Прямые налоги можно разделить на две группы

Самое важное на тему: "Прямые налоги можно разделить на две группы" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

2.2 Классификация налогов

В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам.

Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:

Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.

Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

Классификация налогов в РФ в зависимости от уровня установления

  • Налог на имущество организаций;
  • Транспортный налог;
  • Налог на игорный бизнес.

  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество организаций.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами

  • Налог на добавленную стоимость;
  • Транспортный налог;
  • Налог на игорный бизнес.

Специальные налоговые режимы в соответствии с НК РФ:

  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности;
  • упрощенная система налогообложения;
  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенность этих налогов состоит в том, что со дня их введения на территории соответствующих субъектов Федерации с налогоплательщиков, как правило, прекращается взимание большинства налогов, предусмотренных НК РФ.

Косвенный налог и прямой налог: примеры, сущность, отличия

Налоговое законодательство – настолько сложная и запутанная тема, что разбираться с ней не хочет практически никто. Однако знать некоторые нюансы будет нелишним. Например, чем отличаются косвенный налог и прямой налог? Далеко не каждый собеседник даст вам ответ на этот вопрос. Ознакомившись с нижеприведенной информацией, вы четко уясните разницу между этими двумя экономическими терминами.

Для чего нужны налоги?

Все виды сборов, существующие в государстве, предназначены для того, чтобы пополнять казну. Фактически сборы с физических и юридических лиц становятся его основной статьей доходов. При этом многие граждане не согласны с размером и наличием некоторых налогов.

Однако представители государства не учитывают их мнение, предпочитая изыскивать все новые и новые способы пополнения бюджета, залезая все глубже и глубже в карман к собственным гражданам. Так же налоги делятся на прогрессивные и регрессивные, подробнее об этом можно узнать со статьи: https://www.syl.ru/article/226055/new_chto-takoe-progressivnyiy-i-regressivnyiy-nalog.

Есть разные классификации, позволяющие разделить начисляемые гражданам налоги на различные группы. Например, общие и специальные; региональные и федеральные и т. д.

Если в качестве критерия брать способ взимания, то все налоги делятся на прямые и косвенные. Что это означает?

Если говорить кратко, то прямые налогоплательщик уплачивает самостоятельно из собственных средств. Косвенные налоги входят в конечную стоимость некоторых товаров и услуг. Конечно, этих определений недостаточно, чтобы детально разобраться в вышеназванных экономических терминах. Поэтому представим информацию о них детальнее.

Вопрос налогов вызывает немало споров среди населения. Не все из них считают справедливыми. Если говорить о примерах, давайте узнаем, НДС — прямой или косвенный налог?

Нужно понимать, что этот сбор включается в стоимость товаров и услуг, а не начисляется конкретным лицам. Соответственно, по этому признаку он относится к косвенным налогам.

Если говорить, например, о транспортном сборе, здесь наблюдается совершенно противоположная ситуация. Этот налог начисляют конкретному лицу, его размер рассчитывается на основе стоимости автомобиля. Соответственно, транспортный налог относится к списку прямых сборов. Уплачивать его нужно обязательно.

Теперь вы знаете примеры прямых и косвенных налогов. Оплачивая квитанцию от ФНС или приобретая товар в магазине, вы будете знать, какой вид сбора оплачиваете.

Прямые налоги

Это налоги, которые уплачиваются в пользу государства. Источниками для их взыскания может стать:

Главная особенность прямых налогов состоит в том, что субъект должен уплачивать их самостоятельно, исходя из начисленной суммы. Также важно понимать, что имущество не всегда облагается налогом. Точная сумма рассчитывается в зависимости от его стоимости.

Количество прямых налогов, подлежащих оплате, зависит от того, кто становится налогоплательщиком: физическое или юридическое лицо. Рассмотрим детальнее оба варианта.

Для физических лиц

Итак, обычные граждане обязаны уплачивать в бюджет следующие виды налогов.

  • На доходы.
  • На транспортное средство.
  • На недвижимое имущество, в частности на земельные участки.

Для юридических лиц

Данные субъекты выплачивают в пользу государства следующие виды налогов.

  • На прибыль.
  • На имущество.
  • На добычу полезных ископаемых и т. д.

Косвенные налоги

Какие налоги относятся к этому типу? Давайте узнаем. Прежде всего начнем с определения.

