Налоги в китае для физических лиц

Самое важное на тему: "Налоги в китае для физических лиц" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Налоги для иностранцев в Китае

Независимо от того, является ли вы учителем английского языка, владеете собственным бизнесом, или работаете на крупную международную компанию, находясь в Китае длительный период времени, вы становитесь налоговым резидентом КНР и обязаны платить налог. Как узнать являетесь ли вы налоговым резидентом Китая?

Сегодня наша статья довольно серьезная, поскольку в ней рассматриваются вопрос о налоговом резидентстве в Китае. Независимо от того, является ли вы учителем английского языка, владеете собственным бизнесом, или работаете на крупную международную компанию, находясь в Китае длительный период времени, вы становитесь налоговым резидентом КНР и обязаны платить налог.

В связи с недавними сообщениями от банков Китая иностранцам, о том что необходимо предоставить подтверждение налогового статуса, мы решили подробно рассмотреть все вопросы касаемо налогового резидентства.

Сообщение от китайских банков иностранцам:

Владельцы банковских счетов недавно получили сообщение от своего китайского банка. Эти сообщения связаны с декларацией своего статуса налогоплательщика в Китае. Что это означает для вас, и что вас нужно делать?

Что говорится в этом сообщении:
Согласно требованиям Административных мер по процедурам фискальной оценки и учетной финансовой информации для нерезидентов КНР, если вы является налоговым резидентом в Китае, пожалуйста, обратитесь до 31 декабря 2018 г. в банк лично, или поручите это кому-либо, для подписания документа, связанного с налоговой декларацией резидента Китая.
Если вы не подадите заявление до указанного срока, то банк будет считать необходимым, не присваивать вам статус налогового резидента и с полным правом сообщит финансовую информацию о вашем счете налоговым службам как нерезидента Китая.

Кто является налоговым резидентом Китая?

Иностранцы, живущие и работающие в Китае, с 1 января 2019 года становятся субъектом проверки на длительность проживания в 183 дня – это правило соответствует принятой международной практике.
Эта проверка предполагает, что иностранные лица, ежегодно находящихся в Китае в течение 183 дней или больше, являются «налоговыми резидентами», которые должны платить налоги в Китае за весь свой доход, полученный в том числе и вне Китая.

Как определить, являюсь ли я налоговым резидентом Китая?

В чем разница между налоговым резидентом и нерезидентом?

Иностранные лица, проживающие в Китае в течение фискального года 183 дня или больше, считаются «резидентами» и обязаны выплачивать налоги Китая со всех своих доходов по всему миру.

Доходы, полученные в Китае или вне него, определяются по фактическому периоду, который индивидуум работал в Китае, вне зависимости от того, расположен ли выплачивающий доход наниматель в Китае, или в другой стране.

Как избежать налогового резидента в Китае

Иностранцы, выезжающие из Китая более чем на 30 дней за раз (то есть, вы выехали и не возвращались в течение 30 дней), или на 90 дней, суммарно в течение года, считается налоговым нерезидентом, и не должен платить налоги, согласно закону о налоговом резидентстве.

Однако есть и другой выход!

Вернемся к Административным мерам по процедурам фискальной оценки и учетной финансовой информации для нерезидентов КНР. В чем конкретно они заключаются?

Это весьма специфические действия глобальных финансовых институтов, выполняемые в соответствие со Стандартом об общем информировании (CRS) и Автоматическим обменом информации (AEOI), которые проводятся Организацией экономической кооперации и развития (OECD).
Китай является одной из 100 стран (регионов) которые присоединились к налоговой схеме CRS и AEOI, предназначенной для осуществления дальнейших важных шагов в направлении увеличения прозрачности налогообложения.

Если же вы являетесь налоговым резидентом России, Украины, Белоруссии и официально платите налоги там – то для китайских надзорных органов, вы не являетесь резидентом Китая, и они имеют полное право передать информацию о ваших доходах стране вашей налоговой резиденции.
В Китае банки обязаны сообщать в налоговые органы определенную информацию о счетах конкретного владельца счетов, что и объясняет полученное вами сообщение от банка, требующее, чтобы вы сообщили свой налоговый статус. Банки в Китае собирают следующую информацию:

— ФИО
— дата рождения
— идентификационный номер налогоплательщика для владельца счета
— номер банковского счета
— баланс банковского счета
— полученный доход

Затем налоговые органы Китая обмениваются этой информацией с соответствующими налоговыми органами за рубежом. Тем самым, ваши доходы в Китае становится прозрачным для налоговых органов вашей страны.

