Налоговая не разблокирует счет куда жаловаться

Самое важное на тему: "Налоговая не разблокирует счет куда жаловаться" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Как подать в прокуратуру жалобу на налоговую инспекциюпо блокировки счета

Главная → Бухгалтерские консультации → Налоговый контроль Актуально на: 13 июля 2017 г. Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за этого нарушены его права (например, ИФНС нарушила срок возврата переплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ)), то этот плательщик вправе подать жалобу на бездействие налоговой инспекции (ст. 137 НК РФ). Куда писать жалобу на налоговую инспекцию Подается жалоба в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 138 НК РФ), то есть в УФНС того региона, к которому относится инспекция, на которую вы решили пожаловаться. В суд можно обращаться только после того, как бездействие налоговиков было обжаловано в УФНС (п. 2 ст. 138 НК РФ). Кстати, также возможна подача жалобы на налоговую инспекцию в прокуратуру (ст. 10 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1). В нашей статье мы рассмотрим подачу жалобы в УФНС.

Жалоба на налоговую инспекцию в прокуратуру

При этом ИФНС должна устранить нарушения, изложенные в жалобе (конечно, если эти нарушения имеют место быть), и сообщить об этом в УФНС так же в течение трех дней с момента устранения (п. 1.1 ст. 139 НК РФ). Что же касается сроков подачи жалобы, то представить ее можно в течение года со дня, когда плательщик узнал или должен был узнать о нарушении его прав (п.
2 ст. 139

Диалог с инспекцией через прокуратуру

Владимир Фокин, адвокат, управляющий партер юридической фирмы «Фокин и партнеры», канд. юрид. наук В Налоговом кодексе установлена обязательность обжалования действий и актов инспекторов в вышестоящий налоговый орган. Но как поступать, если налоговики превышают свои полномочия, допускают грубые нарушения и т.
п.? Например, инспекторы отказываются вернуть налогоплательщику НДС, если он не представит определенные документы, при этом никаких письменных запросов ревизоры не оформляют.Одна из действенных мер по борьбе с такими нарушениями – жалоба в органы прокуратуры. Можно одновременно адресовать копии составленных документов в инспекцию.Как показывает практика, прокуратура часто переадресует запрос или жалобу в вышестоящий налоговый орган.
Именно он впоследствии ведет работу по претензиям.

Незаконная блокировка расчетного счета

Вопрос 1. Какие основания для блокировки расчётного счета есть у налоговых органов, и какие из них они чаще всего используют? Ответ. Статьей 76 НК РФ предусмотрены следующие основания законной блокировки расчётного счета: неисполнение налогоплательщиком в установленный срок требований налогового органа об уплате налога, пени и (или) штрафных санкций, либо непредставление налогоплательщиком в инспекцию налоговой декларации (задержка может составлять не более 10 дней).

Здесь необходимо отметить, что в случае с непредставлением налоговой декларации, блокировка расчётного счета используется чаще, так как на практике при неуплате налога, пени и т. д. налоговой инспекции достаточно лишь направить поручение в банк в порядке, установленном ст. 46 НК РФ.

16 возмутительных случаев незаконного блокирования расчетного счета.

И у нас есть четкое представление о том, какой пакет документ представить в тот или иной орган, какие бумаги являются доказательством. Также наши юристы набили руку на составлении жалоб. И еще один важный момент: все жалобы мы отвозим лично, чтобы сэкономить время и убедиться в их получении. 2. Составление жалобы в Пенсионный фонд Параллельно с жалобой в УФНС мы направили жалобы в Управление ПФР по Москве и Московской области, то есть не в то подразделение ПФР, которое некорректно отправило данные по нашему клиенту в ИФНС, а в вышестоящий орган. Это тоже важно, так мы сэкономили массу времени. Срок ответа ПФР – месяц.

В Пенсионном фонде по данной ситуации практики еще не было. И более того, ни ПФР, ни ФНС, не давали какого-то единого порядка действий в данной ситуации.

В фонде каждый отдел и даже каждый сотрудник в одном и том же отделе по-своему видели эту ситуацию.

Незаконная блокировка расчетного счета налоговой в 2016-2017 гг.

  • Ответить, имеет ли фирма контакт или деловые отношения с фирмой NN?
  • В течение 10 дней перерегистрировать фирму с адреса массовой регистрации на «нормальный».
  • Штраф «на месте» наличными
  • Личного присутствия директора
  • Копию договора аренды помещения
  • Документы, подтверждающие оплату по договору аренды
  • Пройти все кабинеты с бегунком
  • Подтверждения сдачи отчетности, отправленной почтой.
  • Предоставления дубликатов отчетности, потерянной налоговиками
  • Соблюдать определенный процент вычетов по НДС
  • Соблюдать рентабельность, установленную налоговиками (от 5 %)
  • Соблюдать величину налоговой нагрузки (от 15% от суммы выручки).

В Москве наибольшее количество жалоб поступило на инспекции 18 (5 жалоб), 30 (4 жалобы), 2, 34 (3 жалобы). Почти все инспекции г.

Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец

Требования к жалобе на налоговую инспекцию Жалоба должна содержать следующую информацию (п. 2 ст. 139.2 НК РФ):

  • наименование и адрес организации, подающей жалобу (если жалобу подает физлицо, то оно должно указать свои ФИО и адрес места жительства);
  • наименование ИФНС, чье бездействие обжалуется;
  • сведения о том, что именно обжалует плательщик (в нашем случае это бездействие ИФНС);
  • основания, по которым налогоплательщик считает, что его права были нарушены (как правило, это ссылка на законодательство);
  • требования, выдвигаемые налогоплательщиком;
  • желаемый способ получения решения по жалобе (на бумаге или в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

Также в жалобе имеет смысл указать номера телефонов и адреса электронной почты, которые налоговики могут использовать для связи с налогоплательщиком (п. 3 ст.
Генпрокуратуры РФ от 29.12.2011 № 450).Но самый надежный способ – это обратиться в канцелярию прокуратуры, где под отметку проставять печать или подпись, присвоят документу входящий номер, с помощью которого можно отслеживать заявление. Когда у вас есть на руках подтверждение с датой, подписью (нужно обязательно попросить при проставлении подписи ответственным сотрудником дать расшифровку Ф. И. О. и должности), можно отсчитывать 30 дней на рассмотрение.Прокуратура обязана сообщить, приняты ли меры прокурорского реагирования, передано ли обращение в другую инстанцию. Если результата нет, на 31-й день можно подавать ходатайство или заявление о сообщении результатовпроверки.

  • оставить апелляционную жалобу без рассмотрения;
  • отменить решение ИФНС полностью или частично;
  • отменить решение ИФНС полностью и принять новое решение по делу.

УФНС вправе отказать в рассмотрении апелляционной жалобе по следующим причинам (пп. 1, 3, 4 п. 1 ст.

Инспекции Федеральной налоговой службы по Промышленному району г. Оренбурга, допустивших нарушение сроков направления в прокуратуру копий постановлений об отмене ареста имущества налогоплательщиков.

О результатах рассмотрения названных выше представлений следовало сообщить прокурору района в письменной форме в течение месяца со дня получения представлений.

16 возмутительных случаев незаконного блокирования расчетного счета

В начале 2007 года волна блокировок расчетных счетов юридических лиц прокатилась по стране. Бухгалтеры обменивались впечатлениями и все сходились на том, что большинство действий налоговиков – незаконны. Вот уже в течение двух лет ситуация не меняется, бухгалтеры понемногу привыкли и выработали схемы, направленные на предотвращение блокировок. Мы провели опрос коллег-бухгалтеров, и вот что получилось:

Причины блокировки счетов

На первом месте среди причин блокировки счета налоговой инспекцией, идет несдача отчетности (63%). Правда, в большинстве случаев (54%) на самом деле отчетность сдана. На втором месте – проблемы с юридическим адресом (13%). Это и массовый адрес, и отсутствие фирмы по юридическому адресу.

Есть и другие причины для блокировки счета:

Читайте так же:  Юридические консультации по вопросам пенсионного обеспечения

  • массовый директор
  • перепутали с другой фирмой
  • непредставление документов по встречной проверке
  • неуплата налогов
  • налоговая инспекция не внесла сданную декларацию в компьютер или потеряла декларации.
  • инспекция не переслала личное дело при переходе из одной инспекции в другую.
  • жалобы на ИФНС в вышестоящие органы или в суд.
  • не сдана декларация по налогу, которую сдавать было не нужно.
  • ошибки налоговиков при работе с компьютером и с базой.
  • было указание сверху блокировать счета тем, кто сдает отчетность по почте, а не «вживую».

Что требовали инспекторы для разблокировки счета (цитаты потерпевших):

  • Декларацию по налогу при полном отсутствии объекта налогообложения или налоговой базы.
  • Погасить задолженность в 57 копеек, пени по медстраху в сумме 0,01 руб., штраф 86 руб. и тому подобные мелкие суммы.
  • Новое штатное расписание с хорошими зарплатами (минимальная от 7600, а средняя 25000 рублей)
  • Заключить договор с Такскомом или другим провайдером для сдачи отчетности через Интернет.
  • Ответить, имеет ли фирма контакт или деловые отношения с фирмой NN?
  • В течение 10 дней перерегистрировать фирму с адреса массовой регистрации на «нормальный».
  • Штраф «на месте» наличными
  • Личного присутствия директора
  • Копию договора аренды помещения
  • Документы, подтверждающие оплату по договору аренды
  • Пройти все кабинеты с бегунком
  • Подтверждения сдачи отчетности, отправленной почтой.
  • Предоставления дубликатов отчетности, потерянной налоговиками
  • Соблюдать определенный процент вычетов по НДС
  • Соблюдать рентабельность, установленную налоговиками (от 5 %)
  • Соблюдать величину налоговой нагрузки (от 15% от суммы выручки).

В Москве наибольшее количество жалоб поступило на инспекции 18 (5 жалоб), 30 (4 жалобы), 2, 34 (3 жалобы). Почти все инспекции г. Москвы «засветились» как незаконно блокирующие расчетные счета, хотя, справедливости ради, следует сказать, что были инспекции, которые вообще не упомянуты в теме. Также жалобы поступали на Подмосковные ИФНС г. Одинцово и г. Люберцы, Питерские ИФНС № 7, 16, 24; дважды упомянули инспекцию № 9 по г. Волгограду; две жалобы поступили на инспекции Ростова-на-Дону по районам октябрьский и советский.

Случай первый:

Москва, Июль 2006, ИФНС №18, блокировка, причина — нет письма об отсутствии выплат физ. лицам за 2005г, приравнено к несдаче 2-НДФЛ. Отнесла к НАДУМАННЫМ причинам, так как ежеквартально, вместе с бух. отчетностью, отправлялись письма подобного содержания и справки из банка. Представленные почтовые описи проигнорировались со словами (вернее, с дикими ором): «ну а в нашу же комнату ничего не сдавалось. » Поход к руководителю отдела по работе с. ничего не дал. Так как это был последний день месяца, в банке ждали своей очереди очень важные платежки, пришлось успокоиться и предоставить требуемое. Разблокировали на следующее утро, причем, что меня потрясло больше всего — отправила в ИФНС директора, чтобы расписался там, где положено, без канители, возвращается, говорит, оплатил штраф 300р, я прошу постановление, говорит: «а ничего не дали». «Как не дали, а куда оплатил??». «Да там же в ИФНС наличными». Я упала.

