Облагаются ли налогом пожертвования физическому лицу

Самое важное на тему: "Облагаются ли налогом пожертвования физическому лицу" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Вопрос: Облагаются ли налогом на прибыль пожертвования, полученные благотворительным общественным фондом от физических лиц на оказание финансовой помощи пенсионерам? («Московский налоговый курьер», N 24, декабрь 2003 г.)

Облагаются ли налогом на прибыль пожертвования, полученные благотворительным общественным фондом от физических лиц на оказание финансовой помощи пенсионерам?

Пунктом 2 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) предусмотрено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья). К ним относятся целевые поступления из бюджета бюджетополучателям и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики — получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.

К указанным целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности в том числе относятся:

1) осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, паевые вклады, а также пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

В соответствии со ст. 582 Гражданского кодекса Российской Федерации пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Пожертвования могут делаться гражданам, лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и учебным учреждениям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, а также государству и другим субъектам гражданского права;

2) средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности.

В соответствии с Федеральным законом от 11.08.95 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Благотворительная деятельность осуществляется в целях:

— социальной поддержки и защиты граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;

— содействия деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности.

Таким образом, при выполнении названных выше требований полученные благотворительным общественным фондом средства от физических лиц на оказание финансовой помощи пенсионерам, при условии их безвозмездного перечисления и использования по прямому назначению на цели, не связанные с коммерческой деятельностью, рассматриваются как целевые поступления и не являются объектом обложения налогом на прибыль.

Разъяснения подготовлены на основании официального письма УМНС России по г. Москве исх. N 26-12/43186 от 6 августа 2003 г., подписанного заместителем руководителя Управления МНС России по г. Москве советником налоговой службы Российской Федерации I ранга А.А. Глинкиным

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Газета «Московский налоговый курьер»

Учредители — Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, АНО «Редакция журнала «Российский налоговый курьер»

Издатель — ООО «СТАТУС-КВО 97»

Свидетельство о регистрации средства массовой информации N А-1855 от 07.04.2000, выданное Московским региональным управлением регистрации и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о средствах массовой информации Государственного комитета Российской Федерации по печати

Адрес издателя: 109457, г. Москва, ул. Зеленодольская, д. 19, корп. 1

Пожертвования не учитываются при налогообложении прибыли

O’SHI / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что пожертвования относятся к целевым поступлениям и не учитываются при налогообложении прибыли организаций (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-03-07/28434).

Напомним, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления. К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций или физлиц, и использованные указанными получателями по назначению (п. 2 ст. 251 Налогового кодекса).

Может ли финансирование организации за счет пожертвований смягчить ответственность при неуплате страховых взносов? Узнайте из материала «Обстоятельства, смягчающие ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

К таким целевым поступлениям, в частности, относятся пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Так, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, другим НКО в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст. 124 Гражданского кодекса (ст. 582 ГК РФ).

Налог с добровольных пожертвований

Краткое содержание

1. Я продаю прогнозы на спорт как физическое лицо, но с использованием электронных платежей (все чеки уходят в налоговую). Должен ли я платить налоги?

Я же продаю результат интеллектуального труда? Какую это играет роль?

Второй вопрос: А что если, я отдам прогноз бесплатно, если человек который хочет получить прогноз перечислит мне добровольное пожертвование на развитие сервиса?)

1.1. Ильнар, добрый день! Вы обязаны платить налоги. В противном случае, это является незаконной предпринимательской деятельностью. При необходимости могу проконсультировать более подробно.

2. Группа в контакте собирает добровольные пожертвования на яндекс кошелёк. Должна ли группа платить с этой суммы налоги? Юр.лица нет. Можно ли с этой суммы платить за чужие услуги, не платя налогов?

2.1. Налог платится только с дохода, а если просто перечислять деньги на кошелек, это еще не свидительствует о наличии дохода.

3. Если я на моем сайте знакомств предлагаю сложившимся парам подарить создателям сайта цветы за помощь, то должна ли я платить с этого налог и какой? При щелчке на цветы вылезает сумма, равная стоимости букета. Это пожертвование не обязательное, а добровольное. Спасибо!

3.1. В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Таким образом, налог в данном случае не уплачивается.

Читайте так же:  Военный инвалид 2 группы какая пенсия

4. Родители собирают добровольные пожертвования на лечение ребенка за границей на личные счета.
Облагаются ли налогом добровольные пожертвования людей и организаций? То есть придется ли родителям платить налог с пожертвованных сумм и зависит ли это от суммы пожертвований?

4.1. Не облагаются, согласно ст. 251 НК РФ.