Выбор за вами! Быть ли налогоплательщиком в Китае или в России

Независимо от того, решите вы стать резидентным или нерезидентным налогоплательщиком, вам все равно нужно платить налоги с дохода. Но вы можете сравнить выплачиваемый налог, который требуется платить в Китае, с налогами в других странах, и выбрать выгодный для вас статус налогоплательщика.

У Китая заключены договора с некоторыми странами, чтобы избежать двойного налогообложения. При сегодняшних сложных налоговых правилах, действующих во многих странах, может случиться, что один и тот же доход будет обложен налогом дважды – в стране, где был получен этот доход, и в стране, где вы являетесь налоговым резидетном.

[3]

В конце, мы хотели бы напомнить вам о новой китайской системе индивидуального налогообложения, которая положила конец многим налоговым льготам для иностранцев. В рамках этой системы, и иностранцы, и китайцы платят подоходный налог в соответствии с их налоговым статусом, а не с учетом их национальности.

НДС в Китае

КНР – самобытная страна, культура которой несравнима ни с одной мировой культурой. Налоговая система Китая тоже существенно отличается от других стран мира. Налоговые сборы – это основная статья доходов в государственную казну, поэтому за соблюдением обязательств граждан строго следят. Собранные средства идут на развитие, подъем экономики и восстановление инфраструктуры.

Читайте так же:  Пенсионный возраст для мужчин 1965 года рождения

Налоги в КНР

Всего предусмотрено 25 видов налогов, которые выделяют в такие группы:

  • с оборота, размер зависит от объема сбыта продукции;
  • ресурсные платежи, подразумевающие плату за эксплуатацию государственных земельных ресурсов;
  • на прибыль с физических лиц, отечественных и иностранных фирм и предприятий, размер которых напрямую зависит от дохода;
  • целевые сборы, которые взимаются за использование сельскохозяйственных земель, за инвестирование средств, за проживание в мегаполисах и крупных городах;
  • на недвижимость и имущество;
  • налоги, которыми облагаются действия: пользование автомобильным или водным транспортом, передача имущества;
  • сельскохозяйственные налоги обязаны платить граждане, получающие доходы от ведения с/х деятельности;
  • таможенные сборы за осуществление экспортно-импортных операций.

Все платежи делятся на местные и центральные исходя из того, на каком уровне остаются денежные средства.

Среди уникальных налогов: на добычу и использование природных ресурсов. Взимается за выкачку сырой нефти, железной руды, газа и других природных ископаемых. Исключением является ситуация, когда нефть используется для восстановления скважин.

С 1979 года наличие детей в китайских семьях строго регулировалось правительством, запрещалось иметь второго ребенка. При помощи ограничения рождаемости в стране пытались решить вопросы демографии. С 2000 года за нарушение запрета граждане платили большие штрафы, равные нескольким среднегодовым доходам. С 2013 года право на рождение второго ребенка получили некоторые категории граждан, а с 2015 года все китайцы имеют право на рождение двоих детей. Снятие строгого ограничения было продиктовано тем, что наметилась тенденция старения нации и уменьшения численности трудоспособного населения.

Если в семье появляется третий ребенок, то его родители должны внести в бюджет платеж в размере 3500 долларов США.

В каждом регионе действуют свои правила, касающиеся того, сколько детей может иметь семья. В г. Ухане за ребенка, рожденного без заключения брака или от мужчины, который женат на другой женщине, нужно заплатить штраф 26 000 долларов.

Налог на зарплату

Для физических лиц предусмотрена прогрессивная шкала доходов для начисления подоходного налога в Китае:

  • оклад менее 5000 юаней – не облагается;
  • с ростом дохода ставка налога меняется, и составляет 5-45 %, и достигает максимальной отметки при уровне зарплаты более 100 000 юаней.

Освобождение от подоходного налога работников с небольшой зарплатой – это правительственная мера поддержки малообеспеченных граждан, чтобы увеличить объем потребительских расходов. За каждого наемного работника работодатель должен вносить в бюджет социальные взносы, которые составляют около 40%.

Также не подлежат обложению НДФЛ:

  • выплаты по страховке;
  • премии и награды, полученные за отличную работу и другие достижения;
  • надбавки к основному окладу;
  • выплаты из пенсионного фонда;
  • социальные выплаты и пособия.

