Недоимка по налогам доходов физических лиц

Самое важное на тему: "Недоимка по налогам доходов физических лиц" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Взыскание недоимки по налогу на доходы физических лиц с незадекларированного дохода

Налоговикам указали, что взыскание недоимки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с незадекларированного дохода, иными словами, с расходов налогоплательщиков, незаконно.
Но если вдруг Вы получили «письма счастья» из налоговой инспекции о задолженности по НДФЛ, который уплачен в полном объеме, то данная статья поможет разобраться, кто и в чем прав.

[2]

Речь о тех денежных средствах, которые, по мнению налоговиков, не были задекларированы как доход.
Является ли совершение дорогой покупки доказательством получения незадекларированных доходов? Может ли расход облагаться НДФЛ? А если да, то каким способом он должен быть исчислен?
В тонкостях взимания недоимки по «налогу на доход» разобралась кассация ВС, поставив точку в спорах налогоплательщиков. С текстом определения Верховного суда № 57-КГ15-8 от 10.11.15 (кассация) можно ознакомиться здесь.

Обстоятельства налогового спора

В марте 2013 года Д. купил автомобиль не по своим доходам. В 2014 году Д. вызвали в налоговую инспекцию для дачи объяснений: инспекторам было неясно, на какие средства тот купил автомобиль, ведь сведения о полученных им доходах в ИФНС отсутствовали. Единственным его постоянным доходом является пенсия по инвалидности. Мужчина объяснил, что купил машину частично на средства, полученные от продажи старого автомобиля, а недостающую сумму добавили родственники. Однако ИФНС такие объяснения не устроили, поскольку никаких доказательств получения денег от родных он предоставить не смог и не отчитался по доходам, превышающим стоимость проданной машины.
Налоговый орган решил, что приобретённый автомобиль сам по себе является доходом в натуральной форме и исчислил НДФЛ за 2013 год расчётным путём, исходя из стоимости авто, согласно пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ. . ФНС обосновывали взыскание недоимки по налогу тем, что несоразмерность понесенных налогоплательщиком расходов его доходам свидетельствует о том, что налогоплательщик сокрыл свой доход, и потому его расходы следует рассматривать как его доход в натуральной форме. Недоимку и пени в 150 000 руб налоговая инспекция решила взыскать, обратившись в суд.

Приобретение имущества не говорит о получении доходов

ВС однозначно указал, что основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу. Такого нарушения, считает ВС, заявитель не совершал. «Приобретение налогоплательщиком в налогооблагаемом периоде имущества подтверждает лишь то, что налогоплательщиком в этом периоде понесены расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде сам по себе не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, в сумме, равной израсходованным средствам. Следовательно, сумма израсходованных Д. в 2013 году на приобретение автомобиля денежных средств не может рассматриваться в качестве объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц», – говорится в определении.
Также ВС указал, что это не налогоплательщик должен оправдываться, откуда он взял деньги на машину, а налоговая инспекция – доказывать факт получения им каких-либо иных доходов, облагаемых НДФЛ, помимо средств от продажи старого авто и пенсии.

Нарушения порядка доначисления налогов

Расчетный метод, использованный для исчисления НДФЛ с расходов, также вызвал обоснованные сомнения. В определении ВС сказано, что данный метод применяется только при проведении налоговых проверок и при наличии обстоятельств, перечисленных в Налоговом кодексе (НК).

Доказательств, подтверждающих факт получения Д. помимо пенсии и задекларированного им дохода от продажи автомобиля каких-либо иных доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц, налоговый орган суду не представил.

Как следует из материалов дела, 30 апреля 2014 года Д. в МИФНС России № по Белгородской области представлена декларация по форме 3-НДФЛ за 2013 год.
На основе представленной налоговой декларации проведена проверка, в ходе которой выявлено, что Д. не представлена налоговая декларация за 2013 год по доходу, превышающему расходы на покупку автомобиля, в связи с чем инспекцией было направлено уведомление от 29 мая 2014 года № 08-3-02/10015 о вызове налогоплательщика для дачи пояснений. 18 июня 2014 года Д. на имя начальника МИФНС в письменном виде даны пояснения.
Таким образом, налоговой инспекцией фактически была проведена проверка соблюдения Д. законодательства о налогах и сборах, по результатам которой должен был быть составлен акт проверки, подлежащий рассмотрению руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего проверку, с вынесением соответствующего решения.
Между тем, акт проверки и решение должностными лицами суду представлены не были, данных свидетельствующих о том, что такие документы принимались, в материалах дела не имеется.
Указанные обстоятельства позволяют сделать вывод о нарушении процедуры взыскания недоимки и пени, включающей, в том числе порядок обжалования принятых по результатам проверки решений.

