Определите сумму налога за отчетный период

Самое важное на тему: "Определите сумму налога за отчетный период" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Определите сумму налога за отчетный период

Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам

Раздел 2. Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу

Налоговая база за отчетный период, всего

По этой строке отражается налоговая база для расчета авансовых платежей по налогу нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода.

Строка 0100 заполняется в соответствии со статьей 237 Кодекса.

Сумма выплат и иных вознаграждений, указанных в пункте 1 статьи 236 Кодекса и не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 236 Кодекса, отражается по строке 1000 Расчета. Выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения единым социальным налогом, если:

· у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном периоде. Перечень выплат, относящихся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли, установлен статьей 270 главы 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса;
· у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, или физических лиц такие выплаты не уменьшают в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном периоде.

Указанные суммы не подлежат отражению по строке 0100 Расчета.

Не включаются в налоговую базу по строке 0100 суммы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 238 Кодекса.

В случае, если налогоплательщики — организации, индивидуальные предприниматели осуществляют наряду с деятельностью, облагаемой по специальным налоговым режимам, также виды деятельности, облагаемые по общему налоговому режиму, то все показатели в Расчете, начиная с показателя «Налоговая база за отчетный период, всего», такие налогоплательщики отражают только по видам деятельности, облагаемым по общему налоговому режиму.

По строке 0100 отражаются выплаты и иные вознаграждения производимые налогоплательщиками, перечисленными в пункте 2 статьи 245 Кодекса, в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 Кодекса).

Суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, производимые в пользу физических лиц, указанных в пункте 2 статьи 245 Кодекса, отражаются налогоплательщиками по строке 1200 в графах 3, 4 Расчета и не отражаются по строкам 0100 — 0140 в графах 3, 4, 5 и по строкам 0400 — 0440 в графах 3, 4.

Суммы денежного содержания прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых судей субъектов Российской Федерации, не включаемые в соответствии с пунктом 3 статьи 245 Кодекса в налоговую базу для исчисления авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в федеральный бюджет, отражаются по строке 1300 Расчета и не отражаются по строкам 0100 — 0140 в графе 3 и по строкам 0400 — 0440 в графе 3 Расчета.

Суммы выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот за отчетный период в соответствии со статьей 239 Кодекса, отражаются по строкам 0100-0140 в полной сумме и далее в этой же сумме учитываются по строкам 0400 — 0440 Расчета.

Если налогоплательщики, перечисленные в пункте 2 статьи 245 Кодекса, в связи с конфиденциальностью представляемой информации не имеют возможности заполнить всю форму Расчета, то заполнение ее производится, начиная со строки 0600.

Определите сумму налога за отчетный период

По строке 2410 отражается сумма налога на прибыль, сформированная по данным налогового учета за отчетный (налоговый) период и отраженная в бухгалтерском учете на счете 68.

[Оборот по субсчету 99 «Условный расход/доход по налогу на прибыль»]

[Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по субсчету 99 «Постоянные налоговые обязательства и активы»]

[Разница между дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 «Отложенные налоговые активы»]

[Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]

[Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» x 20% ]

[Строка 2421 «в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)»]

[Строка 2450 «Изменение отложенных налоговых активов»]

[Строка 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»]

———————————
При отсутствии доходов, облагаемых по иным ставкам

ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР РАСЧЕТА
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТЕКУЩЕГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год организация «А» в Отчете о прибылях и убытках отразила прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в размере 126 110 рублей. Ставка налога на прибыль составила 24 процента.

Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли (убытка) от бухгалтерской прибыли (убытка):

1. Представительские фактические расходы превысили ограничения по представительским расходам, принимаемым для целей налогообложения, на 3 000 руб.

2. Амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского учета, составили 4 000 рублей. Из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимается 2 000 руб.

3. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации «В» в размере 2 500 руб.

Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц указан в таблице 1.

N п/п Виды доходов и расходов Суммы, учитываемые при определении бухгалтерской прибыли (убытка) (руб.) Суммы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли (убытка) (руб.) Разницы, возникшие в отчетном периоде (руб.)
1 2 3 4 5
1. Представительские расходы 15 000 12 000 3 000
(постоянная разница)
2. Сумма начисленной амортизации на амортизируемое имущество 4 000 2 000 2 000
(вычитаемая временная разница)
3. Начисленный процентный доход в виде дивидендов от долевого участия 2 500 2 500
(налогооблагаемая временная разница)

Используя приведенные в таблице 1 данные, произведем необходимые расчеты по налогу на прибыль с целью определения текущего налога на прибыль.

