При смене налоговой куда платить налоги

Самое важное на тему: "При смене налоговой куда платить налоги" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Кто вернет налог при смене адреса

При смене адреса налогоплательщик снимается с учета в прежней инспекции и ставится на учет по новому месту нахождения (ст. 84 НК РФ). При этом у него могут оставаться незавершенные возвраты – поданные заявления, по которым нет решений. Каким образом будет осуществлен такой возврат?

Принятие решения о возврате

Поскольку налоговые органы составляют единую централизованную систему (ст. 30 НК РФ), изменение места учета не должно влиять на состояние правоотношений налогоплательщика и налоговиков. Отсюда следует, что подавать заявление на возврат налога повторно, в новую инспекцию, налогоплательщику не нужно. Принять решение по такому заявлению должна налоговая инспекция по прежнему месту учета. Об этом единогласно заявили Пленум ВАС РФ (п. 6 постановления от 30.07.2013 № 57) и ФНС России (письмо от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

О правилах составления заявления на возврат и действующих по нему сроках читайте в статье «Заявление на возврат платежей: рекомендации по составлению и подаче».

Фактическое осуществление возврата

Однако в отношении собственно возврата денег мнения судебного органа и налогового ведомства разошлись. Так, ФНС считает, что исполнять решение должна инспекция по новому месту учета. А с позиции Пленума ВАС РФ, прежняя инспекция обязана не только вынести решение по существу, но и совершить все необходимые действия, связанные с его принятием и исполнением. Новая инспекция вовлекается в возврат только в том случае, если по поводу него возникает судебное разбирательство (если налогоплательщик оспаривает решение). Тогда налоговый орган по текущему месту учета может быть привлечен судом в качестве соответчика и на него могут быть возложены определенные обязанности, связанные с исполнением решения.

Для налогоплательщика это означает следующее. Если его не устраивает решение о возврате по существу (например, в возврате было отказано), подавать жалобу нужно на старую инспекцию. Когда дело дойдет до суда, он проверит законность решения и сам определит, на кого возложить его исполнение.

Если к самому решению претензий нет, но есть вопросы к исполнению (например, решение не исполнено или нарушен срок возврата и при этом не выплачены проценты), целесообразно начинать обжалование действий (бездействия) новой инспекции. Ведь судебному обжалованию предшествует административное, а налоговый орган, рассматривающий жалобу, скорее всего, будет руководствоваться позицией ФНС РФ.

О последствиях, наступающих для ИФНС при задержке возврата переплаты по налогу, читайте в материале «Как рассчитать проценты за просрочку возврата налога».

Налогоплательщик, меняющий место постановки на налоговый учет, сохраняет право на возврат переплаты по налогу по заявлению, поданному в ИФНС по прежнему месту учета. Все действия по возврату осуществляет инспекция, в которую подано заявление. Однако при нарушении процедуры возврата в процесс может вовлекаться и новая инспекция.

Куда платить ндфл при смене кпп

Как налоговому агенту уплатить НДФЛ в бюджет

При этом перечислять в бюджет сумму неудержанного НДФЛ за счет собственных средств налоговый агент не обязан (п. 9 ст. 226 НК РФ). Если удержать НДФЛ невозможно, то организация обязана в течение месяца уведомить налоговую инспекцию о неудержанной сумме налога (подп. 2 п. 3 ст. 24 и п. 5 ст. 226 НК РФ).Важно: если при выплате доходов организация не удержала налог, взыскивать с нее пени за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет нельзя.

Об этом сказано в письме ФНС России от 4 августа 2015 г. № ЕД-4-2/13600. Позиция налоговой службы основана на том, что налоговый агент не должен платить налог за счет собственных средств.

И если НДФЛ не удержан, должником бюджета является сотрудник, получивший доход, а не налоговый агент.

НДФЛ при смене юридического адреса: куда отчитаться?

Куда отчитываться Представлять отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ налоговым агентам следует в налоговую инспекцию по месту своего учета.

  1. по гражданско-правовым договорам, заключенным обособленным подразделением (уполномоченными лицами подразделения) от имени организации,
  2. по трудовым договорам;

то сдавать расчеты и справки по таким лицам нужно в инспекцию по месту учета обособленного подразделения (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected] (вопрос 7), от 30.12.2015 № В ситуации, когда организация или ее обособленное подразделение изменили место нахождения, в связи с перерегистрирацией в налоговой инспекции возникают особенности по представлению отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Чем грозит уплата НДФЛ только по месту нахождения организации, если есть ОП в том же регионе

Поэтому налоговые органы давно настаивают на оформлении отдельных платежек на перечисление НДФЛ за каждое ОП.

Правда, только в том случае, если каждое ОП стоит на учете в своей ИФНС, , . В рассматриваемой нами ситуации НДФЛ за всех работников организации был перечислен одной платежкой с реквизитами самой организации.

То есть, исходя из позиции налоговиков, организация неправильно уплачивала НДФЛ.