5. У нас благотвторительный фонд на УСН (доходы). В качестве доходов выступают добровольные взносы и пожертвования (это единственный вид дохода). Такие доходы не включаются в налоговую базу при расчета налога при упрощенке, согласно НК РФ. Соответственно, налоговая база равна 0. Тогда я сдаю нулевую декларацию? Как быть тогда с разделом 3? Его заполнять? Ведь целевые поступления были.

5.1. Это платная услуга.

6. Можно ли вернуть подоходний налог с добровольных пожертвований по оплате спортивных/детских секций?

6.1. Здравствуйте! Да, можно

6.2. Здравствуйте! Согласно ст.219 НК РФ можно вернуть. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:

социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;

[1]

некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.

7. Компания переводчиков переводит и озвучивает сериалы в интернете на добровольные пожертвования зрителей. Должны ли мы платить налог с данных пожертвований.

Подарок от физлица: с налогом или без

Нужно ли платить НДФЛ при получении в дар денежных средств или имущества от близких людей или просто от знакомых? Налоговый кодекс отвечает на эти вопросы, но разобраться в хитросплетениях норм неспециалисту бывает нелегко. Рассмотрим наиболее распространенные ситуации, возникающие при таком дарении.

Льгота для подарков

По общему правилу НДФЛ облагаются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (ст. 210 НК РФ). Граждане, получающие в подарок имущество от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, самостоятельно исчисляют НДФЛ по ставке 13% и по окончании года должны подать в инспекцию декларацию о доходах (п. 1 ст. 224, подп. 7 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ).

Но для отдельных доходов, полученных в порядке дарения, Налоговым кодексом установлена льгота. Так, п. 18.1 ст. 217 НК РФ предусматривает, что доходы в виде денежных средств и другого имущества, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения. Исключение составляют случаи дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев — такие доходы не облагаются НДФЛ только при условии, что даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. А исходя из положений ст. 2 и 14 СК РФ таковыми признаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Таким образом, при получении подарков в виде любого движимого или недвижимого имущества от членов семьи и близких родственников гражданин свободен от обязательств, связанных с уплатой НДФЛ. Если же подарок не от членов семьи и не от родственников одаряемого, то с подаренной недвижимости, авто, акций, долей и паев придется уплатить налог, а вот при получении в дар любого другого имущества НДФЛ платить не нужно (письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

[3]

Обратите внимание: Минфин России в письме от 06.04.2007 № 03-04-07-01/48 указал, что налоговую базу по НДФЛ одаряемое физическое лицо рассчитывает исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. Эту позицию чиновники подтвердили в разъяснениях от 27.08.2012 № 03-04-08/8-278, отметив, что, по их мнению, по договору дарения налоговая база должна определяться исходя из рыночных цен. Налоговики же считают, что доходом от передачи в порядке дарения недвижимости может быть признана ее инвентаризационная стоимость по оценке БТИ (письмо ФНС России от 10.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected]). Как правило, инвентаризационная стоимость намного ниже рыночной цены, поэтому такой подход выгоден налогоплательщикам.

Казалось бы, все просто и понятно. Но на практике вопросов, связанных с освобождением от налогообложения доходов, получаемых в порядке дарения, возникает немало. Остановимся подробнее на некоторых из них.

Брат ты мне или не брат?

Вот одна из распространенных ситуаций, с которой граждане обращаются за официальными разъяснениями к чиновникам: физлица состоят в родстве настолько далеком, что в понятие «близкие родственники» эти родственные узы никак не укладываются. Однако налог с полученных доходов в виде недвижимости, автомобилей и прочих ценностей, названных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ, платить конечно же не хочется. И чиновникам приходится пояснять, что нельзя признать близкими родственниками для целей освобождения от НДФЛ двоюродных бабушек и сестер (письма Минфина России от 05.09.2012 № 03-04-05/1-1066 и от 04.06.2012 № 03-04-05/5-684), дядей и тетей (письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 № 20-14/4/[email protected]), свекровь и невестку (письма Минфина России от 26.05.2011 № 03-04-05/5-383 и от 03.12.2009 № 03-04-05-01/853), отчима, если ребенок не усыновлен (письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2010 № 20-14/4/[email protected]), и т.д. Обоснование здесь простое: на лиц, не названных в Семейном кодексе в качестве членов семьи или близких родственников, льгота не распространяется.