В 2018 году уровень оплаты труда в Китае превышает показатели во многих странах. Средняя почасовая оплата в России меньше на 1 доллар.

Для физических лиц

Кроме НДФЛ, для физических лиц предусмотрены следующие платежи:

  • отчисления на социальное страхование: в пенсионный, в фонд безработицы, мед. страховка;
  • потребительские платежи;
  • на недвижимость – за продажу или аренду (8% платит арендодатель);
  • на приобретение и пользование легковым транспортным средством. Один раз в квартал все автовладельцы должны уплатить налог за пользование автомобильными номерами (15-80 юаней);
  • за пользование грузовиком нужно уплатить столько, сколько весит сам автомобиль (4-15 юаней за каждую тонну веса машины).

Для разных налогов предусмотрены различные сроки: ежемесячные, ежеквартальные, единоразовые и те, которые вносятся в бюджет раз в год.

Для бизнеса

Все предприятия, зарегистрированные в КНР, ежегодно должны платить налог на прибыль, который составляет 30%. Для иностранного бизнеса эта цифра ниже – 20%. Также ежемесячно нужно платить бизнес-налог 3% в зависимости от вида предпринимательской деятельности.

Потребительский налог на налогооблагаемые товары и НДС

Два государственных сбора, которые составляют большую часть от всех поступлений в бюджет – это потребительский налог и НДС. 50 % поступлений уходит в государственный бюджет страны, 50% остается на местах. Существует четыре ставки НДС:

  • стандартная ставка НДС в Китае составляет17 %, начисляется при реализации всех видов товаров, оказании услуг, проведении ремонтных работ, импорте товаров, сдаче жилья в аренду;
  • пониженная ставка 11 % предусмотрена для транспортных услуг и некоторых категорий товаров;
  • 6% – на логистические, консалтинговые и другие «современные» услуги;
  • 0% НДС для экспорта.

Все плательщики данного налога делятся на две группы:

Отдельно выделен список товаров, не облагаемых НДС:

  • с/х продукция;
  • средства контрацепции;
  • импортируемое оборудование для научных разработок;
  • антиквариат;
  • импортируемые товары для людей с ограниченными возможностями.

НДС при импорте из Китая начисляется и выплачивается в установленном порядке – в зависимости от декларируемой таможенной стоимости товара. Для расчета НДС используется такой порядок: объем реализации продукции умножают на ставку НДС и отнимают входящий НДС.

Потребительский налог перечисляется производителем в бюджет в момент продажи готовой продукции. Начисляется на такие категории лицензируемой продукции:

  • алкоголь и спирт до 20%;
  • сигареты 30-61%;
  • ювелирная продукция 5-10%;
  • фейерверки 15%;
  • нефтепродукты и топливо 0,8-1 юаней/тонна;
  • транспортные средства 1-40% и др.

Потребительский налог выплачивается по месту реализации товаров конечному покупателю или вместе с таможенной пошлиной. Отчетные периоды по НДС и потребительскому налогу идентичны, перечисление в бюджет должно происходить до 15 числа каждого месяца.

Если произведенная продукция не реализуется потребителю, а используется для дальнейшего производственного процесса, то она не подлежат обложению потреб. налогом.

Таможенные платежи

Таможенные пошлины взимаются со всех товаров, пересекающих таможенную границу Китая. Их размер для импортеров зависит от стоимости продукции.

Существует две ставки ввозных пошлин:

  • общие;
  • льготные – для стран, с которыми у КНР есть соглашение «наибольшего благоприятствования».

Также льготные пошлины предусмотрены для товаров:

  • поврежденных или утраченных до момента пересечения границы;
  • ввозимых для оформления стендов или в качестве образцов;
  • входящих в специальный перечень беспошлинных товаров;
  • поставляемых партиями, не облагаемыми налогом.
Читайте так же:  Пожелания сотруднику уходящему на пенсию

Таможенная служба строго контролирует порядок расчета пошлин для экспортных и импортных операций и их сроки уплаты. В случае просрочки участника внешнеэкономической деятельности ждет пеня. При обратном вывозе товаров из Китая в Россию декларант платит НДС в бюджет РФ.

Налог на недвижимость

Должны платить предприятия и граждане, которые имеют прибыль от реализации недвижимости или передачи прав собственности на нее. Ставка прогрессивная, зависит от оценочной стоимости объекта и составляет от 20 до 60% от нее.

