Оплата ндс налоговым агентом проводки

Самое важное на тему: "Оплата ндс налоговым агентом проводки" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 04.02.2011 22:32:01

НДС у налогового агента

Арендуем помещение и Департамента жилья,по договору сумма ндс не указана платим 7000 р как рассчитать ндс? Если «сверху 18 % 1260 р ,но это не правильно т.к арендатор не может платить из своих средств ндс тогда он лишается права на вычет по ндс,если рассчитать как положено 18/118 то получается 1068р,соответственно аренд.плату на эту сумму мы уменьшаем при перечислении,а арендатор не согласен.
Еще интересуют проводки как это все отразить в учете
Пример как платим арендотателю
44/76 начисл аренда за мес 7000 р
76/51 перечисл.аренда 7000 р

19/76 отражен ндс 1260
68/51 уплачен ндс в бюджет 1260 р
68/19 зачтен ндс 1260 р
76 / 68 отражен ндс вкниге продаж 1260 р

получается что остается дт сч 68.Как правильно отразить проводки

#2 06.02.2011 21:08:38

Re: НДС у налогового агента

Я смотрю что этой темой на форуме никто не владеет

#3 07.02.2011 12:42:21

Re: НДС у налогового агента

соответственно аренд.плату на эту сумму мы уменьшаем при перечислении,а арендатор не согласен

Комментарий подготовлен специалистами АО «КонсультантПлюс»
При подготовке материала учтены изменения налогового законодательства на 08.12.2010
Исключительные права на представленный материал принадлежат АО «КонсультантПлюс»

КонсультантПлюс: ПРАКТИЧЕСКИЙ КОММЕНТАРИЙ
ОСНОВНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА С 2011 ГОДА
.
2. Арендатор признается налоговым агентом по НДС,
если арендодателем является казенное учреждение

8 мая 2010 г. был принят Федеральный закон N 83-ФЗ, который внес изменения примерно в 40 законодательных актов, в том числе в Налоговый кодекс РФ. Поправки ориентированы на совершенствование правового положения бюджетных учреждений. Теперь все государственные и муниципальные учреждения делятся на три типа: автономные, бюджетные и казенные (абз. 2 п. 2 ст. 120 ГК РФ).
Изменения, затрагивающие порядок уплаты НДС, заключаются в следующем.
С 1 января 2011 г. арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является казенное учреждение (п. 3 ст. 161 НК РФ). В этом случае при перечислении арендной платы арендатор должен удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога, которую впоследствии может принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ).

Если арендодатель хочет получать не менее 7000 арендной платы «на счет», рассчитайте итоговую арендную плату «от обратного».

«Новая бухгалтерия», 2010, N 5

АГЕНТСКИЙ НДС
.
Если в договоре указана стоимость без НДС

И есть хорошая полная статья, вышлю на электронку.

Я смотрю что этой темой на форуме никто не владеет

мда.. разместив пост вечером в пятницу. Вот меня хлебом не корми, дай все выходные поконсультировать.

НДС налогового агента в 1С 8.3 — пошаговая инструкция на примере

Налоговым агентом по НДС считается организация, выступающая посредником при сделках покупки или продажи товаров и услуг у сторонних организаций, в том числе иностранных. Налоговый агент обязан оформить все операции, связанные с начислением, уплатой и предъявлением к возмещению НДС, включая налог на свои собственные услуги.

Рассмотрим ситуацию, когда организация выполняет обязанности налогового агента по НДС при реализации услуг в 1С 8.3 Бухгалтерия. Предприятие «Волшебная лань» заказала консультационные услуги у организации «Юрист-Плюс»; фирма «Пример» выступает посредником, то есть налоговым агентом по НДС.

Последовательность операций для фирмы «Пример» в этом случае будет выглядеть следующим образом:

  1. Поступление аванса от заказчика.
  2. Начисление НДС с аванса.
  3. Оформление услуги.
  4. Начисление НДС (по реализации).
  5. Предъявление НДС к вычету (только по авансам полученным).
  6. Оформление оплаты.
  7. Перечисление денег исполнителю (принципалу).
  8. Формирование отчета агента.
  9. Начисление НДС (вознаграждение агента).