Иногда бывает, что собственник жилья вселяет в квартиру в качестве члена семьи лицо, не связанное с ним узами родства или брака. Если потом возникает спор о том, есть ли у такого вселенного лица право пользоваться квартирой, суд может признать его членом семьи собственника в порядке ч. 1 ст. 31 Жилищного кодекса РФ. В силу ч. 2 ст. 31 ЖК РФ член семьи имеет равные права с собственником на пользование жильем. Но если в дальнейшем собственник квартиры подарит ее такому новоявленному члену семьи, это не будет учитываться для применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Ведь для признания одаряемого лица членом семьи и (или) близким родственником дарителя в целях освобождения от НДФЛ применяются только положения СК РФ. А значит, доход в виде недвижимого имущества, полученный в порядке дарения физлицом, которое по решению суда признано членом семьи дарителя, облагается НДФЛ на общих основаниях(письма Минфина России от 16.12.2011 № 03-04-05/6-1053 и от 01.02.2011 № 03-04-05/10-44).

Квартира в подарок от бывшего мужа влетит в копеечку

Нередко возникает вопрос: облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, подаренной бывшим супругом (супругой) своей второй половине после расторжения брака? Минфин России в письме от 06.04.2007 № 03-04-07-01/48 отметил, что родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица. При этом нормы главы 23 НК РФ не предусматривают, что право на освобождение от НДФЛ доходов, полученных в порядке дарения, должно подтверждаться в той или иной форме налоговиками. Поэтому документы, подтверждающие семейные или близкородственные отношения с дарителем, могут запрашиваться инспекторами у одаряемого физлица при проведении мероприятий налогового контроля. Бывший супруг не является членом семьи и близким родственником в соответствии с СК РФ, поэтому доходы, полученные по договору дарения квартиры между бывшими супругами, облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 07.10.2010 № 03-04-05/10-606).

Читайте так же:  Социальная пенсия документы необходимые для назначения

Подарок деньгами? Родственные узы не важны

В случае когда в дар передаются денежные средства, НДФЛ не уплачивается независимо от того, связаны ли даритель и одаряемый узами родства или брака или нет. Напомним, что перечень доходов, при получении которых в порядке дарения от лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками одаряемого, нужно уплатить НДФЛ, является закрытым. Это недвижимость, транспортные средства, акции, доли и паи. Деньги признаются движимым имуществом (п. 2 ст. 130 ГК РФ). Следовательно, доходы в виде денежных средств, полученных от другого физлица по договору дарения, не подлежат налогообложению в любом случае. При этом сумма полученного денежного дара значения не имеет (письма Минфина России от 18.12.2012 № 03-04-05/4-1406 и от 17.08.2012 № 03-04-05/4-962).

[2]

Отметим, что декларацию при получении доходов, не облагаемых НДФЛ, подавать не нужно (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Налогообложение пожертвование физическому лицу от юридического

Дарение юридическим лицом физическому лицу

Жертвователями могут быть:

  • иностранные граждане;
  • граждане РФ;
  • дееспособные лица (достигшие восемнадцатилетнего возраста или не ограниченные судом в способности совершать гражданско-правовые сделки).

Важно В договоре пожертвования между физическими лицами обязательно должно быть прописано целевое назначение дара, если такого указания в тексте нет, то сделка будет признана дарственной. Предметом сделки могут быть деньги, недвижимость, продукты питания, лекарства, предметы гигиены и т.д. Как правило, денежные средства жертвуются гражданам на дорогостоящее лечение, улучшение жилищных условий многодетных семей.

Пример В спортивной школе небольшого городка С. работает тренером по плаванию Кузнецов Анатолий. Других тренеров по данному виду спорта больше нет, поэтому все группы тренирует только он.

Пожертвование физическому лицу

Не редки случаи, когда жертвователь не имеет желания называть своих данных, то в традициях делового оборота его принято называть анонимным благотворителем. Однако если жертвователь переводит на расчетный счет организации денежные средства в качестве дара, то он не может остаться не названным, необходимо указать свои данные при проведении такой операции. По правилам этикета, руководство юридического лица обязано направить в адрес жертвователя благодарственный документ.

Дополнительно Юридические лица имеют право самостоятельно привлекать благотворительные пожертвования путем как письменного, так и устного обращения к гражданам, с указанием цели привлечения (на восстановление храма, на помощь бездомным животным, покупка мебели и т.д.).

Благотворительность: нужно ли платить налоги?