Ведь коды ОКАТО муниципальных образований (например, в г.

Москве — внутригородских муниципальных образований)

Как платить налоги и сдавать отчетность при смене юридического адреса

Определяющим фактором при переезде является дата отражения в ЕГРЮЛ нового адреса: до этой даты компания продолжает числиться на налоговом учете по старому адресу, а со дня внесения изменения в ЕГРЮЛ — уже по новому.

(Это правило применяется, несмотря на то, что на фактическую пересылку дела НК РФ отводит 5 дней и нового свидетельства у налогоплательщика еще может не быть). Так что ответ на вопрос о порядке уплаты налогов и представления отчетности, по общему правилу, зависит от того, будет ли внесена на дату соответственно уплаты или представления запись в ЕГРЮЛ об изменении места нахождения юридического лица.

Контролировать внесение записи необходимо по соответствующей выписке из реестра.

Определившись с общим правилом,

Сдача отчетности 6-НДФЛ при смене юридического адреса

Организация и ОП стоят на учете в одной инспекции

Для этого в инспекцию по месту нахождения организации вам надо направить уведомление № 1 и уведомление № 2. Хотя, конечно, довольно странна сама мысль о том, что налог на прибыль за головное и обособленное подразделения, стоящие на учете в одной и той же инспекции, можно платить не централизованно.

Однако Налоговый кодекс никаких исключений для этой ситуации не предусмотрел.

НОВОСЕЛОВ Константин Викторович Государственный советник РФ 3 класса, к.

э. н. “Когда организация открывает свое первое обособленное подразделение (то есть раньше у нее обособленных подразделений не было) и ставит его на налоговый учет в том же налоговом органе, в

ОКТМО при смене юридического адреса

78 НК РФ зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено указанной статьей.

Читайте так же:  Размер пенсии по случаю потери кормильца несовершеннолетнему

Таким образом, требование о возмещении или зачете излишне уплаченного налога должно предъявляться в налоговую инспекцию по новому месту учета (ст. ст. 78, 84 НК РФ, Методические указания, утв.

Приказом ФНС России от 20.12.2004 N ПФР и ФСС В соответствии с п.

1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

регистрация плательщиков взносов в ПФР осуществляется органом самостоятельно на основании данных, полученных от регистрационного органа (налоговой инспекции). Аналогичное положение содержится в ст.

6-НДФЛ при смене юридического адреса (пример)

В ИФНС, к которой компания привязана по новому адресу, подается два расчета 6-НДФЛ:

  1. с указанием новых ОКТМО и КПП за интервал времени после регистрации в другой инспекции ФНС.
  2. с указанием старого ОКТМО и нового КПП за период работы по прежнему адресу (с начала года);

Сведения о состоянии расчетов по обязательствам налогового агента передаются из ИФНС по прежнему месту нахождения компании в налоговый орган по новому адресу регистрации фирмы.

В ИФНС по новому адресу для такой категории субъектов хозяйствования открывают сразу две карточки расчетов:

  1. карточка со старым кодом ОКТМО;
  2. карточка с новым ОКТМО.

ООО «Огонь» 12 февраля 2019 года зарегистрировало смену адреса:

    старое место нахождения компании было в г.

Феодосия (Республика Крым) по ул.

Как сдавать форму 6 НДФЛ при смене юридического адреса: ожидаемые изменения

Соответственно, прописывает новые коды и представляет только туда, куда компания переехала.

Такой порядок действует согласно письму БС 4-11-25114. В письме ФНС указывает, что после снятия с учета в налоговые органы по адресу новой регистрации компании из-за замены местоположения, инспектор передает карточку «Расчеты с бюджетом». Одновременно передаются сведения о задолженности или переплате НДФЛ.

После чего открываются две карточки расчета с бюджетом: для старого и нового ОКТМО. При заполнении декларации правильно указать код налогового периода, если будет реорганизация или ликвидация предприятия.

Компания изменила юр адрес 10 июля 2019 года. Как в таком случае сдавать декларацию за 9 месяцев и год?

Отчетность при смене налоговой инспекции

Если ИФНС в судебных спорах будет заявлять о признаках недобросовестности мигрирующей фирмы, очевидно, что потенциальные партнеры воздержатся от взаимодействия с такой «засветившейся» компанией. Сменить адрес или… компанию? Часто возникает вопрос, не проще ли зарегистрировать новое ООО с новым адресом? Конечно же, нет. В данной ситуации целесообразно задать ещё один вопрос. А зачем регистрировать новую компанию, если есть старая? Ведь «бросая» предыдущую организацию из-за проблем с адресом, возникнет еще больше проблем в дальнейшем. Во-первых, регистрация новой компании не решает проблему поиска действительного адреса.

Как платить налоги и сдавать отчетность при смене юридического адреса

Первый экземпляр вручается компании. На втором и третьем экземплярах ставится дата получения и подпись налогоплательщика. Один экземпляр документа передается в отдел, формирующий пакет документов для последующего направления в налоговый орган по новому месту учета, другой — остается в налоговом органе по месту проведения сверки расчетов с налогоплательщиком.