Итак, косвенные налоги добавляют к стоимости товаров и услуг. Соответственно, их оплата ложится на конечного производителя. При этом каждый, кто производит товары и услуги на территории Российской Федерации, помимо собственной прибыли и расходов должен закладывать в их стоимость косвенный налог. Эти сборы пополняют государственный бюджет.

Теперь вы понимаете, что прямое и косвенное налогообложение сильно отличаются. Например, во втором случае реальным плательщиком сборов становится конечный потребитель, но все сборы он не уплачивает напрямую. Это делает та организация, с которой он осуществляет взаиморасчеты.

На текущий момент в России всего два вида косвенных налогов: НДС и акцизы. Оба считаются федеральными, и сборы по ним зачисляются в соответствующий бюджет.

Читайте так же:  Смешанная пенсия военная и гражданская порядок

Налог на добавленную стоимость

Его уплачивают все, кто приобретает товары или услуги на территории Российской Федерации. Если в 2018 году НДС составляет 18 %, то в 2019 году правительство планирует повысить его до 20 %, увеличив поступления в бюджет примерно на шесть миллиардов рублей. Это один из способов пополнить государственный бюджет, невзирая на сложную экономическую ситуацию, в которой находится большая часть российского населения.

Стоит отметить, что есть категория товаров и услуг, по которым НДС может составлять десять или ноль процентов.

Это еще одна разновидность косвенных налогов, которые вынуждены выплачивать российские граждане, приобретая некоторые товары. Вот их примерный список:

  • спиртосодержащая продукция;
  • дизельное топливо;
  • табачные изделия;
  • легковые автомобили;
  • бензин и т. д.

Нужно сказать, что для акцизов нет фиксированной ставки косвенного налога. Фактически она устанавливается для каждого товара отдельно. Решение принимают на текущий год и два предстоящих. Акцизы начисляют ежемесячно по окончании периода реализации товаров.

В основе акцизных сборов лежат следующие принципы:

  • этим видов налогов не облагают товары первой необходимости;
  • созданы для изъятия сверхприбыли, которую приносят высокорентабельные товары;
  • акцизы на товары, причиняющие вред здоровью человека, созданы для ограничения их потребления. Однако всем понятно, какая истинная цель скрыта за этим благородным мотивом — пополнение бюджета и попытка поглубже залезть в карман населению.

[2]

Разобравшись в том, что такое косвенный налог и прямой налог, можно выявить ощутимую разницу между двумя этими понятиями.

Итак, основные положения вам уже известны.

Прямой налог начисляют на полученную прибыль или имеющееся в собственности имущество. Субъект осуществляет выплаты в бюджет за счет собственных средств.

Косвенный налог представляет собой надбавки, которые включают в стоимость различных товаров и услуг. В отличие от прямого, он не имеет конкретного адресата. Выплачивает его конечный потребитель, приобретающий желаемый товар или услугу.

Если обратить внимание на количество косвенных налогов и прямых налогов, наблюдается весьма любопытная картина. Во вторую категорию входит значительно большее количество сборов. При этом косвенных налогов в России всего два: это акцизы и НДС, известный также как налог на добавленную стоимость.

Собираемость

Еще одна любопытная особенность состоит в том, что косвенный налог и прямой налог занимают разные доли в бюджете. Первые начисления собираются лучше, чем вторые. Уклониться от выплаты косвенных сборов сложнее. Соответственно, чем больше товаров и услуг приобретает гражданин, тем большую часть дохода он выплачивает государству в виде НДС.

С прямыми налогами ситуация несколько иная. Чем выше начисленная сумма, тем больше соблазн не уплачивать ее в пользу государственного бюджета. По этой причине субъекты ищут различные способы и возможности уклониться от уплаты и таким способом сэкономить немалые средства. Надо сказать, что некоторые компании выбирают не всегда законные способы уклонения от уплаты налогов. Однако российское законодательство настолько несовершенно, что им удается оставаться безнаказанными.

Теперь вы знаете, что такое прямые и косвенные налоги. А значит, вы немного повысили собственную финансовую грамотность. Теперь вы будете понимать, что реальное количество налогов, которые уплачивает российский гражданин, значительно выше тех тринадцати процентов, которые активно обсуждаются во всех средствах массовой информации. При этом СМИ не забывают сделать акцент, что это самая низкая налоговая ставка во всем мире. Однако на самом деле картина совершенно иная. Российские граждане уплачивают огромное количество налогов – и прямых, и косвенных. Не позволяйте себя обманывать.