Условный расход по налогу на прибыль — 126 110 (руб.) x 24 / 100 = 30 266,4 (руб.)

Постоянное налоговое обязательство составляет — 3 000 (руб.) x 24 / 100 = 720 (руб.)

Отложенный налоговый актив составляет — 2 000 (руб.) x 24 / 100 = 480 (руб.)

Читайте так же:  Выплата алиментов в добровольном порядке

Отложенное налоговое обязательство составляет — 2 500 (руб.) x 24 / 100 = 600 (руб.)

Текущий налог на прибыль = 30 266,4 (руб.) + 720 (руб.) + 480 (руб.) — 600 (руб.) = 30 866,4 (руб.)

Размер текущего налога на прибыль, сформированного в системе бухгалтерского учета и подлежащего уплате в бюджет, отраженный в Отчете о прибылях и убытках и в налоговой декларации по налогу на прибыль, составит 30 866,4 руб.

В целях проверки механизма отражения расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета, на правильность исчисления налога на прибыль, предназначенного для уплаты в бюджет, произведем расчет текущего налога на прибыль, используя способ корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.

Требуемые корректировки указаны в таблице 2.

1. Прибыль согласно отчету о прибылях и убытках (бухгалтерская прибыль) 126 110 (руб.)
2. Увеличивается на
в т.ч.:
5 000 (руб.)
представительские расходы, превышающие предел, установленный налоговым законодательством 3 000 (руб.)
величину амортизационных отчислений, отнесенную свыше принятых в целях налогообложения сумм к возмещению (например, из-за несоответствия выбранных способов начисления амортизации) 2 000 (руб.)
3. Уменьшается на
в т.ч.:
2 500 (руб.)
сумму неполученного процентного дохода в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций 2 500 (руб.)
4. Итого налогооблагаемая прибыль

Текущий налог на прибыль = 128 610 (руб.) x 24 / 100 = 30 866,4 (руб.)

ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

Определить величину налогооблагаемой прибыли и рассчитать сумму налога от фактической прибыли за отчетный период.

Расчет налога от фактической прибыли за год

Показатели Сумма, тыс. руб.
1. Прибыль от реализации продукции 2. Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия 3. Прибыль от внереализационных операций 4. Валовая прибыль всего 5. Увеличение прибыли для целей налогообложения на суммы превышения фактических затрат, включенных в себестоимость продукции, над установленными нормами 6. Валовая прибыль, подлежащая налогообложению 7. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях 8. Льготы по налогу на прибыль 9. Налогооблагаемая прибыль 10. Ставка налога на прибыль всего, % В том числе: — в федеральный бюджет — в региональный бюджет

Налог на имущество организаций.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: На стипендию можно купить что-нибудь, но не больше. 8792 —

| 7165 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Как рассчитать сумму налога

Налог на имущество организаций

Содержание бератора «Практическая бухгалтерия»

Поисковый регистр бератора «Практическая бухгалтерия»

Единый поисковый регистр электронных версий бераторов

Налог на имущество организаций установлен главой 30 Налогового кодекса РФ. Этот налог вводится в действие региональным законом. Если в вашем регионе нет такого закона, налог платить не надо.

Некоторые предприятия освобождены от уплаты налога. Они перечислены в статье 381 Налогового кодекса РФ.

Что облагается налогом

Фирмы должны платить налог на имущество с остаточной стоимости основных средств.

К основным средствам относят имущество, которое фирма использует в качестве средств труда более одного года (например, здания, оборудование, вычислительную технику, транспортные средства и т.п.) или сдает в аренду (лизинг).

Остаточную стоимость имущества рассчитывают так:

Первоначальная стоимость основных средств, отраженная на счетах 01 и 03 Амортизация по основным средствам, отраженная на счете 02 = Остаточная стоимость основных средств

Подробнее о том, как определить первоначальную стоимость основных средств и начислить амортизацию по ним, смотрите раздел «Основные средства».

По некоторым основным средствам начисляют не амортизацию, а износ. Эти основные средства перечислены в пункте 17 ПБУ 6/01. При расчете налога остаточную стоимость такого имущества определяют так:

Остаточная стоимость имущества = Первоначальная стоимость основных средств, отраженная на счетах 01 и 03 Износ по основным средствам, отраженный на забалансовом счете 010

Виды имущества, которые не облагают налогом, установлены пунктом 4 статьи 374 Налогового кодекса. К ним относят:

1) земельные участки и иные объекты природопользования (например, водные ресурсы), принадлежащие вашей фирме;

2) государственное имущество, используемое исполнительной властью для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в стране.