Главная | Наш блог | Облагается ли благотворительность налогами? поделитьсяв соц. сетях Если у вас есть желание пожертвовать свои средства на благотворительность или единовременно передать их в качестве помощи какому-либо частному лицу или организации, то вам необходимо ознакомиться с основными нюансами налогообложения благотворителей. В благотворительной деятельности, как правило, участвуют две стороны – это сторона, осуществляющая пожертвование (ей могут быть как физические лица, так и юридические), а также граждане или организации, в пользу которых оно было сделано. При этом часть средств, участвующих в благотворительной акции, облагается налогами и уходит в бюджет.
Благотворительность от физического лица и НДФЛ Благотворительные расходы входят в перечень социальных, соответственно, дают право на предоставление налогового вычета.

Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам ндфл?

  • наличными средствами лично одаряемому;
  • на расчетный счет получателя переводом через отделение любого банка (с указанием на добровольное пожертвование и полные данные жертвователя).

Внимание Законодатель сумму денежного пожертвования физическому лицу не ограничивает.

Обязан ли человек платить налоги с пожертвований других людей?

Согласно ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Физическое лицо является субъектом гражданских правоотношений, имея при этом право осуществлять свои пожертвования другим физическим или юридическим лица, в том числе и иностранным, выбирая при этом самостоятельно предмет договора, цели на которые будет направлено его использование, форму договора. Добровольное пожертвование физических лиц Гражданское законодательство РФ (п.
1 ст. 582 ГК РФ) разрешает пожертвования между физическими лицами — гражданами. Сделка может быть заключена как в устной, так и в письменной форме по усмотрению сторон. Однако если договор пожертвования представляет собой обещание в будущем или передачу недвижимого имущества, то его необходимо закрепить на бумаге.

Налогообложение при благотворительности в 2017 году

Исключение из указанного правила составляют случаи дарения денег — они не признаются товарами, а следовательно, их реализация невозможна. Отметим, что организации, использующие УСН, не являются налогоплательщиками НДС (ст. 346.11 НК). Внимание Стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, понесенные организацией для его передачи одаряемому, не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций (п.

16 ст. 270 НК). Что интересно, при использовании УСН, расходы на дарение также не учитываются при расчете размера полученного дохода. Что касается одаряемого физического лица, то при получении от организации подарка, налоговая обязанность по уплате НДФЛ, возникает у него только в случае, если совокупная стоимость подарков, полученных от указанной организации в течение года, превышает 4 тыс. рублей (п. 28 ст. 217 НК).
При этом подоходный налог подлежит исчислению не из всей стоимости подарков, а только из части, превышающей 4 тыс. рублей. Налоговая ставка, взимаемая с одаряемого, составляет 13% от рыночной стоимости имущества (ст. 40 НК). Объективность налоговой базы должна быть подтверждена документально или путем проведения экспертной оценки.

Отметим, что если организация является налоговым агентом одаряемого физ. лица (например, при дарении работнику), то, согласно ст. 226 НК, именно даритель будет обязан удержать из средств одаряемого сумму налога. Если дарение происходит в денежной форме, то такое удержание производится еще до передачи средств одаряемому, если в натуральной — со следующих, после дарения выплат. Заключение Несмотря на массу дополнительных особенностей при оформлении дарственной от лица организации, такие сделки довольно часто совершаются в отношении граждан.

Облагаются ли налогом пожертвования физическому лицу

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 29 октября 2012 г. N 03-04-05/4-1225 Об уплате НДФЛ с доходов физического лица в виде денежных средств, полученных от другого физического лица в наличной или безналичной форме в порядке дарения

Вопрос: Прошу разъяснить, облагаются ли НДФЛ денежные средства, полученные физ. лицом из Республики Казахстан от другого физ. лица (нерезидента РФ). Денежные средства были перечислены на карточный счет в банке физ. лица, а в графе назначения платежа указана безвозмездная материальная помощь.

Читайте так же:  Проведение выездных налоговых проверок запрещается

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из запроса следует, что физическому лицу перечислены в безналичном порядке на карточный счет в банке денежные средства в качестве материальной помощи от другого физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации.

Оказание безвозмездной материальной помощи одним физическим лицом другому физическому лицу соответствует понятию дарения, используемому в Гражданском кодексе Российской Федерации.

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Кодекса от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей паев, если иное не предусмотрено в данном пункте, вне зависимости от того, являются ли даритель и одаряемый налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации деньги не относятся к недвижимости и признаются движимым имуществом.

Из вышеприведенных положений законодательства следует, что доходы физического лица в виде денежных средств, полученных от другого физического лица в наличной или безналичной форме (в том числе на карточный счет в банке) в порядке дарения не подлежат налогообложению.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Обзор документа

Видео (кликните для воспроизведения).

