Пример расчета налогов с заработной платы

Самое важное на тему: "Пример расчета налогов с заработной платы" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Расчет подоходного налога. Примеры

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  • социальных выплат;
  • пенсий;
  • пособий на рождение ребенка;
  • стипендий;
  • алиментов, полученных по суду;
  • командировочных расходов;
  • материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Читайте так же:  Льготный налог на автомобиль для пенсионеров

Бесплатная юридическая помощь

Пример расчета всех налогов на зарплату работника

Существует ставка подоходного налога, которая в России равняется 13 процентам, существует страховые отчисления, равные 30%, существует сама заработная плата. Но так ли все просто на самом деле, давайте узнаем. Пример расчета зарплаты работников Узнаем, как высчитывается оклад за отработанное время. Возьмем в расчет среднестатистического человека, который работает 5 дней в неделю, имеет два выходных. Получается, что отрабатывает за месяц он 21 день. Предположим, что отработал он из них лишь 15 дней. Теперь рассчитаем оклад за отработанное время. Его оклад равняется 20 тысячам рублей. ОКЛАД за отработанное время = ОКЛАД * Количество дней, которые отработаны/21 = 20000*15/21 = 14285,7 (округлим до 14286 рублей) Далее вычислим НДФЛ. Напомним, что он равняется 13%. НДФЛ = 14286 *0.13= 1857,18 (округлим до 1857 рублей) Сначала высчитаем зарплату, которую необходимо заплатить работнику.

Пример расчета и начисления заработной платы

Налог в сумме 30% снимается с лица, которое работает на российскую фирму, но более чем полгода живёт за рубежом, либо находится 6 и больше месяцев в командировке. Соответственно расчет налоговой суммы ведем по той же схеме, что и выше, только вместо 13%, берём 30%.

4 Если он зарабатывает 15000 руб. в месяц, то налог будет равен: 15000 х 0,30 = 4500 рублей. Такую сумму удержат в бюджет, а на з/п останется 10500 рублей.
5

Расчет зарплаты работникам — порядок и формула

Тут все просто – просто вычитаем налог из его оклада за отработанное время. Зарплата работнику = 14286-1857 = 12429 рублей. При расчетах для удобства можете воспользоваться калькулятором на нашем сайте.

Пример расчёта страховых взносов на работника Теперь узнаем, сколько должен заплатить работодатель. На момент написания статьи ставка страховых взносов за каждого работника равняется 30%.

Откуда взялось это число? 1) 20% — выплаты в Пенсионный Фонд (ПФ); 2) 2,9% — выплаты в Фонд социального страхования (ФСС); 3) 2,1% — Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС); Страховые взносы = ОКЛАД за отработанное время*ставка страховых взносов = 14286*0.3 = 4285,8 (округлим до 4286 рублей) Итого, работодатель платит 12429 рублей (зарплата работнику), 1857 рублей (НДФЛ), 4286 (социальные взносы).

Как рассчитать налоги от заработной платы

Калькулятор подоходного налога с заработной платы

Например, оклад равен 30 000 рублей. Работник проработал все дни. Он имеет право на налоговый вычет в размере 800 рублей.

Расчет будет выглядеть так: 30 000 – 800 = 29 200 × 13% = 3 796 рублей (НДФЛ после применения налогового вычета); 30 000 – 3 796 = 26 200 рублей (заработная плата на руки). Расчет зарплаты может показаться нелегким занятием. Но стоит один раз понять его алгоритм, и при следующем расчете проблем уже не будет.

Влияние районного коэффициента на размер зарплаты В регионах, где условия труда считаются особыми из-за климатических условий, рельефа местности или повышенного радиационного фона на зарплаты работников начисляется районный коэффициент. Не следует его путать с северными надбавками для работников Крайнего Сервера.

Территория применения районного коэффициента гораздо шире. Размер коэффициента устанавливается Правительством РФ конкретно для каждого региона.