Как рассчитать сумму налога

Чтобы рассчитать сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет за налоговый период, следует определить стоимость налогооблагаемого имущества фирмы за этот период. Ее рассчитывают по формуле:

Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период = Остаточная стоимость имущества на 1 число каждого месяца внутри налогового периода + Остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода : Количество месяцев в налоговом периоде + 1

Стоимость налогооблагаемого имущества фирмы равна:

— на 1 января отчетного года — 200 000 руб.;

— на 1 февраля отчетного года — 210 000 руб.;

— на 1 марта отчетного года — 220 000 руб.;

— на 1 апреля отчетного года — 230 000 руб.;

— на 1 мая отчетного года — 240 000 руб.;

— на 1 июня отчетного года — 230 000 руб.;

— на 1 июля отчетного года — 180 000 руб.;

— на 1 августа отчетного года — 175 000 руб.;

— на 1 сентября отчетного года — 170 000 руб.;

— на 1 октября отчетного года — 200 000 руб.;

— на 1 ноября отчетного года — 205 000 руб.;

— на 1 декабря отчетного года — 210 000 руб.;

— на 31 декабря отчетного года — 205 000 руб.

Налоговая база по итогам I квартала отчетного года составит:

(200 000 руб. + 210 000 руб. + 220 000 руб. + 230 000 руб.) : (3 мес. + 1 мес.) = 215 000 руб.

Налоговая база по итогам первого полугодия отчетного года составит:

(200 000 руб. + 210 000 руб. + 220 000 руб. + 230 000 руб. + 240 000 руб. + 230 000 руб. + 180 000 руб.) : (6 мес. + 1 мес.) = 215 714 руб.

Налоговая база по итогам 9 месяцев отчетного года составит:

(200 000 руб. + 210 000 руб. + 220 000 руб. + 230 000 руб. + 240 000 руб. + 230 000 руб. + 180 000 руб. + 175 000 руб. + 170 000 руб. + 200 000 руб.) : (9 мес. + 1 мес.) = 205 500 руб.

Налоговая база по итогам отчетного года равна:

(200 000 руб. + 210 000 руб. + 220 000 руб. + 230 000 руб. + 240 000 руб. + 230 000 руб. + 180 000 руб. + 175 000 руб. + 170 000 руб. + 200 000 руб. + 205 000 руб. + 210 000 руб. + 205 000 руб.) : (12 мес. + 1 мес.) = 205 769 руб.

Читайте так же:  Федеральные налоги российской налоговой системы

Обратите внимание: с 1 января 2008 года изменен по рядок определения среднегодовой стоимости имущества Для ее определения нужно учитывать данные об оста точной стоимости основных средств на 31 декабря текущего года.

Ставку налога устанавливают региональные власти. При этом она не может превышать 2,2%.

Региональные власти могут установить разные ставки для отдельных видов предприятий, а также по некоторым видам имущества.

В течение года фирмы уплачивают авансовые платежи по налогу за каждый отчетный период.

Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет по итогам отчетного периода (квартала, полугодия и 9 месяцев), определяют так:

Сумма налога за отчетный период = Средняя стоимость имущества за отчетный период x Ставка налога :

ООО «Полюс» платит налог на имущество по ставке 2,2%. Налоговая база за I квартал отчетного года равна 200 000 руб. В бюджет по итогам квартала надо заплатить:

200 000 руб. х 2,2% : 4 = 1100 руб. Налоговая база за первое полугодие составила 150 000 руб. В бюджет по итогам полугодия надо заплатить:

150 000 руб. х 2,2% : 4 = 825 руб. Налоговая база за 9 месяцев равна 157 500 руб. В бюджет по итогам 9 месяцев надо заплатить:

157 500 руб. х 2,2% : 4 = 866 руб.

Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет по итогам всего года, рассчитывают так:

Сумма налога по итогам года = Средняя стоимость имущества по итогам года x Ставка налога Авансовые платежи по налогу, уплаченные по итогам I квартала, первого полугодия и 9 месяцев

Налоговая база ООО «Полюс» по итогам года равна 210 000 руб. В бюджет за отчетный год надо заплатить:

210 000 руб. х 2,2% — 1100 руб. — 825 руб. — 866 руб. = 1829 руб.

Всего за год «Полюс» уплатил налог на имущество в размере:

1100 + 825 + 866 + 1829 = 4620 руб.