Поступление средств и формирование счета-фактуры налогового агента

На рис.1 представлен документ банковской выписки, по которой фирма «Пример» получает аванс от заказчика «Волшебная лань».

Проводки можно увидеть на рис.2.

Следующий этап – выставление счета-фактуры на аванс (Рис.3). В нем придется вручную заменить код вида операции.

Проводки тоже необходимо откорректировать вручную – заменить счет 76.АВ на счет 76.НА (рис.4).

Проверим, появилась ли запись в книге продаж (рис.5)?

Продажа товара как налоговый агент

Теперь можно оформить в реализацию. Но, в отличие от обычного документа, в случае оформления этого документа агентом придется указывать и контрагента-заказчика, и контрагента-принципала. Кроме этого, в 1С 8.3 необходимо правильно оформить договор с принципалом (рис.6).

Теперь заполняем реализацию. «Работает» закладка «Агентские услуги» (рис.7).

При оформлении реализации в шапке документа выбирается заказчик («Волшебная лань»), а в табличной части – исполнитель («Юрист-плюс»).

Проводки документа можно посмотреть на рис.8. Документ формирует в 1С Бухгалтерия проводки по зачету ранее полученного аванса, реализации услуг и начисляет НДС налогового агента.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отражение НДС к вычету

На основании документа реализации в 1С 8.3 выставляется счет-фактура (рис.9).

Читайте так же:  Могут ли субъекты рф устанавливать налоги

В книге продаж теперь будет две строки – на аванс и на реализацию (рис.10).

Налоговый агент имеет право предъявить НДС, начисленный по авансам, к вычету. Для этого в 1С нужно сформировать документ «Отражение НДС к вычету». Этот документ заполняется по выставленному ранее счету-фактуре на аванс (рис.11).

На закладке «Товары и услуги» нужно вручную заменить счет 76.02 на 76.НА (рис.12) и установить флажки «Использовать как запись книги покупок», «Формировать проводки» и «Использовать документ расчетов как счет-фактуру».

В результате оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.НА будет выглядеть следующим образом (рис.13).

В книге покупок появится нужная запись (рис.14).

Остаток оплаты оформляется документом «Поступление на расчетный счет» (рис.15).

Теперь можно было бы перечислить деньги исполнителю. Но сначала нужно рассчитать вознаграждение агента и уменьшить на эту сумму оплату исполнителя.

Отчет комитенту по продажам

Оформляем документ «Отчет комитента» (рис.16). В нем несколько закладок, заполнять их придется вручную. Автоматически в 1С Бухгалтерия рассчитывается только вознаграждение, если процент указан в договоре.

Если документ заполнен правильно, то сформируются проводки (рис.17):

Осталось выписать счет-фактуру на агентские услуги (рис.18)

После расчета агентского вознаграждения можно рассчитать сумму, которую необходимо перечислить принципалу. Она составит 52 322.03 руб. (70 000 – 7 000 — 10 677,97), где

  • 7 000 – вознаграждение агенту;
  • 10 677,97 – НДС по реализации.

Так как НДС перечисляет агент, в документе списания денежных средств этот налог не указываем (рис.19).

Проверяем расчеты с принципалом (рис.20).

Таким образом, налоговый агент рассчитывает НДС с авансов, с реализации и со своего вознаграждения. Также ему придется выставить счета-фактуры и заплатить налог вместо принципала.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

В конфигурациях 1С 8.3 реализовано несколько основных видов учета НДС налоговыми агентами:

  • Уплата НДС при покупке товаров у иностранной фирмы (нерезидента)
  • Аренда
  • Реализация имущества

В плане счетов для учета операций налоговых агентов используются счета 76.НА и 68.32.

Рассмотрим особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами.

Уплата НДС при покупке товаров у иностранного поставщика (нерезидента)

При покупке импортного товара главное — корректно заполнить параметры договора:

  • вид договора;
  • признак «Организация выступает в качестве налогового агента»;
  • вид агентского договора.