Примеры прямого и косвенного налога

Классификация налогов может отличаться в зависимости от основания. Чаще всего налоги подразделяют на прямые и косвенные, эта дифференциация зависит от того, где именно формируется источник их выплаты.

В чем состоит их главное отличие для предпринимателя, какие налоги относятся к прямым, а какие ­ к косвенным, и могут ли эти два вида переходить один в другой, стараемся разобраться ниже.

Прямые налоги – исторически первые

Когда в мире появился прообраз налоговой системы, первыми податями, которыми облагались люди, были как раз прямые налоги. Их нужно было платить со своего имущества или всего того, что составило прибыль за тот или иной период.

В принципе, основной смысл прямого налога и сегодня остался таким же.

[1]

Прямой налог – это платеж, производимый физическим или юридическим лицом в пользу государства с полученного дохода и/или имущества.

Плательщиком такого налога является лицо, получившее доход или владеющее имуществом, если этот доход или имущество составляют налоговую базу.

Налоговый агент (лицо, перечисляющее налог в государственную систему) и фактический плательщик в случае прямого налога полностью совпадают.

Свойства прямых налогов

Прямым налогам присущи:

  • обязательность – их взимают независимо от воли плательщика;
  • непосредственность – прямая связь между государством и предпринимателем: налоговое бремя ощущается плательщиком постоянно и регулярно;
  • направленность – сразу по перечислении средства от этих налогов получает федеральный, региональный или местный бюджет;
  • расчетность – вычисляются по специальной формуле: произведение процентной налоговой ставки на количественный эквивалент законодательно установленной базы;
  • диференцированность – для определенных категорий плательщиков возможны налоговые льготы или даже возможность не уплачивать определенный налог;
  • декларированность – государственные органы заранее имеют информацию о сумме перечисляемого налога, так как предприниматель подает соответствующую налоговую декларацию или другой отчетный документ;
  • прямое влияние на экономику – от прямого налогообложения во многом зависит управление экономическими процессами: от поддержки приоритетных отраслей бизнеса до подавления менее приемлемых.
Читайте так же:  Субсидии на каком счете учитываются

Виды прямых налогов

  1. По факту получения прибыли прямые налоги могут быть разделены на:
    • налогообложение фактического дохода: плательщик отчисляет процент с реально полученной прибыли, исходя из своей платежеспособности (например, налог на прибыль, подоходный налог и т.п.);
    • налогообложение предполагаемой прибыли: объект, облагаемый налогом, потенциально представляет собой источник прибыли, с которой и будет снят определенный процент (налог на имущество, земельный, транспортный и др. налоги).
  2. Определив, подлежит ли плательщик к специальному режиму налогообложения, можно выделить:
    • реальные налоги – уплачиваемые на общих основаниях, в зависимости от реальных доходов (например, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых и пр.);
    • личные – начисляемые с учетом индивидуальных особенностей плательщика, если ему предоставляются какие-либо льготы (например, подоходный налог с населения, налог с наследства или дарения, налог на прирост капитала и др.).
  3. От того, кто именно будет плательщиком, зависит, предназначен налог для:
    • физических лиц – например, НДФЛ, на воду, транспортный, на земельный участок и др.;
    • юридических лиц (организаций) – НДФЛ с сотрудников, на водные ресурсы и т.п.;
    • уплаты как теми, так и другими.

Косвенные налоги: кто платит, их свойства и виды

Другая форма налогов, в отличие от прямых, имеет отношение к реализации товаров, услуг, работ. Источник его находится в составе другого платежа, который будет производить потребитель. Предприниматель закладывает в стоимость определенную наценку, в которую включает, помимо себестоимости и доли прибыли, еще и часть на уплату налога.

Таким образом, косвенный налог – это платеж, взимающийся с реализации товаров, услуг или выполнения работ, заложенный в виде той или иной надбавки, включенной в цену или тариф.

Плательщиком налога считается собственник предприятия – производитель или организатор оказания услуг, но формироваться налог будет из средств потребителей, то есть на самом деле плательщиком является покупатель товара или услуги. Сам предприниматель в случае косвенного налога выступает налоговым агентом (сборщиком).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Существуют варианты, когда косвенный налог не перекладывается на потребителя. Например, покупатель заложил в цену товара НДС, но такая цена вызвала понижение спроса, и ее пришлось снизить. В таком случае, косвенный налог будет выплачен частично из прибыли предпринимателя, тем самым став в какой-то степени прямым.