Как правильно произвести расчет заработной платы работников в 2018 году

Тогда я нашла выход: изучила особенности начисления заработной платы педагогам средних специальных учебных заведений, рассчитала свою заработную плату за предыдущие месяцы и обратилась к руководству колледжа. И сделала вывод, что знать порядок начисления оплаты труда нужно всем работающим, а бухгалтерам — в первую очередь! Пример расчета заработной платы: На нашем предприятии пятеро работников, необходимо рассчитать и начислить им зарплату, допустим, за месяц май, в котором 21 рабочий день.

Для расчета заработной платы нам понадобятся данные об установленном для каждого работника окладе, причитающихся им вычетах по НДФЛ и количество отработанных дней в мае. Кроме того, пригодятся сведения о суммарной, начисленной с начала года зарплате.

Расчет подоходного налога с зарплаты

В сумме получается 18572 рублей работодатель должен отдать за 15 рабочих дней одного определенного рабочего. Если годовая з/п работника превышает 500000 рублей – то ставка будет равна 10% на все, что выше этой суммы.

Существуют так же различные льготные и пониженные ставки страховых взносов. Сумма платежей в Фонд социального страхования может быть уменьшена на расходы, которые организация понесла в связи с: 1) больничным пособием (кроме ситуаций, когда больничный связан с несчастным случаем при работе в вашей организации); 2) пособие по беременности, а так же родам; 3) пособие для женщин, которые встали на учет в медицинское учреждение при ранних сроках беременности; 4) пособие при рождении ребенка; 5) ежемесячное пособие по уходу за ребенком на время отпуска, пока он не достигнет возраста 1,5 года; 6) социальное пособие на погребение.
Та сумма, которая оговаривается при трудоустройстве — это оклад (фиксированный размер оплаты труда). Он будет отображен в трудовом договоре. Но сколько работник будет получать на руки, зависит от множества факторов. Вот что нужно брать во внимание: Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал

  • Подоходный налог вычитается из средств работника, тогда как страховые отчисления работодатель делает из своих средств.
  • Работник может получать аванс.
  • Работник может иметь обязанности по выплате алиментов или другим платежам по исполнительным листам.
  • К зарплате работника могут применяться надбавки, коэффициенты, ему может быть начислена премия и другие дополнительные выплаты.

Все эти факторы либо увеличивают зарплату на руки, либо уменьшают ее. Забывая о них, нельзя правильно рассчитать подлежащую к выплате сумму.

Пример расчета всех налогов на зарплату работникам

Виды зарплаты Данные по работникам: Фамилия работника Оклад Вычеты Количество отработанных дней в мае Иванов 70000 2 детей 20 Петров 20000 500 руб., 1 ребенок 21 Никифоров 24000 3000 руб., 2 детей 21 Бурков 16000 2 детей 21 Крайнов 16000 500 руб., детей нет 10 Начиная с начала года до месяца мая, все работники отработали все месяцы полностью, районный коэффициент в нашем примере расчета зарплаты примем равным 15%. Напомню, что данные об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец этого документа можно найти здесь. Рассмотрим первого работника Иванова. 1) Определяем оклад за отработанное время В мае он отработал 20 дней из положенных 21. Оклад за отработанное время определяется как Оклад * Отработанные дни / 21 = 70000 * Иванову начислена зарплата = 70000 * 20 / 21 = 66667 руб.

Читайте так же:  Пенсия инвалидам 2 гр по старости

Единого нормативного акта здесь нет, для каждого района издается отдельное постановление. Самый низкий коэффициент — 1,15 — в Вологодской области, а также в большинстве регионов Уральского федерального округа: Пермской, Свердловской, Оренбургской, Челябинской, Курганской областях.