Будет ли полезно данное решение при взыскании недоимок по иным налогам?

Да, будет. В определении ВС даны четкие разъяснения налогового законодательства по проблеме оснований для уплаты и взыскания налога. Хотя налоговый спор касался непосредственно налога на доходы физических лиц (НДФЛ), правовые позиции ВС будут полезны и при рассмотрении налоговых споров в отношении иных налогов.

ПОМНИМ

Если у Вас остались вопросы, то Вы всегда имеете возможность проконсультироваться с адвокатом

Недоимка по налогам физических лиц

Как узнать задолженность по налогам для физических лиц по ИНН

Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании данных, полученных из единого государственного реестра. Налогом облагается любое жилое или нежилое недвижимое имущество, а так же доля в нем. Если вы являетесь собственником такого объекта, а уведомления об оплате имущественного налога не приходят, значит стоит озаботиться этим самостоятельно. Наиболее частой причиной, по которой граждане оказываются в должниках, не правильная или несвоевременна передача данных в налоговую инспекцию от соответствующих органов. Ознакомиться с информацией о долге (при его наличии) можно на сайте ФНС. Если по какой-либо причине вы оказались должником, но при этом точно знаете, что это не так, следует немедленно обратиться в окружную инспекцию с письменным заявлением, приложив копии квитанций об оплате. Никогда не выкидывайте платежные документы до истечения срока давности.

Читайте так же:  Документы к исковому заявлению на алименты

Данный вид государственных сборов вызывает наиболее частые споры. Связано это с элементарным незнанием закона. Обязанность об уплате автомобильного налога лежит на владельце, не зависимо от того, кто фактически пользуется им. Так среди супругов налог оплачивает тот, кто вписан в документы на машину. Особая проблема – генеральная доверенность, когда после «продажи» машины, бывший владелец не понимает, почему он должен оплачивать налоги. Но, всё-таки должен, так как документально ТС оформлено на него. То же касается механизмов, которые постигла печальная участь и они не годны к эксплуатации – пока они стоят на учете, налог начисляется. Чтобы избежать таких проблем, естественно, нужно интересоваться изменениями в налоговом законодательстве, но еще проще просто периодически просматривать задолженность, если она существует, с помощью официального источника – налог.ру.

Налоговая амнистия для физических и ИП: кому спишут долги по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам

При этом обратите внимание: задолженность по взносам вплоть до 1 января 2019 года налоговики спишут только тем ИП, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность, вследствие чего им начислили взносы в максимальном размере. В качестве основания для списания долгов будет являться сумма долга в налоговую инспекцию или в фонды. То есть, для списания задолженности по страховым взносам ИП не нужно собирать никакие документы и обращаться в ИФНС или внебюджетные фонды.

На пресс-конференции 14 декабря 2019 года В. Путин заявил: «Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы – эти задолженности касаются где-то 42 млн человек, и общий объем этой задолженности 41 млрд руб. Я думаю, что нужно освободить людей от этих выплат, и сделать это нужно максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции». Также Президент высказался и о необходимости списания задолженности с индивидуальных предпринимателей.

Срок давности по налогам физических лиц

Суд кассационной инстанции, отменяя решение суда первой и постановление апелляционной инстанций, указал на необоснованность применения предпринимателем льготы и удовлетворил исковые требования (как в части взыскания недоимки по подоходному налогу, так и в части взыскания штрафа за допущенную недоимку).

«Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности)».

Недоимка по налогам физических лиц

Третья причина — это невозможность вручения налоговых уведомлений посредством сайтов налоговых органов. Если бы граждане имели возможность получать их через Интернет, я почти уверен, что большинство налогоплательщиков, имеющих компьютеры, воспользовались бы данным сервисом. Пока такой эксперимент проходит только в 5-ти регионах РФ.

Не в полной мере выполняют свои обязательства перед бюджетом и многие ростовские предприятия. К примеру, недоимка по единому налогу на вмененный доход сегодня составляет 42 млн. рублей, по земельному налогу юридических лиц — 41,3 млн. рублей, по налогу на имущество организаций — 28,3 млн. рублей, а по налогу на прибыль – 10 млн. рублей.

Взыскание — налоговых — долгов с физических лиц

Физические лица самостоятельно уплачивают имущественные налоги на основании полученного от налоговых органов «единого» налогового уведомления по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.14 г. № ММВ-7-11/[email protected] В этом уведомлении указываются суммы транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.