Обратите внимание: региональные власти могут установить другой порядок уплаты налога.

Задачи для самостоятельного решения. 1.Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, по итогам отчетного периода получила доходы от реализации

1.Организация, применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, по итогам отчетного периода получила доходы от реализации произведенной ею сельскохозяйственной продукции в сумме 950000 руб.; по итогам налогового периода доходы от реализации данной продукции и внереализационные доходы организации составили 1210 000 руб. В течение данного отчетного периода организация понесла расходы в сумме 415000 руб.; по итогам налогового периода ее расходы составили 855 000 руб. Убытки за предыдущие налоговые периоды организация не получала. Определить сумму ЕСХН к уплате за отчетный и налоговый период.

2.Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, по итогам отчетного периода получил доходы от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции и внереализационные доходы в сумме 1300 000 руб.; по итогам налогового периода его доходы составили 1900 000 руб. В течение данного отчетного периода предпринимателем понесены расходы в сумме 1450 000 руб.; по итогам налогового периода его расходы составили 1600 000 руб. Убытков за предыдущие налоговые периоды индивидуальный предприниматель не получал. Определить сумму ЕСХН к уплате за отчетный и налоговый период.

3.Оганизация осуществляет на территориях разных муниципальных районов два вида предпринимательской деятельности — оказание услуг по ремонту бытовых холодильников и оказание услуг общественного питания через ресторан с площадью зала обслуживания посетителей 140 кв. м. Штатная численность работников за каждый календарный месяц налогового периода составляет 55 чел., из них 8 чел. — административно-управленческий персонал; 6 чел. — вспомогательный персонал (уборщицы); 41 чел. — работники, занятые основной деятельностью организации, в том числе 30 чел. — оказанием услуг по ремонту бытовых холодильников и 11 чел. — оказанием услуг общественного питания. В налоговом периоде уплачено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников в сумме 41600 руб. Кроме того, в течение данного периода времени общество выплатило работникам из собственных средств пособия по временной нетрудоспособности в сумме 15100 руб. Определить сумму ЕНВД к уплате.

4.Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения – доходы), по итогам I квартала получила доходы в сумме 950000 руб., а по итогам I полугодия доходы в сумме 1500 000 руб. За I квартал организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 25000 руб. Кроме того, в течение данного периода времени организация выплатила работникам пособия по временной нетрудоспособности в сумме 18000 руб., в том числе за счет собственных средств — в сумме 13000 руб. За I полугодие организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 35000 руб. Пособия по временной нетрудоспособности в течение II квартала организацией не выплачивались. Определить сумму единого налога к уплате за отчетные периоды.

5.Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В отчетном году организация получила доходы в сумме 879500 руб. Величина фактически оплаченных расходов — 521300 руб. За 9 месяцев уплачено авансовых платежей 41000 руб. Определить сумму единого налога к уплате по итогам года.

Тема 11 Исчисление и уплата авансовых платежей и сумм налога на имущество организаций, транспортного налога и земельного налога

Примеры решения задач

1.Организация имеет имущество, подлежащее налогообложению, остаточная стоимость которого приведена в таблице 6.

Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется по формуле:

НБ = (С ост.1 + С ост.2 + … + С ост.12 + С ост.13) / (12 + 1), (9)

где С ост. – остаточная стоимость облагаемого имущества.

Таблица 6 Остаточная стоимость имущества, подлежащего налогообложению, руб.

Период Недвижимое имущество Движимое имущество
01 января 12000 000 1600 000
01 февраля 11980 000 1575 000
01 марта 11960 000 1550 000
01 апреля 11940 000 1525 000
01 мая 11920 000 1500 000
01 июня 11900 000 1475 000
01 июля 11880 000 1450 000
01 августа 11860 000 1425 000
01 сентября 11840 000 1400 000
01 октября 11820 000 1375 000
01 ноября 11800 000 1350 000
01 декабря 11780 000 1325 000
31 декабря 11760 000 1300 000

Определить сумму налога за налоговый период.

Налоговая база = (13600 000 руб. + 13555 000 руб. + 13510 000 руб. + 13465 000 руб. + 13420 000 руб. + 13375 000 руб. + 13330 000 руб. + 13285 000 руб. + 13240 000 руб. + 13195 000 руб. + 13150 000 руб. + 13105 000 руб. + 13060 000 руб.) / 13 = 13330 000 руб.

Читайте так же:  Выплаты пенсии в июле военнослужащим

Сумма налога за налоговый период составляет: 13330 000 руб. x 2,2% / 100% = 293260 руб.