От НДФЛ освобождаются доходы, получаемые от физлиц в порядке дарения, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей паев, если иное не предусмотрено НК РФ. При этом неважно, являются ли даритель и одаряемый налоговыми резидентами России.

Если один человек оказывает другому безвозмездную материальную помощь, то это соответствует понятию дарения.

Поэтому доходы в виде денежных средств, полученных одним физлицом от другого в наличной или безналичной форме (в т. ч. на карточный счет в банке) в порядке дарения, не облагаются НДФЛ.

Облагаются ли пожертвования физическимлицам от юр лица ндфл

Облагается ли благотворительная помощь физическим лицам ндфл?

  • налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • платежные документы, подтверждающие, что деньги были пожертвованы на благотворительные цели (квитанции, платежные поручения, банковские выписки);
  • акт о приемке-передаче имущества;
  • договор о пожертвовании.

Могут понадобиться и другие документы, их просят предоставить в индивидуальном порядке. Документальное подтверждение сделки не является обязательным (например, в случае отказа получателя от помощи), но тогда не будет налоговых льгот.

Благотворительность: нужно ли платить налоги?

Налогообложение пожертвований. порядок применения на практике (мишлакова в.)

Жертвователями могут быть:

  • иностранные граждане;
  • граждане РФ;
  • дееспособные лица (достигшие восемнадцатилетнего возраста или не ограниченные судом в способности совершать гражданско-правовые сделки).

Важно В договоре пожертвования между физическими лицами обязательно должно быть прописано целевое назначение дара, если такого указания в тексте нет, то сделка будет признана дарственной. Предметом сделки могут быть деньги, недвижимость, продукты питания, лекарства, предметы гигиены и т.д.
Как правило, денежные средства жертвуются гражданам на дорогостоящее лечение, улучшение жилищных условий многодетных семей. Пример В спортивной школе небольшого городка С. работает тренером по плаванию Кузнецов Анатолий. Других тренеров по данному виду спорта больше нет, поэтому все группы тренирует только он.

Пожертвование физическому лицу

Это мотивируется тем, что одаривание направлено на оказание бескорыстной помощи, а не на извлечение экономических выгод. В то же время, по мнению Минфина, благотворительность решает ряд задач, таких, например, как формирование положительного имиджа компании-жертвователя, благожелательного отношения к организации.

В дальнейшем это положительно сказывается на экономических показателях деятельности компаний. Таким образом, имущество, переданное жертвователем в дар в рамках оказания благотворительной помощи, в том числе денежные средства, в его расходах при исчислении налога на прибыль не засчитывается.
Это необходимо иметь в виду всем, кто планирует подобного рода деятельность. НДС для жертвователя Объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории России как на возмездной, так и на безвозмездной основе (п.
1 ст.

Если ни одна из сторон не настаивает на заключении письменного договора пожертвования, то можно составить соглашение о принятии имущества (денежных средств, движимых вещей). Название данного документа зависит от вида пожертвования.

Для того, что бы пожертвование не облагалось налогом необходимо:

  • использовать дар по назначению и целям, указанным в договоре;
  • вести отдельный учет операций связанных с пожертвованиями (отдельный расчетный счет);
  • при необходимости отчитываться перед жертвователем об использовании дара.

Если стороны решили не заключать письменно договор пожертвования, то благотворитель имеет право направить в адрес юридического лица сопроводительное письмо о том, как необходимо использовать дар (независимо от предмета).

Облагаются ли пожертвования физическимлицам от юр лица ндфл

Круг получателей пожертвования ограничен законом 4. Использование Цель не обозначена. Законодателю и дарителю безразлично, в каких целях одаряемый будет использовать дар Только в общеполезных целях и по назначению, указанному жертвователем.

Пожертвование представляет собой целевое дарение. Именно цель является мотивом к заключению сделки 5. Отношения сторон после совершения сделки Отношения сторон прекращаются после передачи дара Жертвователь вправе контролировать использование пожертвования и, если оно будет нецелевым, отменить его Какой договор лучше заключить с жертвователем Договор пожертвования можно заключать как в форме единого документа, так и публичной оферты.

(При этом публичная оферта юридически приравнивается к договору в письменной форме.) Он должен содержать все существенные условия договора пожертвования.

Договор на размещение боксов с благополучателем не заключается. Следовательно, благотворительную помощь благополучатель принимает от физических лиц, предприятие не является источником выплаты данного дохода для благополучателя.

