Оплата налогов в другом регионе

Самое важное на тему: "Оплата налогов в другом регионе" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Налог по ошибке уплачен в другой регион: начисление пеней зависит от даты платежа

Налог по ошибке направлен в другой регион. Пени не придется уплачивать, если долг возник после 2019 года. В обратном случае пени начисляются.

Компания должна была уплатить налог в бюджет определенного региона, но перевела деньги в другой регион. В этом случае образуется долг. Будут ли начислены на него пени? Все зависит от того, в каком году появилась задолженность.

Будут ли пени?

Пару лет назад организация перечислила налог в бюджет Санкт-Петербурга. Однако деньги она должна была вовсе не Петербургу, а Республике Башкортостан. После обнаружения ошибки был осуществлен межрегиональный зачет. То есть, средства были направлены в Башкортостан. Но проверяющие все равно зафиксировали образование задолженности, на которую были начислены пени.

Компания с начисленными пенями не согласилась и обратилась в суд. Однако последний встал на сторону проверяющих. Налог не поступил в нужный бюджет, а потому обязательства по уплате выполнены не были. А потому долг перед Республикой Башкортостан действительно возник. И начисление пеней на него правомерно.

Однако подобное решение актуально только в отношении обязательств, появившихся до 2019 года. С 1 января текущего года действует новое положение НК, по которому при поступлении средств в бюджет (даже если это бюджет другого региона) пени не уплачивается.

Источник: Постановление АС №А07-9316/2018 от 13 февраля 2019 года.

Разрешено ли оплатить налог за машину в другом регионе россии

Существует несколько способов, чтоб получить эти сведения:

  1. Самый простой — лично обратиться к работникам налоговой службы. Консультант подскажет, как в произвольной форме составить заявление для того, чтобы проверить расчеты по налогам и сборам. После этого, сотрудник фискального органа предоставит новую квитанцию с информацией о сумме долга, текущем налоге и реквизиты, по которым можно осуществить платеж.
  2. Более удобный способ, где найти квитанцию на транспортный налог — регистрация на сайте госуслуг https://www.gosuslugi.ru. Особенно актуальный, если нет возможности и желания посещать налоговую службу. Вся информация предоставляется по персональному запросу налогоплательщика и формируется в короткие сроки. Но напрямую оплатить налог на этом ресурсе не получится.

Транспортный налог и регистрация тс в другом регионе

Следует учитывать, что даже лицам, у которых нулевая ставка налога приходят письма с уведомлением. Их отсутствие может свидетельствовать о том, что в налоговой не знают о наличии автомобиля.
В таком случае необходимо не медлить с заявлением, иначе придется оплатить еще и штрафы за просрочку платежей. Как поставить в известность органы налоговой службы о наличии авто Если владельцы транспортного средства не получили уведомление об оплате налога в текущем году, то нужно обратится в ближайшее отделение налоговой службы.

  • паспорт транспортного средства;
  • техпаспорт;
  • договор купли-продажи.

Таким образом, можно внести свое авто в базу данных налоговой и получить платежи. Информацию можно подать через интернет и избежать длинных очередей.

Транспортный налог уплачивается по месту регистрации автомобили

Как оплачивается транспортный налог?

  • 2 Где оплатить транспортный налог?
  • 2.1 Отделение банка
  • 2.2 Терминалы и банкоматы
  • 2.3 Как заплатить налог за машину через Интернет?
    • 2.3.1 Электронные платежные системы
    • 2.3.2 Интернет-банкинг
    • 2.3.3 Портал Госуслуги
    • 2.3.4 Сайт ФНС
  • 3 Как заплатить транспортный налог, если нет квитанции?
  • 4 Ответственность за неуплату налога на автомобиль
  • 5 Часто задаваемые вопросы
  • 5.1 Можно ли платить транспортный налог по частям?
  • 5.2 Возможно ли заплатить налог на машину за другого человека?
  • 6 Ответ на Ваш вопрос, возможно, находится здесь

Транспортный налог (ТН) взимается с каждого владельца транспортного средства (автомобиль, автобус, самолет, вертолет, яхта, катер, снегоход и другие самоходные механизмы).

Как и где оплатить транспортный налог за машину?

Оплата транспортного налога без квитанции В соответствии с законодательством, не получение уведомления и квитанции от налоговой, не освобождает владельца автомобиля от уплаты транспортного налога. Поэтому каждый хозяин автомобильного средства обязан знать, где и как оплатить транспортный налог и получить все необходимые сведения к оплате.

Где оплачивать транспортный налог на автомобиль?

НК РФ, во второй его части – указывается, что граждане, платящие автотранспортный сбор, обязаны его внести в бюджет региона до 1 декабря. Уведомление налоговики должны прислать плательщику не позднее 1 ноября.
Если на адрес прописки плательщика оно так и не пришло, следует обратиться в налоговую службу, приславшую письмо за выяснениями. Если уведомление не было прислано на почту налогоплательщика, тогда он может проделать следующие шаги:

  1. Лично явиться в налоговую инспекцию, чтобы выяснить причину и получить уведомление лично в руки.
  2. Проверить, не затерялось ли письмо на почте. И получить его там, если служащие Почты России его найдут.
  3. Зайти на сайте местного ФНС в свой личный кабинет и оплатить налог оттуда, если там уже выставлен счет.