Случай второй:

ИФНС № 26 в Москве, заблокировали счет за несдачу декларации по НДС фирмой, работающей на упрощенке. Поехал юрист с конвертом, решил вопрос, но ему посоветовали повысить зарплаты сотрудникам, иначе вновь репрессии!

Случай третий:

А нас один раз перепутали с другой компанией. Мы открылись в сентябре сами, не выкупая ни у кого фирму, через пару месяцев — бах — счет закрыт. Звоним в налоговую, а они говорят — вы за прошлый год декларации не сдали. Мы им — да нас в прошлом году не существовало. Они — да? ща посмотрим. А, действительно, мы вас перепутали. Через 2 дня счет был разблокирован.

Случай четвертый:

5-я налоговая заблокировала сразу у двух клиентов. Потребовали договор на адрес и чтобы принес лично директор. А потом (как будто об этом нельзя было сказать сразу) — документы, подтверждающие оплату по этому договору. Им пришлось примерно по 5 раз ездить в инспекцию, пока собственник адреса лично не договорился о том, чтобы его адрес «одобрили». В процессе «переговоров» директорам было предложено купить адрес у «надежного» собственника (читай, «своего») всего лишь за 17 тыс. рублей.

Случай пятый:

Блокировала налоговая, из которой мы перевелись более полугода тому назад. Т.Е. мы там сняты с учета, аони решили, что мы отчетность не сдаем.

Случай шестой:

А у нас вообще и смех, и грех. Заморозили сами банки Сослались, якобы мы НДС не заплатили, и налоговая прислала письмо приостановить движение на р/сч. Фирма только открылась в январе, какой может быть НДС, когда еще и обороты толком не начались. Пришли в налоговую, там глаза округлили и сказали, что они ничего не отправляли и претензий к нам не имеют. Так в банке теперь ссылаются, что у нас учредитель «липовый». Так, что будем подавать на них в суд, т.к.деньги немалые заморожены. Так, что приостановить операции по р/сч могут и банки, а не только налоговая. Беспредел.

Случай седьмой:

Получили ,после мытарств, в 24 налоговой документ о разблокировке счета, привезли в банк,а они не берут к исполнению, говорят только по почте из налоговой. И как быть? Причем решение банк забрал, счет не разблокировал. Что опять ехать в налоговую, просить по почте отправить?? Что делать??

Случай восьмой:

Заблокировали единственный р/счет. Мы в суд. Налоговая побледнела. Суд вынес решение в нашу пользу. Судебные издержки — за счет налоговой (нам вернуть госпошлину). Получаем исполнительный лист (кстати, за его неисполнение — уголовная ответственность!). Следующим ходом — иск к налоговой о возмещении расходов на наемного адвоката или представителя компании. А адвоката можно взять и подороже. И налоговая своим бюджетом узнает, что мы — не однодневка, и лучше нам лишний раз позвонить или письмо написать, а не рассылать глупые решения по банкам. И всё. Главное — убедить клиента идти именно в суд, а не в налоговую!

От перепредъявления расходов приняли решение отказаться. на первый раз. А все остальное — факт, получаем исполнительный лист и вся эпопея заканчивается в пользу налогоплательщика

Случай девятый:

ИФНС №2 г.Москва — в январе 2006г. перекрыли за якобы несданный налог с продаж за 2003г. Показали — с отметкой почты — не понравилось, но приняли. Просят — тогда — НДС за 2 кв.2003г. Есть — скучно. Тогда — прибыль — за 3кв.2004г. Есть — тоска. Тогда и налог на рекламу за 2 кв.2003г. Тоже есть? А чего нет? А приказ на директора в 2005г. Как — по уставу раз в три года? Ну не его, а налоговую политику за 2004г. Была?
Не поверите, до сих пор директор к ним ездит время от времени. Слава богу, не очень то нужна была эта фирма. А то бы кого порефлекторнее кондратий бы уже обнял.

Случай десятый:

Заблокировали в 7724, не сдана отчетность за июнь 2006г. принесла с отметкой налоговой. Разблокировали. Говорят, был сбой в программе. Таких, как я, много ходит.

[2]

Случай одиннадцатый:

В Октябрьской налоговой г. Ростова-на-Дону «в программе бланки старые», а перебивать руками им некогда — вот и приостанавливают ВСЕ операции по счетам. При наличии на счету 2-3 млн. и сумме задолженности в 2-3 тыс. руб. деятельность организации парализуется не менее, чем на 4-5 дней. И прорваться через бюрократический заслон никак не удается.

Случай двенадцатый:

Вот сегодня, ходила в наложку, а мне там говорят — У НАС ПРОИЗОШЕЛ СБОЙ В КОМПЬЮТЕРАХ, И ВЫ, А ТАКЖЕ 490. ФИРМ ПОПАЛИ ПОД БЛОКИРОВКУ СЧЕТА, — такой камень с души свалился, дальше можно работать.

Читайте так же:  Законодательство в сфере пенсионного обеспечения

Случай тринадцатый

Ну вот, получили извещение: Вам необходимо явиться туда то тогда то, текст опускаю, при себе иметь: письменные пояснения в связи: 1. НДС высокий коэф. нал. вычета- ну это уже не очень интересно, самое интересное далее 2.низкая налоговая нагрузка при нормативной нагрузке 15%( отношение сумм начисленных налогов за налоговый период к выручке от реализации за налоговый период) — слово в слово из извещения. 3. Низкая рентабельность, при норме 25-30% Все, за нас все уже решено, с какой рентабельностью торгуем, сколько платить нужно. Генеральный в шоке, когда умножил выручку на 15%. В извещении не написано о закрытии счета, но в телефонном разговоре припугнули этой мерой. На комиссию не пошли. Ждем.