Поскольку денежные средства получены благополучателем не от предприятия и не в результате отношений с ним, то предприятие не является налоговым агентом по НДФЛ для благополучателя. Считаем, что акт приема-передачи денежных средств благополучателю, составленный в присутствии нескольких лиц, и свидетельствующий, что денежные средства были получены благополучателем, является подтверждающим документом о том, что денежные средства получены не от предприятия. Обязанность ведения налоговых регистров по НДФЛ, предоставления в налоговый орган справок 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФД установлена п. 2 ст. 230 НК РФ только для налоговых агентов.
Остальные виды оказанной благополучателям благотворительной помощи в виде передачи им денежных средств подлежат обложению НДФЛ. При этом хотелось бы особо отметить норму п. 18.1 ст. 217

НК РФ, в которой в качестве исключение указаны случаи дарения недвижимости транспортных средств, акций, долей, паев и содержится пометка «если иное не предусмотрено настоящим пунктом». Иное предусмотрено в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. В нем говорится о том, что «доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, «если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ».

Данная формулировка затрудняет смысл нормы п. 18.1 ст. 217 НК РФ, поскольку при дословном прочтении норма понимается так, что не облагаются НДФЛ только доходы, получаемые налогоплательщиками в порядке дарения от близких родственников и членов семей.
Использование пожертвованного имущества не по указанному назначению или изменение назначения с нарушением предусмотренных правил дает право жертвователю, его наследникам или иному правопреемнику требовать отмены пожертвования. Если условие о назначении имущества не определено, пожертвование имущества гражданину считается обычным дарением.

Читайте так же:  На сколько повысят пенсии ветеранам труда

Примечание. О 5 отличиях пожертвования от дарения читайте на с. 6. Пять отличий пожертвования от обычного дарения Договор дарения Договор пожертвования 1.

Стороны договора Даритель и одаряемый Жертвователь и получатель 2. Предмет Вещь, имущественные права, освобождение от имущественной обязанности Вещь или право.

Освобождение от имущественной обязанности не может составлять предмет пожертвования 3. Получатели Конкретное лицо, интересы которого удовлетворяются посредством передачи дара Из числа получателей исключены коммерческие организации.
По данному договору нельзя предоставлять какие-либо услуги, только имущественные права и движимые вещи. Оказание бесплатных строительных работ в Вашем конкретном случае, нет необходимости облекать в правовые рамки, достаточно устной договоренности между жителями населенного пункта. Рядом с нашей деревней находится старая разрушенная церковь, я совместно со своими родственниками решили ее восстановить. Однако самостоятельными силами это сделать сложно, необходимы пожертвования граждан и организаций.

Подскажите, каким образом можно организовать сбор пожертвований для реконструкции храма? Для сбора пожертвований Вам необходимо создать некоммерческую организацию (религиозную).

Как правильно платить налоги с добровольных вознаграждений физлицу от физлиц?

Вопрос по налогообложению в РФ. У меня есть блог, в котором я планирую указать банковские реквизиты для добровольных пожертвований. В блоге нет рекламы, платной подписки — то есть, я не веду там никакую коммерческую деятельность. Мне бы не хотелось в погоне за возможной прибылью нарушать закон — не вижу причин не уплатить налоги. Однако не могу понять, как быть с юридической стороной этого вопроса. Есть два ключевых момента, в которых я не могу разобраться:

— Видимо, с юридической точки зрения это нельзя называть именно пожертвованиями? Я физлицо, а не благотворительная организация. И хотя речь идет именно о добровольном переводе денег, а не об оплате за услугу, совершенно точно это является доходом, с которого нужно платить налог? Получатель (я) — физлицо, также физлицами являются плательщики.

— Мне не очень удобно регистрировать ИП или ООО. Могу ли я как физлицо раз в год в апреле подавать декларацию о доходах, в которой укажу выписку со счета, на который буду приходить пожертвования от читателей? И, соответственно, с них заплатить налог?

Ответы юристов ( 1 )

Для пожертвования предполагается наличие волеизъявления жертвователя, такое намерение должно быть явно выражено лицом, совершающим пожертвование.

(Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за ноябрь 2015 г. (Карапетов А.Г., Фетисова Е.М., Матвиенко С.В., Бондаревская М.В.) («Вестник экономического правосудия Российской Федерации», 2016, N 1))

Поэтому Вы должны быть готовыми перед налоговым органом оправдаться, что д/с именно пожертвование, а не ошибочно перечисленные Вам д/с физ. лицами.

Обратите внимание, что если пожертвование буде превышать 10 000 руб., то в этом случае предусмотрена обязательная письменная форма договора пожертвования, так согласно ст. 161 ГК РФ

Статья 161. Сделки, совершаемые в простой письменной форме
1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:
1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;
2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки.