Место, куда оплачивать ТН, плательщик не выбирает, все реквизиты, куда платить, уже должны быть отражены в квитанции.

Новые правила регистрации авто. а где платить налог? №1 (139) 2014

После авторизации налогоплательщик сможет в любое время уточнить всю информацию и оплачивать транспортный налог на автомобиль прямо на сайте.Если человеку удобнее оплачивать налог через бумажную квитанцию, то посмотрев все необходимые сведения, ее можно самостоятельно сформировать на сайте и распечатать. Оплата через интернет Для всех, кто имеет доступ к интернету, наиболее удобный способ, где можно оплачивать транспортный налог на автомобиль, является оплата онлайн.
Существует несколько причин, почему такой способ пользуется популярностью:

  1. Оплата налога и других платежей осуществляется длительных ожиданий в очередях и походов в офис банка или кассу. Такой способ значительно ускоряет процесс и делает его более удобным.
  2. Все процедуры выполняются на протяжении нескольких минут. Кроме того, крупные платежные системы дают клиентам гарантию.

403 — доступ запрещён

Программа сама найдет этот документ, и остальные графы заполнятся автоматически. Не стоит волноваться, что реквизиты получателя платежа будут отличаться от тех, которые указаны в бумажной квитанции. Так и должно быть.

  • Прежде чем совершить платеж, важно проверить соответствие суммы данным, что указанны в квитанции. Если все совпадает можно нажать клавишу «Продолжить».
  • Подтверждается платеж через смс сообщение.

На телефон придет пароль, который нужно будет ввести.

  • После успешно проведенной операции, на квитанции в Сбербанке Онлайн появится надпись «Исполнен».
  • Внесение платежей через ФНС Сайт налоговой инспекции предоставляет множество сервисов. Например, дает возможность представить налог к оплате по одной из доступных платежных систем.
  • Как не платить транспортный налог законно

    То же самое относится к транзитным номерам.Если человек не эксплуатирует автомобиль, то уплата налога остается обязательной. Налог не будет приходить на автомобиль, только когда она будет снята с регистрационного учета. Платят ли инвалиды 3 группы транспортный налог? Не оплачивают налог только инвалиды 1-й и 2-й групп, инвалиды 3-й группы по закону его обязаны уплачивать. О сроке взыскания На данный момент в нашей стране насчитывается около 26 миллионов транспортных средств, за которые должна происходить уплата налогового сбора. Немало количество собственников не производят уплату данного налога. Но в статье 48 Налогового кодекса четко прописано, что по истечению 6 месяцев, по истечении времени на уплату налога, судебное разбирательство начать не получится.

    Читайте так же:  Право на получение пенсии умершего пенсионера

    Вопросы и ответы

    Но тогда его штрафы, могут оказать негативное влияние при оформлении страховки.

      Также можно произвести оформление машины на человека, у которого есть льготы. Последующая эксплуатация автомобиля будет уже производиться по доверенности или в соответствии с договором о купли продажи авто.

    Транспортный налог в другом регионе

    По почте на его имя присылается письмо с уведомлением и квитанцией, но не на адрес места фактического проживания, а на адрес, по которому человек зарегистрирован. Налогоплательщика регистрируют по адресу места его прописки.

    [2]

    При этом проживать фактически он может где угодно. По всем уведомлениям расчеты ведутся непосредственно налоговиками, они потому и знают, на чье имя и на какой адрес присылать извещение вместе с квитанцией. Сегодня любой юрист отслеживает различные новшества в законодательстве потому, что правила регистрации авто, их собственников менялись раньше, и не факт, что не поменяются вновь. Еще до новшеств, введенных в правила регистрации ТС в 2013 году, налог на автотранспорт в России оплачивался по месту нахождения транспортного средства.
    В данном кодексе также прописано, можно ли транспортный налог платить частями. В законе периодически происходят поправки, которые начинают свою работу после того, как происходит публикация закона. Последние изменения коснулись срока уплаты налога, он был перенесен с ноября на декабрь. В ряде регионов существует несколько особых нормативных актов, которые содержат в себе:

    • Категории граждан, которые имеют льготы при уплате налога и могут быть от него освобождены.
    • Критерии, по которым граждан относят к той или иной категории.
    • Максимальную мощность машины, за которую налог может не уплачиваться.
    • Налоговый коэффициент.

    Изменения в данных документах происходят часто, поэтому стоит узнавать заранее, можно ли не платить транспортный налог, если человек относится к той или иной категории.

    ФНС разъясняет, как платить налоги за квартиру в другом городе

    Налоговики рассказали, что делать, если налогоплательщик живёт в одном городе, а налоговое уведомление приходит по адресу нахождения имущества.

    Как пояснил начальник Управления информатизации ФНС России Виталий Колесников, «Личный кабинет для налогоплательщика физического лица» был создан на сайте ФНС России специально для того, чтобы любой гражданин России, имеющий в собственности дачу, квартиру, земельный участок или машину, не приходя в свою налоговую инспекцию, мог видеть и при необходимости вносить корректировки в ту информацию, которой обладает налоговый орган.