Случай четырнадцатый:

Ну вот, снова заблокировали счет, прям как лето, так у нас счет блокируют, как воду горячую отключают.Причина — задолженность. Причем в Контуре она у меня одна, наложка на месте распечатывает другое, а требование на инкассо приходит третье

Случай пятнадцатый:

Клиенту заблокировали счет за несдачу декларации по НДС. Клиент, между прочим, на упрощенке, фирма вновь зарегистрированная. Звоним исполнителю — юноша начинает меня уверять что все законно, что неизвестно на упрощенке ли мы, и вообще в базе нет нашего свидетельства об упрощенке и вообще он ничего не знает, звоните инспектору. Звоним инспектору. Та просит привезти всю сданную до этого отчетность. Привозим. Все с отметками ФНС. Перебрав бумажки, обещает счет разблокировать и… благополучно уходит на 2 недели на обучение. Мы и клиент в непонятках. Через 2 недели вновь звоню дамочке, несет какую то несуразицу но чувствуем — она забыла отправить бумажку о разблокировке. Далее мы производим 2 действия — пишем жалобу на имя руководителя ФНС, сдаем ее в канцелярию, а копию направляем дамочке, после чего звоним и уведомляем, что подаем лично на нее и исполнителя в суд. На следующее утро на руки без доверенности наш курьер получил заветную бумажку и отвез ее в банк. Все закончилось хорошо!

Случай шестнадцатый:

Прочитала и ужаснулась! Недавно так же столкнулась с неправомерной блокировкой р/сч. (причина: не сдана декларация по транспортному налогу за 2006г.) Звоню в налоговую говорю на каких основания закрыли счет, если мы не являемся налогоплательщиками данного налога, фирма у нас нулевая, а они мне по телефону общаться не будем директора к нам и все. Директор дабы не иметь в дальнейшем проблем в налоговой бежит туда выяснять ситуацию. (хотя я бы никуда не ходила а подала сразу в суд). В общем посмотрели у директора паспорт и говорят: ваша фирма не ведет деятельности вот уже почти два года и мы можем подать документы на ее ликвидацию, принесите нам выписки из банка с момента открытия счета, договор на юр. адрес и еще вы тут сдали прибыль с убытком (комиссия банка) уберите его (сдать уточненку). Потом пишете письмо на имя начальника инспекции чтоб вам разблокировали счет и ждите. Вот такая вот история.

Неужели нет управы на незаконные действия налоговиков?

В законе предусмотрены механизмы обжалования решения налоговиков (обжалование в вышестоящую инстанции и иск в суд), но не все спешат воспользоваться этими возможностями. Вот что отвечали люди:

Мы знаем, что форум посещают действительные и бывшие сотрудники налоговой инспекции. К сожалению,действительные сотрудники никак не прокомментировали происходящее, а вот те, кому репрессии со стороны начальства уже не грозят, не побоялись высказать свое мнение.

Пришел новый начальник, и нас с коллегой вовсе попросили написать заявление по «собственному» желанию, обвинили в саботаже за то что мы отказались блокировать счета незаконно, в том числе, за то что отказались «рисовать» акты о нарушении банков в представлении сведений.

Начальству нужны были цифры в отчете, будто блокируются счета, значит, борьба с однодневками идет полным ходом. А мы занимались фигней, как она считала, выискивав нарушителей.
Далее было преследование, т.е. куда бы не устраивались всегда плохая безосновательная характеристика. Но все обошлось, на «верху» знают о беспределе в территориалках, поэтому, когда мы написали жалобу в министерство, то характеристика сразу была основательной, а не личное мнение построенная на эмоциях нового начальника.

Как можно привлечь территориалки, ведь подтвердить массовую незаконную блокировку счета можно только через ревизию. А ревизоры, как известно, тоже человеки с государственной зарплатой.

Блокировка счета: симптомы, профилактика и лечение

Приостановление операций по счету, пожалуй, является самым действенным (не считая привлечения к уголовной ответственности) способом воздействия на налогоплательщиков. Ведь подобная мера может полностью остановить деятельность организации. Как же не допустить блокировки счета? И что делать, если это все-таки произошло?

Основания для блокировки

Налоговый кодекс предусматривает всего два основания для приостановления операций по счету: неуплата налога по требованию инспекции и непредставление декларации (ст. 76 НК РФ). Но на практике данная норма обрастает кучей нюансов и тонкостей. В итоге блокировка счета может произойти даже в случае, когда налогоплательщик не подозревает о какой-то своей оплошности.

Если не заплатил налог

Как мы уже упоминали, одним из оснований для заморозки счета является неисполнение требования налогового органа об уплате налога, пеней или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ). Такое требование выставляется в адрес организации при выявлении у нее недоимки или вынесении решения о привлечении к ответственности (ст. 69 НК РФ). При этом в требовании всегда указывается сумма недоимки, пеней или штрафа, основания для взыскания и срок для добровольной уплаты. И только при неуплате указанных сумм в установленный срок, налоговый орган может принять решение о принудительном взыскании средств и одновременной блокировке счета.

[3]

Первое предупреждение…

Соответственно, «первым звоночком» о возможной блокировке счета является получение такого требования. И наоборот — если подобное требование не выставлялось, то блокировка счета будет незаконной (ст. 76 НК РФ).
Однако НК РФ разрешает налоговикам направлять требование почтой. Зачастую оно уходит на адрес организации, указанный при регистрации, т.е. на юридический. Поэтому велика вероятность, что организации, у которых фактический адрес не совпадает с юридическим, данного документа не получат и, соответственно, требования не исполнят. При этом согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса требование, направленное по почте, считается полученным налогоплательщиком на 7-й день после отправки. А значит, тот факт, что налогоплательщик никакого требования не получал, еще не означает, что блокировка счета невозможна.