Что касается налогов, то согласно ст. 217 НК РФ

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Скажите, пожалуйста, а как все-таки быть с декларацией о доходах?

Скажите, пожалуйста, а как все-таки быть с декларацией о доходах?
Сергей

Поскольку согласно ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме освобождены от уплаты НДФЛ, то и декларировать (сдавать декларацию) не нужно. Это подтверждается разъяснением Министерства финансов РФ в письме от 21 февраля 2012 г. N 03-04-05/6-200:

Облагаются ли налогами пожертвования в благотворительный фонд?

Вопрос такой. Я открываю благотворительный фонд. На реквизиты фонда спонсоры перечисляют пожертвования. Облагаются ли эти пожертвования налогами?

Ответы юристов ( 1 )

Здравствуйте, Евгений. А Ваши спонсоры физические или юридические лица? Если юридические лица, то с 2002 года, с вступлением в силу главы 25 Налогового кодекса РФ, отменены льготы для коммерческих организаций, участвующих в благотворительной деятельности. Компании могут жертвовать средства только за счет чистой прибыли. Если фирма оказывает бесплатные услуги или безвозмездно передает свою продукцию, то расходы, которые при этом возникают, не уменьшают ее платежи в бюджет. Такие разъяснения даны в Письме Минфина России от 12.03.06 №03-03-04/ 2/53.

От налога на прибыль могут освободить только те компании, которые жертвуют деньги в одном из трех направлений: культура, наука или здравоохранение. Причем льготу они смогут получить только после того, как соответствующее министерство внесет их в список компаний, которые освобождены от налога.
Налог на добавленную стоимостьНе облагается НДС передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности, осуществляемой в соответствии с Законом №35-ФЗ, за исключением подакцизных товаров. Любая иная передача считается безвозмездной и облагается НДС в соответствии со ст.146 НК РФ.

Спасибо большое. Здесь вопрос несколько в ином. Когда на реквизиты фонда приходят пожертвования, должен ли фонд платить налоги с этих поступлений?

Облагаются ли пожертвования налогом

Обязан ли человек платить налоги с пожертвований других людей?

Гражданский кодекс (часть четвертая) Российской Федерации:

Статья 582. Пожертвования

1. Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться… благотворительным, научным и образовательным учреждениям, фондам… общественным организациям, иным некоммерческим организациям.

2. На принятие пожертвования не требуется чьего-либо разрешения или согласия.

3. Пожертвование имущества юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению…

4.… в случаях, когда использование пожертвованного имущества в соответствии с указанным жертвователем назначением становится вследствие изменившихся обстоятельств невозможным, оно может быть использовано по другому назначению лишь с согласия жертвователя…

5. Использование пожертвованного имущества не в соответствии с указанным жертвователем назначением или изменение этого назначения с нарушением правил, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, дает право жертвователю, его наследникам или иному правопреемнику требовать отмены пожертвования.

Федеральный закон «О некоммерческих организациях»

Статья 26. Источники формирования имущества некоммерческой организации

1. Источниками формирования имущества некоммерческой организации в денежной и иных формах являются:

· регулярные и единовременные поступления от учредителей (участников, членов);

· добровольные имущественные взносы и пожертвования;

· выручка от реализации товаров, работ, услуг;

· дивиденды (доходы, проценты), получаемые по акциям, облигациям, другим ценным бумагам и вкладам;

· доходы, получаемые от собственности некоммерческой организации;

· другие не запрещенные законом поступления.

В соответствии с Налоговым кодексом ваши пожертвования не облагаются налогом.

Налоговыйкодекс (часть вторая) Российской ФедерацииСтатья 251.Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:

2. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления из бюджета и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики — получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений.

Читайте так же:  В каком возрасте раньше выходили на пенсию

К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся:

1) осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования…

Налог на прибыль с добровольных пожертвований в образовательном учреждении

Согласно п.2 ст.251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются целевые поступления (в том числе в виде пожертвований, признаваемыми таковыми в соответствии с гражданским законодательством РФ) от организаций и физических лиц и использованные получателями по назначению.

Следовательно, пожертвования, оформленные договором и использованные в соответствии с их назначением, установленным жертвователем, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

В случае использования пожертвованного имущества,в том числе денежных средств, не по назначению их стоимость учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов (ст.250 НК РФ).

Целевые поступления на содержание и ведение уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций или физических лиц,в том числе и остатки неизрасходованных пожертвований прошлого года,используемые получателями по назначению, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль ( пункт 2 статьи 251 НК РФ.).Главное условие при этом- ведение раздельного учета целевых поступлений.