    Получить ключ к своим персональным данным можно, оформив доступ в «Личный кабинет» в любой налоговой инспекции вне зависимости от места жительства налогоплательщика. Для этого понадобится всего три документа: паспорт, ИНН и заполненное заявление.

    Территориальные налоговые органы перепроверят всю информацию, которую укажет налогоплательщик, и в течение 30 дней к нему на указанный адрес электронной почты придёт ответ от налогового органа, а в «Личном кабинете» через некоторое время появится уточнённое налоговое уведомление.

    Из «Личного кабинета» можно оплатить налоги, используя систему онлайн-оплаты банков-партнёров ФНС России, заключивших типовое соглашение об информационном взаимодействии.

    Это удобно: чтобы быть в курсе новостей сайта ЭЖ подпишитесь на нашу рассылку

    Как отчитаться по налогам, если имущество находится в другом регионе

    «Главбух», 2006, N 13

    Надо ли отчитываться по налогам в другом регионе, если у организации там есть имущество? Отвечаем на этот вопрос и рассматриваем все нюансы полугодовой отчетности.

    Итак, декларацию по налогу на прибыль придется сдавать, если по местонахождению имущества создано обособленное подразделение (подробный порядок заполнения отчета приведен на с. 64 — 68). Отчитываться по налогу на имущество в другом субъекте следует в двух случаях (с. 67 — 69):

    • по местонахождению объектов создано обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс;
    • в другом регионе у фирмы есть недвижимость.

    А вот организациям, у которых в другом субъекте РФ зарегистрированы машины, нужно отчитаться по транспортному налогу (тонкости сдачи отчета приведены на с. 69).

    Налог на прибыль: как заполнить декларацию?

    Отчитываться по налогу на прибыль в другом регионе или нет, зависит от того, создано ли по местонахождению имущества обособленное подразделение.

    Если у компании в другом регионе обособленного подразделения нет, то отчитываться там по налогу на прибыль не нужно. Это подтверждает Письмо Минфина России от 23 сентября 2005 г. N 03-06-01-04/376. Сотрудники финансового ведомства напомнили, что обособленное подразделение возникает, если по местонахождению имущества созданы рабочие места более чем на месяц. Если это условие не выполняется, то обособленное подразделение не возникает. И в этом случае отчитываться в другом регионе по налогу на прибыль законодательство не требует (ст. 289 Налогового кодекса РФ).

    Обратная ситуация: в другом регионе создано обособленное подразделение. Тогда по местонахождению имущества отчитываться по налогу на прибыль придется. А если их несколько в одном субъекте РФ? Можно заполнить одну общую декларацию. Поговорим об отчетности подробнее.

    В другом регионе есть одно обособленное подразделение

    Подавать декларацию по налогу на прибыль по местонахождению обособленного подразделения придется независимо от того, выделено оно на отдельный баланс или нет. При этом в отчете филиала нужно отразить только ту часть налога на прибыль, которая перечисляется в региональный бюджет. Дело в том, что платеж в федеральный бюджет полностью следует перечислять по местонахождению головного отделения без распределения по обособленным подразделениям. Таково требование ст. 288 Налогового кодекса РФ. А значит, по налогу на прибыль, который попал в федеральный бюджет, отчитываться надо только по местонахождению головного офиса.

    В декларации, которая сдается по местонахождению обособленного подразделения, следует заполнить титульный лист, подразделы 1.1 и (или) 1.2 разд. 1, а также специальное Приложение N 5 к листу 02. На это указывает п. 1.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом Минфина России от 7 февраля 2006 г. N 24н.

    Примечание. Головное отделение должно заполнить Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль в целом по организации и по каждому обособленному подразделению.

    Наибольшие сложности вызывает именно заполнение Приложения N 5 к листу 02, поэтому рассмотрим подробнее, как его заполнять в полугодовой декларации. А данные из этого Приложения уже переносятся в разд. 1.

    По строке 002 Приложения N 5 к листу 02 нужно проставить код 2. Он означает, что декларация составлена по одному обособленному подразделению. В строках 010 и 020 следует указать наименование подразделения и его КПП.

    Читайте так же:  Налоги с физических лиц курсовая работа

    По строке 030 отражается сумма налоговой базы в целом по организации. Эту информацию бухгалтер может взять из строки 120 листа 02 декларации, составленной головным офисом.

    В строке 040 следует отразить долю налоговой базы, которая приходится на обособленное подразделение. Как исчислить эту долю, говорится в ст. 288 Налогового кодекса РФ. А именно берется среднее арифметическое удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и доли остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения в общей среднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества соответственно.

    По строке 050 отражается размер налоговой базы, которая приходится на обособленное подразделение. Чтобы получить это значение, надо налоговую базу по строке 030 умножить на долю по строке 040.

    В строке 060 следует отразить ставку налога на прибыль, которая действует в регионе, где находится подразделение. Максимальная ставка — 17,5 процента (п. 1 ст. 284 Налогового кодекса РФ). И регионы не могут устанавливать ставку по налогу на прибыль в части, поступающей в бюджет субъекта РФ, ниже 13,5 процента.

