Несвоевременное перечисление в бюджет рассчитанного по декларации налога чревато начислением пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день опоздания. Величина пени рассчитывается налоговым органом, на эту сумму отправляется платежное требование в банк налогоплательщика.

Пени и штрафы по требованиям налоговой инспекции списываются в безакцептном порядке, без согласия владельца расчетного счета. До того момента, пока налоговая задолженность не будет погашена в полном объеме, расходные операции по счету не производятся.

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2019 году

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2019 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году

Период уплаты

Срок уплаты

за 4 квартал 2018 года

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

до 25 января 2019 года

за 1 квартал 2019 года

до 25 апреля 2019 года

за 2 квартал 2019 года

до 25 июля 2019 года

за 3 квартал 2019 года

до 25 октября 2019 года

за 4 квартал 2019 года

до 25 января 2020 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» — укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» — укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» — тип платежа — не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).
Читайте так же:  Судебные решения по льготной пенсии

На 2019 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2019 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2019 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)

Вид ответственности

статья 45 пункт 2

взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход

статья 75 пункт 1 и 3

за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)

статья 57 пункт 2

статья 122 пункт 1

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)

статья 122 пункт 3

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2019 году

В 2019 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году

Период сдачи декларации по ЕНВД

Срок сдачи декларации по ЕНВД

за 4 квартал 2018 года

до 22 января 2019 года

за 1 квартал 2019 года

до 20 апреля 2019 года

за 2 квартал 2019 года

до 20 июля 2019 года

за 3 квартал 2019 года

до 20 октября 2019 года

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Следи за сроками.Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 3 квартал 2017 г.

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам, сроки уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

Работодатели (индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и все организации) должны ежемесячно уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность по взносам, уплаченным за работников. Если в отчетном квартале зарплата и страховые взносы не начислялись, необходимо сдать нулевую отчетность.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

С 2017 года произошли изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов. Этот порядок регулирует новая глава НК РФ «Страховые взносы». С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходят под администрированием ФНС.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 октября 2017 года.

Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 2017 года сдается в сокращенной форме.

За 3 квартал (9 месяцев) 2017 года сроки сдачи отчетности в ФСС следующие:

  • В бумажном виде: не позднее 20 октября 2017г.
  • В электронном виде: не позднее 25 октября 2017г.

Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года:

В Пенсионный фонд надо по-прежнему сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

15 августа – за июль, 15 сентября — за август, 16 октября – за сентябрь (срок перенесен из-за выходного дня).

Сроки уплаты страховых взносов.

Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

В 2017 году взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

Сроки уплаты взносов в фонды в 3-м квартале 2017г. и за 3-й квартал 2017г. следующие. Не позднее: 17 июля (за июнь), 15 августа (за июль), 15 сентября (за август), 16 октября (за сентябрь).

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу за 3 квартал не позднее 25 октября 2017г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Читайте так же:  Налог на доход в израиле

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 3 квартал 2017г.

Срок представления декларации по ЕНВД за 3 квартал 2017г.: не позднее 20 октября 2017г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 3 квартал 2017 г.: не позднее 25 октября 2017г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 3 квартал 2017г.

Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. не позднее 25-го октября 2017г.

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2017г.: 25 октября, 27 ноября, 25 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3-й квартал).

Некоторые компании кроме декларации, сдают журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Срок сдачи журналов учета счетов-фактур за 3-й квартал 2017г. до 20-го октября 2017г. (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Отчетность по НДС сдается только в электронном виде.

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

  • Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 3 квартал не позднее 30 октября 2017г. (Срок 28 октября перенесен из-за выходного дня).Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал нужно уплатить также не позднее 30 октября 2017г.

Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

  • Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28-ми дней после отчетного месяца. А именно: 28 августа (за период январь-июль 2017г.), 28 сентября (за период январь-август), 30 октября (за период январь – сентябрь).Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
  • Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года.

    Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге законом Санкт-Петербурга для организаций установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал 2017г. – не позднее 30 октября 2017г.

    (Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

    Срок сдачи отчета за 3 квартал (9 месяцев) 2017г. по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 30 октября 2017г.

    (Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

    Сроки уплаты земельного налога за 3 квартал (9 месяцев) 2017г.

    Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    Платят земельный налог и сдают отчеты те компании, которые имеют в собственности землю, относящуюся к объектам налогообложения.

    В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 3 квартал в Санкт-Петербурге (для организаций) – не позднее 31 октября 2017г.

    Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

    Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 3 квартал 2017г.

    Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 3 квартал 2017г. – не позднее 31 октября 2017г.

    Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

    Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

    Срок сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года.

    Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

    • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Срок сдачи единой упрощеной декларации за 3 квартал — не позднее 20 октября 2017г.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

    Источники


    1. Иванов, И.И. Методические рекомендации по обращению в Европейский Суд по правам человека; новая юстиция, 2013. — 288 c.

    2. Мархгейм, М. В. Правоведение / М.В. Мархгейм, М.Б. Смоленский, Е.Е. Тонков. — М.: Феникс, 2009. — 416 c.

    3. Бредихин, А. Л. Правоведение. Учебное пособие / А.Л. Бредихин. — М.: Феникс, 2015. — 256 c.
    4. Тарский, А. Введение в логику и методологию дедуктивных наук / А. Тарский. — М.: [не указано], 2014. — 694 c.
    5. Казанцев, С.Я. Информационные технологии в юриспруденции / С.Я. Казанцев. — М.: Академия (Academia), 2012. — 369 c.
    Сдача и уплата налогов по году
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here