В любой стране есть компании и организации, занимающиеся благотворительностью и нуждающиеся в финансовой помощи. Для физлица помощь — это процедура простая, но юридические лица должны предоставить полный пакет документов, налоговую и бухгалтерскую отчетность. В этом случае они получают определенные льготы от правительства Российской Федерации.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

  1. Оказание материальной поддержки.
  2. Социальная реабилитация граждан, которые не в состоянии своими силами отстоять права в силу сложившейся трудной ситуации.
  3. Помощь после стихийных бедствий и других подобных катастроф.
  4. Оказание помощи пострадавшим после военных действий, национальных конфликтов или репрессий.
  5. Мероприятия, связанные с укреплением связи народов разных стран или людей внутри одного государства.
  6. Формирование устоев роли семьи и семейных ценностей.
  7. Помощь детям-сиротам.
  8. Помощь различным организациям в культурном, научном или связанным с искусством просвещении общества.
  9. Действия по развитию популярности спортивного образа жизни.
  10. Оказание материальной помощи различным детским организациям.
  11. Распространение рекламы, направленной на социальные интересы граждан.
  12. Обеспечение правового образования молодых людей и любых слоев населения.
  13. Поддержание состояние природных значимых объектов.
  14. Охрана животных и природы.
  15. Спонсорство в спорте (налоговые льготы получают и при этом виде поддержки).

Западный опыт

Организации в Америке предпочитают 10% своего дохода направлять на благотворительность. Это считается расходами компании. Даже несмотря на то, что в большинстве стран Европы таких стимуляторов не наблюдается, все равно свыше 90% организаций занимаются благотворительностью.

Пожертвования, полученные образовательной организацией, не учитываются при налогообложении прибыли. Однако при этом должны выполняться определенные условия. О них напомнили финансисты в недавнем письме от 7 октября 2011 г. № 03-03-06/4/113. Подробно об учете таких сумм – в статье.

Когда пожертвования не учитывают при расчете налога При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются целевые поступления (п. 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ).
К таковым относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов госвласти, органов местного самоуправления и органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц.

>|Часть средств от целевых поступлений, направленных некоммерческой организацией на приобретение сданных впоследствии в аренду площадей здания, включается в базу по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 24 октября 2006 г. № 03-03-04/4/168).| |Все, кто подпишется на журнал на 2012 год, получат бесплатный доступ к автоматизированному сервису «Учетная политика 2012» (www.otraslychet.ru). Обратите внимание: подготовлено две программы-составителя: для госучреждений (казенных, бюджетных, автономных) и негосударственных образовательных учреждений.| |Чиновники не против того, чтобы автономные учреждения работали на «упрощенке» (письмо Минфина России от 7 октября 2011 г. № 03-11-06/2/140).| Пожертвования не учитываются при налогообложении прибыли

Минфин России разъяснил, что пожертвования относятся к целевым поступлениям и не учитываются при налогообложении прибыли организаций (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 мая 2017 г. № 03-03-07/28434).
Напомним, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления. К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций или физлиц, и использованные указанными получателями по назначению (п. 2 ст. 251 Налогового кодекса).

Может ли финансирование организации за счет пожертвований смягчить ответственность при неуплате страховых взносов? Узнайте из материала «Обстоятельства, смягчающие ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

К таким целевым поступлениям, в частности, относятся пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством РФ.
Так, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, другим НКО в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст. 124 Гражданского кодекса (ст. 582 ГК РФ).

Свежие материалы

Права и обязанности сторон Согласно условиям кредитного договора, банк или иная кредитная организация (кредитор) обязан…

Больничный по беременности и родам и правила его получения, выплат по нему и их налогообложенияПособие…

Очередное и внеочередное собрание Высшим органом, который управляет компанией, в соответствии с положениями ст. 33…

Видео (кликните для воспроизведения).

1. При исчислении срока годами его окончание будет приходиться на то же число того же…

Источники


  1. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.

  2. Исследования по истории и теории развития авиационной и ракетно-космической науки и техники: моногр. . — М.: Наука, 2011. — 264 c.

  3. Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики, №6(12), 2011. В 3 частях. Часть 1. — М.: Грамота, 2011. — 232 c.
  4. Ивин, А.А. Логика для юристов; М.: Гардарики, 2011. — 288 c.
  5. Редактор, Редактор Б. Пугинский И. Пугинский Правоведение / Редактор Б. Редактор И. Пугинский Пугинский. — М.: Юрайт, 2011. — 480 c.
Облагаются ли налогом пожертвования физическому лицу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here