    По строке 070 указывается общая сумма налога за полугодие (рассчитывается как произведение значения по строке 050 и ставки налога по строке 060). Полученный результат увеличивает значение по строке 200 листа 02.

    По строке 080 отражается сумма налога на прибыль, начисленного по итогам предыдущего отчетного периода. В Порядке заполнения декларации разъясняется, какие именно значения организация должна указывать по этой строке. Это зависит от того, как фирма платит налог.

    Ситуация 1. Организация исчисляет авансовые платежи ежеквартально исходя из фактической прибыли. Тогда по строке 080 Приложения N 5 следует отразить сумму налога, которая была исчислена в декларации за I квартал по строке 070 этого же Приложения.

    Ситуация 2. Организация платит авансовые платежи внутри квартала исходя из прибыли за предыдущий отчетный период. Тогда значение по строке 080 определяется так. К сумме авансовых платежей, которые были отражены по строке 070 Приложения N 5 в декларации за I квартал, надо прибавить сумму авансов, начисленных в апреле, мае, июне исходя из прибыли за предыдущий отчетный период (строка 120 Приложения N 5 в декларации за I квартал).

    Ситуация 3. Организация перечисляет авансовые платежи ежемесячно исходя из фактической прибыли. В этом случае в строку 080 надо занести сумму авансовых платежей, указанных по строке 070 Приложения N 5 деклараций за предыдущие месяцы.

    Отметим, что обособленные подразделения должны перечислять авансовые платежи тем же способом, что и головной офис — ежемесячно (ежеквартально) исходя из фактической прибыли или исходя из результатов за предыдущий отчетный период.

    Значение по строке 080 увеличивает результат по строке 230 листа 02 декларации головного отделения.

    Сложность у обособленных подразделений возникает при заполнении строки 120 Приложения N 5 к листу 02 «Ежемесячные авансовые платежи на III квартал». Отметим, что эту строку должны заполнять только организации, которые исчисляют авансовые платежи внутри квартала исходя из прибыли за предыдущий квартал. Такие фирмы ежемесячно внутри III квартала должны перечислять 1/3 от суммы авансового платежа за II квартал. Поэтому возникает вопрос: какое значение указывать по строке 120 — величину квартального или ежемесячного платежа (то есть 1/3 от квартального)?

    Минфин России в Письме от 21 апреля 2006 г. N 03-03-04/1/381 разъяснил, что по строке 120 Приложения N 5 к листу 02 отражается сумма авансового платежа, которую фирма должна перечислить внутри квартала за три месяца исходя из прибыли за полугодие. То есть значение по строке 120 берется из строки 100 этого же Приложения.

    Пример. ООО «Вымпел» расположено в г. Москве. В г. Саратове у него есть обособленное подразделение, на которое приходится 22 процента налоговой базы организации. ООО «Вымпел» исчисляет авансовые платежи внутри квартала исходя из прибыли за предыдущий квартал. Налоговая база в целом по ООО «Вымпел» за полугодие 2006 г. составляет 3 150 402 руб. А налог на прибыль, исчисленный по итогам I квартала в региональный бюджет, составил 70 500 руб.

    Как бухгалтер обособленного подразделения заполнил Приложение N 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, показано на странице 68.

    В другом регионе есть несколько обособленных подразделений

    Если у предприятия в одном регионе есть несколько обособленных подразделений, то распределять налог между ними необязательно. Фирма может выбрать так называемое ответственное подразделение и через него платить налог на прибыль и отчитываться. Сделать это в 2006 г. позволяет п. 2 ст. 288 Налогового кодекса РФ.

    Отчитываясь через ответственное подразделение, бухгалтер должен решить следующие вопросы.

    Какие ИНН, код ОКАТО и КПП указывать? В декларации по налогу на прибыль нужно отразить коды того обособленного подразделения, через которое предприятие отчитывается. Это следует из Письма Минфина России от 2 марта 2006 г. N 03-03-04/1/174.

    Сколько экземпляров деклараций составлять? Отчитываясь через ответственное подразделение, организация должна заполнить по всем филиалам одну общую декларацию (в нее входит титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 разд. 1, Приложение N 5 к листу 02). При этом составлять отдельно на каждое подразделение разд. 1 и Приложение N 5 к листу 02 не нужно. Ведь по группе таких филиалов будет рассчитана единая доля налоговой базы.

    Налог на имущество: сколько деклараций составлять?

    Отчитываться по налогу на имущество в другом регионе нужно, если там создано обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс, или находится недвижимость. На это указывает п. 1 ст. 386 Налогового кодекса РФ.

    При этом если у организации в одном регионе, но в разных муниципальных образованиях находится несколько обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, или объектов недвижимости, то возникает вопрос: сколько деклараций заполнять? Рассмотрим две ситуации:

    • обособленные подразделения и объекты недвижимости находятся в муниципальных образованиях, которые подведомственны разным инспекциям;
    • обособленные подразделения и объекты недвижимости находятся в муниципальных образованиях, которые подведомственны одной инспекции.