Свойства косвенных налогов

Косвенные налоги обладают следующими особенностями:

[3]

  • полная или частичная включенность – в надбавку может быть включен как весь налог полностью, так и его определенная часть;
  • ответственность предпринимателя – на самом деле, предприниматель является посредником между государством и фактическим плательщиком налога, но именно с него спросят за несвоевременность или неполную уплату налога;
  • закрытость – потребитель не знает, какую именно сумму из цены товара или услуги он платит государству;
  • неуклонность – не уплатить такой налог невозможно, так как потребитель автоматически дает на него средства, заплатив за товар или услугу;
  • неравномерность – такие налоги распределяются неодинаково, они вводятся большей частью на товары и услуги, спрос на которые повышен.

Виды косвенных налогов

  1. Индивидуальные налоги (их еще называют акцизами) – установлены на товары повышенного спроса, чтобы государство могло получить в свой бюджет процент от сверхприбыли реализаторов или производителей. Также ими облагаются товары, неумеренное потребление которых может причинить вред здоровью, чтобы ограничить их реализацию, например, алкогольные и табачные изделия. Распространены они и на некоторые предметы роскоши. Индивидуальный налог представляет собой процент от цены, по которой продается товар.
  2. Универсальные налоги – начисляются, исходя из той наценки, которая устанавливается на товар (услугу) на разных этапах ее производства и реализации. Облагаются все товары, кроме отдельно оговоренных социально-значимых групп. Примером является налог на добавленную стоимость.

Не подлежат обложению НДС:

  • некоторые медицинские товары и услуги;
  • сдача в аренду помещений иностранцам;
  • услуги по воспитанию детей дошкольного возраста;
  • услуги архивов;
  • организация питания в медицинских и образовательных учреждениях;
  • пассажирские перевозки внутри города или другой территориальной единицы;
  • ритуальные услуги;
  • некоторые другие виды услуг, перечисленные в п.9-30 ст.149 НК РФ.
  • Фискальная монополия – взнос, который платит физическое лицо или организация за определенные правовые действия государственных органов (оказание ими предусмотренных законом услуг). Примером может служить сбор за лицензию, разрешение, регистрацию, оформление документов, а также налоги с оборота.
  • Сочетание прямых и косвенных налогов составляет систему налогообложения Российской Федерации.

    Косвенные налоги и их роль в экономике

    Многие люди даже не подозревают, что ежедневно платят в казну государства большое количество сборов. Это происходит на каждом шагу: при покупке еды на ужин, приобретении модной импортной обновки, при оплате услуг косметолога или парикмахера. А «виновны» в этом невидимые косвенные налоги. На сегодняшний день их роль в развитии экономики Российской Федерации трудно переоценить. Они не только пополняют бюджет, но и регулируют разные сферы рынка.

    Что такое косвенные налоги?

    Все налоги разделяют на две большие группы – прямые и косвенные. По какому принципу происходит это разделение? В основе классификации лежат такие признаки:

    • время, в которое начисляется и уплачивается налог;
    • взаимосвязь субъекта и объекта налогообложения.
    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Что такое косвенные налоги?

    Прямые налоги платит то же лицо (физическое или юридическое), которое является собственником объекта налогообложения. Например, частный предприниматель (здесь он выступает субъектом налогообложения) за месяц получил определенную прибыль с продаж (объект). Теперь он должен заплатить с этой прибыли установленную законодательством сумму. Прямые налоги взимаются и с недвижимости.

    Косвенные налоги также взимаются с налогоплательщика, но с одной существенной особенностью: они фактически оплачиваются другим лицом. Например, фабрика (субъект) производит канцелярские товары (объект) и продает их. Производитель уплачивает НДС с продажи канцтоваров, но эта сумма уже включена в цену, которую платит покупатель. Таким образом, де-факто косвенный налог платит не сам субъект налогообложения, а другое лицо.

    Читайте так же:  С н лазарев о пенсионной реформе

    Виды косвенных налогов:

    • универсальные, которые включаются в стоимость любого товара или услуги (самый распространенный пример – НДС или налог на добавленную стоимость);
    • индивидуальные, включенные в цену товаров или услуг особого типа (сюда относят акцизные сборы, налоги на покупку ювелирных украшений, на куплю-продажу недвижимости);
    • фискальные монополии – платежи за получение документов, выдающихся только государством, то есть государство выступает монополистом в этой сфере (например, плата за получение лицензий и разрешений);
    • таможенные пошлины, которые платят импортеры и экспортеры продукции (по сути они включены в стоимость товаров).