2.Садоводческое некоммерческое товарищество является некоммерческой организацией и использует два земельных участка для садоводческой деятельности. Кадастровая стоимость первого земельного участка (включая земли общего пользования) составляет 5550 000 руб. Этот участок находится в пользовании с 1995 г. на основании решения местных органов власти о предоставлении земельного участка и свидетельства о праве постоянного (бессрочного) пользования. Дополнительный второй земельный участок предоставлен 10 мая, его кадастровая стоимость — 7220 000 руб. СНТ получило свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок, оформленное 10 мая. Оба участка находятся на территории одного муниципального образования. В отношении земель, занимаемых в данном муниципальном образовании садоводческими некоммерческими товариществами, налоговые ставки установлены в размере 0,25%. Для всех садоводческих товариществ органы данного муниципального образования утвердили налоговые льготы в виде необлагаемой суммы в размере 1000 000 руб.

Определить суммы авансовых платежей и земельного налога к уплате.

Налоговая база по первому участку равна 4550 000 руб. (5550 000 руб. — 1000 000 руб.).

Сумма исчисленного земельного налога: 11375 руб. (4550 000 руб. x 0,25% / 100%).

Сумма исчисленного авансового платежа за I, II, III кварталы рассчитывается следующим образом: 2844 руб. (4550 000 руб. x 3/12 х 0,25% / 100%).

Налоговая база по второму участку равна 6220 000 руб. (7220 000 руб. — 1000 000 руб.).

СНТ использовало земельный участок для садоводческой деятельности в течение восьми месяцев налогового периода. Сумма исчисленного земельного налога: 10367 руб. (6220 000 руб. x 8/12 х 0,25% / 100%).

Авансовых платежей за I квартал не будет, так как участок был предоставлен в пользование в мае.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сумма исчисленного авансового платежа за II квартал равна 2592 руб. (6220 000 руб. x 2/12 х 0,25% / 100%).

Сумма исчисленного авансового платежа за III квартал равна 3888 руб. (6220 000 руб. х 3/12 х 0.25% / 100%).

3.В органах ГИБДД на организацию зарегистрированы транспортные средства: грузовой автомобиль (мощность двигателя 260 л.с.); автобус (мощность двигателя 100 л.с.), приобретенный в феврале; легковой автомобиль (мощность двигателя 90 л.с.), приобретенный в июле. В регионе установлены следующие ставки по транспортному налогу: для грузовых автомобилей – 45 руб./л.с.; для автобусов – 10 руб./л.с.; для легковых автомобилей – 7 руб./л.с.

Определить сумму авансовых платежей и транспортного налога по итогам налогового периода.

В I квартале на организацию приходилось 2 транспортных средства, причем автобус числился с февраля.

Сумма исчисленного авансового платежа за I квартал равна 3092 руб. [(260 л.с. х 45 руб./л.с. х 3/12) + (100 л.с. х 10 руб./л.с. х 2/12) = 2925 + 167].

Во II квартале изменений в составе транспортных средств не произошло.

Сумма исчисленного авансового платежа за II квартал равна 3175 руб. [(260 л.с. х 45 руб./л.с. х 3/12) + (100 л.с. х 10 руб./л.с. х 3/12) = 2925 + 250].

В III квартале приобрели легковой автомобиль.

Сумма исчисленного авансового платежа за III квартал равна 3333 руб. [(260 л.с. х 45 руб./л.с. х 3/12) + (100 л.с. х 10 руб./л.с. х 3/12) + (90 л.с. х 7 руб./л.с. х 3/12) = 2925 + 250 + 158].

Общая сумма авансовых платежей составляет 9600 руб. (3092 + 3175 + 3333).

Сумма транспортного налога составит 13330 руб. (260 л.с. х 45 руб./л.с. + 100 л.с. х 10 руб./л.с. + 90 л.с. х 7 руб./л.с.).

По итогам налогового периода (календарного года) сумма налога к уплате составит 3730 руб. (13330 – 9600).

Дата добавления: 2016-10-06 ; просмотров: 359 | Нарушение авторских прав

Определите сумму налога за отчетный период

Форма 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ»

Строка 150 «Текущий налог на прибыль»

По строке 150 отражается:

[ Сальдо по субсчету 68 «Расчеты по налогу на прибыль» ]

Условный расход(условный доход) по налогу на прибыль

Постоянное налоговое обязательство

Отложенный налоговый актив

Отложенное налоговое обязательство

Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток)

По этой строке отражается сумма налога на прибыль, сформированная по данным налогового учета за отчетный (налоговый) период и отраженная в бухгалтерском учете на счете 68.

ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР РАСЧЕТА

ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТЕКУЩЕГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

(ТЕКУЩЕГО НАЛОГОВОГО УБЫТКА), ОТРАЖАЕМОГО

В ОТЧЕТЕ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

[3]

При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год организация «А» в Отчете о прибылях и убытках отразила прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль) в размере 126 110 рублей. Ставка налога на прибыль составила 24 процента.

Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли (убытка) от бухгалтерской прибыли (убытка):

1. Представительские фактические расходы превысили ограничения по представительским расходам, принимаемым для целей налогообложения, на 3 000 руб.

2. Амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского учета, составили 4 000 рублей. Из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимается 2 000 руб.

3. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации «В» в размере 2 500 руб.

Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц указан в таблице 1.

Виды доходов и расходов

Суммы, учитываемые при определении бухгалтерской прибыли (убытка) (руб.)

Суммы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли (убытка) (руб.)

Разницы, возникшие в отчетном периоде (руб.)

Сумма налога за год определяется как произведение ставки налога и налогооблагаемой базы за налоговый период

Сумма налога

= НБ*2,2

за год 100

Перерасчет производится только по итогам года(статья 382 п.2):

к доплате (+) = сумма – сумма аванс.плат – сумма аван.пл. –сумма ав.пл. к уменьшению (-) налога за I кв. за 6 мес. за 9 мес.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объекты недвижимого имущества, по которым налоговой базой является кадастровая стоимость, исчисление суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов недвижимого имущества осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество и налога на имущество установленызаконами субъекта РФ: Закон Московской области № 150/2003 «О налоге на имущество организаций Московской области»

Срок уплаты авансовых платежей не позднеедо 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Читайте так же:  Подоходный налог в бюджетной организации

Срок уплаты налога за год не позднее30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Вопрос.

Отчетность по налогу на имущество организаций, сроки ее представления(ст.386)

Налогоплательщики по окончанию каждого отчетного периода представляют в налоговый орган «Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций» — до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

По итогам налогового периода Налоговая Декларация представляется не позднее 30 марта следующего года.

Отчетность по налогу на имущество представляется в налоговые органы:

1. по месту нахождения организации;

2. по месту нахождения каждого обособленного подразделения, имеющего самостоятельный баланс;

3. по месту нахождения каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне территории организации.

Вопрос. Льготы.

По налогу на имущество льготы установлены статьей 381 Налогового Кодекса РФ и Законом Московской области «О льготном налогообложении в Московской области»

В соответствии с НК РФ от налога освобождаются:

1. Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы в отношении имущества используемого для осуществления их функций

2. Религиозные организации — в отношении имущества, используемого для осуществления религиозной деятельности.

3. Общероссийские организации инвалидов, среди числа которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %

4. Организации, уставной капитал которых полностью сформирован из вкладов общественных организаций инвалидов, при условии, что численность инвалидов не менее 50 %, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 %. Если они не реализуют подакцизные товары

5. Учреждения, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, созданные для оказания образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных услуг и правовой помощи инвалидам, их детям и родителям

6. Организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции

7. Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий

8. Имущество коллегий адвокатов и юридических консультаций

9. имущество государственных научных центров

10. Участники проекта «Сколково».

Налоговый кодекс дает право органам власти субъектов РФ устанавливать дополнительные льготы и основания для их использования. В Московской области действует Закон «О льготном налогообложении в Московской области», в котором установлены льготы для отдельных категорий налогоплательщиков по налогу на прибыль (в виде снижения ставки налога, зачисляемого в областной бюджет) и региональным налогам.

Льготы не могут быть представлены плательщикам производящим и реализующим подакцизные товары и осуществляющим свою деятельность в сфере игорного бизнеса.

Льготы по налогу на имущество могут быть представлены в виде:

· полного освобождения от налога;

· освобождения на 50%;

· освобождения на 25%

Для каждой категории плательщиков устанавливаются свои основания и условия пользования льготами.

Задача 1.

В таблице представлены данные по счету 01 «Основные средства » за 2015 год. Амортизация в организации начисляется линейным методом. Ежемесячная сумма амортизации составляет 20 000 руб.

1. Рассчитать среднюю стоимость имущества и сумму авансовых платежей за все отчетные периоды. Указать сроки уплаты авансовых платежей и сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций.

2. Рассчитать сумму налога на имущество за 2015 г., указать сроки уплаты и сроки сдачи налоговой декларации.