    Муниципальные образования подведомственны разным инспекциям. Налоговый кодекс РФ не уточняет, надо ли организации отчитываться по местонахождению каждого обособленного подразделения или объекта недвижимости, если они расположены в одном регионе. Все зависит от того, предусматривает ли региональное законодательство распределение налога на имущество между муниципальными бюджетами. Если да, то отчитываться придется в каждом муниципальном образовании. Такой вывод следует из п. 1.4 Инструкции по заполнению декларации по налогу на имущество, утвержденной Приказом МНС России от 23 марта 2004 г. N САЭ-3-21/224. Здесь сказано, что отчет следует подавать в каждое муниципальное образование, где находится обособленное подразделение или недвижимость.

    Однако если законодательство субъекта РФ не предусматривает распределения налога на имущество между муниципалитетами, то можно подавать одну общую декларацию по всем филиалам и объектам недвижимости, которые находятся в регионе. Сделать это позволяет тот же п. 1.4 Инструкции по заполнению декларации по налогу на имущество. В какой именно инспекции отчитываться по налогу на имущество, организация может определить сама.

    Тогда в инспекции тех муниципальных образований, где фирма решила не отчитываться, лучше сообщить, через какую налоговую организация подает декларацию по налогу на имущество.

    Читайте так же:  Нужно ли платить подоходный налог с наследства

    Муниципальные образования подведомственны одной инспекции. В этом случае организация вправе заполнить одну общую декларацию. Но разд. 2 отчета придется составлять в нескольких экземплярах. Ведь каждому муниципальному образованию присвоен свой код ОКАТО. И коды причины постановки на учет (КПП) у разного имущества могут отличаться.

    Поэтому, составляя общую декларацию по обособленным подразделениям и недвижимости, нужно заполнить по каждому коду ОКАТО отдельный экземпляр разд. 2. Кроме того, в разд. 1 строки 010 — 040 надо заполнять несколькими блоками — отдельно по каждому коду ОКАТО.

    Транспортный налог: где отчитываться?

    По общему правилу отчитываться по транспортному налогу следует в том регионе, где на организацию зарегистрирована машина. На это прямо указывает п. 1 ст. 363.1 Налогового кодекса РФ. И если транспортное средство зарегистрировано не в том регионе, где находится организация, то все равно сдавать декларацию придется по местонахождению машины.

    И фирме придется встать на учет в инспекцию по местонахождению транспорта. Хотя сотрудники ГИБДД и обязаны сообщать о регистрации машины в местную налоговую инспекцию, организация должна проявить инициативу.

    Отчитываться по транспортному налогу за полугодие следует по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 23 марта 2006 г. N 48н. При этом если в одном регионе на организацию зарегистрировано несколько транспортных средств, то заполнить можно одну декларацию. В налоговую какого именно муниципального образования сдавать отчет, организация вправе выбрать самостоятельно. Правда, в инспекции, где фирма отчитываться не будет, придется об этом сообщить.

    На каждое транспортное средство следует заполнить отдельный экземпляр разд. 2. Кроме того, по каждому коду ОКАТО составляется отдельный экземпляр разд. 1 и 2.

    Уплата НДФЛ только по месту нахождения организации, если есть обособленное подразделение в том же регионе

    Организация состоит на учете в одной из ИФНС города, разделенного на районы, и у каждого района свой код ОКАТО (как, например, в Москве или Санкт-Петербурге). В этом же городе она открыла обособленное подразделение (ОП). Оно было поставлено на учет в другой ИФНС этого же города, не в той, в которой зарегистрирована сама организация. При этом коды ОКАТО территорий, где находятся организация и ОП, разные.

    Примечание
    Кстати, возможна и такая ситуация: организация и ее ОП находятся в разных городах области, у каждого города свой ОКАТО, но все они состоят на учете в одной межрайонной ИФНС области. К примеру, к межрайонной ИФНС России N 17 по Московской области относятся городские поселения Люберцы, Красково, Малаховка, Октябрьский, Томилино, городские округа Котельники, Дзержинский, Лыткарино. И у каждого из них свой код ОКАТО.

    НДФЛ за всех сотрудников организация перечисляла только по месту своего нахождения и в платежках указывала реквизиты самой организации: ИНН, КПП и ОКАТО. Правильно ли она делала? Не будет ли претензий у налоговиков в этом случае? И если претензии возможны, как их избежать?

    Как платить НДФЛ за работников обособленного подразделения

    По закону НДФЛ, удержанный с доходов работников ОП, нужно перечислять в бюджет именно по месту нахождения ОП (Пункт 7 ст. 226 НК РФ). Поэтому налоговые органы давно настаивают на оформлении отдельных платежек на перечисление НДФЛ за каждое ОП. В платежках они рекомендуют указывать реквизиты конкретного ОП, а именно его КПП и код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находится ОП (Письмо ФНС России от 03.08.2011 N АС-4-3/12547; Письма УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 20-15/3/068888, от 24.01.2008 N 28-11/006047). Как объясняют налоговики, это нужно для того, чтобы НДФЛ попал в бюджет того муниципального образования, где расположено ОП. В общем-то такой же позиции придерживается и Минфин. Правда, только в том случае, если каждое ОП стоит на учете в своей ИФНС (Письма Минфина России от 09.12.2010 N 03-04-06/3-295, от 29.03.2010 N 03-04-06/55, от 29.03.2010 N 03-04-06/54).
    В рассматриваемой нами ситуации НДФЛ за всех работников организации был перечислен одной платежкой с реквизитами самой организации. То есть, исходя из позиции налоговиков, организация неправильно уплачивала НДФЛ. Ведь коды ОКАТО муниципальных образований (например, в г. Москве — внутригородских муниципальных образований), на территориях которых находятся организация и ОП, разные.