Налог на хозяйственную деятельность

В соответствии с нормами и законами, действующими в КНР, плательщиками налога на хозяйственную деятельность являются организации, предприятия и частные лица, которые оказывают коммерческие услуги:

  • транспортные;
  • финансовые;
  • телекоммуникационные
  • развлекательные;
  • занимаются продажей недвижимости и нематериальных активов.

Ставка варьирует от 3 до 20 %, максимальный платеж предусмотрен за услуги по организации развлекательных мероприятий.

Оплата налогов иностранцами

Иностранные граждане, работающие в КНР, являются значительным источником поступлений в казну. При трудоустройстве нерезиденты обязаны заключить договор о двойном налогообложении в Китае и вносить в бюджет различные суммы, которые имеют прямую зависимость с периодом проживания в стране:

  • менее 180 дней – не начисляются налоги;
  • 180 – 360 дней должны платить НДФЛ;
  • 1- 5 лет – начисляется индивидуальный подоходный налог от всех доходов, полученных в КНР;
  • более 5 лет – отчисляют средства и с прибыли и с зарплаты.

Граждане иностранных государств в обязательном порядке должны декларировать свой доход, если сумма заработанных средств превышает 120 000 юаней/год (примерно 17,5 тыс. долларов). Особенностью налогообложения в Китае является то, что отчисления платят со всей зарплаты за исключением средств, потраченных на аренду жилья, командировочные расходы и обучение в школе.

В КНР предусмотрено большое количество налоговых льгот для иностранных предприятий, рассчитанных на привлечение дополнительных финансов в экономику страны, а также талантливых ученых.

Возврат НДС

НДС начисляется на все товары, импортируемые в страну. В случае если оборудование или сырье было ввезено для переработки, то при последующем вывозе предусмотрен возврат НДС в Китае экспортеру.

[1]

Предприятия-экспортеры также пользуются льготами при уплате НДС. Торгово-Промышленная администрация выдает предпринимателям свидетельство, где отмечено право на экспорт. Такие компании могут рассчитывать на возмещение уплаченного НДС после окончания внешнеэкономической операции. Подобными мерами государство стимулирует экспорт китайской продукции.

Нарушение налогового законодательства

Ежемесячно до 15 числа все китайцы и иностранцы должны произвести уплату налогов с доходов. Уклоняться от этих платежей в стране не принято, все аккуратно вносят оплату. Штраф за нарушение сроков и правил равен пятикратной сумме неуплаченного налога.

Все предприятия, в том числе и иностранные, должны вести отчетную документацию на китайском языке. Бухгалтерскую документацию должен вести дипломированный китайский бухгалтер, а все счета, отчеты и документы, составленные в валюте, необходимо дублировать в юанях.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не смотря на множество нюансов и сложностей, китайская налоговая система является одной из самых стабильных в мире. Глобальные изменения в законы не вносятся, правительство лишь корректирует незначительные моменты.

Теневой экономики в Китае нет, а платить налоги обязаны как граждане страны, так и иностранцы. Каждый гражданин Китая ежемесячно выплачивает 25% от своей заработной платы.

Налог на прибыль предприятий

Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами. Уплата данного налога регулируется управлениями по центральным налогам.

Взимание налога на прибыль предприятий в КНР в настоящее время регулируется Законом КНР «О налоге на прибыль предприятий» от 29.12.2018 и Нормами и правилами применения Закона КНР «О налоге на прибыль предприятий» от 06.12.2007.

В соответствии с Законом «О налоге на прибыль предприятий» плательщиками налога являются предприятия и иные организации, получающие доход на территории КНР.

Налог на прибыль предприятий в КНР до 2008 г

До 1 января 2008 года в КНР параллельно существовали две системы налогообложения налогом на прибыль предприятий. Китайские предприятия выплачивали налог на прибыль в соответствии с Временными нормами и правилами КНР «О налоге на прибыль предприятий» в размере 33%. Для предприятий с иностранным капиталом (совместные паевые предприятия, совместные контрактные предприятия, предприятия с 100% иностранным капиталом, иностранные предприятия и представительства иностранных предприятий) был отдельно установлен налог на прибыль предприятий с иностранным капиталом и иностранных предприятий.