Дата: Остаточная стоимость имущества 3 аморт. группы Средняя стоимость имущества
Отчетный период
1 кв. 6 месяцев 9 месяцев год
01.01.15 840 000,00
01.02.15 820 000,00
01.03.15 800 000,00
01.04.15 780 000,00
01.05.15 760 000,00
01.06.15 740 000,00
01.07.15 720 000,00
01.08.15 700 000,00
01.09.15 680 000,00
01.10.15 660 000,00
01.11.15 640 000,00
01.12.15 620 000,00
01.01.16 600 000,00

Задача 2.

По данным бухгалтерского учета сальдо по счету 01 «Основные средства » на 01.01.15 г. составляет 615 000 руб., амортизация в организации начисляется линейным методом. Ежемесячная сумма амортизации составляет 15 000 руб.

1. Остаточную стоимость основных средств на конец каждого месяца.

2. Рассчитать среднюю стоимость имущества и сумму авансовых платежей за все отчетные периоды. Указать сроки уплаты авансовых платежей и сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций.

3. Рассчитать сумму налога на имущество за 2015 г., указать сроки уплаты и сроки сдачи налоговой декларации.

При решении задачи можно использовать таблицу:

Дата: Остаточная стоимость имущества на начало месяца Сумма начисленной амортизации за месяц Остаточная стоимость имущества на конец месяца Средняя стоимость имущества
Отчетный период
1 кв. 6 месяцев 9 месяцев год
01.01.15 645 000,00 15 000,00 630 000,00
01.02.15 630 000,00
01.03.15
01.04.15
01.05.15
01.06.15
01.07.15
01.08.15
01.09.15
01.10.15
01.11.15
01.12.15
01.01.15

Задача 3.

Организация в декабре 2015 года ввела в эксплуатацию здание, стоимостью 1 180 000 руб. (без НДС.) Амортизация в организации начисляется линейным методом. Ежемесячная сумма амортизации составляет 4 500 руб.

1. Остаточную стоимость основных средств на конец каждого месяца.

2. Рассчитать среднюю стоимость имущества и сумму авансовых платежей за 1 квартал 2015 г. Указать сроки уплаты авансовых платежей и сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций.

Популярные статьи

Как определить сумму налога за отчетный период

Краткое пошаговое руководство
Итак, рассмотрим действия, которые необходимо предпринять .

Шаг — 1
НДС относится к федеральным налогам. Плательщиками признаются юридические лица, индивидуальные предприниматели. Этот налог начисляется на добавленную стоимость. Налоговый период равен кварталу. Ставка НДС равна 0%, 10% и 18%. Чаще всего используется последняя. Чтобы определить сумму налога, вы должны вести учет всех выставленных и полученных счет-фактур. Для этого вам понадобится книга продаж и книга покупок, именно в этих журналах и следует регистрировать налоговые документы. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Шаг — 2
Как происходит расчет НДС? Допустим, в отчетном периоде вы приобрели покупок на сумму 80 тысяч рублей (в том числе НДС 18%). В этом же квартале вами была реализована продукция на сумму 80 тысяч рублей (в том числе НДС 18%). Таким образом, сумма НДС по приобретенным товарам составит: 80 тысяч рублей * 18% = 14,4 тысяч рублей. А сумма НДС по реализованной продукции: 100 тысяч рублей * 18% = 18 тысяч рублей. То есть в бюджет вы должны уплатить 18 тысяч рублей – 14,4 тысяч рублей = 3,6 тысяч рублей. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

[1]

Шаг — 3
Налог на прибыль также является федеральным налогом. Он взимается с полученной прибыли. Плательщиками признаются юридические лица, а также иностранные организации, которые осуществляют деятельность на территории РФ. Ставка по налогу на прибыль равна 20%. Чтобы рассчитать этот налог, вы должны определить налогооблагаемые доходы за отчетный период (выручка от реализации). Из полученной суммы вычтите вычитаемые расходы организации (глава 25 НК РФ). Затем разницу умножьте на 20%. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации .

Читайте так же:  Учитель имеет на досрочную пенсию

Шаг — 4
Если на балансе организации числится имущество, вы должны уплачивать налог. Размер платежа зависит от общей суммы активов. Согласно статье 380 НК РФ, налоговая ставка не должна превышать 2,2%. Чтобы вычислить налог, остаточную стоимость имущества умножьте на ставку по налогу. Допустим, вы приобрели имущество, сумма которого составляет 100 тысяч рублей. Амортизационные отчисления составляют 10 тысяч рублей. Таким образом, налога на имущество будет равен (100 тысяч рублей – 10 тысяч рублей)*2,2%=1,98 тысяч рублей .