На практике распространена ситуация, когда физическое лицо – налогоплательщик оплачивает личные налоги, используя чужую банковскую карту, и считает свою налоговую обязанность исполненной. В письме Минфина России от 14.09.15 г. № 03-02-08/52779 разъяснено, что налогоплательщик должен по закону самостоятельно осуществить прямую обязанность по уплате налога, если в законодательстве о налогах и сборах не предусмотрено иное. Выполнение данной обязанности должно быть подтверждено документально, т. е. налогоплательщику необходимо иметь документ, на основании которого он идентифицируется. А при уплате налога с применением чужой банковской карты такой документ отсутствует. В настоящее время многие налогоплательщики уплачивают налоги через банки в системе он-лайн, но и в этом случае нельзя идентифицировать налогоплательщика. Финансисты отметили, что лишь в будущем, когда развитие платежной системы позволит обеспечить идентификацию физического лица в случае использования чужой банковской карты, в НК РФ будут внесены необходимые изменения в части исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

Как узнать задолженность по налогам физических лиц по ИНН

  1. Гражданин может узнать задолженность по налогам по ИНН.
  2. Контролировать состояние своих счетов и осуществление подсчетов.
  3. Контактировать с налоговыми органами без личного посещения вышеуказанных служб.
  4. Скачивать бланки деклараций.
  5. Имеется возможность распечатки налоговых квитанций и уведомлений.
  6. Узнать статус проверки поданных ранее деклараций.

Ранее в статье были рассмотрены преимущества использования официального сайта Федеральной налоговой службы и личного кабинета в частности. Однако многие могут не знать, как применять полученные знания. Например, необходимо узнать задолженность по налогам физических лиц по ИНН. Как же это сделать? Для начала следует зайти на сам сайт. После этого вы увидите разделение на три категории граждан: физические и юридические лица и индивидуальные предприниматели. Необходимо выбрать ту группу, к которой вы относитесь. В данном случае рассматривается вариант физических лиц. Следовательно, нужно выбрать соответствующую вкладку.

Поиск и проверка налогов физических лиц

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23 ноября 2015 № 320-ФЗ в часть вторую Налогового кодекса РФ налоги должны быть уплачены не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Иными словами, налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный за 2015 год должен быть уплачен не позднее 1-го декабря 2019 года.

Читайте так же:  Будет ли пенсия у самозанятых

Важно понимать, что налоговый вычет применяется к объекту недвижимости, а не к физическому лицу. Иными словами, если у квартиры площадью 80 квадратных метра 4 собственника, налог за квартиру всё равно будет рассчитан, исходя из кадастровой стоимости 60 квадратных метра. Каждый из собственников, при условии равных долей, фактически получит начисления налога на 15 кв. метра.

Справка об отсутствии задолженности из налоговой (ИФНС)

  • наименование организации, Ф.И.О. физического лица;
  • юридический адрес, адрес прописки физического лица;
  • наименование налогового органа, куда подается заявление;
  • ИНН/КПП организации, ИНН и паспортные данные физического лица;
  • куда отправить документ, либо кому ее выдать при наличии доверенности;
  • на какую дату необходимы сведения о задолженности.

(Приказ ФНС России от 21.07.2014 N ММВ-7-8/[email protected] «Об утверждении формы справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, порядка ее заполнения и формата ее представления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи»).

Недоимка по налогам

Шаг 2. Налогоплательщику необходимо исполнить требование в течение указанного в нем срока (п. 6 ст. 6.1, абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ). Минимальный срок, в который ему необходимо уложиться с погашением недоимки по налогам, пеням и пр., составляет 8 рабочих дней с момента получения. Если требование должником не исполняется, то:

Если срок исковой давности по задолженности перед бюджетом истек, то налоговики не смогут обязать должника заплатить недоимку, несмотря на то что задолженность так и будет числиться за ним. Однако если такая задолженность будет признана безнадежной к взысканию, то она может быть исключена из карточки по расчетам с бюджетом.

Налоговая амнистия для физических лиц 2019

Узнать о наличии задолженности налогоплательщики могут, обратившись непосредственно в свою налоговую инспекцию по месту жительства, либо с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС РФ (понадобится квалифицированная электронная подпись или учетная запись на портале «Госуслуги»), то бишь, в Личном кабинете.