…и последний «звонок»

Вторым и последним «звонком» о блокировке счета является поступление копии решения инспекции о приостановлении операций по счету. Она направляется налогоплательщику одновременно с пересылкой самого решения в банк (п. 4 ст. 76 НК РФ). И здесь кодекс уже не говорит о том, что данное решение считается полученным по истечении 6 дней. Это значит, что инспекторы обязаны вручить копию налогоплательщику лично, или получить соответствующий документ о вручении от почты.

Но на практике налогоплательщики чаще узнают о блокировке счета от банка, т.к. инспекция кровно заинтересовано в том, чтобы банк получил решение как можно быстрее. И уже на основании этого сообщения налогоплательщик сам обращается в налоговую инспекцию, где и получает копию решения о приостановлении операций по счету.

Получив этот документ, нужно посмотреть, указаны ли в нем реквизиты требования, которое направлялось налогоплательщику, и реквизиты решения о принудительном взыскании. Отсутствие этих сведений может свидетельствовать о незаконности блокировки. Ведь приостановить операции по счету можно только после выставления требования и вынесения решения о принудительном взыскании (абз. 2 п. 2 ст. 76 НК РФ).

И еще один важный момент: в решении должна быть указана сумма, которую инспекция будет взыскивать в принудительном порядке. Именно в пределах этой суммы и блокируется счет (абз. 3 п. 2 ст. 76 НК РФ). То есть если сумма денег на счете больше суммы недоимки, то счетом можно пользоваться и в период блокировки. Если данные сведения не указаны, то налогоплательщику надо обратиться в инспекцию с заявлением о снятии блокировки с суммы, превышающей недоимку (п. 9 ст. 76 НК РФ).

Читайте так же:  Сколько платится налог с лотереи

Если не представил декларацию

Вторым основанием для блокировки счета является опоздание более чем на 10 рабочих дней при сдаче декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ). Соответственно, в данном случае блокировка счета происходит без каких-либо предупреждений со стороны налогового органа. Кроме того, в отличие от случая с неуплатой налога, средства на счете блокируются не частично (в размере недоимки), а полностью.

Поэтому, получив копию решения о приостановлении операций по счету в связи с непредставлением декларации, надо первым делом посмотреть какая отчетность стала причиной заморозки. Тут следует учитывать, что речь в НК РФ идет именно о декларации. Это означает, что блокировка счета из-за непредставления авансовых расчетов, бухотчетности, иных форм и сведений (например, 2-НДФЛ) основанием для блокировки счета не являются (см. письмо Минфина России от 12.07.07 № 03-02-07/1-324).

Если инспекция не прислушалась к разъяснениям Минфина и все же приняла такое решение, то шанс отменить его через суд весьма велик (см. постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 09.08.07 № Ф04-5130/2007(37098-А46-32), Дальневосточного округа от 21.01.08 № Ф03-А24/07-2/6176, Московского округа от 14.02.07 № КА-А40/235-08, Центрального округа от 22.06.07 № А48-3932/06-2).
Точно также налоговые органы не имеют права приостанавливать операции по счету, если декларация представлена, но, например, по устаревшей форме, или не полностью. Ведь речь в статье 76 Налогового кодекса идет именно о непредставлении декларации, а не о несоблюдении формы декларации или о частичном непредставлении (см. постановления ФАС Волго-Вятского округа от 22.02.07 № А82-4019/2006-99, ФАС Северо-Западного округа от 26.02.07 № А56-16164/2006).

Ну и, конечно, блокировка счета будет законной только в том случае, когда налогоплательщик не представил ту декларацию, обязанность по предоставлению которой у него действительно была (Постановление ФАС ЗСО от 16.05.07 № Ф04-2817/2007(34007-А46-15)). Напомним, что обязанность по предоставлению декларации связана, как правило, с тем признается ли организация плательщиком того или иного налога, а не с тем, есть ли в конкретном периоде сумма налога к уплате (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Как разблокировать счет

После получения решения о приостановлении операций по счету у налогоплательщика есть несколько вариантов дальнейших действий для снятия блокировки.
Первый вариант самый простой. Надо устранить причину блокировки. То есть, заплатить налог (пени, штраф), либо подать декларацию. В таком случае налоговая обязана будет разморозить счет на следующий рабочий день после получения от налогоплательщика документов, подтверждающих устранение причины блокировки (п. 8 ст. 76 НК РФ). Здесь надо учитывать, что реально блокировка снимется только после того, как решение инспекции о снятии блокировки получит банк (п. 7 ст. 76 НК РФ). Причем налогоплательщик никак не может ускорить данный процесс. Ведь Налоговый кодекс требует, чтобы решение об отмене приостановления вручалось инспектором представителю банка в помещении самого банка (абз. 2 п. 4 ст. 76 НК РФ). На практике решение об отмене пересылается в банк по телекоммуникационным каналам связи, поэтому блокировка снимается достаточно оперативно.

Второй вариант применим, если счет заблокирован из-за неуплаты налога (пеней или штрафа) и на счете достаточно средств для погашения недоимки. В таком случае налогоплательщик может вообще не предпринимать каких-либо действий: банк на основании решения и инкассового поручения налогового органа спишет со счета требуемую сумму, после чего счет в течение одного рабочего дня должен быть разблокирован (п. 8 ст. 76 НК РФ).

Третий вариант используется, если налогоплательщик не согласен с законностью блокировки счета. В таком случае решение о приостановлении операций по счету нужно как можно скорее обжаловать в арбитражном суде. При этом одновременно с заявлением о признании решения о блокировке незаконным, в суд подается заявление об обеспечении иска. В нем содержится просьба запретить налоговому органу приостанавливать операции по счету до рассмотрения спора по существу (пп. 2 п. 1 ст. 91 АПК РФ). В заявлении надо указать, что исполнение решения налогового органа о блокировке делает невозможной нормальную хозяйственную деятельность организации, ведет к срыву обязательств перед контрагентами, сотрудниками и т.п. Желательно приложить к заявлению документы, подтверждающие данные факты (копии договоров, предусматривающих обязанность по оплате и санкции за просрочку, текущих счетов и пр.).