    Что будет за неправильное перечисление НДФЛ

    Что возразить в суде

    А можно ли уточнить платеж?

    Как упростить себе жизнь?

    Вывод
    Если у вас несколько ОП, зарегистрированных в разных налоговых инспекциях, платить без проблем НДФЛ одной платежкой вы сможете только после того, как зарегистрируете все ОП в одной налоговой инспекции.

    Если не хочется спорить с налоговиками, то вы можете:
    (или) повторно заплатить НДФЛ по месту нахождения каждого подразделения, указав правильные коды ОКАТО, а инспекцию по месту нахождения организации попросить вернуть излишне уплаченный НДФЛ;
    (или) подать в ИФНС по месту нахождения организации заявление на зачет НДФЛ, уплаченного по этому месту нахождения, в счет НДФЛ, подлежащего уплате по месту нахождения подразделений.
    Но имейте в виду, что и при повторной уплате НДФЛ, и при зачете налоговая инспекция начислит вам пени за период со дня, когда НДФЛ должен был быть перечислен по месту нахождения ОП, до дня его повторного перечисления или вынесения инспекцией решения о зачете (Пункты 1, 3, 5, 7 ст. 75 НК РФ). И отбиться от этих пеней уже вряд ли получится. Ведь, предприняв указанные действия, вы тем самым «признаете себя виновными» в неправильном перечислении НДФЛ. Так что лучше попробовать уточнить платежки.

    Обособленное подразделение в другом городе: куда платить налоги

    В случае расширения деятельности компания может открыть обособленное подразделение в другом городе. Проанализируем порядок уплаты налогов и страховых взносов обособленным подразделением.

    Расширяя географию деятельности, компания может создать обособленное подразделение в другом регионе, городе. Прежде всего, обратимся к законодательному определению «обособленное подразделение».

    Понятие обособленного подразделения

    Отметим, что в гражданском и налоговом законодательстве эти понятия различаются. Так, ст.55 ГК РФ раскрывает понятие «обособленное подразделение» через представительства и филиалы.

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    При этом (в отличие от норм гражданского законодательства), признание обособленного подразделения компании таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

    Особенности уплаты налогов и сборов обособленными подразделениями

    Систематизируем, какие налоги и куда должны платить компании, имеющие обособленные подразделения в таблице:

    Исчисление и уплата НДС по месту нахождения обособленных подразделений гл.21 НК РФ не предусмотрены. В связи с этим, уплата НДС производится по месту учета налогоплательщика в налоговых органах, то есть головной компанией (п.2 ст.174 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 01.02.2016 г. №03-07-11/4411).

    Налог на прибыль

    В части федерального бюджета – налог (авансовые платежи) в полном объеме перечисляются по месту нахождения головной компании без распределения на обособленное подразделение (п.1 ст.288 НК РФ).

    Читайте так же:  Расчет налога на имущество за неполный месяц

    В части регионального бюджета — налог (авансовые платежи) уплачиваются как по месту нахождения головной компании, так и по месту нахождения обособленного подразделения, исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения (п.2 ст.288 НК РФ).

    Доля прибыли рассчитывается пропорционально остаточной стоимости амортизируемого имущества и среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда).

    Бывает, что на территории одного субъекта РФ находятся несколько обособленных подразделений (например, в г. Миассе и г.Челябинске). В этом случае у компании есть выбор, через какое ответственное подразделение уплачивать налог на прибыль (т.е. через налоговую инспекцию г.Миасса либо г.Челябинска).

    В аналогичном порядке (через одну налоговую инспекцию) можно уплачивать налог на прибыль, если головная компания и обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ. В этом случае компания вправе представлять налоговую декларацию только по месту нахождения головной компании (Письмо Минфина РФ от 18.02.2016 г. №03-03-06/1/9188).

    А куда нужно уплачивать налог на прибыль, если обособленные подразделения компании находятся за пределами РФ?

    При наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата налога (авансовых платежей), а также представление расчетов осуществляются головной компанией по месту своего нахождения (ст.311 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 17.02.2016 г. №03-03-06/1/8743).

    Налог на имущество

    Налог на имущество (авансовые платежи) уплачивается:

    -в отношении основных средств, учитываемых на балансе по месту регистрации головной компании – по месту нахождения головной компании;

    -в отношении основных средств, учитываемых на балансе обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс – по месту нахождения обособленных подразделений (по закону соответствующего субъекта РФ);

    -в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне места регистрации головной компании, а также находящегося вне места нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс – по месту нахождения недвижимого имущества (ст.386 НК РФ, Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 06.04.2016 г. №БС-4-11/[email protected]).