Данное финансовое руководство освещает вопросы:

  • Бесплатная онлайн консультация финансового консультанта

Надеемся ответ на вопрос — Как определить сумму налога за отчетный период — содержал полезные для Вас сведения. Удачи Вам!Чтобы найти ответ на интересующий Вас вопрос воспользуйтесь формой — Поиск по сайту.

Сумма налога за налоговый период – Суммы налога по авансовым платежам за отчетные периоды

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Основные нормативные документы — глава 28 «Транспортный налог», ч.2 НК РФ, Закон Санкт-Петербурга от 28.11.05 № 600-85

Законодательные органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных гл. 28 НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также предусматривают налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Налогоплательщики(ст.357) — юридические или физические лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства: наземные, водные или воздушные.

Транспорт должен стоять на учете в государственных регистрирующих ведомствах (автомобили – в ГИБДД, тракторы – в Гостехнадзоре, морские суда – в морских администрациях портов) и т.п.. Если транспорт зарегистрирован за границей, а в России находится временно (сроком до шести месяцев), то его поставят на учет на таможне.

Транспортный налог уплачивают собственники транспортных средств. В том случае, когда транспортное средство от имени собственника эксплуатируется по доверенности, уплата осуществляется от имени собственника доверенным лицом, пользующимся или распоряжающимся транспортным средством по месту государственной регистрации транспортного средства. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Объект налогообложения(ст.358) — автомобили легковые и грузовые, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Налоговый период— календарный год(ст.360).

Отчетный период —первый квартал, второй квартал, третий квартал, 4 квартал(ст.360).

Налоговая база(ст.359):

— транспортные средства, имеющих двигатели — мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (л.с.). Она указывается в технической документации. Если мощность указана в киловаттах, ее можно перевести в лошадиные силы. Один киловатт равен 1,35962 л.с.

— воздушные транспортные средства, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — паспортная статическая тяга реактивного двигателя;

— водные несамоходные(буксируемые) транспортные средства, для которых определяется валовая вместимость, — валовая вместимость в тоннах;

— отдельные водные и воздушные транспортные средства, как единица транспортного средства.

Ставки налога(ст.361)устанавливаются законами субъектов РФна соответствующую налоговую базу.

Налоговые ставки, установленные НК РФ (ст.361), могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов, но не более чем в пять раз.

Допускается установление дифференцированных ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.

Ставки налога

Порядок исчисления и сроки уплаты налога(ст. 362).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам каждого отчетного и налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента.

Коэффициент определяется исходя из того, сколько месяцев налогоплательщик владел транспортом. Месяц регистрации машины и месяц ее снятия с учета принимаются как полные.

Суммы налога и авансовых платежей производится налогоплательщиком по месту нахождения транспортных средств:

1) Размер авансового платежа по транспортному средству за отчетный период

Сумму аванса = ¼х(Мощность двигателя л.с.хСтавку налога)хКоэф.

Где Коэф. – это количество месяцев эксплуатации транспортного средства деленное на количество месяцев отчетного или налогового периода (число должно округляться в декларации до сотых).

[2]

2) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период – это разница между суммой налога исчисленной за налоговый период и суммой налога, уплаченной по авансовым платежам.

Формула расчета налога по транспортному средству за налоговый период:

Сумма налога = (Мощность двигателя л.с.хСтавку налога)хКоэф.

3) Сумма налога к уплате по расчету за налоговый период определяется:

Сумма налога за налоговый период – Суммы налога по авансовым платежам за отчетные периоды

Налогоплательщики — юридические лица исчисляют суммы налога и авансового платежа самостоятельно и включают их в состав прочих расходов по обычным видам деятельности.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9121 —

| 7230 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источники


  1. Краткий курс по теории государства и права. Учебное пособие. — М.: Окей-книга, Рипол Классик, 2016. — 144 c.

  2. Кучерена, А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России: моногр. / А.Г. Кучерена. — М.: Юркомпани, 2017. — 432 c.

  3. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.
  4. Гуцол, В. В. Правовые основы Российского государства / В.В. Гуцол. — М.: Феникс, 2006. — 448 c.
  5. Веденин, Н.Н. Земельное право; М.: Юриспруденция; Издание 4-е, перераб. и доп., 2012. — 192 c.
Определите сумму налога за отчетный период
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here