Смена налоговой инспекции и юридического адреса — что нового в 2017 году

Затем направляет в налоговую файл выгрузки из базы данных ЕГРН, содержащий сведения, необходимые для ведения территориального раздела ЕГРН (п. 2.2 Приказа ФНС России от 20 декабря 2004 г. N САЭ-3-09/[email protected]). «Новая» ИФНС ставит на учет фирму не позднее рабочего дня, следующего за днем получения выписки из ЕГРЮЛ и файла выгрузки из ЕГРН от прежней ИФНС.

Как избежать проблем при смене налоговой инспекции

Таким образом, в случае, когда изменения в устав не вносятся, организации необходимо заявить только об изменении сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. В противном случае необходимо также регистрировать изменения в устав.
Какие документы необходимо подать в налоговую C 01.01.2016 порядок внесения изменений об адресе и месте нахождения организации для отдельных случаев существенно изменился (п. 7 ст. 4, п. 3 ст. 6 Федерального закона от 30.03.2015 № 67-ФЗ). Но вначале рассмотрим вариант, при котором порядок внесения изменений в сведения об адресе организации остался прежним и включает в себя только один этап.
Так, если адрес организации меняется в пределах одного населенного пункта (муниципального образования), в течение 3 рабочих со дня принятия решения об изменении адреса организация представляет в регистрирующий налоговый орган следующие документы (ст.

Как сдавать форму 6 ндфл при смене юридического адреса: ожидаемые изменения

Чем грозит смена налоговой инспекции Не всегда смена юридического адреса — смена налоговой инспекции, одно и то же. Вы можете поменять адрес местонахождения компании, не меняя при этом ИФНС.
Это произойдет, если новый адрес будет находиться в компетенции этой же ИФНС. Помните, что полномочия по внесению данных изменений возложены законом на налоговые органы. Вам же, со своей стороны, остается внести изменения в учредительные документы и зарегистрировать их в уполномоченном органе. С чего начать переезд?

  • Для начала нужно поменять юр адрес.

Для этого нужно обратиться в регистрирующий орган, путем предоставления ему определенного законом пакета документов

  • Регистрирующий орган, в свою очередь, должен будет внести изменения в учредительные документы юр лица и ЕГРЮЛ.
  • Смена юридического адреса ооо со сменой налоговой

    Для этого в течение 3 рабочих дней со дня принятия такого решения организация подает в регистрирующий орган по старому месту нахождения следующие документы:

    • форма № Р14001 «Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц» (заполняются титульный лист, лист Б (в нем заполняются данные только о населенном пункте без указания улицы, дома, офиса) и лист Р) (п. 9 Письма ФНС от 11.01.2016 № ГД-4-14/52).
    • протокол решения общего собрания участников об изменении адреса или решение единственного участника ООО.

    На основании этих документов ФНС в течение 5 рабочих дней вносит в ЕГРЮЛ сведения о принятом организацией решении об изменении места нахождения. Этап 2.

    Смена юридического адреса со сменой ифнс (в пределах одного региона)

    Между тем, любой отказ в государственной регистрации изменения юридического адреса ООО должен быть мотивирован со стороны налоговой инспекции (см. врезку). Что говорят суды об отказе ИФНС в смене адреса Любой отказ в государственной регистрации изменений в части адреса места нахождения компании должен быть мотивирован со стороны налоговиков.
    Это подтверждается положительной судебной практикой:

    • Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.10.2013 по делу N А33-5495/2013

    Отказ ИФНС в государственной регистрации вследствие представления недостоверных сведений должен быть исчерпывающим образом мотивирован не только со ссылкой на соответствующую норму закона, но и на конкретные обстоятельства, которые, по мнению налоговиков, свидетельствуют о недостоверности сведений. В противном случае отказ незаконен.

    Подача декларации при смене адреса

    Поиск юридического адреса Юридические адреса Москвы

    Читайте так же:  Размер пенсии зависит от трудового стажа

    Юридические адреса по ИФНС Заказать адрес Услуги

    • Аренда юридического адреса
    • Почтовое обслуживание
    • Регистрация фирм
    • Смена юридического адреса
    • Ликвидация фирм
    • Изменение адреса в пределах одного одного места нахождения
    • Изменение местонахождения организации
    • Общие моменты моменты для смены адреса и места нахождения организации
    • Чем грозит смена налоговой инспекции

    В 2017 году вступил в силу ряд изменений, который коснулся непосредственно процедуры смены компанией её юридического адреса или места нахождения. Изменения вступили в силу на основании ГК РФ, Письма ФНС от 11 января 2016 г. № ГД-4-14/[email protected]

    Октмо при смене юридического адреса

    О том, что это за мероприятия, мы можем только догадываться по практике: это посещение нового юридического адреса, опрос лиц, имеющих отношение к этому адресу, и так далее. Хотите, чтобы процесс перехода прошел менее болезненно? Заранее уведомите руководство прежней налоговой инспекции о переходе, сообщив в письме на его имя данные вашего нового «места жительства». Примечание. Зачесть переплату должна новая инспекция Еще одна классическая проблема, которая встречается при смене налоговой инспекции, — зачет переплаты по налогам. Предположим, у фирмы имелся «излишек» по налогам в федеральный и региональный бюджет.