Можно ли обойти блокировку?

Приостановление операций по счету означает, что банк не имеет право проводить расходные операции по счету. Но из каждого правила есть исключения. Первое из них зафиксировано в статье 76 Налогового кодекса и статье 855 Гражданского кодекса: банк вправе списывать с заблокированного счета деньги на оплату алиментов и возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, т.к. эти требования удовлетворяются в первую очередь, а налоговые платежи лишь в третью.

Второе исключение основано на толковании Налогового кодекса и невозможно без согласия со стороны банка. Так, в статье 134 НК РФ говорится: ответственность банка наступает за выполнение поручения на перечисление средств с заблокированного счета. Соответственно, за выдачу со счета наличных (как самому налогоплательщику, так и по его чекам, векселям и т.п.) банк не может быть оштрафован.

Наконец, есть еще один способ, позволяющий обойти блокировку счета, если необходимо выплатить заработную плату сотрудникам. Дело в том, что блокировка не распространяется на списание средств по исполнительным документам на взыскание зарплаты (ст. 76 НК РФ, ст. 855 ГК РФ). А одним из таких исполнительных документов является удостоверение комиссии по трудовым спорам (ст. 389 ТК РФ). Процедура же создания такой комиссии, описанная в статье 384 Трудового кодекса, достаточно проста и доступна любой организации.

ФНС заблокировала счет: что делать?

За что налоговая может заблокировать счет

Заблокировать банковский счет налоговая инспекция вправе, если организация в установленные сроки (пп. 2, 3 и 3.2 ст. 76 НК РФ).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

· не исполнила требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа);

· не представила налоговую декларацию;

· не представила расчет по страховым взносам (ЕРСВ);

· не представила расчет по форме 6-НДФЛ;

· не обеспечила возможность получать электронные документы по ТКС из инспекции;

· не отправила в налоговую инспекцию электронную квитанцию о приеме направленных инспекцией требований или уведомлений.

Проблема в том, что компании часто нарушают сроки сдачи отчетности или несвоевременно реагируют на требования ИФНС неумышленно – из-за технических сбоев в приеме отчетности или из-за того, что письмо из ИФНС теряется среди другой корреспонденции. Подключите себе электронную отчетность и электронный кабинет. Тщательно проверяйте, какие формы сдаете в налоговую и правильно ли их заполняете. Актуальные формы налоговой отчетности можно найти на сайте налоговой инспекции– в сервисе «Налогоплательщик ЮЛ». Если нет времени отслеживать все изменения, а рутина отнимает много времени, подумайте о том, чтобы перевести учет и отчетность на аутсорсинг. Тарифы можно посмотреть здесь.

О блокировке счета налоговая инспекция обязана сообщить организации – выслать копию решения. Документ вручают представителю организации под расписку или отправляют по почте с уведомлением о вручении.

Все ли деньги заблокируют

Если счет заблокировали из-за задолженности перед бюджетом, расходные операции приостанавливают только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам (абз. 3 и 4 п. 2 ст. 76 НК РФ). Денежные средства, которые находятся на банковских счетах сверх этих сумм, организация вправе использовать по своему усмотрению.

Если счет заблокировали из-за того, что организация опоздала с подачей налоговой декларации, на сумму блокировки никаких ограничений нет. И организация не вправе проводить расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем.

Читайте так же:  Дебиторская задолженность по налогам и сборам

Важно! Если счета организации заблокированы, открыть новые она не сможет (п. 12 ст. 76 НК).

Как разблокировать счет

Получив копию решения о приостановлении операций по счетам, организация может:

· согласиться с ним, если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом;

· выполнить требования налоговой инспекции, если блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации;

· обжаловать решение налоговой инспекции, если, по мнению организации, приостановление операций по счетам незаконно.

Что сделать, чтобы инспекторы разблокировали расчетный счет? Все зависит от причины блокировки счета.

Первая причина блокировки: не исполнили требования налоговой инспекции об уплате налогов, пеней, штрафов

Вторая причина блокировки: не представили в срок налоговую отчетность

Третья причина блокировки: компания, которая обязана сдавать отчетность по ТКС, не обеспечила получение от ИФНС документов в электронной форме

Четвертая причина блокировки: не отправили в ИФНС квитанцию о приеме требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в ИФНС

Пятая причина блокировки: не исполнили решение по результатам налоговой проверки

Что делать, если счет заблокировали неправомерно

Если срок разблокировки счета был нарушен или если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты. Проценты начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки (неправомерного приостановления операций по счетам).

Сумму процентов, причитающихся организации, можно рассчитать по формуле:

Такой порядок предусмотрен пунктом 9.2 статьи 76 НК РФ.


Также можно попытаться взыскать упущенную выгоду. Для этого компании нужно доказать причинно-следственную связь между блокировкой и невозможностью получить доход. Для этого соберите подробные банковские справки с указанием сумм, периода и процентной ставки по запланированным депозитам. Важно, чтобы организация действительно располагала свободными средствами для вклада.

Пример из судебной практики. Компании заморозили счет из-за несуществующего долга по налогам в 3 тыс. руб. В ходе судебного процесса выяснилось, что в день блокировки налогоплательщик попытался положить 3 млрд руб. на депозит. Однако разместить средства компания не смогла. Организация посчитала, что из-за действий проверяющих она не получила 1,9 млн руб. процентов по вкладу. Суды встали на сторону налогоплательщика (постановление АС Уральского округа от 19.10.2018 № Ф09-6763/18).