Ставка налога на прибыль предприятий с иностранным капиталом также составляла 33%, однако для привлечения иностранных инвестиций Китай предоставлял значительные налоговые льготы для инвесторов. Предприятия с иностранным капиталом могли уплачивать налог по 15% или 24% ставке при регистрации в особых экономических зонах и получить налоговые каникулы (освобождение от налога на прибыль в течение 2 лет + выплата налога по ставке в размере 50% от обычной в течение следующих 3 лет). Фактически большинство предприятий с иностранным капиталом с точки зрения налога на прибыль имели преимущество перед китайскими предприятиями.

После вступления в ВТО Китай принял обязательство по предоставлению предприятиям с иностранным капиталом национального режима, в результате чего был принят новый закон о налоге на прибыль предприятий, уравнявший налоговое бремя предприятий с китайским и иностранным капиталом и ликвидировавший ранее действовавшие льготы для иностранных инвесторов. В результате с вступлением нового закона в силу Китай перешел от территориального принципа налогообложения, когда играло значительную роль место регистрации предприятия, к отраслевому принципу, в соответствии с которым предприятие может получить льготы в отношении налога на прибыль в зависимости от отраслевой принадлежности.

Предприятия подразделяются на предприятия-резиденты и предприятия-нерезиденты. Предприятиями-резидентами считаются предприятия, зарегистрированные на территории КНР, либо предприятия, место эффективного управления которых находится на территории КНР.

Предприятия-резиденты должны выплачивать налог на прибыль, источники которой находятся на территории КНР или за рубежом. Предприятия-нерезиденты должны выплачивать налог на прибыль, полученную структурами (местами ведения хозяйственной деятельности) от источников, находящихся на территории КНР, а также прибыль, возникшую за пределами КНР, но фактически связанную с деятельностью данных структур на территории КНР.

Читайте так же:  Как в госуслугах узнать размер назначенной пенсии

Налогооблагаемый доход предприятий включает:

  1. Доход от продаж.
  2. Доход от предоставления услуг
  3. Доход от передачи имущества.
  4. Доходы от капиталовложений в акционерный капитал.
  5. Доход по процентам.
  6. Доход от сдачи в аренду.
  7. Доход от авторских прав и лицензий.
  8. Доход от пожертвований и дарения.
  9. Иные виды дохода.

При расчете налогооблагаемой суммы от налогооблагаемого дохода предприятия вычитаются:

  1. Себестоимость по ведению деятельности, включая:
    а) себестоимость осуществления хозяйственной деятельности;
    б) дополнительные издержки и платежи;
    в) расходы на рекламу – не более 15% от ежегодного дохода;
    г) представительские расходы – 60% понесенных расходов, но не более 0,5% от ежегодного дохода.
  2. Расходы на сотрудников (разумные расходы на выплату заработной платы, социальные налоги, социальные расходы)
  3. Налоги и сборы (за исключением налога на прибыль предприятий).
  4. Убытки и ущерб, потеря и повреждения.
  5. Некоторые иные расходы (например, расходы на благотворительность, осуществленные в соответствии с Законом КНР «О благотворительности», в размере не более 12% от годовой прибыли предприятия).

Ставка налога на прибыль

В отличие от ранее действовавшего законодательства, новый закон предусматривает единую ставку налога для предприятий с иностранным капиталом и собственно китайских предприятий. Ставка налога составляет 25%. Также предусмотрена сниженная ставка налога на прибыль для малых малорентабельных предприятий и предприятий новых и высоких технологий.

Для малых малорентабельных предприятий действует сниженная ставка налога на прибыль предприятий в размере 20%. Для предприятий новых и высоких технологий действует сниженная ставка налога на прибыль в размере 15%.

Малые малорентабельные предприятия

В соответствии с Нормами и правилами применения Закона КНР «О налоге на прибыль» малые малорентабельные предприятия должны соответствовать следующим требованиям:

  1. Промышленные предприятия: ежегодная сумма налогооблагаемой прибыли не должна превышать 300 000 юаней жэньминьби; максимальное количество рабочих и служащих – 100 человек; общая стоимость активов не должна превышать 30 000 000 юаней жэньминьби.
  2. Иные предприятия: ежегодная сумма налогооблагаемой прибыли не должна превышать 300 000 юаней жэньминьби; максимальное количество рабочих и служащих – 80 человек; общая стоимость активов не должна превышать 10 000 000 юаней жэньминьби.

Кроме того, к малым малорентабельным предприятиям могут относиться только предприятия, ведущие деятельность в разрешенных и поощряемых государством сферах деятельности.