Аналогичный коэффициент действует в Башкортостане и Удмуртии. Применяется районный коэффициент не к окладу, а к фактическому размеру зарплаты до вычета из нее НДФЛ. Для расчета необходимо суммировать оклад со всеми надбавками, премиями, за исключением единоразовых выплат (таких как больничные и материальная помощь), а полученный итог умножить на коэффициент.
Например, в одном из городов Челябинской области при окладе работника 30 000 и премии 7 500 рублей расчет зарплаты будет выглядеть таким образом: (30 000 + 7 500) × 1,15 = 43 125 рублей (заработная плата до вычета НДФЛ); 43 125 –13% = 37 518,75 рубля (заработная плата на руки). Чем отличается расчет заработной платы военнослужащего Различия начинаются уже с названия оплаты труда (службы). Если гражданское лицо получает зарплату, то военнослужащий — довольствие. У военных на его размер влияют:

  • должность;
  • звание;
  • длительность службы;
  • условия прохождения службы.

Оклад денежного содержания состоит из оклада по должности и оклада по званию. Его и получают контрактники. Размер подоходного налога к выплатам военным применяется такой же, как и к зарплате гражданских лиц — 13%. Среди стандартных налоговых вычетов, используемых при расчете НДФЛ, в ст.

Расскажем сегодня о том, как правильно осуществить расчет ежемесячной оплаты труда работника, расчет средней зарплаты. Так же узнаем о том, сколько приходится платить работодателю за каждого работника в социальные органы.

Согласно ст. № 136 ТК РФ в 2014 году (так же как и ранее), зарплата должна быть выплачена работнику не реже чем раз в полмесяца. Обычно реализуется данный закон через выплату аванса за первые две недели работы, которая равняется половине зарплаты или менее ее, а затем оставшуюся часть платят в конце месяц уже в виде заработной платы.

Нарушение данной статьи Трудового кодекса может повлечь за собой административную ответственность работодателя. Поэтому сегодня мы расскажем о том, как правильно начислять зарплату работников и приведем пример. Как кажется на первый взгляд, ничего сложно в этом нет.

Налоги на заработную плату в 2018-2019 годах — таблица изменений

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить

Сумма отчислений с зарплаты в 2019 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
  • статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».

  • вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с доходов сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

  • Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
  • Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также самозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2018–2019 годах, мы подготовили посвященную им таблицу. В данной таблице вы найдете ставки сборов в процентах.

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплаты иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам, читайте здесь.

Платежи с зарплаты: таблицы изменений

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования.

По-прежнему ежегодно увеличивается предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. Ее величина составила:

Предел доходов для начисления взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству, руб.

Предел доходов для начисления взносов в ПФР, руб.

Пример расчета заработной платы

Этапы расчета заработной платы подробно разобраны в этой статье. В данной статье рассмотрим пример расчета зарплаты в цифрах. Для примера рассчитаем заработную плату трем сотрудникам организации за сентябрь 2015 года.

Расчет будет проводит бухгалтер в начале октября 2015 года, для расчета будет использована расчетная ведомость Т-51, данные для расчета будут взяты из табеля учета рабочего времени Т-12.

Три работника: начальник отдела Петухов с окладом 50000 руб., секретарь отдела Быкова с окладом 20000 руб. и менеджер отдела Гусев с окладом 30000 руб.

Расчет будем проводить по следующей схеме:

  • расчет оклада или тарифной ставки в соответствии с отработанным временем;
  • начисление стимулирующих и компенсационных выплат;
  • определение положенных вычетов по НДФЛ;
  • удержание НДФЛ;
  • начисление страховых взносов;
  • удержания из заработной платы;
  • расчет заработной платы к выплате.

Пример расчета заработной платы в цифрах

Исходные данные по работникам:

Петухов:

  • Оклад 50000;
  • Премия 20000;
  • Отработано в сентябре 15 дней;
  • Трое детей;
  • Аванс за сентябрь 10000;
  • Начислено с начала года 560000.

Быкова:

  • Оклад 20000;
  • Премия 0;
  • Отработано в сентябре 22 дня;
  • Детей нет;
  • Аванс за сентябрь 5000;
  • Начислено с начала года 160000;

____________________________________________
Гусев:

  • Оклад 30000;
  • Премия 10000;
  • Отработано в сентября 20 дней;
  • Один ребенок;
  • Аванс за сентябрь 8000;
  • Алименты на ребенка — 1/3 от зарплаты;
  • Начислено с начала года 320000.