Предполагается ли налоговая амнистия-2019 для физических лиц по НДФЛ? В целом по подоходному налогу «прощение» долгов не предусмотрено, но пп. «г» п. 2 ст. 2 закона № 436-ФЗ дополняет статью 217 НК РФ о доходах, освобождаемых от налогообложения, новым пунктом 72, согласно которому действие амнистии распространяется только на так называемые «условные доходы» граждан, возникшие при следующих обстоятельствах:

НАЛОГИ ОНЛАЙН — узнать и оплатить задолженность по НДФЛ (налог на доходы) по ИНН или Индексу документа (УИН) на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ

Чтобы узнать и оплатить свою задолженность по НДФЛ (налогу на доходы) – выполните проверку и поиск по базе ФНС РФ через официальный онлайн-сервис НАЛОГИ.ОНЛАЙН. Проверка долгов по налогам проводится по физическим лицам.

Узнать задолженность по НДФЛ

Введите ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) или Индекс документа (УИН) и узнаете задолженность по земельному налогу в базе Федеральной налоговой службы РФ.

  • по ИНН
  • по Индексу документа

Уплата НДФЛ как законодательно установленная обязанность физических лиц

Бюджет государства пополняется и формируется из разных составляющих. Поступления от налогов во главе с НДФЛ являются важнейшей составляющей его доходной части

Налог на доходы физических лиц или подоходный налог обладает всеми признаками, присущими понятию налога. То есть, это безвозмездный индивидуально определенный платеж, который производится в бюджет государства. Налоговая база у данного налога — доходы физических лиц.

Дадим некоторую характеристику данному виду налога:

  • Прямой. Накладывается непосредственно на сам объект.
  • Федеральный. Платеж первого уровня, так как средства от его уплаты пополняют федеральный бюджет, являясь весомой его частью.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Во-первых, нужно помнить, что доходы могут быть как в денежной, так и в натуральной форме, а также различаются доходы в виде материальной выгоды. В соответствии с НК РФ налог будет начисляться на все эти виды.

Во-вторых, доходы могут получаться лицом от источников в России за рубежом. Так, если речь идет о налогоплательщике — гражданине РФ, то страна источника дохода не имеет значения для НДФЛ, так как он будет взиматься со всех доходов. Если же речь идет о нерезиденте РФ, то налогом будет облагаться лишь тот доход, которых получен от источников, расположенных в России.

Конкретнее с видами доходов можно ознакомиться, обратившись к Налоговому Кодексу РФ.

Важно знать, в каких случаях не платится подоходный налог. НДФЛ не платится с:

  • Гос. пособий;
  • Пенсий;
  • Компенсационных выплат;
  • Доходов от волонтерства;
  • Средств, полученных за донорство;
  • Алиментов;
  • Грантов и т.п.

Полный перечень закреплен в ст.217 НК РФ.

Уплата НДФЛ: ставки и сроки

То, какого размера будет подоходный налог, в большей части зависит от того, какая ставка установлена на данные виды дохода. Налоговым законодательством предусмотрено достаточно большое количество ставок:

  1. 13 % — самая основная налоговая ставка НДФЛ.
  2. 35% — на проценты по вкладам, выигрыши, доходы от участия в потребительских кооперативах и т.п.
  3. 30 % — ставка для нерезидентов РФ (есть исключения для отдельных видов дохода).
  4. 9 % — доходы по облигациям.
  5. 15 % — дивиденды от долевого участия.

Так как НДФЛ относится к федеральному уровню налогов, то законодательство в этой сфере может регулироваться также только на федеральном уровне. Поэтому ставки не могут отличаться в разных регионах нашей страны.

Сроки уплаты. Установлен единый срок для исполнения физическими лицами их обязанности по уплате НДФЛ – 15 июля каждого года, либо первый рабочий день после этой даты (в том случае, когда 15.07 – нерабочий день). Данный срок может быть изменен только путем внесения поправок в НК РФ.

Какие санкции могут быть применены к неплательщикам НДФЛ

Очень важно оплатить подоходный налог вовремя, иначе Вас ждет ряд неприятных последствий.

  1. Основная гарантия исполнения налоговой обязанности в срок – возможность начисления пени. Пеня начисляется с первого дня просрочки платежа в размере одной трехсотой процента от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.
    Кажется, что сумма невелика, однако, если долго не платить, она примет внушительные размеры.
  2. Если Вы не уплатили налог вследствие занижения налоговой базы, то с Вас может быть взыскан штраф 20 % от суммы неуплаты, а если же налоговая база на подоходный налог занижена умышлено – 40%.
  3. Самый серьезный вид ответственности – уголовная. Налоговые преступления могут караться наказанием вплоть до лишения свободы.
Читайте так же:  Опекун имеет право на досрочную пенсию

Как и где оплатить подоходный налог 2019

Современным людям — современные способы. Официальный сайт Налоги онлайн позволяет уплатить налог в режиме онлайн с любого устройства, на котором есть выход в интернет.