    Куда платить налоги при смене юридического адреса

    Вас беспокоит Вера Ивановна. Я главный бухгалтер небольшого ООО, занимаемся ми реализацией мобильных гаджетов. Наше руководство приняло решение сменить юридический адрес на иной район, и поэтому соответственно, как я понимаю, сменится и ИФНС.

    В связи с этим у меня вопрос – вот мы поменяем местоположение компании, а куда платить налоги при смене юридического адреса? Ведь в новой налоговой другие реквизиты для оплаты…

    При смене юридического адреса при осуществлении процедуры внесения изменений в учредительную документацию субъекта хозяйственной деятельности, в ЕГРЮЛ также внесутся данные о вашем новом юр. адресе. После этого «старая» ИФНС сама снимет вас с учета и переправит налоговое дело по новому адресу.

    И потому уплата налогов при смене юридического адреса проводится там, где и находится компания на налоговом учете. А с информацией о вероятных налоговых рисках при переезде вы можете ознакомиться здесь.

    ОКТМО при смене юридического адреса

    Вопрос

    Добрый день. Организация сменила юридический адрес. 28.03.2017 года, были внесены изменения в ЕГРЮЛ. Изменился КПП организации и ОКТМО. Вопрос:

    1. Изменятся ли ПФ и ФСС?

    2. Налоги по зарплате за март перечислять в какую налоговую и какой ОКАТО указывать?

    3. Отчетность за 1 квартал 2017 года (прибыль и НДС) куда сдавать и какой ОКАТО указывать в декларациях.

    4. Если есть переплата по налогу на прибыль — можно перенесте ее на другой ОКАТО, в счет будущих платежей.

    5. Какой ОКТМО указывать в 6-НДФЛ, если платежи за январь и февраль уплачивались по старому ОКТМО? И расчеты по страховым взносам? Спасибо.

    Ответ

    В соответствии с п. 1 разд. II Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом», утв. Приказом ФНС России от 16.03.2007 N ММ-3-10/[email protected], при переходе плательщика на учет из одного налогового органа в другой карточки «Расчеты с бюджетом», переданные из другого налогового органа, открываются при условии постановки организации на учет в налоговом органе с присвоением ей КПП.

    Следовательно, если организация снята с налогового учета в налоговом органе в связи с изменением места нахождения и в отношении ее осуществлена постановка на учет в налоговом органе по новому месту нахождения, то представлять налоговые декларации и уплачивать налоги (сборы) она должна в налоговый орган по новому месту учета, в котором уже должны быть открыты карточки «РСБ» данной организации.

    Постановка на учет налогоплательщика в налоговом органе по новому месту жительства осуществляется на основании документов, полученных от налогового органа по прежнему месту жительства налогоплательщика.

    В соответствии с п. 2 ст. 78 НК РФ зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено указанной статьей.

    [3]

    Таким образом, требование о возмещении или зачете излишне уплаченного налога должно предъявляться в налоговую инспекцию по новому месту учета (ст. ст. 78, 84 НК РФ, Методические указания, утв. Приказом ФНС России от 20.12.2004 N САЭ-3-09/[email protected]).

    ПФР и ФСС

    В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» регистрация плательщиков взносов в ПФР осуществляется органом самостоятельно на основании данных, полученных от регистрационного органа (налоговой инспекции).

    Аналогичное положение содержится в ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

    Таким образом, регистрация изменений (в том числе и смены адреса плательщика взносов) в органах ПФР и ФСС РФ производится этими органами самостоятельно на основании сведений, полученных фондами от органов ФНС России.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налог на прибыль

    А в порядке заполнения декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 19.10.16 № ММВ-7-3/[email protected]) эти положения конкретизируются. В частности, в п. 3.2 Порядка говорится, что в декларации указывается КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется декларация. При этом КПП организации по месту ее нахождения указывается согласно документу, подтверждающему постановку на учет организации в налоговом органе.

    Значит, и при сдаче отчетности будет применяться приведенное выше общее правило. Если отчетность сдается до момента внесения записи в ЕГРЮЛ об изменении места нахождения юридического лица, то ее надо отправить в «старую» инспекцию (ведь именно этот КПП указан в действующем свидетельстве о постановке на учет). А если отчетность приходится сдавать уже после переезда (то есть когда старое свидетельство уже утратило силу), то ее надо подать в «новую» ИФНС, даже если относится эта декларация к периодам, предшествующим переезду.