Расчет заработной платы:

Петухов:

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 15, значит начисленный оклад должен соответствовать отработанному времени:

Читайте так же:  Как узнать куда перечисляется накопительная пенсия

Оклад = 50000 * 15/22 = 34090.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 20000.

За сентябрь начислено = 34090 + 20000 = 54090.

3. Налоговые вычеты

У Петухова три ребенка, на каждого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Петухову начислено 560000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

[2]

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 54090 * 13% = 7031.

5. Начисление страховых взносов

Страховые взносы платятся с заработной платы работника в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы считают от суммы заработной платы до удержания НДФЛ.

Ставка взноса в ПФР — 22% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 710000, свыше этой суммы применяется ставка 10%.

Ставка взноса в ФСС — 2,9% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 670000, свыше этой суммы взнос не платится.

У Петухова критичные отметки не достигнуты.

  • Взнос в ПФР = 54090 * 22% = 11900.
  • Взнос в ФСС = 54090 * 2,9% = 1569.
  • Взнос в ФФОМС = 54090 * 5,1% = 2759.

6. Удержания из зарплаты

Из заработной платы следует удержать суммы по исполнительным листам, алименты, материальный ущерб, аванс, НДФЛ.

Из зарплаты Петухова нужно удержать:

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 54090 — 7031 — 10000 = 37059.

Быкова:

В сентябре 2015 года Быкова отработала 22 дня, то есть полный рабочий месяц.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — не предусмотрены для Быковой.

За сентябрь начислено = 20000.

3. Налоговые вычеты

У Быковой детей нет и другие вычеты ей не положын.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 20000 * 13% = 2600.

5. Начисление страховых взносов

  • Взнос в ПФР = 20000 * 22% = 4400.
  • Взнос в ФСС = 20000 * 2,9% = 580.
  • Взнос в ФФОМС = 20000 * 5,1% = 1020.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Быковой нужно удержать:

7. Расчет зарплаты к выплате

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

З/п к выплате = 20000 — 2600 — 5000 = 12400.

Гусев:

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 20:

Оклад = 30000 * 20/22 = 27273.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 10000.

За сентябрь начислено = 27273 + 10000 = 37273.

3. Налоговые вычеты

У Гусева один ребенок, на которого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Гусеву начислено 320000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 37273 * 13% = 4845.

5. Начисление страховых взносов

  • Взнос в ПФР = 37273 * 22% = 8200.
  • Взнос в ФСС = 37273 * 2,9% = 1081.
  • Взнос в ФФОМС = 37273 * 5,1% = 2199.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Гусева нужно удержать:

  • НДФЛ — 4845;
  • аванс — 8000;
  • алименты 1/3 от 37273 = 12424.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 37273 — 4845 — 8000 — 12424 = 20004.

Проводки по заработной плате:

Бухгалтер должен выполнить следующие проводки:

  • Д44 К70 на сумму (54090 + 20000 + 37273) — начислена заработная плата работникам торгового предприятия;
  • Д70 К68.НДФЛ на сумму (7031 + 2600 + 4845) — удержан НДФЛ из заработной платы;
  • Д44 К69.ПФР на сумму (11900 + 4400+ 8200) — начислен страховой взнос в ПФР;
  • Д44 К69.ФСС на сумму (1569 + 580 + 1081) — начислен страховой взнос в ФСС;
  • Д44 К69.ФФОМС на сумму (2759 + 1020 + 2199) — начислен страховой взнос в ФФОМС;
  • Д70 К50 на сумму (37059 + 12400 + 20004) — выплачена заработная плата работникам.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Расчет заработной платы: формула

В настоящее время расчет заработной платы, как правило, производится с использованием специализированных бухгалтерских программ. Но это не освобождает от необходимости знать основные правила и принципы расчета заработной платы, ведь даже программа может ошибаться. И, значит, ее расчеты нужно уметь проверять. О том, как произвести расчет заработной платы по окладу, расскажем в нашем материале.