Предприятия новых и высоких технологий

В соответствии с Нормами и правилами применения Закона КНР «О налоге на прибыль» предприятиями новых и высоких технологий считаются предприятия, соответствующие следующим условиям:

  1. Продукция (услуги) предприятия отнесены государством к новым и высоким технологиям (список установлен документом «Область новых и высоких технологий, поддерживаемых государством»).
  2. Отношение расходов на разработку и внедрение (R&D) к общей сумме дохода предприятия от продаж не ниже установленной государством нормы.
  3. Доля доходов от продукции (услуг) предприятия в общей сумме доходов предприятия не ниже установленной государством нормы.
  4. Численность научно-технического персонала в общем количестве рабочих и служащих не ниже установленной государством нормы.

При этом основные права интеллектуальной собственности на разрабатываемую продукцию (услуги) должны принадлежать непосредственно предприятию.

Налоговые льготы

В период с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2021 г. действуют специальные налоговые льготы:

В отношении малых малорентабельных предприятий, чья совокупная годовая прибыль не превышает 1 000 000 юаней жэньминьби, налоговая ставка к уплате составляет 20%, а за базу при расчете налога на прибыль берется только 25% налогооблагаемой прибыли. Эффективная налоговая ставка к уплате составляет 5%;

В отношении малых малорентабельных предприятий, чья совокупная годовая прибыль превышающей 1 000 000 юаней жэньминьби, но не превышающей 3 000 000 юаней жэньминьби, налоговая ставка к уплате составляет 20%, а за базу при расчете налога на прибыль берется только 50% налогооблагаемой прибыли. Эффективная налоговая ставка к уплате составляет 10%.

Место и сроки уплаты налога

Местом уплаты налога является место регистрация предприятия в соответствии с действующими положениями. В случае если место регистрации предприятия расположено за рубежом, местом уплаты налога является место эффективного управления.

Окончательная сумма налога на прибыль предприятий рассчитывается на годовой основе, а предварительные (авансовые налоговые платежи) осуществляются ежемесячно или ежеквартально на основании суммы фактически полученной прибыли в течение данного периода. В случае возникновения трудностей с расчетом суммы допускается предварительная выплаты суммы за аналогичный период предыдущего года или по иной методике, признаваемой налоговым органом.

Предварительные ежемесячные (ежеквартальные) платежи по налогу на прибыль предприятий должны производиться в течение 15 дней после окончания каждого месяца (квартала). Окончательный расчет налога за год и подача ежегодной налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий производится в течение 5 месяцев после окончания налогового года с возвращением излишне уплаченных налоговых платежей либо возмещением недоплаты.

[2]

Удержание налога на прибыль у источника выплаты

В соответствии с положениями Закона КНР «О налоге на прибыль предприятий» предприятия-нерезиденты, не создавшие на территории КНР структуры (места ведения хозяйственной деятельности), либо создавшие такие структуры, но полученная предприятием прибыль не имеет фактической связи с деятельностью данных структур, должны уплачивать налог на прибыль предприятий с прибыли, источник которой находится на территории КНР. Таким образом, прибыль предприятий-нерезидентов, не имеющих постоянного представительства на территории КНР, подлежит обложению налогом на прибыль предприятий у источника дохода.

Удержание и выплата налога на прибыль осуществляется налоговым агентом.

Базовая ставка налога у источника доходов, предусмотренная Законом КНР «О налоге на прибыль предприятий», составляет 20%, однако в соответствии с положениями того же закона, допускается снижение или освобождение прибыли предприятий-нерезидентов от налога у источника доходов, а в соответствии с Нормами и правилами применения Закона КНР «О налоге на прибыль предприятий», к такой прибыли применяется сниженная ставка в размере 10% от налогооблагаемой прибыли.

Читайте так же:  На каком сайте заплатить налоги

Какие налоги в Китае? Налогообложение в Китае

В Китайской Народной Республике основным источником дохода государственной казны являются налоговые платежи. Это совсем не удивительно, учитывая тот факт, что к 2017 году населения Китая возросло практически до полутора миллиардов человек. В стране нет такого понятия, как теневая экономика, поэтому ежемесячно каждый гражданин выплачивает налоговые сборы. Налоги в Китае должны платить не только граждане страны, но и мигранты, приехавшие туда на работу. В данной статье будет рассмотрена специфика китайской системы налогообложения на примере конкретных видов налогов.