Алгоритм действий. Решили взыскать с ИФНС проценты за незаконную блокировку счета

Ольга Сергеева, эксперт «УНП»

С этого года незаконная блокировка счетов будет обходиться инспекциям дорого – у компаний появилось право требовать компенсацию за подобные нарушения (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Инспекторы вряд ли сами станут предлагать проценты, поэтому инициатива должна исходить от компании. Алгоритм действий следующий.

1 . Подтвердить незаконность блокировки счета

У инспекторов, конечно, есть законные основания для блокировки счета: если компания не исполнила требование об уплате налога, пеней или штрафа либо в течение 10 рабочих дней после окончания срока сдачи декларации так и не представила ее в инспекцию (п. 2, 3 ст. 76 НК РФ).

Но зачастую, прикрываясь именно этими основаниями, налоговики блокируют счета совсем с другой целью. Например, чтобы добиться от компании, которая игнорирует комиссии, прихода в ИФНС. Незаконность подобной блокировки можно подтвердить копиями документов (квитанций, платежек, выписок банка), что компания в срок сдала декларации и перечислила налоговые платежи, а требование об их уплате инспекция не выставляла.

2 . Подать в ИФНС заявление на уплату процентов

Заявление о выплате процентов подают в инспекцию в произвольной форме в любое время. В нем приводят реквизиты счета для перечисления процентов и их подробный расчет. Проценты начисляют за каждый календарный день блокировки в размере ставки рефинансирования на всю зависшую на счете сумму. Также необходимо сообщить, что счет был заблокирован незаконно, приложив копию решения о приостановлении операций по счету и документы, перечисленные в шаге № 1.

3 . Проконтролировать перечисление процентов

Сроки для обращения за процентами и их выплаты в кодексе не установлены. Поэтому в заявлении стоит привести срок, в который вы ждете поступления компенсации, допустим, в месячный срок. Если инспекторы его проигнорируют, можно обжаловать их бездействие в УФНС или суд.

4. Отразить в учете полученные от инспекции проценты

Проценты за незаконную блокировку счета признают в налоговом учете по аналогии с процентами за несвоевременную разблокировку счета. А именно включают их на дату получения во внереализационные доходы (письмо Минфина России от 12.03.10 № 03-03-06/1/128). Ведь эти суммы в перечень необлагаемых доходов не включены (подп. 12 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке

Заблокировать банковский счет организации сотрудники налоговой службы могут по разным причинам. Как избежать этой неприятности или разблокировать счет в банке, если это все же случилось?

Федеральная налоговая служба имеет право заблокировать или приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика. Ситуации, при которых это возможно, строго регламентированы Налоговым кодексом РФ. Однако, как необходимо действовать предпринимателю или организации, если налоговая заблокировала счет, в законах не сказано. Итак, что же делать в этой непростой ситуации? Мы подготовили инструкцию с примерами того, как можно быстро и без потерь выйти из подобной неприятности и возобновить деятельность. Ведь, начиная с 2014 года, открыть второй расчетный счет и перевести на него все операции у налогоплательщика не получится.

Заблокирован расчетный счет налоговой: причины и следствия

Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в статье 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции могут быть временно приостановлены:

  • юрлицо опоздало с предоставлением налоговой декларации в ФНС на 10 рабочих дней со дня окончания срока ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • налоговый агент не представил расчет по форме 6-НДФЛ в ФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик не исполнил требование налоговой службы об уплате налога, страховых взносов, пени или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
  • налогоплательщик, который в силу требований НК РФ обязан представлять отчетность в электронном виде, не передал в налоговую службу электронную квитанцию о приеме документа, полученного от ФНС в электронной форме в срок 6 дней с даты его получения (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, а также уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.

Кроме того, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в пункте 10 статьи 101 НК РФ. Если в ФНС решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества по данным бухгалтерского учета меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако, в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.

Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать банковские счета организаций и ИП. Равно, как и ФНС во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права примеять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам. Правда, этот момент чиновники намерены изменить в ближайшем будущем: соответствующий законопроект уже находится на рассмотрении.
Рассмотрим каждый случай возможной блокировки банковского счета организации или ИП подробнее.

Читайте так же:  Минимальная пенсия инвалида 3 группы в россии

Блокировка расчетного счета за неисполнение требований налоговиков об уплате налога или страховых взносов

Эта причина предусмотрена пунктом 2 статьи 76 НК РФ, в котором сказано, что ФНС может ограничить банковские операции должника только в пределах суммы недоимки, требование об уплате которой ему было выставлено. Блокируются все банковские счета и с них списываются средства до полного погашения недоимки. В случае наличия остатков средств на нескольких заблокированных счетах допустимый лимит может быть превышен.
Пример : У организации возникла недоимка по налогу на прибыль в сумме 5 тысяч рублей, ей было выставлено требование на оплату 7 тысяч рублей с учетом пени. ФНС заблокировала операции по всем банковским счетам этой организации, которых было три. На каждом из заблокированных счетов был остаток в сумме 10 тысяч рублей. Таким образом, под арестом у ФНС оказались не 7 тысяч рублей, заявленные в требовании, а 21 тысяча рублей. Решить эту ситуацию можно только путем направления письменного заявления в ФНС до того момента, как недоимка будет списана со счетов в тройном размере.

Блокировка расчетного счета за несвоевременное представление декларации

Если налогоплательщик задержался со сдачей любой из деклараций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, более чем на 10 дней, ФНС имеет право ограничить все операции по его банковским счетам. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 76 НК РФ, а также пунктом 6 статьи 6.1 НК РФ. Это право у налоговиков есть только в отношении непредоставления налоговых деклараций, опоздание со всеми остальными отчетами к таким последствиям не приводит. Счет блокируется полностью, его владелец не может им распоряжаться в полной мере. Закон разрешает исключительно проводить платежи, связанные с трудовыми отношениями и уплатой налогов и сборов. Данные о таких платежах и их очередности приведены в таблице.