Окладная система оплаты труда

Оплата труда по окладу – одна из самых простых систем с точки зрения расчета зарплаты. Под окладом понимается фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат (ч. 3 ст. 129 ТК РФ). Окладная система оплаты труда, как правило, устанавливается работникам, результат труда которых не может быть количественно измерен и оценен. Поэтому главный критерий начисления полной величины оклада является соблюдение режима рабочего времени и нормы труда, т. е. отработка полного количества рабочих дней в расчетном периоде исходя из согласованной продолжительности рабочего времени.

При этом под окладом понимается не сумма, которую работник получит «на руки» при отработке полного месяца, а сумма к начислению, из которой будет удержан НДФЛ, а также произведены иные удержания в соответствии с законодательством или заявлением самого работника (к примеру, алименты или погашение кредита).

Как определить зарплату за месяц: формула расчета

Для определения заработанной работником заработной платы за месяц исходя из оклада можно воспользоваться следующей формулой:

Пример расчета заработной платы по окладу

Как рассчитать зарплату по окладу на основании приведенной выше формулы, покажем на примере:

Работнику организации установлен месячный оклад в размере 65 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. Произведем расчет заработной платы в 2016 году за август и сентябрь.

В августе 2016 года работник отработал полный месяц, а с 09-го по 13-ое сентября ему был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы по семейным обстоятельствам.

В этом случае заработная плата работника за август составит 65 000 рублей (65 000 / 23 * 23), а за сентябрь 56 136,36 руб. (65 000 / 22 * (22-3)).

О расчете оплаты в выходные и праздничные дни мы рассказывали в нашем отдельном материале.

Этапы расчета заработной платы

По окончанию каждого месяца бухгалтер должен провести расчет заработной платы каждому работнику организации. Сделать это нужно до 10-го числа следующего месяца. Рассчитанная и начисленная зарплата подлежит выплате работникам в установленные локальными документами организации сроки.

Читайте так же:  Пенсия по случаю потери кормильца определение

Подробнее о выплате заработной платы можно прочитать здесь. В данной статье остановимся на особенностях расчета заработной платы — какими документами оформляется, в какой последовательности проводится расчет, какие проводки следует выполнить в бухгалтерском учете.

Документы для расчета заработной платы

Расчет может быть проведен и использованием расчетной или расчетно-платежной ведомости. Расчетная ведомость имеет типовую форму Т-51, расчетно-платежная — форма Т-49.

Выплата начисленной зарплаты осуществляется на основании платежной ведомости Т-53 или расчетно-платежной ведомости Т-49.

Данные, которые потребуются для расчета можно почерпнуть из табеля учета рабочего времени:

Этапы расчета

1.Расчет зарплаты, согласно отработанному времени.

На основании полученного табеля учета рабочего времени бухгалтер определяет, сколько было отработано рабочих, праздничных, выходных дней, сколько у каждого работника было сверхурочной работы, ночных смен, были ли в расчетном месяцы прогулы, отпуск, больничный, командировка. На основании этих данных бухгалтер начисляет зарплату.

Для определения окладной части зарплаты умножается оклад на отработанные полностью дни и делится на общее количество дней.

Например, в августе 2015 года работником было отработано 16 дней, остальные 5 дней работник болел. Если оклад за полностью отработанный месяц составляет 30 000 руб, то его оклад за август составит = 30000*16/21 = 22857 руб.

2. Определение дополнительных выплат

Помимо оклада или тарифной ставки система оплаты труда, применяемая к должности каждого работника, может предусматривать и дополнительные выплаты стимулирующего и компенсационного характера — премии, надбавки, проценты и пр. Особенности системы оплаты труда каждой должности обозначаются в трудовом договоре с работником, а также в Положении по оплате труда.

Сумма всех начислений работнику отражается проводкой Д20, 23 (44) К70.

Счет 20 используется, если начисляется зарплата работникам основного производства.