Документ поступления оформляется так же, как и для любых других товаров (рис.2), но, в отличие от обычных приходных накладных, счет-фактуру создавать не требуется.

В проводках по отражению НДС вместо привычного счета взаиморасчетов используется новый субсчет – 76.НА.

Для формирования счетов-фактур этого вида используется обработка, которая вызывается из соответствующего пункта раздела «Банк и касса»(рис.4).

На рис.5 показана форма этой обработки.

Все приходные накладные, оформленные по агентским договорам и оплаченные в выбранном периоде, автоматически попадут в табличную часть (кнопка «Заполнить» рис.5).

По кнопке «Выполнить» сформируются и зарегистрируются счета-фактуры.

На следующем рисунке представлен сам счет-фактура (рис.6). Заметим, что ставка НДС выбирается «18/118», а код операции в данном случае — 06.

Как видим, в проводках (рис.7) задействованы новые субсчета, специально добавленные в план счетов 1С (76.НА и 68.32).

Сумму НДС, которую мы должны заплатить в бюджет, можно проверить в отчете «Книга продаж»и в «Декларации по НДС» .

Книга продаж (рис.8) формируется в разделе «Отчеты по НДС»

[3]

В графе «Контрагент» указывается организация, которая осуществляет уплату налога.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Декларация по НДС в 1С формируется из раздела Отчетность. В подразделе «Регламентированные отчеты» нужно выбрать соответствующий вид («Декларация по НДС»).

Строка 060 (стр.1 Раздел 2) будет заполнена суммой, которую нужно заплатить в бюджет (рис.9).

Уплата налога в бюджет оформляется типовыми документами 1С («Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета»). Оба документа должны иметь вид операции «Уплата налога» (рис.10).

При списании денег важно указать тот же счет, что и при начислении налога — 68.32 (рис.11).

Наконец можно принять НДС к вычету. Проводки создает документ «Формирование записей книги покупок»:

Операции –> Регламентные операции НДС –> Формирование записей книги покупок –> закладка «Налоговый агент» (рис.12).

После проведения документа «Формирование записей…» (проводки представлены на рис.13) можно сформировать книгу покупок. Этот отчет вызывается аналогично отчету «Книга продаж» из раздела Отчеты по НДС.

В колонке «Наименование продавца» фигурирует не агент, а сам продавец (рис.14).

В разделе 3 декларации по НДС (рис.15) появятся суммы, которые можно будет вычесть по операциям налоговых агентов.

Аренда и реализация имущества

Оформление операций по НДС при реализации имущества и аренде муниципального имущества принципиальных отличий от вышеприведенной схемы не имеет.

Главное, необходимо выбрать правильный вид агентского договора (рис.16).

Кроме того, при оформлении документа оприходования услуг по аренде нужно правильно указать счета и аналитику затрат (рис.17).

Видео удалено.
Читайте так же:  Пенсия родителям детей инвалидов судебная практика
Видео (кликните для воспроизведения).

Проводки представлены на рис.18. В них также есть специальный счет 76.НА.

При реализации имущества налоговым агентом также важно выбрать правильный вид агентского договора и соблюдать регламент учета основных средств.

В заключение – общая схема учета счетов-фактур налогового агента в 1С:

  • Оформление договора с признаками агентского
  • Оприходование товаров или услуг по агентскому договору
  • Оплата товаров или услуг поставщику
  • Регистрация счетов-фактур налогового агента
  • Оплата НДС в бюджет
  • Принятие НДС к вычету (Формирование записей книги покупок)

Подводя итог вышесказанному, хочется отметить детальную проработку фирмой 1С достаточно сложного процесса работы с агентскими договорами. При соблюдении несложных правил оформления договоров и документов удается избежать длительной и кропотливой работы – программа все сделает за нас!

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Оплата ндс налоговым агентом проводки

Споры о расторжении договора
Данный материал поможет разобраться в особенностях расторжения договора, а также в спорах, связанным с этим процессом. Не следует путать споры о расторжении договора с конфликтами о незаключенных или недействительных договорах.

ВЭД-Декларант
Программа ВЭД-Декларант поможет эффективно оформлять любые документы, связанные с таможенным декларированием товаров. Рекомендуется к использованию таможенникам России и бывшего СНГ.