Блокировка расчетного счета при отсутствии квитанции о приеме налогоплательщиком электронных документов от ФНС

Возможность ограничить операции в банке в случае непредставления в ФНС электронной квитанции о получении документов или требований действует с 1 января 2015 года. Соответствующие требования предусмотрены в статье 23 НК РФ. Налогоплательщики в шестидневный срок обязаны подтверждать получение от ФНС документов, высылаемых в их адрес. Электронная квитанция может быть отправлена в налоговую через телекоммуникационные каналы связи при получении следующих документов:

  • требования о представлении документов;
  • требования о представлении пояснений;
  • уведомления о вызове в орган ФНС.

ФНС блокирует счет при непредставлении квитанции в течение 6 дней, однако, решение может быть вынесено в течение 10 дней после истечения этого срока. Поэтому у налогоплательщику остается время исправить оплошность и не допустить блокировку. Счет блокируется полностью. Допускаются обязательные платежи в такой же очередности, как при блокировке за отсутствие декларации.

Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой инспекцией

Действовать в случае приостановления операций по банковским счетам нужно оперативно, поскольку отсутствие возможности полноценно использовать финансовые ресурсы парализует хозяйственную деятельность организации или предпринимателя. Среди юристов и налоговых агентов распространена страшилка о том, что снять ограничения очень сложно и без помощи специалистов не обойтись. На деле все обстоит довольно просто. Важно адекватно отреагировать на ситуацию и действовать последовательно и без паники.
Схема действий в каждой из причин введения ограничений похожая. Потому что включает всего три важных шага. Результат прямо зависит от скорости и точности исполнения всех действий.

Шаг 1. Выяснение причины, по которой были введены ограничительные меры
В отделении банка, в котором открыт расчетный счет, нужно выяснить на основании какого именно решения ФНС были приостановлены операции. Работники кредитной организации должны сообщить дату и номер этого документа. После этого нужно подъехать в орган ФНС и по реквизитам решения уточнить, кем и за что оно было вынесено. Чаще всего решение доходит до адресата по специализированным каналам связи немного позже, чем в банк. Выяснение причины таких мер позволит сократить время на решение проблемы.

[1]

Шаг 2. Устранение причины
Когда причина, по которой наступили столь неприятные последствия, известна, нужно ее быстрее устранить. Если существовала недоимка по налогу, ее нужно погасить. Если была задержка с декларацией, отчет необходимо направить в ФНС. При отсутствии электронной квитанции, ее необходимо передать, одновременно исполнив все требования из документа, которого она касалась.
Об устранении причин обязательно необходимо как можно скорее известить ФНС. Если ограничительные меры связаны с несдачей отчета или сдачей его в неправильном формате (на бумаге вместо ТКС), то нужно оформить подключение к одному из спецоператоров связи для сдачи отчетности электронно. Например, отправку отчетности от компании Бухсофт Онлайн, можно подключить за 1-2 дня.

Шаг 3. Информирование ФНС об устранении нарушения
Обычно разблокировка происходит в течение суток после того как инспекция получит деньги в бюджет либо требуемые отчеты или документы. Для гарантии можно обменяться с ФНС электронными документами (например, есть личный ключ или организация пользуется услугами специальных посредников) и проинформировать инспекцию о том, что нарушение устранено. Статьей 76 НК РФ установлены такие максимальные сроки снятия ареста со счетов налогоплательщика:

  • при недоимке — на следующий рабочий день после получения выписки банка об уплате налога и пеней по требованию;
  • при отсутствии декларации — на следующий рабочий день после предоставления декларации или расчета 6-НДФЛ либо документов,
  • подтверждающих их подачу ранее по срокам;
  • при отсутствии квитанции о приеме электронных документов — на следующий рабочий день после передачи квитанции в ФНС и представления истребованных документов.

До введения специализированных каналов электронной связи разблокировка счетов занимала больше времени, потому что решение ФНС в банк о снятии ограничений доставлялось курьерами. Сейчас в отношениях ФНС с банками налогоплательщики не задействованы и обмен данными занимает считанные минуты.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Возможные сложности
1. Недоимка погашена, а операции не возобновились
Разница во времени между совершением платежа и поступлением денежных средств в бюджет может достигать 3 дня. Ускорить процесс разблокировки можно путем представления в ФНС доказательств совершения уплаты налога. Это могут быть выписка из банка или оригинал платежного поручения с отметкой банка.
2. Счет заблокирован в одном банке, а другой банк отказал в открытии счета
До 2014 года при блокировке счета в одном банке можно было открыть другой счет и работать через него. Теперь банкам запрещено открывать новые расчетные счета тем ИП и организациям, у которых приостановлены операции по действующим счетам. Поэтому придется все равно устранять причину.

Источники


  1. Решения конституционных (уставных) судов субъектов Российской Федерации. 1992-2008 (комплект из 7 книг). — М.: Издательский дом «Право», 2016. — 298 c.

  2. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. В 2 томах. Том 2. Право. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 656 c.

  3. Неуймин, Я. Г. Вопросы истории и методологии автоматизации промышленного производства / Я.Г. Неуймин. — М.: Главная астрономическая обсерватория АН СССР, 2014. — 160 c.
  4. Кабинет информатики. Методическое пособие / И.В. Роберт и др. — М.: Бином. Лаборатория знаний, 2016. — 126 c.
  5. Хаин, В. Е. История и методология геологических наук / В.Е. Хаин, А.Г. Рябухин, А.А. Наймарк. — М.: Academia, 2017. — 416 c.
Налоговая не разблокирует счет куда жаловаться
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here