    Например, головная компания находится в г. Москве и имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в г.Челябинске. При этом в собственности компании находится недвижимое имущество, расположенное на территории другого субъекта РФ.

    В этом случае налог на имущество уплачивается в три налоговых инспекции: в г. Москве, г.Челябинске, а также подведомственной налоговой инспекции, на территории которой находится недвижимое имущество.

    Земельный налог (авансовые платежи) по налогу уплачивается головной компанией и его обособленными подразделениями, исполняющими обязанности по уплате налогов, в бюджеты муниципальных образований (бюджет г. Москвы) по месту нахождения земельных участков в сроки, установленные законами субъектов РФ, а также законами г.Москвы (п.3 ст.397 НК РФ).

    Например, у головной компании находится на праве собственности земельные участки в г. Москве и г. Челябинске. В этом случае налог уплачивается в налоговые инспекции г.Москвы и г.Челябинска.

    Обособленные подразделения уплачивают налог и представляют налоговые декларации по месту нахождения объекта налогообложения в сроки, указанные в ст.333.14 НК РФ и 333.15 НК РФ.

    Например, у обособленного подразделения имеется скважина на территории г.Челябинска, откуда осуществляется забор воды. В этом случае водный налог уплачивается и декларация по водному налогу представляется в налоговую инспекцию г.Челябинска.

    Уплата налога (авансовых платежей) производится по месту нахождения государственной регистрации транспортных средств (ст.363 НК РФ, Письма Минфина РФ от 07.11.2013 г. №03-05-05-04/47596, от 30.10.2013 г. №03-05-05-04/46231).

    Если транспортное средство зарегистрировано по месту нахождения головной компании, а по месту нахождения обособленного подразделения осуществлена временная регистрация, то налог (авансовые платежи) подлежат уплате по месту нахождения головной компании (Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 г. №03-05-06-04/20).

    Компании, имеющие обособленные подразделения, исчисляют и перечисляют НДФЛ как по месту нахождения головной компании, так и по месту нахождения обособленного подразделения (п.7 ст.226 НК РФ).

    НДФЛ, исчисленный и удержанный с выплат физическим лицам — работникам обособленных подразделений, перечисляется в бюджет по месту учета обособленного подразделения независимо от того, имеет оно отдельный баланс и корреспондентский счет или нет. Такой порядок применяется независимо от того, выполняются работы в таком обособленном подразделении по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 30.12.2015 г. №БС-4-11/[email protected]).

    По месту нахождения каждого обособленного подразделения представляются годовая справка по форме 2-НДФЛ за год и ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 28.12.2015 г. №БС-4-11/[email protected]).

    Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов, а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения (п.11 ст.15 Закона №212-ФЗ).

    Но, если не выполняются данные условия, то уплата страховых взносов осуществляется по месту нахождения головной компании.

    При этом если работник в течение года работает в одной компании, но в ее разных обособленных подразделениях, то предельная база для начисления страховых взносов определяется путем суммирования всех выплат, начисленных в пользу работника этими обособленными подразделениями.

    Например, компания зарегистрирована в г.Москве открыла обособленное подразделение (без выделения на отдельный баланс) в г.Челябинске. Обособленное подразделение имеет в штате работников, выплачивает заработную плату и исчисляет страховые взносы.

    В данной ситуации головная компания должна оплатить страховые взносы по месту нахождения компании, поскольку обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 09.03.2010 г. №492-19).

    Деятельность ИП в другом городе или регионе

    В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем разобраться в таком вопросе, как деятельность ИП в другом городе или регионе.

    Правила государственной регистрации индивидуальных предпринимателей устанавливает Федеральный закон от № «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с изменениями и дополнениями от 01.01.2019 года.

    Если вы достигли совершеннолетнего возраста и решили заняться предпринимательством, вам потребуются следующие документы для регистрации ИП:

    • заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
    • копия российского паспорта;
    • квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ИП в размере 800 руб.

    Обратите внимание: подпись на заявлении, а также копия паспорта должны быть засвидетельствованы в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт.

    зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем вы можете через своего представителя без личного присутствия.

    Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте.

    В случае если в паспорте отсутствует место регистрации, то государственная регистрация индивидуального предпринимателя может быть осуществлена в налоговом органе по месту пребывания.

    [1]

    Если вы принимаете на работу наемных работников, вы также должны стать на учет в фонд социального страхования по месту регистрации своего местожительства. С 2017 года постановка на учет в ПФР в качестве работодателя отменена, так как администрированием взносов на пенсионное и медицинское страхование занимается не ПФР а ИФНС. В ФСС и ИФНС вы должны будете платить взносы с заработной платы наемных работников.

    Читайте так же:  Орден мужества доплата к пенсии

    Создавать филиалы индивидуальный предприниматель в других населенных пунктах не имеет права, но осуществлять предпринимательскую деятельность в другом регионе возможно. Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель.

    Деятельность ИП в другом городе на разных налоговых режимах

    Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы.

    Деятельность ИП в другом регионе на патенте

    Индивидуальный предприниматель выбирает специальный режим налогообложения — патент.