Счет 23 — при начислении заработной платы работникам вспомогательного производства.

Счет 44 — при начислении зарплаты работникам торгового предприятия.

Счет 70 — предназначен для отражения всех расчетов с персоналом по оплате труда.

3. Определение положенных налоговых вычетов

Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета — определенной суммы, на которую можно уменьшить начисленную зарплату, при расчете налога на доходы физических лиц.

Существующие стандартные вычеты:

  • на детей — 1400 руб. на первого ребенка, 1400 руб — на второго, 3000 руб. — на третьего и следующих;
  • 3000 руб. — ветераны ВОВ, военнослужащие инвалиды, лица, имеющие контакт с радиацией, АЭС, ядерными испытаниями (п.1 ст.218 НК РФ);
  • 500 руб. — участники ВОВ, инвалиды и ряд других граждан (п.2 ст.218 НК РФ).

Бухгалтер должен установить, какие вычеты положены работнику. Вычет на детей предоставляется только при наличии заявления от работника с подтверждающими документами.

Право на получение других вычетов также должно быть документально подтверждено. Если одному человеку положены сразу два вычеты — 500 и 3000, то применяется больший из них.

4. Удержание НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который следует удержать с общей начисленной суммы зарплаты, уменьшенной на величину положенных стандартных налоговых вычетов. Подоходный налог удерживается по ставке 13%. Работник получает зарплату, уменьшенную на подоходный налог.

Таким образом, налоговым агентом по уплате НДФЛ выступает работодатель (удерживает и платит в налоговую), но удерживается налог из суммы зарплаты работника.

Рассчитанная сумма подоходного налога начисляется к уплате проводкой: Д70 К68.НДС.

Счет 68 предназначен для учета налогов и сборов, по его дебету отражается выплата, а по кредиту начисление. Для каждого налога открывается отдельный субсчет.

5. Начисление страховых взносов

С общей суммы начисленной зарплаты нужно посчитать страховые взносы во внебюджетные фонды. В отличие от подоходного налога страховые взнося оплачиваются за счет средств работодателя.

[3]

В 2015 году установлены следующие ставки страховых взносов:

  • 22% — в Пенсионный фонд России;
  • 2,9% — в Фонд социального страхования;
  • 5,1% — в Фонд обязательного медицинского страхования.

При этом существуют определенные ограничения:

  • если общая заработная плата работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, в каком-то месяце превысит величину 710 000 руб., то ставка в ПФР с суммы превышения снижается до 10%;
  • если общая заработная плата работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, в какой-то месяце превысит величину 670 000 руб., то с суммы превышения взнос в ФСС платить не нужно.

В отношении взносов в ФФОМС никаких ограничений с 2015 года не предусмотрено.

Начисляются страховые взносы к уплате проводкой — Д20, 23 (44) К69.

Счет 69 — предназначен для учета начисленных и уплаченных страховых взносов.

6. Удержания из заработной платы

Из начисленной зарплаты, уменьшенной на сумму НДФЛ, нужно также удержать начисленный и выданный ранее аванс. Трудовой кодекс РФ обязывает работодателя выплачивать зарплату дважды в месяц, поэтому работника сначала получают аванс, после чего остатки зарплаты.

Кроме аванса, из зарплаты нужно также произвести удержания по исполнительным листам (если они имеются), алиментов (если работник является плательщиком алиментов), возмещение материального ущерба.

Как правило, из зарплаты нельзя удержать более 20 ее процентов. В ряде случае, по решению суда процент удержания может составлять 50 или 70 от суммы зарплаты.

7. Расчет заработной платы, положенной к выплате

После того, как выполнены все действия, указанные выше, необходимо от общей начисленной суммы зарплаты отнять все удержания, именно эта сумма и подлежит выплате работнику на руки.

Если за предыдущие периоды за работником или работодателем числится долг, то его также нужно учесть в текущем расчете.

[1]

Выплата заработной платы наличными деньгами отражается проводкой Д70 К50, безналичными деньгами — Д70 К51.