На данном онлайн-ресурсе оплата НДФЛ возможна:

  1. По ИНН (идентификационному номеру налогоплательщика);
  2. По УИН (индексу документа).

Указав данную информацию, одну на выбор, и отправив запрос, Вы сможете ознакомиться с задолженностью по НДФЛ, а после чего перейти к оплате. Уплата НДФЛ на нашем сайте возможна любым удобным способом: банковской картой или электронным кошельком.

Плюсы использования интернет-портала:

  • Удобный интерфейс и приятный дизайн;
  • Только актуальная информация по начислениям, которая берется непосредственно из ФНС РФ;
  • Простота – даже неопытный пользователь сможет оплатить налоги без проблем;
  • Безопасность – все платежи защищены специальной системой шифрования.
ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРОВЕРКИ И ОПЛАТЫ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Данные об имеющейся задолженности по налогам генерируются автоматически в режиме онлайн из официальной базы ФНС РФ или ГИС ГМП на основании запроса пользователя.

Расчетные операции при проведении платежей осуществляет
НКО «Монета» (Лицензия Центрального Банка РФ № 3508-К, ИНН 1215192632)

По всем вопросам обращаться: [email protected]налоги.онлайн

Недоимка по ндфл

Как переплата становится причиной недоимки по НДФЛ

Отказ инспекция мотивировала тем, что согласно ст. 226 НК РФ уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.Нам предложили доплатить недостающую сумму налога за 2011 г., а переплату вернуть, подав заявление на возврат.Сумму переплаты за 2009 г. инспекция нам вернуть отказалась, так как прошел срок возврата.Заявление на возврат НДФЛ за 2010 г.

1 п. 3 ст. 24 НК РФ налоговый агент обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять

НДФЛ: рассчитать, удержать и погасить недоимку

Нужно ли удерживать НДФЛ с таких сумм?Несмотря на то что компания возложила на себя обязанность по оплате штрафов водителей, НДФЛ с прощенных сумм следует уплатить в бюджет. предусматривает, что работодатель вправе отказаться от взыскания ущерба с виновного работника, то есть освободить его от определенной имущественной обязанности ( ТК РФ).

В этом случае отказ от взыскания ущерба приводит к возникновению у работника экономической выгоды, полученной им в натуральной форме, подлежащей обложению НДФЛ ( Минфина России от 22.08.2014 № 03-04-06/42105). Базой для начисления налога будут являться суммы накопленных штрафов за месяц. В данном случае с суммы штрафов, которая превышает 10 000 рублей, НДФЛ удерживать не нужно, поскольку ущерб взыскивается с сотрудника.НДФЛ рассчитывают в последний день месяца по итогам всех доходов, полученных сотрудником за этот период.Что может сделать работодатель,

Что такое налоговая задолженность по НДФЛ

Также зачастую недоимка подразумевает наличие односторонних обязательств лица перед государством.

Задолженность как понятие является более широким и емким.

    Текущая. При наличии такой не происходит начисление штрафных санкций и пени. Просроченная. Если речь идет о просроченной бюджетной задолженности, то в этой ситуации без уплаты пени и штрафов скорее всего не обойтись.

Основные причины возникновения налоговой задолженности: макроэкономические причины, связанные с наличием крупных , которые вызывают нехватку свободных денежных средств для погашения бюджетных сборов;

Налоги и Право

Налог на доходы физических лиц»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 76 «Прочие дебиторы и кредиторы». Организация с решением инспекции не согласилась и обратилась в суд с заявлением о признании его недействительным.

Арбитры указали: наличие или отсутствие недоимки по НДФЛ следует определять по первичным документам, подтверждающим обстоятельства, с которыми кодекс связывает возникновение обязанности по перечислению налога. Подобная первичка, а именно налоговые карточки по учету доходов и НДФЛ по каждому физлицу, должна отражать даты выдачи специалистам зарплаты либо иных доходов.

Однако сумма недоимки определена инспекцией лишь на основании данных регистров бухучета. Расчет произведен исходя из соотношения выданной зарплаты к начисленной. Но из представленных обществом в ходе проверки документов,

Недоимка по налогам: что это такое

Согласно нормам действующего законодательства, компании и граждане обязаны вовремя и в полном объеме перечислять налоги и сборы в государственную казну.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

На практике исполнять это правило удается не всегда. Недоимка по налогам – это сумма недоплаты, задолженности, которую фискальный орган вправе истребовать у хозяйствующего субъекта.Налоговой задолженностью или недоимкой называются обязательства бизнес-субъекта или физического лица, которые:

  • не были исполнены своевременно;
  • были излишне возмещены по решению ИФНС (например, акцизы, суммы НДС).