    Например, если организация сменила адрес в феврале 2017 года (дата внесения записи в ЕГРЮЛ — 20 февраля), то годовую налоговую декларацию за 2016 год она должна подать в старую инспекцию, если делает это до 19 февраля включительно. А с 20 февраля такая декларация должна представляться уже в налоговый орган по новому адресу, с указанием соответствующих КПП и ОКТМО (п. 4.1.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

    НДС

    Согласно п. 2 ст. 174 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. То есть и в этом случае действует выведенное нами общее правило. Если НДС перечисляется в бюджет до даты внесения в ЕГРЮЛ записи о смене места нахождения, налог уплачивается организацией по реквизитам «старой» инспекции. Если же налог платится после внесения в реестр указанной записи, то его следует перечислять по реквизитам «новой» ИФНС.

    Читайте так же:  Постановление по субсидиям из местного бюджета

    Подтверждение этому правилу снова находим в порядке заполнения декларации по НДС (утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected]). Пункт 18 Порядка говорит, что КПП для отражения в декларации нужно брать из свидетельства о постановке на учет. А п. 34.1, что в декларации указывается ОКТМО той территории, где уплачивается налог (т. е. по месту нахождения организации — ст. 174 НК РФ).

    В соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ сума налога, удержанная налоговым агентом, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. При этом налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

    [1]

    Из сказанного следует, что порядок перечисления НДФЛ «завязан» на место нахождения организации. Поэтому в данном случае наш «алгоритм ЕГРЮЛ» будет в полной мере применяться и в отношении удержанных сумм НДФЛ: если срок, установленный п. 6 ст. 226 НК РФ, наступает в период, когда по данным ЕГРЮЛ организация еще не переехала, то суммы надо отправить в бюджет по старому ОКТМО. А если на дату наступления срока перечисления налога в ЕГРЮЛ числится уже новый адрес, то следует указать соответствующий ему ОКТМО. При этом суммы, уплаченные до переезда, не пропадут, т. к. после снятия компании с учета «старая» инспекция передаст в «новую» карточку расчетов с бюджетом налогового агента по соответствующему ОКТМО (письмо ФНС России от 27.12.16 № БС-4-11/[email protected]).

    Отчетность по НДФЛ

    После постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения организация (обособленного подразделения) (налоговый агент) представляет в налоговый орган по новому месту нахождения справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ, а именно:

    — справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за период постановки на учет в налоговом органе по прежнему месту нахождения, указывая ОКТМО по прежнему месту нахождения организации (обособленного подразделения);

    [2]

    — справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за период после постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения, указывая ОКТМО по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).

    При этом в справках по форме 2-НДФЛ и расчете по форме 6-НДФЛ указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный налоговым органом по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).

    Письмо ФНС России от 27.12.2016 N БС-4-11/[email protected]

    Расчет по страховым взносам

    Сведения направляются в ИФНС, где вы состоите на учете. В случае смены места нахождения сведения нужно представлять в ИФНС, в котором вы зарегистрированы на момент представления отчетности. Такой вывод следует из п. 7 ст. 431 НК РФ.

    Смена налоговой инспекции и юридического адреса — что нового в 2018 году

    В 2018 году вступил в силу ряд изменений, который коснулся непосредственно процедуры смены компанией её юридического адреса или места нахождения. Изменения вступили в силу на основании ГК РФ, Письма ФНС от 11 января 2016 г. № ГД-4-14/[email protected]

    Смена юридического адреса в пределах одного места нахождения организации

    Что подразумевает под собой это понятие:

    • Компания меняет свой юридический адрес в пределах города (например с ул. Маросейка на ул. Ленина).
    • Компания меняет номер дома с 4-ого на 5-ый в пределах одной улицы.
    • Даже когда компании требуется изменить номер офиса с 1-го на 2-ой — это так же считается сменой адреса.

    Во всех вышеперечисленных случаях процедура смены адреса организацией по прежнему проходит в один этап, а документы подаются в регистрирующий орган по текущему месту нахождению компании. Срок регистрации государственных изменений составит 5 рабочих дней (не учитывая день подачи и получения документов).

    Изменение местонахождения организации

    Что подразумевает под собой это понятие:

    • Компании требуется переехать из г. Москвы в г. Владимир.
    • Компании требуется переехать из г. Москва в Московскую область.
    • Компании требуется переехать из г. Сургут в г. Самара.

    Говоря проще изменение место нахождение организации — это «переезд» компании из одного муниципального образования в другое.

    В таком случае смена места нахождения происходит в два этапа.

    • На первом этапе документы предоставляются в регистрирующий орган по текущему месту нахождения. Срок регистрации изменений составит 5 рабочих дней, НО далее отсчитывается еще 21 календарный день, прежде чем компания сможет перейти ко второму этапу смены места нахождения.
    • На втором этапе документы предоставляются в регистрирующий орган по будущему месту нахождения. Срок регистрации составит так же 5 рабочих дней.