    1. Стать на учет в налоговую инспекцию.
    2. Подать заявление на работу по патенту.

    Не став на учет в налоговой другого субъекта РФ, вы не получите патент, а согласно НК РФ, патент действует только в том регионе, в котором он выдан. , если вы хотите работать в нескольких городах, то в каждом городе вы должны стать на учет и получить патент. Причем один патент выдается на один вид деятельности. у вас может быть неограниченное количество патентов.

    Оплата стоимости патента происходит только на счета того региона, который выдал вам патент.

    Отчетность при деятельности ИП в другом регионе (ПСН)

    С точки зрения отчетности патентная система в случае деятельности ИП в другом регионе наиболее удобна: отчет в налоговую на патенте не сдается.

    Деятельность ИП в другом регионе на УСН

    Если ИП выбирает специальный режим налогообложения — упрощенная система налогообложения, он должен знать следующее:

    • на учет в налоговой по месту ведения предпринимательской деятельности, отличной от регистрации места проживания, становиться нужно только в случае, если предприниматель приобретает в данном регионе нежилое помещение;
    • уплату налогов (авансовые платежи по УСН) необходимо производить в налоговую по месту постановки на учет. если вы не приобретали недвижимость в другом регионе, следовательно, не становились там на учет, значит, налог на УСН оплачиваете по месту регистрации, хоть и работаете в другом населенном пункте.

    При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от того, в каких городах предприниматель осуществляет свою деятельность.

    Применять ставку для УСН предприниматель может только того региона, в котором он стоит на учете.

    Например, предприниматель на УСН (доходы) зарегистрировался в Москве, там же он стал на учет. По этому региону ставка УСН (доходы) составляет 6%. Предпринимательскую деятельность решил вести в Крыму, как было написано выше можно не регистрироваться в Крыму, если не приобретена там недвижимость. По Крыму ставка УСН (доходы) составляет 3%. Но предприниматель, зарегистрированный в Москве, не сможет ее применять.

    ИП применяет ставку налога, которая принята в том регионе, в котором он поставлен на учет, независимо от места, в котором фактически получены доходы.

    Отчетность при деятельности ИП в другом регионе (УСН)

    Сдается по месту жительства, независимо от мест осуществления деятельности. Книга учета доходов и расходов ведется одна, независимо от того, что индивидуальный предприниматель ведет деятельность в разных регионах. Собираете по всем объектам первичную документацию и в хронологическом порядке записываете в КУДиР.

    Деятельность ИП в другом городе на ЕНВД

    Постановка на учет

    В течение пяти дней с начала ведения деятельности стать на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности в качестве плательщика ЕНВД. Для этого необходимо подать заявление в налоговую, указав виды деятельности, по которым будет применяться ЕНВД.

    Особенность

    При осуществлении разносной или развозной торговли, независимо от того, в каком регионе ведется деятельность стать на учет надо в качестве плательщика ЕНВД только в налоговой по месту регистрации жительства.

    Уплата налогов

    Единый налог на вмененный доход предприниматель должен уплачивать по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

    Сдача отчетности

    Декларация по ЕНВД сдается предпринимателем в налоговый орган субъекта РФ, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

    Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД.

    Уплата страховых взносов и НДФЛ

    При наличии наемных работников перечислять НДФЛ и страховые взносы на обязательное страхование ИП, осуществляющий деятельность в месте, отличном от его основной регистрации, должен по реквизитам той ИФНС, в которой он был зарегистрирован в качестве ИП. Такая же ситуация обстоит и со сдачей отчетности. Фиксированные взносы за себя ИП уплачивает также в ИФНС по месту основной регистрации.

    Подведем итоги

    Действия индивидуального предпринимателя при ведении деятельности в других регионах:

    Режим налогообложения

    Постановка на учет

    Уплата налога

    Сдача отчетности

    В каждом регионе осуществления деятельности

    В каждом регионе осуществления деятельности

    УСН – по месту жительства.

    ПСН – не сдается вообще.

    Только по месту жительства (одно исключение описано в тексте)

    По месту жительства

    [3]

    По месту жительства

    В каждом из регионов, в котором осуществляется деятельность

    В каждом из регионов, в котором осуществляется деятельность

    В каждом из регионов, в котором осуществляется деятельность на ЕНВД

    По месту жительства ИП

    По месту жительства ИП

    По месту жительства ИП

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    Комментарии

    ОтменитьДобавить комментарий

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

    Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

    Источники


    1. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.

    2. Журнал учета проверок юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводимых органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля. — М.: ДЕАН, 2010. — 872 c.

    3. Панов, А. Б. Административная ответственность юридических лиц / А.Б. Панов. — М.: Норма, 2013. — 192 c.
    4. Ефименко, Е. Н. Корпоративные конфликты (споры). Учебно-практическое пособие / Е.Н. Ефименко, В.А. Лаптев. — М.: Проспект, 2015. — 240 c.
    5. Суд по интеллектуальным правам в системе органов государственной власти Российской Федерации. — М.: Проспект, 2015. — 126 c.
    Оплата налогов в другом регионе
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here