Недоимка – это сумма налога или сбора, на которую начисляются пени за каждый день просрочки.

Это своеобразная компенсация, взимаемая бюджетом за промедление. Если хозяйствующий субъект не погасит свои обязательства в срок, суммы будут взысканы принудительно.Задолженность перед бюджетом может быть обнаружена самим налогоплательщиком или сотрудниками ИФНС.

В первом случае бизнес-субъект замечает недоимку в момент:

  • контроля правильности заполнения платежных поручений;
  • проверки корректности исчисления сумм бюджетных обязательств;
  • сверок с бюджетом.

Недоимка – это сумма налога, которую следует выплатить в кратчайшие сроки, чтобы на нее не начислялись пени.

Если задолженность возникла из-за ошибок в расчетах, подается уточненная декларация в ИФНС.Налоговые органы обнаруживают недоимки граждан и организаций в моменты проведения проверок, сверок с налогоплательщиками, иных контрольных мероприятий.Выявление задолженности у налогоплательщика фиксируется документально. Если недоимка обнаружена в ходе проверки, составляется решение, где указана точная сумма к погашению.

Информация о неисполненных обязательствах вносится в карточку расчетов с бюджетом, которую в ИФНС ведут по каждому экономическому субъекту.Алгоритм взыскания недоимки по налогам с физических лиц и организаций одинаков. Вначале сотрудники ИФНС направляют им требование с указанием точной суммы и реквизитов для ее оплаты. Этот документ готовится в трехмесячный срок с даты обнаружения задолженности, а если размер обязательства составляет менее 500 руб.

Читайте так же:  Общий срок проведения выездной налоговой проверки

– в годовой.Хозяйствующий субъект, получивший требование, вправе рассчитаться с бюджетом добровольно в обозначенные в нем сроки (если они не указаны, период признается равным восьми дням). Если налогоплательщик проигнорировал обращение ИФНС, фискалы выносят решение о взыскании долга с его банковских счетов, электронных кошельков.

Если сумм на них оказывается недостаточно, обязательства гасятся за счет продажи имущества компании, ИП или гражданина.Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Недоимка по ндфл

За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ (п. 5). Ответственность наступает и в случае, если налоговый агент перечислил удержанный у налогоплательщика налог в бюджетную систему РФ, но сделал это с нарушением установленного срока.

В ответе ошибка?

Здравствуйте, Анна! В любом случае уточненку сделать и направить в соответствующие госорганы.

Согласно НК РФ, если ФНС обнаружила ошибки раньше, чем налоговый агент, то придется уплатить пени и штраф.

Что такое недоимка по налогам

По каждому виду налога законодательством зафиксирована крайняя дата оплаты. Норма распространяется на все типы , на страховые взносы.

Величина начисленных штрафов и пеней с недоимкой не суммируется. К налогоплательщикам, у которых имеется задолженность перед бюджетом, могут быть применены такие меры ответственности:

  1. штрафная санкция;
  2. меры воздействия уголовного права (используются при особо крупных размерах нанесенного бюджету ущерба, при систематическом повторении правонарушения).
  3. ;

Недоимка по налогам – это сумма, которая может возникнуть также вследствие занижения налогооблагаемой базы при составлении налоговой декларации и расчете обязательства к уплате. В этой ситуации налогоплательщику будет предъявлено требование о выплате в размере 20% от величины задолженности (п.

1 ст. 122 НК РФ). Пеня начисляется в ситуациях, когда декларационные формы поданы в срок и результаты не выявили ошибок, но налог не был перечислен в бюджет.

Недоимка по налогам

→ → Актуально на: 30 мая 2019 г.

О возникновении и прекращении обязанности по уплате налогов и сборов мы рассказывали в и указывали, что обязанность уплаты законно установленных налогов – одна из основных обязанностей налогоплательщика (). В случае, если налогоплательщик не оплатит в установленные сроки свои налоги, у него возникает недоимка. НК РФ дает следующее определение недоимки.

Недоимка – это сумма налога или сбора или страховых взносов, которая не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок (). Это значит, что задолженность по уплате пеней или штрафа за нарушение налогового законодательства недоимкой с точки зрения НК РФ не является.

За неуплату налогов в установленный законом срок в результате занижения базы или иных неправомерных действий организации несут ответственность, которую мы рассматривали в . А у налоговых органов, в свою очередь, появляется право это недоимку взыскивать с учетом пеней, а иногда и штрафов за неисполнение налоговой обязанности ().