При выплате работодатель должен предъявить работнику расчетный листок с расшифровкой содержимого заработной платы.

Проводки по расчету заработной платы

В ходе проведения расчета бухгалтер должен выполнить следующие проводки:

Наименование операции

Дебет

Кредит

Начислена зар. пл. работникам торгового предприятия 44 70 Начислена зар. пл. работникам основного производства 20 70 Начислена зар. пл. работникам вспомогательного производства 23 70 Выплачена зар. пл. из кассы 70 50 Перечислена зар. пл. на расчетный счет сотрудника 70 51 Удержан НДФЛ из зар. пл. 70 68.НДФЛ Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды 44, 22, 23 69

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Страховые взносы с заработной платы в 2019 году

Заработная плата – главный и возможно даже единственный доход большинства людей. С точки зрения налогообложения она рассматривается как прибыль и подвергается обязательным отчислениям НДФЛ и страховым взносам. В данной статье будут рассмотрены вопросы связанные со страховыми взносами с заработной платы.

Читайте так же:  Консультация юриста по налогам физических лиц

ЧТО ЖЕ ТАКОЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

Страховые взносы представляют собой регулярные и обязательные платежи во внебюджетные фонды, не являющиеся налогами. Их должны уплачивать все юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей. Они не могут быть удержаны из заработной платы, а оплачиваются работодателем за свой счет, именно поэтому многие организации прибегают к выплате «серой» заработной платы. Но выгода от такого подхода весьма сомнительна.

Основной функцией уплаты взносов по обязательному страхованию во внебюджетные фонды является оказание поддержки со стороны государства гражданам, у которых наступил страховой случай.

ЧТО ОТНОСИТСЯ К СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

На данный момент страховые взносы подразделяются на следующие типы:

  • Уплачиваемые в Пенсионный фонд России – страховые взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
  • Уплачиваемые в Фонд социального страхования России – страховые взносы на ОСС (обязательное социальное страхование) по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а так же страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

КОГДА НЕОБХОДИМО ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

Законодательством установлено, что страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать ежемесячно и не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

В случае, когда 15 число приходится на нерабочий праздничный или выходной день, оплату следует производить не позднее следующего за ним ближайшего рабочего дня. Если этого не сделать вовремя, то начисленные взносы признаются недоимкой и взыскиваются с организации. Контроль над уплатой взносов осуществляется Федеральной налоговой службой России.

Существует несколько жизненных ситуаций способных приостановить обязанность выплаты страховых взносов. Они будут перечислены далее:

  1. Сотрудник взял отпуск по уходу за ребенком.
  2. Сотрудник ухаживает за престарелым лицом старше 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом первой группы;
  3. Сотрудника призвали в армию;
  4. Сотрудник проживает временно за границей совместно с супругом, который направлен туда на работу – не более 5 лет;
  5. Сотрудник проживает совместно с супругом-военнослужащим в местности, где не было возможности вести никакую деятельность – так же не более 5 лет.

КАКОВЫ ОБЩИЕ СТАВКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ?

Далее представлены некоторые, влияющие на размер страховых взносов, факторы: в первую очередь это категория плательщика, а уже во вторую – сумма, начисленная сотруднику за отчетный период.

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в подчинении наемных работников, в общем случае выплачивают следующие страховые взносы:

  • 22% составляют отчисления в ПФР;
  • 2,9% – это страховые взносы в ФСС;
  • 5,1% направляются в ФОМС.

При начислении взносов в ПФР нужно принимать во внимание класс опасности производства, из-за которого могут быть установлены дополнительные проценты взносов.

Для ФСС начисления так же не являются фиксированными, поскольку размер взносов по травматизму зависит от вида деятельности и по каждому предприятию устанавливается индивидуально. Их уточнение из ФСС обычно приходит в извещении, адресованном организации.