НДС налоговый агент проводки

НДС налоговый агент проводки

Декларация по НДС подготовлена. Теперь ее надо проверить.

Налоговый агент по НДС — проводки в бухучете

В данной статье мы расскажем, как сделать такую проверку сразу с трех сторон:

  • в бухгалтерском учете;
  • в налоговом учетепо НДС;
  • в декларации.

Проверка НДС, начисленного к уплате

Прежде всего, следует сверить сумму начисленного НДС, отраженную:

  • в БУ по счетам расчетов НДС с бюджетом;
  • в НУ в книге продаж;
  • в Декларации по НДС по соответствующим разделам.

Если операции по начислению НДС в программе оформлены верно, то с учетом некоторых корректировок сумма начисленного НДС за налоговый период должна совпасть в бухгалтерском учете, в налоговом учете НДС и в декларации по НДС.

НДС начисленный к уплате по БУ

Для определения суммы начисленного НДС к уплате по БУ необходимо сложить итоговые суммы за отчетный период кредитовых оборотов по счетам:

  • 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
  • 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»;

Предварительно кредитовый оборот счета 68.02 и 68.32 необходимо «очистить», т.е. вычесть:

  • Дт 51 Кт 68.02 (68.32) – возмещение НДС из бюджета;
  • Дт 91 Кт 68.02 (68.32) – начисленные пени, штрафы;
  • другие сторнирующие или дополнительные исправительные записи, а также отклонения при округлении.

Для определения суммы удобно сформировать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»

и Анализ счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

НДС начисленный к уплате по НУ

Для определения суммы начисленного НДС к уплате в НУ, необходимо сложить данные в книге продаж, указанные по итоговым строкам НДС к уплате:

Общую сумму НДС начисленного можно так же проверить по Разделу 9 декларации по НДС.

НДС начисленный к уплате в декларации

Для определения суммы НДС, начисленного к уплате в декларации, необходимо сложить данные, указанные по итоговым строкам декларации НДС к уплате:

  • Раздел 2 стр. 060 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет»;
  • Раздел 3 стр. 118 «Общая сумма НДС, исчисленная с учетом сумм восстановленных сумм налога»;
  • Раздел 4 стр. 050 + стр.080 «НДС начисленный к уплате»;
  • Раздел 6 стр. 050 + стр. 100 «НДС начисленный к уплате».

Таким образом, сумма начисленного НДС одинаковая по всем трем источникам:

  • в бухгалтерском учете;
  • в налоговом учете по НДС;
  • в декларации по НДС.

Следовательно, сумма НДС начисленного в программе отражена верно.

Проверка НДС, принятого к вычету

Далее следует сверить сумму НДС, принятую к вычету и отраженную:

  • в БУ по счетам расчетов НДС с бюджетом;
  • в НУ в книге покупок;
  • в Декларации по НДС по соответствующим разделам.

НДС, принятый к вычету в БУ

Для определения суммы принятого НДС к вычету по БУ необходимо сложить итоговые суммы за отчетный период дебетовых оборотов по счетам:

  • 68.02 «Налог на добавленную стоимость»
  • 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»

Предварительно, дебетовый оборот счета 68.02 и 68.32 необходимо «очистить», т.е. вычесть:

  • Дт 68.02 (68.32) Кт 51 – уплата НДС в бюджет;
  • другие сторнирующие или дополнительные исправительные записи, а также отклонения при округлении.

Для определения суммы удобно сформировать отчет Анализ счета68.02 «Налог на добавленную стоимость»

и Обороты счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

НДС, принятый к вычету в НУ по НДС

Для определения суммы принятого НДС к вычету по НУ необходимо сложить данные в книге покупок, указанные по итоговым строкам НДС к уплате:

  • графа 16 «Сумма НДС, принимаемая к вычету»
Читайте так же:  Пенсионные накопления и размер пенсии

Общую сумму НДС начисленного можно так же проверить по Разделу 8 декларации по НДС.