    Общие моменты для смены адреса и места нахождения организации

    В обоих вышеописанных случаях ужесточились требования к юридическому адресу организации. С 2017 года является обязательным предоставление в регистрирующий орган документов на юридический адрес:

    • Гарантийное письмо на юридический адрес
    • Свидетельства на право собственности
    • Договор аренды (или субаренды) с согласием Арендодателя на предоставление помещения в аренду.

    Так же в случае отказа по вине адреса, особенно при смене компанией места нахождения, вы теряете не только государственную пошлину, но и почти два месяца своего времени. Кроме того возрастает риск на открытие компании выездной или камеральной налоговой проверки со стороны территориальной налоговой инспекции.

    Чем грозит смена налоговой инспекции

    Не всегда смена юридического адреса — смена налоговой инспекции, одно и то же. Вы можете поменять адрес местонахождения компании, не меняя при этом ИФНС. Это произойдет, если новый адрес будет находиться в компетенции этой же ИФНС. Помните, что полномочия по внесению данных изменений возложены законом на налоговые органы. Вам же, со своей стороны, остается внести изменения в учредительные документы и зарегистрировать их в уполномоченном органе.

    С чего начать переезд?

      Для начала нужно поменять юр адрес. Для этого нужно обратиться в регистрирующий орган, путем предоставления ему определенного законом пакета документов

    Сложности при смене налоговой инспекции

    1. Переплата по налогам. Нередко возникают такие ситуации, когда ни старая налоговая, ни новая не хотят возвращать переплату по налогам, которая образовалась еще до смены адреса налогоплательщика. Аргумент новой налоговой в том, что она не располагает никакими сведениями о переплате в бюджет, по причине того что предыдущая инспекция ничего ей не передавала. Прежняя же налоговая твердит, что данная организация уже снялась в ней с учета и все дела, связанные с данной компанией, переданы в новую инспекцию. Судьи в этой ситуации будут указывать на то, что взаимоотношения подразделений одного федерального органа исполнительной власти по постановке на учет и снятию с учета налогоплательщика не должны никаким образом влиять на реализацию права налогоплательщика, на возврат излишне уплаченного налога. Поэтому новая инспекция обязана будет произвести зачет налога. Переплату по налогам можно будет зачесть в счет предстоящих платежей по данным налогам или вернуть на расчетный счет компании. Основанием для этого послужит поданное в новую ИФНС заявление о зачете или возврате переплаты. Заявление должно быть подано в течение 3 лет со дня уплаты указанного налога.

    2. Свои нюансы есть и в процедуре сдачи отчетности. После того как новая налоговая инспекция выдаст свидетельство о постановке на налоговый учет, организация должна будет сдавать отчетность уже в эту инспекцию. В промежутке между снятием и постановкой на учет организация будет работать в обычном режиме. И всю отчетность будет сдавать уже в свою будущую ИФНС, а также указывать все ее реквизиты в платежных поручениях. Организация считается поставленной на налоговый учет с того числа, когда были внесены изменения в ЕГРЮЛ, что подтверждается выпиской из реестра и свидетельством о внесении изменений в учредительные документы компании. И так как карточка по расчету с бюджетом заведена именно в новой налоговой инспекции, то и платить нужно по новому месту.

    На практике бухгалтеры многих организаций подстраховывают себя и сдают отчетности в обе инспекции. Как оказывается позже, не зря. Так как прежняя налоговая может за несданную отчетность приостановить все операции по счетам.

    3. Обязательная допроверка. Ошибочным является мнение о том, переходя в новую инспекцию, все предстоящие налоговые проверки в старой ИФНС отменят. На самом деле, перейдя в новую налоговую, отменить проверку точно не удастся — этим получится лишь оттянуть срок ее начала.

    Все проверки, которые были начаты до снятия с учета, старая инспекция завершит в полном объеме, но решения по результатам проверки исполнит уже новая. Все судебные споры с прежней инспекцией, которые возникли до снятия с учета, завершит она же, после чего все дела передаст новой. Именно поэтому все денежные средства по решению суда или по решению старой инспекции будут уплачиваться уже в новую ИФНС.

    4. Недоимка. Как правило, налогоплательщик переводится в новую инспекцию вместе с имеющимися у него недоимками. Зачастую прежняя инспекция не захочет делиться своими начислениями с другой инспекцией, поэтому она попытается максимально ускорить все поступления.

    В соответствии с законодательством, требование об уплате налогов направляется налогоплательщику тем налоговым органом, в котором он состоит на учете. Однако на практике прежняя инспекция может выставить подобное требование уже после снятия налогоплательщика учета, но до передачи всех его дел, дабы ускорить поступление денежных средств в свой бюджет и улучшить показатели статистики инспекции.

    У налогоплательщиков есть все шансы оспорить подобное требование как незаконное. В любом случае контроль за исполнением всех требований об уплате налогов и принудительным взысканием задолженности должна осуществлять только новая налоговая инспекция.