Выплаты и начисления страховых взносов на индивидуальных предпринимателей лично имеет иной вид – законодательно предусмотрены фиксированные суммы, зависящие от МРОТ. В 2019 году страховые взносы для ИП составят 32385 рублей, из которых 26545 рублей – выплаты страховой части в ПФР, а остальные 5840 рублей – взносы в ФФОМС. При доходе свыше 300 тысяч рублей взносы составляют 1% сверх фиксированной суммы.

КОМУ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ ЛЬГОТНЫЕ УСЛОВИЯ ПРИ УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

При применении так называемой «упрощенки» и осуществлении деятельности, прописанной российским законодательством, как льготной, выплаты страховых взносов в фонды социального и медицинского страхования не исчисляются. В таком случае предусмотрены выплаты лишь в Пенсионный фонд так же в льготном размере – 20%.

ПРИМЕР РАСЧЕТОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2019 ГОДУ

Пример №1: Сотрудник работает уже давно и имеет оклад 30000 рублей. Какой размер налогов и взносов необходимо заплатить работодателю за данного сотрудника и какую заработную плату работодатель должен выплатить сотруднику?

  1. НДФЛ взимается в размере 13% от заработной платы. Расчет будет выглядеть следующим образом: 30000 рублей*13%=3900 рублей
  2. Отчисления в ПФР перечисляются в размере 22% от заработной платы: 30000рублей *22%=6600 рублей
  3. Общие взносы в ФСС: 30000 рублей*2,9%=870 рублей, а взносы по травматизму, взимаемые с организации в размере 0,2%, составляют: 30000 рублей*0,26%= 78 рублей. Итоговая сумма отчислений в ФСС составляет 948 рублей.
  4. 5,1% отчислений в ФФОМС будет равен 1530 рублей.

Пример №2: Индивидуальный предприниматель Дуданов Илья Иванович зарегистрировался 25 января 2019 года. Каковы будут страховые взносы в Пенсионный фонд в текущем году?

Размер страховых взносов в ПФР рассчитывается следующим образом:

  1. За 11 полных месяцев страховые взносы составляют: 2212,08 рублей*11месяцев = 24332,91 рубль
  2. За 7 дней, считая с 25 января и учитывая день регистрации: 2212,08 рублей/31день*7дней = 499,50 рублей
  3. Сумма взносов в ПФР за 2019 год: 24332,91+499,50=24822,41 рублей

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ НА НИХ

Вопрос №1: Если организация не предоставила расчет по страховым взносам во время, какой размер штрафа стоит ожидать от налоговой?

Ответ: На практике распространены следующие штрафные санкции для организаций за не своевременное предоставление отчетности: 5000 рублей и блокировка банковского счета до момента предоставления отчетности.

Вопрос №2: По последним поправкам в законодательстве перечисление заработной платы двумя частями теперь прямая обязанность работодателя. Существует ли такая же обязанность для начисления налогов и страховых взносов?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ответ: Нет, налоги и страховые взносы на аванс не начисляются, а рассчитываются из полной суммы месячного заработка. Таким образом выплаты в страховые фонды и налоговые органы производится только один раз в месяц.

Источники


  1. Михайловская, Н.Г. Искусство судебного оратора / Н.Г. Михайловская, В.В. Одинцов. — М.: Юридическая литература, 2016. — 176 c.

  2. Саушкин, Ю. Г. История и методология географической науки. Учебное пособие / Ю.Г. Саушкин. — М.: Издательство МГУ, 2014. — 424 c.

  3. Дмитриев, О. В. Экономическая преступность и противодействие ей в условиях рыночной системы хозяйствования / О.В. Дмитриев. — М.: ЮРИСТЪ, 2005. — 400 c.
  4. Кабинет информатики. Методическое пособие / И.В. Роберт и др. — М.: Бином. Лаборатория знаний, 2016. — 126 c.
  5. Мельник, В. В. Искусство речи в суде присяжных. Учебно-практическое пособие / В.В. Мельник, И.Л. Трунов. — М.: Юрайт, 2015. — 672 c.
Пример расчета налогов с заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here