Для взыскания недоимки налоговая направляет налогоплательщику требование об уплате налога.

[1]

В этом документе будет содержаться информация о неуплаченной сумме налога и об обязанности погасить ее в установленный срок ().

В исключительных случаях недоимка может быть признана безнадежной и списана налоговым органом (). Это возможно, например, в случае ликвидации организации (в части недоимки, не погашенной за счет имущества организации и средств учредителей), или смерти налогоплательщика – физического лица, когда налоговая задолженность по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физлиц превышает стоимость наследственного имущества.

Подписывайтесь на наш канал в

Взыскание «налоговых» долгов с физических лиц

Согласно Федеральному закону от 23.11.15 г.

№ 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» срок уплаты имущественных налогов физическими лицами перенесен с 1 октября на 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для повышения собираемости налогов и пополнения бюджета, что является функцией ФНС России, было решено привлечь работодателей к взысканию недоимки по налогам с их работников. Данная процедура подробно описана в письмах ФНС России от 21.10.15 г.

№ ГД-4-8/[email protected] и № ГД-4-8/[email protected], в которых налоговым органам рекомендовано осуществлять определенные действия.

Рассмотрим их. После наступления срока уплаты налогов по «единому» уведомлению и проверки информации об этой уплате налоговый орган не позднее 4 рабочих дней направляет в территориальный орган ФМС России запрос о получении актуальных сведений о месте жительства (пребывания) физического лица.

Недоимка по налогам доходов физических лиц

Закажи отчет по кредитному рейтингу

[3]

Собираетесь в отпуск?

Проверь наличие запрета на выезд

Контролируй свои долги

Закажи полный отчет по своим долгам

Своевременная уплата налогов физлицами и организациями – основа формирования бюджета социального государства. В России обязательными налоговыми платежами облагаются доход и имущество физических лиц, будь то недвижимость, земля или транспорт. Проверить наличие долгов по налогам можно несколькими способами: в инспекциях Федеральной налоговой службы или проверить онлайн через официальный сайт Пеней.нет. На платежном портале Пеней.нет удобная, понятная, бесплатная поисковая система, с помощью которой можно легко узнать задолженность по налогам по ИНН, найти текущие начисления по налогам по Индексу документа (УИН), а также сразу уплатить налоги онлайн. Вся процедура поиска и оплаты налогов занимает 2-3 минуты.

Для чего требуется проверка налогов физлиц

Обязанность лиц, которые являются налогоплательщиками, своевременно уплачивать налоги установлена Конституцией РФ и Налоговым кодексом РФ. Поэтому, в случае несвоевременной оплаты налогов, на физических лиц накладываются штрафы, начисляются пени, долги в сфере налогообложения могут быть взысканы принудительно через суд и судебных приставов. Чтобы узнать задолженности по налогам по ИНН не требуется никуда ездить, заводить личные кабинеты, регистрироваться на портале Пеней.нет. Наличие долгов по налогам предлагается проверить онлайн, бесплатно, без регистрации.

Если вовремя узнать задолженность по налогам по ИНН, уплатить налоги в бюджеты соответствующих уровней на государственные счета, никаких негативных последствий не будет.

В результате поиска онлайн на сайте отображаются долги за неуплату:

  • НДФЛ (подоходного налога)
  • Транспортного налога;
  • Налога на имущество;
  • Земельного налога.
Читайте так же:  Пенсия инвалидам армии 3 группы

Перед тем как проверить онлайн долги по налогам, рекомендуется найти индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН).

Налоги 2019, негативные последствия неоплаты или несвоевременной уплаты налогов

Чтобы говорить о последствиях просрочки по оплате налогов, — необходимо отметить, что сроки уплаты налогов физическими лицами в России установлены Налоговым кодексом РФ и не могут быть изменены региональными или местными органами власти.

В 2019 году физическим лицам необходимо заплатить налоги в следующие сроки:

— сумму НДФЛ за 2018 год, отраженную в налоговой декларации, – до 15 июля 2019 года;

— имущественные налоги за 2018 год ( транспортный налог, налог на имущество, налог на землю ) – до 2 декабря 2019 года.

Если вовремя не узнать задолженность по налогам по ИНН и не внести платеж, к гражданину применяются санкции согласно ст. 122 НК РФ:

  • Наложение штрафа в размере 20% от общей суммы долга;
  • При умышленном уклонении от уплаты наказание составит уже 40% от налогового платежа.
  • Кроме штрафа на сумму задолженности с первого дня просрочки уплаты налогов начисляются пени.