    Для чего нужны косвенные налоги?

    Косвенные налоги выполняют такие основные функции:

    • фискальную – то есть обеспечение государства денежными средствами;
    • регулирующую – они либо поощряют какую-либо отрасль экономики, либо же тормозят ее развитие.

    НДС и пополнение государственного бюджета

    Налог на добавленную стоимость

    НДС (налог на добавленную стоимость)– самый молодая разновидность. Его «отцом» называют французского экономиста М. Лоре. В налоговой системе Французской Республики НДС появился только в конце 50-х годов прошлого века. Сейчас он действует в 137 государствах. В США налога на добавочную стоимость нет, зато есть налог с продаж.

    Благодаря НДС в бюджет государства поступают дополнительные денежные средства. Эта стоимость создается на всех этапах производства товара. Процент, который уплачивает покупатель, зависит от вида продукции.

    Теоретически добавленная стоимость – это разность между стоимостью продаваемой продукции и стоимостью материальных ценностей, которые использовали для изготовления этого товара. Однако в реальной практике высчитать добавочную стоимость из общей очень сложно.

    Экономисты выделяют такие основные особенности НДС. Во-первых, он нацелен на конечное потребление. В отличие от акцизов и пошлин он выполняет только фискальную функцию (то есть обеспечивает государственный бюджет дополнительными средствами). Также НДС отличается от акцизов и пошлин тем, что им облагаются все группы товаров и услуг.

    Акцизные сборы – регуляторы экономики

    Как и НДС, акцизные сборы включаются в стоимость товара и оплачиваются покупателем. Обычно они устанавливаются на продукцию высокой стоимости и на те товары, которые производит государство как монополист.

    Среди товаров, на продажу которых установлены акцизы, – алкогольные напитки, сигареты и другие табачные изделия, легковые автомобили, ювелирные украшения, огнестрельное и газовое оружие, дизельное топливо и т. д. Акцизами облагается игорный бизнес и проведение лотерей.

    Установление акцизов на некоторые товары влияет на их производство и конечное потребление. Эта продукция дорожает, поэтому люди сокращают потребление подакцизных товаров. Производители под влиянием существенного сокращения спроса вынуждены сократить объем партий. Финансы естественным образом перетекают в другие сферы экономики.

    Сумма акцизного сбора рассчитывается с применением установленных ставок. Они указаны в статье 193 Налогового Кодекса Российской Федерации.

    Налогоплательщик обязан отчитываться по акцизам ежемесячно. Сборы платятся по результатам продаж.

    Таможенные пошлины

    Таможенные пошлины взимаются таможенными органами государства с экспортных, транзитных и импортных товаром при ввозе и вывозе. Уплата такого налога – обязательное условие внешней экономической деятельности.

    Оплата таможенных пошлин

    Этот вид сборов пополняет государственный бюджет и защищает внутренний рынок от перенасыщения иностранными товарами.

    Есть несколько видов таможенных пошлин: импортные (или ввозные); экспортные (или вывозные), которые в РФ применяются только к сырью; транзитные (на данный момент в России установлены нулевые транзитные пошлины). ВОТ рекомендует полностью отказаться от транзитных пошлин.

    Ставки таможенных пошлин могут исчисляться по-разному. Адвалорные пошлины определяются в процентах от таможенной стоимости (например, 6% от установленной цены товара).

    Такой метод удобен для более дорогих вещей. Специфические сборы характеризуются взиманием конкретной денежной суммы за установленную единицу продукции. Такой способ удобен для массовых грузов. Смешанный способ заключается в комбинировании двух предыдущих. Оплатить нужно большую из полученных сумм.

    Изучаем преимущества и недостатки косвенного налогооблажения

    Преимущества косвенных налогов:

    • Косвенные налоги поступают в бюджет регулярно и быстро.
    • Они обладают высокой доходностью для государственного бюджета, потому что ими облагаются почти все группы товаров и услуг.
    • Они удобны для потребителя товаров и услуг, потому что уже включены в стоимость конечного продукта.
    • Чтобы регулировать взыскание этого вида налогов, не нужно дополнительно расширять штат сотрудников налоговой службы.
    • Удобство: оплата происходит во время покупки товара, не нужно идти дополнительно в какую-либо государственную инстанцию, заполнять документацию.
    • Отсутствует принудительный характер.