    5. Бумажная волокита. Как правило, при передаче дел в новую инспекцию часть документов может бесследно «исчезнуть». Какой именно документ утерян и какова была его важность, налогоплательщики смогут узнать по негативным для себя последствиям (например, при потере отчетности «заморозят» счет). Для того чтобы избежать подобных ситуаций сразу поинтересуйтесь у новой инспекции о наличии необходимых документов, иначе, впоследствии, вам придется разрываться между двумя налоговыми, выясняя, кто из них прав, а кто виноват. Если инспекции не могут между собой договориться, нужно писать на них жалобу в вышестоящий орган или обращаться с иском в судебные органы.

    Для экономии времени, денежных средств и затраченных сил, рекомендуем вам приобретать адреса только у надежных собственников. Наша организация отслеживает все изменения в законодательстве, что позволяет нам обеспечивать максимальный сервис и предоставлять гарантию на юридические адреса, находящиеся в нашей собственности. Любой из адресов, представленный в нашем каталоге юридических адресов в Москве, отвечает запросам как при смене организацией ее юридического адреса, так и её места нахождения.

    Приобрести юридический адрес просто – достаточно выбрать его и связаться с нами удобным для Вас способом!

    8 (495) 989 21 79

    Приехать к нам в офис:

    г. Москва, ул. Пятницкая, д. 37,
    вход с торца под вывеской
    «Голд Бизнес консалтинг»

    Связаться с нами при помощи сайта:

    пн — чт: 9.30 — 18.30,
    пт: 9.30 — 17.00

    Представление декларации при смене юридического адреса

    Материал для подписчиков издания «ЭЖ Вопрос-ответ». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

    ЭЖ Вопрос-ответ

    Журнал для практикующих бухгалтеров, финансовых работников, аудиторов, налоговых консультантов и руководителей, интересующихся проблемами налогообложения.

    Журнал составлен в диалоговом режиме, на основе ответов на вопросы читателей. На ваши вопросы отвечают ведущие эксперты ЭЖ, специалисты ФНС и Минфина России, консультанты известных аудиторских фирм.

    Периодичность выхода: 1 раз в месяц. Объем: 80 полос.

    Как зачесть налог при смене ИФНС

    Оплачивали НДФЛ в г. Видное с их ОКТМО, потом перешли в г. Домодедово. ИФНС нам в сверке указывает недоимку по одному ОКТМО и переплату по другому. Хотя деньги в бюджет были нами уплачены. Данные должны были передать из г. Видное. Необходимо ли написать письмо на зачет и почему?

    В случае смены юрадреса учетное дело организации передается из старой ИФНС в новую, причем в состав передаваемых документов входят и КРСБ (данные в карточках должны быть проверены).

    При переходе из одной ИФНС в другую все данные о налогах, а также о недоимках и переплатах ИФНС по старому месту учета (г. Видное) передает в ИФНС по новому месту учета (г. Домодедово), в котором открываются одновременно КРСБ с ОКТМО по старому месту учета и с ОКТМО по новому месту учета. Таким образом, у организации, сменившей адрес, по новому месту учета будет открыто две КРСБ. При этом закрываются такие КРСБ после процедуры снятия с учета в одном налоговом органе и постановки на учет в другом.

    Все процедуры осуществляются без заявления налогоплательщика. Соответственно, если это не сделано, то нужно подать жалобу на действия (бездействие) сотрудников налоговых органов. После смены адреса по всем вопросам налогообложения необходимо обращаться в новую ИФНС ( г. Домодедово). Оснований для обращения в ИФНС по г. Видному у организации нет, поскольку она уже фактически снята с учета, и на подобное обращение получит отказ.

    Организации для целей налогового контроля должны встать на учет в налоговых органах (далее – ИФНС) (п. 1 ст. 83 НК РФ):

    • по месту нахождения организации;
    • по месту нахождения ее обособленных подразделений;
    • по месту нахождения принадлежащих организации недвижимого имущества и транспортных средств;
    • по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.

    По общему правилу место нахождения юридического лица (ЮЛ) определяется как место его государственной регистрации на территории РФ путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования) (ст. 54 ГК РФ). Место нахождения ЮЛ указывается в его учредительном документе и в ЕГРЮЛ, а если ЮЛ действует на основании типового устава, утвержденного уполномоченным государственным органом, — только в реестре. Кроме того, в ЕГРЮЛ должен быть отражен адрес ЮЛ в пределах места его нахождения.

    Когда организация меняет свое постоянное место нахождения и по новому адресу уже относится к другой ИФНС, то ей необходимо учесть следующее.

    При смене официального адреса организация должна сообщить об этом в ту инспекцию, которая занимается регистрацией налогоплательщиков (ст. 18 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Сведения в ЕГРЮЛ будут изменены в течение 5 дней с даты представления всех необходимых документов (п. 1 ст. 8, п. 3 ст. 18 Закона № 129-ФЗ).

    Изменение места нахождения организации является основанием для снятия ее с учета в той ИФНС, в которой организация состояла на учете (г. Видное). На это налоговикам дается 5 рабочих дней со дня внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ (п. 4 ст. 84 НК РФ).