В случаях, когда налоговая инспекция обнаруживает злостного неплательщика, она инициирует судебное разбирательство. По действующему процессуальному законодательству рассмотрение дел о взыскании налогов производится без вызова в судебное заседание сторон, на основании документов о задолженности, представленных налоговой инспекцией. Поэтому для неплательщика становится полной неожиданностью, когда к нему домой приходят судебные приставы для описи и ареста имущества, или с должника начинают взыскиваться денежные средства в принудительном порядке: накладываются аресты на банковские карты, производится списание денег с банковских счетов, изымается имущество для реализации.

Как узнать задолженность по налогам по ИНН

На платежном портале Peney.net предлагается узнать задолженности по налогам по ИНН, а текущие налоги по УИН. Для того, чтобы онлайн проверить информацию в ФНС и ГИС ГМП, требуется:

  1. Выяснить индивидуальный номер налогоплательщика или, по-другому, ИНН. Узнать его также можно на сайте Пеней.нет, воспользовавшись кнопкой «Найти ИНН»;
  2. Ввести номер ИНН в специальном поле для проверки;
  3. Узнать задолженность по налогам по ИНН: оценить результат.

Информация по проверке долгов в системе налогообложения формируется сервисом на основании запроса пользователя из информационной системы ГИС ГМП. Дополнительное удобство платежного портала — на нём можно сразу же оплатить онлайн обнаруженные суммы задолженностей по налогам. Сервис предлагает внести оплату всего в несколько кликов. Данные пользователей конфиденциальны и надежно защищены сертификатом безопасности платежной системы, деньги зачисляются на нужные государственные счета в течение нескольких минут, для оплаты регистрация не требуется. Оплата налогов онлайн производится банковскими картами VISA, MasterCard, МИР.

Если узнать задолженность по налогам по ИНН не удалось, нужно перепроверить корректность ввода идентификатора плательщика. В случаях, когда проверка показала, что за гражданином не выявлено долгов, это означает, что платежи уже внесены. Для большей достоверности необходимо проверять задолженность по налогам по ИНН не реже двух раз в год.

Недоимка по налогам

О возникновении и прекращении обязанности по уплате налогов и сборов мы рассказывали в нашей консультации и указывали, что обязанность уплаты законно установленных налогов – одна из основных обязанностей налогоплательщика (пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). В случае, если налогоплательщик не оплатит в установленные сроки свои налоги, у него возникает недоимка.

Недоимка по налогам – это…

НК РФ дает следующее определение недоимки. Недоимка – это сумма налога или сбора или страховых взносов, которая не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок (ст. 11 НК РФ). Это значит, что задолженность по уплате пеней или штрафа за нарушение налогового законодательства недоимкой с точки зрения НК РФ не является.

За неуплату налогов в установленный законом срок в результате занижения базы или иных неправомерных действий организации несут ответственность, которую мы рассматривали в нашем материале.

А у налоговых органов, в свою очередь, появляется право это недоимку взыскивать с учетом пеней, а иногда и штрафов за неисполнение налоговой обязанности (пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Для взыскания недоимки налоговая направляет налогоплательщику требование об уплате налога. В этом документе будет содержаться информация о неуплаченной сумме налога и об обязанности погасить ее в установленный срок (п. 1 ст. 69 НК РФ). Подробнее о налоговом требовании мы рассказывали в нашей консультации и приводили образец такого документа.

Налоговая инспекция будет предпринимать все доступные законные средства для взыскания недоимки по налогам с физических лиц или организаций, в т.ч. путем обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика-должника.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В исключительных случаях недоимка может быть признана безнадежной и списана налоговым органом (ст. 59 НК РФ). Это возможно, например, в случае ликвидации организации (в части недоимки, не погашенной за счет имущества организации и средств учредителей), или смерти налогоплательщика – физического лица, когда налоговая задолженность по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физлиц превышает стоимость наследственного имущества.

Источники


  1. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 3. — Москва: РГГУ, 2014. — 621 c.

  2. Смолина, Л. В. Защита деловой репутации организации / Л.В. Смолина. — М.: Дашков и Ко, БизнесВолга, 2010. — 160 c.

  3. Герасимова, Л.П.; Зубко, Ю.А. Шпаргалка по коммерческому праву; Аллель-2000, 2011. — 167 c.
  4. Смирнов; Петренко Политология; М.: Велби, 2011. — 336 c.
  5. Розен, Александр Последние две недели. Прения сторон / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Москва, 2016. — 528 c.
Недоимка по налогам доходов физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here