    Недостатки косвенных налогов:

    • Ряд экономистов утверждает, что само существование косвенных налогов противоречит первому закону А. Смита – справедливости, потому что они ни коим образом не учитывают доходы платящего лица.
    • Нарушаются и права производителей товаров и услуг. Государственные ведомства для установления ставки вмешиваются в процесс производства продукции, иногда нарушают принятую технологию.
    • Из-за непостоянства потребления тех или иных товаров часто бывает трудно прогнозировать прибыль с косвенных налогов.
    • Прибыль ограничивается. У предпринимателя не всегда есть возможность повысить стоимость товара в соответствии с действующей налоговой ставкой.

    Как осуществляется налогообложение ИП? Эта статья поможет узнать все нюансы оплаты налогов для предпринимателей.

    ООО могут воспользоваться упрощенной системой налогообложения. Тут вы найдете рекомендации, которые помогут вам использовать эту систему.

    Необходимо ли оплачивать налог на имущество организаций. Об этом вы узнаете здесь.

    Прямое и косвенное налогообложение: пути к идеальной экономической системе

    Для эффективной работы системы налогообложения нужно определить идеальное соотношение прямых и косвенных налогов. Именно их долевое распределение позволяет узнать о том, какими методами формируется бюджет государства – фискальными или регулирующими.

    Читайте так же:  Вопрос по пенсии для инвалида 1 группы

    Сегодня в мире существует несколько схем налогообложения:

    • англосаксонская – преимущество отдается прямым налогам, которые собираются с физических лиц (Великобритания, Австралия, Канада и др.);
    • евроконтинентальная – большая доля косвенных сборов, отчисления в большей части случаев идут на социальные выплаты;
    • латиноамериканская – преобладание косвенных налогов, которое объясняется высоким уровнем инфляции;
    • смешанная модель – сочетание черт разных схем выбирается для того, чтобы снизить зависимость бюджета от какого-то определенного вида налогов.

    Оплата косвенных налогов

    На данном этапе развития РФ сочетает в себе черты евроконтинентальной и латиноамериканской схемы.
    Модель, функционирующая в стране связывается с уровнем развития экономики. Прямые налоги могут успешно функционировать только в стране с высоким социально-экономическим развитием. У налогоплательщика должен быть хороший стабильный уровень дохода и недвижимость. Косвенные налоги взимаются автоматически и не зависят от уровня жизни.

    Заключение

    Косвенные налоги в современном мире существуют в виде надбавки к цене на товар или услуги. Де-факто платит их покупатель продукции. Производитель же отчисляет полученную с продаж сумму в бюджет государства. Самые распространенные виды косвенных налогов – НДС, акцизные сборы и таможенная пошлина.

    НДС (или налог на добавочную стоимость) устанавливается почти на все группы товаров и услуг. Его основная функция – фискальная. Акцизные сборы являются не только средством пополнения государственного бюджета, но и регулятором экономики.
    Таможенная пошлина устанавливается на импорт, экспорт и транзит. Часто процентная ставка зависит от межгосударственных отношений.

    Косвенные налоги имеют ряд плюсов и минусов. Исходя из разных точек зрения трактуется их «невидимость», удобство и механизм поступления в бюджет.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 577-03-71
    (Москва)

    +7 (812) 425-60-36
    (Санкт-Петербург)

    8 (800) 350-23-69 доб 680
    Для всех регионов!

    Это быстро и бесплатно!

    Несмотря на это, в большей части стран мира косвенные налоги преобладают над прямыми. Эта тенденция зависит как от социально-экономического уровня страны (в развивающихся государствах прямое налогообложение не будет эффективным), так и от политического режима.

    Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений,

    Российская налоговая система включает в себя определенный набор налоговых обязательств, подразделяющихся на прямые и косвенные. Данная классификация определяется порядком взимания налога:

    • Для прямых – налоговое бремя ложится на самого плательщика;
    • Для косвенных – налоговая нагрузка приходится на конечных потребителей, которые уплачивают налог государству через посредника.

    Виды налогов (прямые и косвенные налоги)

    Прямые налоги взимаются с имущества плательщика и его доходов. В качестве имущества выступают те объекты, которыми владеет плательщик – участки земли, недвижимые и движимые объекты, бумаги ценного характера, в качестве доходов – выплаты физлицам сотрудникам (например, в виде зарплаты), прибыль юрлиц, %-ты от различных операций.