Налоговые органы Китая

Система налогов Китая подчиняется Главному государственному налоговому управлению (ГГНУ), которое руководит местными управлениями. В стране функционируют две подсистемы налоговых органов. Первая занимается управлением центральными налогами, которые находятся в подчинении ГГНУ. А вторая руководит местными налогами, подчиняющимися не только ГГНУ, но и народным правительствам местного уровня.

Управление центральными налогами предполагает сбор средств, поступающих в полное распоряжение центрального правительства либо распределяющихся между центральным и местным правительством. В последнем случае средства называются совместными налогами. Соответственно местное управление оперирует средствами, поступающими в распоряжение местных правительств. Теперь узнаем, какой налог в Китае взимается за ту или иную деятельность.

Бизнес-налог

Начнем с платежа, который является одним из общеобязательных отчислений в китайскую казну – бизнес-налога. Как можно догадаться из названия, этот платеж взимается за осуществление хозяйственной деятельности. Важно отметить, что бизнес-налоги в Китае выплачиваются только теми предприятиями, которые оперируют иностранными инвестициями. Выплаты происходят ежемесячно. Бизнес-налог не имеет единой ставки. Размер выплат зависит от рода деятельности фирмы. Если компания занимается транспортными услугами, то она должна выплачивать 3% от своей месячной прибыли. Ровно столько же платят фирмы, сфера деятельности которых связана со строительством и инженерными работами, а также культурой и спортом. Предприятия, которые занимаются предоставлением финансовых услуг, отчисляют в государственный бюджет уже 8 процентов. 5 процентов платят фирмы, занимающиеся недвижимостью и нематериальными активами. Что касается предприятий, работающих в сфере развлечений, то их процентная ставка может составлять от 5 до 20% от дохода.

Налог на прибыль компании

Налог на прибыль в Китае взимается со всех компаний (иностранных и местных), которые занимаются своей деятельностью на территории Китая и получают от этого прибыль. Этот налог выплачивается раз в год. Ставка может разниться в зависимости от того, где зарегистрирована компания. Если предприятие зарегистрировано в КНР, то его владельцы обязаны ежегодно оплатить налог на прибыль в размере 30% от годовой. Для тех организаций, которые работают в Китае, но зарегистрированы в другом государстве, этот налог составляет 20% от годовой прибыли.

Подоходный налог

Подоходный налог в Китае оплачивают только физические лица – люди, которые не занимаются предпринимательством, а работают по найму. Налог удерживается ежемесячно, непосредственно с заработной платы. Процентная ставка зависит от того, насколько высоко оплачивается труд человека. Человек, который в месяц зарабатывает менее четырех тысяч юаней, что эквивалентно 620 долларам, освобождается от уплаты подоходного налога. Если размер заработной платы составляет 4-4,5 тысячи юаней, то ставка налога будет равна 5 процентам. При окладе 4,5-6 тысяч юаней придется ежемесячно отдавать государству 10 процентов своего дохода. Тот, кто зарабатывает от 6 до 9 тысяч юаней, платит уже 15% в месяц. Таким образом, сумма подоходного налога увеличивается по мере роста заработной платы. Максимальный налог на доход в Китае составляет 45% и взимается с тех, кто зарабатывает за месяц более 100 тысяч юаней.

НДС и потребительский налог

Потребительский налог и налог на добавленную стоимость (НДС) являются основными составляющими системы Китайской Народной Республики. НДС в Китае взимается с тех, кто занимается продажей товаров и некоторых услуг. Его ставка равна 17 процентам. Что касается потребительского платежа, то он взимается с тех, кто приобретает товары, которые требуют соответствующей лицензии. К таковым относятся сигареты, алкогольные напитки и прочее. Ставка потребительского налога устанавливается в зависимости от вида товара. Она может колебаться от 3-х до 50-ти процентов от стоимости товара.

Налог на детей

Как известно, Китайская Народная Республика является самой густонаселенной страной мира. В ответ на перенаселение в 1979 году правительство страны приняло решение внедрить закон, который мог бы регулировать количество детей в семьях. Суть законодательного проекта состояла в том, что китайским парам запрещалось заводить более одного ребенка. Таким образом, правительство пыталось урегулировать демографическое положение государства. Естественно, резиденты Китайской Народной Республики плохо отреагировали на такие меры. Часть из них ограничилась одним ребенком, а часть решила не придерживаться закона.