НДС, принятый к вычету в декларации

Для определения суммы НДС, принятого к вычету в декларации, необходимо сложить данные, указанные по итоговым строкам НДС к уменьшению:

  • Раздел 3 стр. 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»;
  • Раздел 4 стр. 030 + стр.040 «НДС к вычету»;
  • Раздел 5 стр. 080 + стр. 090 «НДС к вычету»;
  • Раздел 6 стр. 060 + стр. 090 + стр.150 «НДС к вычету».

Таким образом, сумма НДС к вычету одинаковая по всем трем источникам:

  • в бухгалтерском учете;
  • в налоговом учете по НДС;
  • в декларации по НДС

Следовательно, сумма НДС к вычету в программе отражена верно.

НДС исчисляется налоговым агентом – что это значит?

Правила заполнения счета-фактуры предусматривают, что в графе 7 «Налоговая ставка» указывается ставка НДС, предусмотренная ст. 164 НК РФ. Если товары (работы, услуги) реализуются лицами, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщиков на основании ст. 145 НК РФ, сумма налога в счете-фактуре не выделяется, а в графе 7 делается надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)» (пп. «ж» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

А в каком случае в графе 7 счета-фактуры указывается «НДС исчисляется налоговым агентом»?

Особая отметка при реализации лома и шкур животных

Напомним, что при реализации на территории РФ налогоплательщиками (за исключением освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС) сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов налоговая база определяется покупателями (за исключением физлиц, не являющихся ИП). Такие покупатели признаются налоговыми агентами по НДС, обязанными исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующий НДС вне зависимости от того, являются ли они сами плательщиками НДС (п. 8 ст. 161 НК РФ).

При реализации указанных видов товаров продавцы составляют счет-фактуру, при этом в графе 7 указывают «НДС исчисляется налоговым агентом» и передают счет-фактуру покупателю.

Аналогичную запись должен делать в счете-фактуре продавец при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок шкур животных и металлолома (п. 5 ст. 168 НК РФ). Что касается заполнения иных граф в счете-фактуре, выставляемом продавцом при получении оплаты (частичной оплаты), то (Письмо ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected] ):

  • при выставлении счета-фактуры на бумаге в графах 1а — 4, 6, 8 — 11 рекомендуется ставить прочерки;
  • при выставлении счета-фактуры в электронной форме графы 1а — 4, 6, 10 — 11 не заполняются, а в графах 8 — 9 следует указывать цифру «0».

На основании полученного от продавца счета-фактуры (в т.ч. авансового) покупатель, находящийся на ОСН, может принять НДС к вычету. Конечно, если приобретенные товары используются или будут использоваться в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Уплата НДС налоговым агентом (услуги иностранца)

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату НДС налоговым агентом при приобретении услуг у иностранной компании. В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:

Так же мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты НДС

Т.е. уплата НДС налоговым агентом в бюджет должна осуществляться одновременно с перечислением оплаты иностранному продавцу, в т.ч. при уплате аванса.

Банк, обслуживающий НА, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранцев, если НА не представил в банк также поручение на уплату НДС.

Пересчет налоговой базы из валюты в рубли и расчет суммы НДС производится по курсу ЦБ РФ на день выплаты дохода иностранцу. НДС уплачивается в бюджет в рублях. (п. 5 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.01.2015 N 03-07-08/1467; Письмо Минфина РФ от 05.12.2016 N 03-07-08/72092).

Уплата производится в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (п. 3 ст. 174 НК РФ).

[2]

Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом.

Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС в бюджет в программе.

Платежное поручение на уплату НДС

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату НДС налоговым агентом в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения .

При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога , тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов :

  • через раздел Главное – Задачи – Список задач ;
  • через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы .

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

В нашем примере мы не будем создавать отдельный элемент в справочнике Налоги и взносы , а изменим Счет учета вручную в документе Списание с расчетного счета .

  • НалогНДС, выбирается из справочника Налоги и взносы. Для него заданы параметры:
    • соответствующий код КБК;
    • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
    • Счет учета – 68.02 «Налог на добавленную стоимость», который необходимо будет откорректировать вручную в документе Списание с расчетного счета .
  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
Читайте так же:  Положение о надбавке к пенсии

Реквизиты получателя – ИФНС

Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение .

  • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Заполнение реквизитов платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет .

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет.

  • Назначение платежа – информация для идентификации платежа, заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы . При необходимости поле можно отредактировать;

В нашем примере Назначение платежа будет иметь следующий вид:

  • Налог на добавленную стоимость, удержанный налоговым агентом со стоимости услуг, приобретенных у нерезидента POSexpert LLC, за II квартал 2018 г. перечисленный в срок не позднее 01.06.2018. (Сумма 63900-00).

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

Уплата НДС в бюджет

После уплаты НДС в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение .

Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
  • Вх. Номер и Вх. Дата – номер и дата платежного поручения;
  • НалогНДС, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет учета ;
  • Вид обязательстваНалог;
  • Счет учета — 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента», устанавливается вручную, если выбран НалогНДС.
  • подбор суммы НДС по документам оплаты иностранным поставщикам в форме Отражение в бухгалтерском учете осуществляется по кнопке Добавить , Заполнить или Подбор .

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.32 Кт 51 – задолженность перед бюджетом по НДС уменьшилась на сумму платежа.

Проверка расчетов с бюджетом по НДС

Для проверки расчетов с бюджетом по НДС можно создать отчет Анализ счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента», в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета .

Отсутствие конечного сальдо по счету 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента» означает, что задолженность по уплате НДС при исполнении обязанностей налогового агента при приобретении услуг у иностранцев отсутствует.

Уплата налогов — как отразить в бухгалтерских проводках

Каждой системе налогообложения соответствует свой перечень налогов, который налогоплательщики обязаны перечислять в установленные сроки. Их начисляют по итогам налоговых периодов: для одних – это месяц, для других – это квартал, а для третьих – год. Для некоторых сборов предусмотрены авансовые платежи. Рассмотрим основные проводки по начислению налогов и последующего перечисления их в бюджет.

Оплата НДС

НДС начисляют по итогам квартала. Сумму к уплате делят на три месяца на равные доли и уплачивают после окончания отчетного периода. Можно заплатить сразу весь налог или размер, превышающий 1/3 часть.

НДС к уплате начисляется с реализации по основной деятельности, внереализационных доходов и при восстановлении.

ООО «Виктория» начислила НДС по основной деятельности по итогам второго квартала в сумме 87 589 руб., восстановлен НДС, принятый к вычету в качестве аванса в прошлом квартале в сумме 48 598 руб., и НДС от продажи основного средства – 8958 руб.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
90.3 68 «НДС» Начислен НДС по реализации 87 589 Бухгалтерская справка
76АВ 68 «НДС» Восстановлен НДС 48 598 Книга продаж
91.2 68 «НДС» Начислен НДС при реализации ОС 8958 Акт о приемке-передаче
68 «НДС» 51 Проводка по перечислению налога в бюджет 145 145 Исх. Платежное поручение

Проводки по начислению НДФЛ

Подоходный налог организации и ИП платят в качестве налогового агента за своих сотрудников. Перечислять его необходимо в день выдачи заработной платы и иного дохода работника.

Для расчета налогов Для резидентов и нерезидентов свои налоговые ставки. Также процент взимания в пользу государства зависит от вида дохода и категории сотрудника.

Читайте так же:  Могу ли я забрать свои пенсионные накопления

По итогам июня был начислен подоходный налог начисленной заработной платы сотрудников в размере 68 927 руб. Помимо этого были выплачены дивиденды учредителям. Налог с них составил 74 231 руб.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
70 68 «НДФЛ» Проводка по начислению НДФЛ по зарплате 68 927 Расчетная ведомость
72.2 68 «НДФЛ» Начислен НДФЛ по дивидендам 74 231 Налоговая карточка по НДФЛ, бухгалтерская справка
68 «НДФЛ» 51 Проводка по перечислению НДФЛ по зарплате 68 927 Исх. Платежное поручение
68 «НДФЛ» 51 Перечислен НДФЛ по дивидендам 74 231 Исх. Платежное поручение

Проводки по начислению и уплате налога на прибыль

Налог на прибыль начисляют каждый квартал нарастающим итогом. Это значит, что к результатам предыдущего отчетного периода прибавляют текущий. Для этого используют три проводки:

  1. Дебет 99 Кредит 68 «Прибыль» — начисление прибыли по бух. учету.
  2. Дебет 68 «Прибыль» Кредит 99 – отражение прибыли с учетом временных разниц.
  3. Дебет 68 «Прибыль» Кредит 51 – уплата налога в бюджет.