    То есть прямыми налогами облагается то, что имеется у плательщика. Считаются они в зависимости от стоимостного показателя имущества или величины дохода и подлежат перечислению в государственную казну плательщиком. Данный тип налоговой нагрузки представляет собой стабильное пополнение госбюджета, что составляет его основное достоинство.

    Главным недостатком является их открытость для плательщика, что влечет за собой желание последних скрыть реальное положение дел путем занижения налоговой базы и скрытия доходов.

    Косвенные налоги – это добавки к реализуемым ценностям, услугам различного характера и произведенным работам. При продажных операциях продавец выставляет покупателю стоимость, увеличенную на сумму дополнительного налога (акцизы, пошлины, НДС). Покупатель оплачивает всю предъявленную стоимость продавцу, в свою очередь, продавец осуществляет перечисления налога государству. Получается, что налоговая нагрузка приходится на конечного потребителя, но в бюджет налог перечисляется через продавца (поставщика), то есть косвенно через посредника.

    Главным достоинством косвенных налогов можно назвать их закрытость для лиц, на которых возложено данное налоговое бремя. Потребители покупают товары, оплачивают услуги, уплачивая при этом косвенные налоги, зачастую даже не подозревая и не задумываясь об этом. Такая скрытость имеет важное значение в плане социального и политического положения в стране.

    Недостаток косвенных налогов в несправедливости распределения налоговой нагрузки среди слоев населения с различным уровнем дохода. Так, граждане с низкими доходами ощущают сильнее повышение цен на величину косвенных налогов, в то время как для богатых граждан это не так значительно. Справедливым было бы применять пониженные ставки в отношении товаров широкого потребления и не облагать налогом вовсе товары, ориентированные на бедные слои населения. Одновременно с этим товары, предназначенные для обеспеченных граждан, нужно облагать более высокими ставками. Частично это и выполняется путем применения различных налоговых ставок (от 0 до 18%).

    Еще одним недостатком можно назвать прямую зависимость величины добавляемого косвенного налога от текущей инфляции в стране. Рост цен влечет за собой и повышение налоговой нагрузки.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Отличия прямых налогов от косвенных

    Показатель Прямые Косвенные
    Носитель налоговой нагрузки Плательщик налога Конечный потребитель
    Взаимосвязь с государством Прямая Через посредника (продавца или производителя)
    Объект, облагаемый налогом Собственное имущество, доходы различного характера Реализуемые ценности, услуги, работы
    Факторы, оказывающие влияние на величину налога Размеры доходов, полученной прибыли, вид деятельности, семейное положение и др. Цены товара, продукции, услуг, их разновидности, тарифы
    Зависимость от финансовой и хозяйственной деятельности Зависят напрямую Не зависят
    Сложность расчета Сложные Простые
    Уровень собираемости Высокий Низкий
    Участие в ценообразовании Включаются в цену на стадии производства Включаются в цену на стадии реализации
    Степень открытости Открыты (плательщик осознает, что он платит и в каком размере) Закрыты (потребитель часто не осознает факт уплаты)
    Читайте так же:  Платят ли военные подоходный налог
    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Таблица прямых и косвенных налогов

    Вид налога Наименование
    Прямые налоги для юрлиц На:
    • Прибыль;
    • Имущество;
    • Транспорт;
    • Землю;
    • Игорный бизнес;
    • Водные ресурсы;
    • Полезные ископаемые (их добычу);
    • Доходы работников
    Прямые налоги для физлиц На:
    • Полученные доходы;
    • Имущество;
    • Автомобильный транспорт;
    • Землю;
    • Водные ресурсы

    Косвенные налоги
    • На добавленную стоимость;
    • Пошлины различного характера;
    • Акцизы
    • Социальные начисления