    В течение одного дня после внесения записи в ЕГРЮЛ налогоплательщика должны снять с учета в старой ИФНС (г. Видное). Затем в однодневный срок сведения должны быть направлены в новую инспекцию (г. Домодедово). И в течение одного дня с момента их получения организацию — налогоплательщика там должны поставить на учет.

    Учетное дело пересылается в новый налоговый орган (г. Домодедово) в течение 3 рабочих дней со дня снятия с учета в старой инспекции (г. Видное). Однако датой постановки на учет в новой ИФНС является дата внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении места нахождения (пп. 3.6-3.6.3 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц (утв. Приказом ФНС РФ от 03.03.2004 № БГ-3-09/178).

    Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) — информационный ресурс, который ведет ИФНС и в которой отражается состояние расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, а также пеням и штрафам по ним:

    • начисленные суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Они заносятся в КРСБ на основании деклараций, решений по итогам налоговых проверок, решений вышестоящего налогового органа, судебных актов и др.;
    • суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, которые уплачены в бюджет;
    • разница между поступившими и начисленными платежами. Отрицательное сальдо в ней показывает задолженность налогоплательщика перед бюджетом, положительное — переплату по налогам, сборам, страховым взносам, пеням или штрафам (п. 1 раздела I, пп. 1, 3, 4 раздела IV, раздел VI, п. 1 раздела IX Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня, утв. Приказом ФНС РФ от 18.01.2012 № ЯК-7-1/[email protected] (далее – Единые требования), Приложение № 1 к Единым требованиям).

    Согласно п. 3 раздела I Приказа № ЯК-7-1/[email protected] ИФНС обязаны вести КРСБ по каждому плательщику налога, сбора, установленного законодательством о налогах и сборах. В силу п. 2 раздела II «Открытие карточек РСБ» КРСБ открываются после завершения процедуры постановки на учет в налоговом органе:

    • с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, сбора, то есть с момента представления плательщиком налоговых деклараций (расчетов) или поступления из регистрирующих органов документов, служащих основанием для постановки на учет в ИФНС, а также для исчисления и уплаты налогов;
    • с момента уплаты налогов и сборов в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

    КРСБ открываются по каждому КБК, относящемуся к конкретному налогу, сбору и соответствующему 8-значному коду ОКТМО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора.

    Важная информация в рассматриваемой ситуации представлена в разделе XI «Порядок закрытия карточек РСБ местного уровня».

    Таким образом, в случае смены юрадреса учетное дело организации передается из старой ИФНС в новую, причем в состав передаваемых документов входят и КРСБ (данные в карточках должны быть проверены).

    Соответственно, при переходе из одной ИФНС в другую все данные о налогах, а также о недоимках и переплатах ИФНС по старому месту учета (г. Видное) передает в ИФНС по новому месту учета (г. Домодедово), в котором открываются одновременно КРСБ с ОКТМО по старому месту учета и с ОКТМО по новому месту учета. Таким образом, у организации, сменившей адрес, по новому месту учета будет открыто две КРСБ — п. 3 раздела XI Единых требований, согласно которому при переходе организаций в другую ИФНС в составе пакета документов передаются и КРСБ. При этом закрываются такие КРСБ после процедуры снятия с учета в одном налоговом органе и постановки на учет в другом.

    Причем все процедуры делаются без заявления налогоплательщика. Соответственно, если это не сделано, то нужно подать жалобу на действия (бездействие) сотрудников налоговых органов.

    После смены адреса по всем вопросам налогообложения необходимо обращаться в новую ИФНС (г. Домодедово). Оснований для обращения в ИФНС по г. Видное у организации нет, поскольку она уже фактически снята с учета, и на подобное обращение организации она получит отказ.

    Организация-налогоплательщик имеет право обжаловать любые акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц, если, по ее мнению, такие акты или действия нарушают ее права (пп. 12 п. 1 ст. 21, ст. 137 НК РФ).

    Общий порядок обжалования отражен в ст. ст. 137-142 НК РФ.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    При этом почти все акты налоговых органов ненормативного характера и действия их должностных лиц обжалуются сначала в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде (пп. 1, 2 ст. 138 НК РФ). Исключение составляют акты, вынесенные по результатам рассмотрения жалоб, а также акты ФНС РФ ненормативного характера и действия (бездействия) ее должностных лиц (п. 2 ст. 138 НК РФ). Последние обжалуются напрямую в суде.

    Источники


    1. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.

    2. Бастрыкин, А.И. Актуальные проблемы теории государства и права. Учебное пособие / А.И. Бастрыкин. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 237 c.

    3. Смирнов; Петренко Политология; М.: Велби, 2011. — 336 c.
    4. Ло, Реймонд Фен-Шуй и анализ судьбы; София, 2011. — 224 c.
    5. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
    При смене налоговой куда платить налоги
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here