Налог платится в федеральный (3%) и местный (17%) бюджет.

По итогам квартала организация получила прибыль в размере 258 120 руб. и перечислена в бюджет.

Проводки по уплате налога на прибыль:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
99 68 «Прибыль» Проводка: Начислен налог на прибыль 258 120 Справка-расчет
68 «Прибыль» 51 Перечислен налог на прибыль 258 120 Исх. Платежное поручение

Налог на имущество

Налог на имущество устанавливается законодательством субъектов РФ. Платится либо по итогам календарного года, либо ежеквартально в виде авансовых платежей (если таковые установлены) в местный бюджет.

Налог лучше учитывать в составе прочих расходов. Отражается проводкой:

  • Дебет 91.2 Кредит 68 «Имущество».

Организация должна перечислить авансовый платеж по налогу на имущество за второй квартал в сумме 27 545 руб.

Проводки по перечислению налога на имущество:

Как рассчитать НДС налоговому агенту

Чтобы правильно рассчитать сумму НДС, которую налоговый агент должен удержать и перечислить в бюджет, необходимо правильно определить налоговую базу. Разберем как..

Чтобы правильно рассчитать сумму НДС, которую налоговый агент должен удержать и перечислить в бюджет, необходимо правильно определить налоговую базу.

Налоговая база

Порядок определения базы для расчета НДС будет различаться в зависимости от совершенной операции.

Налоговые агенты — это лица, которые должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налоги в ситуациях, предусмотренных действующим законодательством (п. 1 ст. 24 НК РФ). Налоговыми агентами по НДС признаются компании, совершающие операции перечисленные в статье 161 НК РФ. Например, это организации, приобретающие товары (работы, услуги) у иностранных компаний, не состоящих на российском налоговом учете.

Ставка НДС

Если налоговая база определяется с учетом налога, то сумму НДС, подлежащую удержанию и перечислению в бюджет, следует определить расчетным путем (18/118 или 10/110). Таким же образом нужно поступить, если компанией получена предоплата в счет будущих поставок товаров (работ, услуг) в отношении которых налоговая база определяется без учета НДС (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Если налоговая база определяется без НДС, то сумму налога, подлежащую удержанию и перечислению в бюджет, следует определить по прямой ставке 18 % или 10 %. Исчисленную сумму следует предъявить покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Необходимо отметить, что момент определения налоговой базы будет отличаться в зависимости от того, определяется она с учетом НДС или без учета налога.

Так, если налоговая база определяется с учетом НДС, то налог нужно начислить в день оплаты (предоплаты) за товары, работы или услуги (подп. 1 п. 3 ст. 24, ст. 161 НК РФ).

[1]

В случае если налоговая база определяется без учета НДС, то налог следует начислить в тот день, когда первым произошло одно из следующих событий (п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ):

  • отгрузка товаров, работ, услуг;
  • произведена оплата.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерн

Источники


  1. Под редакцией Пиголкина А. С., Дмитриева Ю. А. Теория государства и права; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 752 c.

  2. Ивин, А.А. Логика для юристов; М.: Гардарики, 2011. — 288 c.

  3. Скурихин, А.П. Испанско-русский юридический словарь: моногр. / А.П. Скурихин. — М.: Русский язык — Медиа, 2014. — 552 c.
  4. Тарский, А. Введение в логику и методологию дедуктивных наук / А. Тарский. — М.: [не указано], 2014. — 694 c.
  5. Образцов, В.А. Криминалистика. Курс лекций; М.: Право и закон, 2011. — 448 c.
Оплата ндс налоговым агентом проводки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here