    Примеры прямых налогов

    Имущественные

    • на имущество юрлиц – вычисляется от среднегодового стоимостного показателя движимых и недвижимых объектов, имеющихся в собственности организации (в ряде случае для недвижимых объектов применяется кадастровая стоимость), подлежит перечислению в бюджеты российских регионов;
    • на имущество физлиц – определяется на основе стоимости имеющихся у граждан недвижимых объектов, относится к местным налогам;
    • на земельные объекты – взимается с юрлиц и физлиц при наличии в собственности земельных наделов в соответствии с определенной для них кадастровой стоимостью, подлежит перечислению в бюджеты местного типа;
    • на транспортные средства – еще один региональный налог, удерживаемый с владельцев ТС – конкретных граждан и организаций;
    • на водные объекты – налоговое бремя носит пользователь акватории и водозабора, налог платится в бюджет федерального значения;
    • на добываемые полезные ископаемые – вычисляется на основе их стоимостного или натурального показателя, относится к федеральным налогам;
    • на игорный бизнес – применяется к казино, букмекерским конторам, тотализаторам, лицам, имеющим игровые автоматы, относится к налогам регионального типа.
    • На прибыль организаций – берется с юрлиц (иностранных, действующих в РФ, и российских), ведущих деятельность с применением классической налоговой системы, вычисляется в зависимости от полученного соотношения доходов и расходов за определенный временной период в размере 20% от результата финансовой деятельности;
    • На доходы физлиц – удерживается с доходов различного характера, получаемых конкретными гражданами (российскими и иностранными), подлежит поступлению в бюджеты регионального и местного типа. Налог считается в процентной части от полученных доходов (от 15 до 35%), на величину ставки влияет характер полученного дохода, а также гражданство физлица.

    Примеры косвенных налогов

    НДС – налог, добавляемый к стоимостному показателю в отношении продаваемых товарных ценностей, продукции, работ, услуг различного назначения, относится к федеральным. Данный налог уплачивается потребителями продавцу (производителю), приобретающими продукцию, услуги, товары, в составе стоимости этих ценностей, после чего величина налога продавцом переносится в федеральный бюджет государства. Это основной источник финансирования бюджета, составляющий почти четвертую часть всех налоговых поступлений. Вместе с тем это один из самых сложных налогов, имеющий множество запутанных и проблемных нюансов, споры именно по этому виду налога составляет подавляющее большинство в общей доле судебных разбирательств.

    Акцизы – представляют собой специальные налоги, которые добавляются к цене отдельных категорий ценностей, например, спирт, автомобильный транспорт, табак, топливо.

    Таможенные пошлины – взимаются при помещении товаров на таможенную российскую территорию.

    Государственные пошлины – взимаемые государством платежи при выполнении операций, определенных в законодательном порядке.

    Соотношение прямых и косвенных налогов

    Данный показатель носит важную значимость для характеристики налоговой системы страны.

    Для эффективной налоговой модели в РФ требуется установить оптимальное соотношение рассматриваемых видов налогов. Для устойчивого положения государству следует стремиться к такому долевому участию каждого типа налоговых обязательств, при котором будет достигнуто благоприятное положение и для налогоплательщиков, и для страны. При этом нужно учитывать реальные экономические приоритеты и потребности, а также уровень развития государства.

    Сегодня в России наблюдается тенденция к формированию налоговой модели смешанного типа соотношения, при которой наблюдается множество разнообразных налоговых обязательств в примерно равном долевом участии. Такое равномерное распределение налоговой нагрузки позволяет исключить возможность влияние какой-то определенной разновидности налога на формирование госбюджета.

    Сейчас прямые налоги, перечисляемые организациями, преобладают над налогами, уплачиваемыми физлицами. При этом доля косвенных налогов выше примерно в 2 раза, что обычно характерно для развивающихся стран. Развитые страны делают упор на прямое налогообложение.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Определяя подходящую модель соотношения косвенного и прямого налогообложения нельзя слепо использовать наработки зарубежных стран, необходимо учитывать экономическую и политическую ситуацию в стране, менталитет граждан, особенности российского законодательство в области налогообложения.

    Источники


    1. Шавалеев, Михаил О неотвратимости юридической ответственности в России / Михаил Шавалеев. — М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. — 180 c.

    2. Жалинский, А. Э. Введение в специальность «Юриспруденция». Профессиональная деятельность юриста. Учебник / А.Э. Жалинский. — М.: Проспект, 2015. — 362 c.

    3. Фохт-Бабушкин, Ю.У. Искусство в жизни человека. Конкретно-социологические исследования искусства в России конца XIX — первых десятилетий XX века. История и методология / Ю.У. Фохт-Бабушкин. — М.: Алетейя, 2016. — 788 c.
    4. Кодекс профессиональной этики адвоката; Проспект — М., 2016. — 179 c.
    5. Бархатова, Е.Ю. Международное публичное право в вопросах и ответах; Кнорус, 2011. — 232 c.
    Прямые налоги можно разделить на две группы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here