За нарушение данного закона (рождение второго ребенка) семья должна была выплатить штраф. В последующие годы, проанализировав реакцию китайцев, правительство страны все же сделало вывод, что принятый в 1979 году закон сильно ограничивает население. В законопроект внесли некоторые правки. На сегодняшний день, жителям Китая разрешается заводить двоих детей. При этом семьи, которые заводят третьего ребенка, должны заплатить штраф в размере 3 500 долларов. Количество «разрешенных» детей не зависит от того, находятся ли родители в браке. Единственное важное условие, значительно ограничивающее большинство китайцев – заводить второго ребенка можно только тем людям, которые являются единственным ребенком у своих родителей. К примеру, если у семьи двое взрослых детей, то каждый из них имеет право только на одного ребенка. Тот, кто нарушает это правило, должен заплатить штраф, указанный выше.

Налоги в Китае для иностранцев

Платить налоги в Китайской Народной Республике должен не каждый иностранный гражданин, а только тот, кто пребывает в стране более трех месяцев. Кроме того, налогами не облагаются граждане, прибывшие из стран, которые заключили с Китаем договор о двойном налогообложении. Такие люди могут находиться в Китайской Народной Республике без уплаты налогов до 180 дней.

Читайте так же:  Как взимаются алименты с неработающего отца

Трудоспособные мигранты, которые пребывают в Китае более трех месяцев, но менее года, обязаны уплатить соответствующий налог. На тех, кто находится в КНР от одного до пяти лет, распространяется обязанность выплачивать в бюджет государства подоходный налог. Его размер зависит от уровня дохода и рассчитывается таким же образом, как и для резидентов КНР. Если иностранный гражданин пребывает в Китае более пяти лет, то кроме уплаты налога с заработной платы, на него накладываются обязательства по уплате суммы с общей прибыли. Разумеется, это касается только тех граждан, которые имеют прибыль в своем родном государстве.

Налог на недвижимость

Налог на имущество в Китае уплачивается теми гражданами, у которых в собственности находятся здания, строения, сооружения и какие-либо помещения, расположенные в пределах города и используемые в предпринимательских целях. В некоторых регионах государства, в частности Шанхае и Чунцине, в экспериментальном порядке действует реформа, согласно которой налогами облагается также недвижимость, принадлежащая к жилому фонду.

Базой для налога служит стоимость этой недвижимости, уменьшенная в зависимости от региона на 10-30%. Если здание сдается в аренду, то налоговой базой выступает сумма выплачиваемых арендатором платежей. Ставка налога при вычете со стоимости здания составляет 1,2%, а при вычете с суммы арендных платежей – 12%.

Транспортный налог

Данный платеж уплачивается теми гражданами, в собственности которых находятся транспортные средства. Ставка выплаты зависит от вида транспорта (пассажирские или грузовые авто, спецтранспорт, мотоциклы, сельскохозяйственная техника, лодки и так далее).

Налог на прирост земли

Уплачивается в случае, когда физическое лицо или организация передает право на пользование земельным участком, который находится в государственной собственности. В данном случае налоговой базой служит разница между прибылью, полученной от передачи участка и расходами, понесенными с получением права на пользование и освоение этого участка. Ставка налога колеблется от 30 до 60%.

Таможенные налоги

Китай является крупнейшей страной-экспортером, поэтому неудивительно, что здесь активно используют таможенные пошлины как способ обогащения казны. Таможенная пошлина взимается с товаров, пересекающих границу Китайской Народной Республики, в соответствии с установленными импортно-экспортными тарифами. Она зависит, главным образом, от себестоимости груза, который провозится через границу. Товары, которые пересекают границу в специальных зонах или регионах либо принадлежат предприятиям, обладающим особым статусом, могут облагаться пошлинами по льготной ставке, которая может доходить даже до нуля. Кроме того, на льготы или бесплатный проезд границы могут рассчитывать владельцы товара, который:

  1. Был поврежден или утрачен до прохода таможни.
  2. Является выставочным или рекламным образцом и не имеет конкретной коммерческой стоимости.
  3. Входит в перечень беспошлинных товаров, согласно международным соглашениям.
  4. По количеству единиц в партии или стоимости партии укладывается в лимит, установленный законодательством.

Другие налоги

Налог на приобретение автомобильного транспорта. Уплачивается гражданами при покупке нового автомобиля. Ставка составляет 10 процентов от стоимости машины. При покупке транспорта на вторичном рынке налоги в Китае не взимаются.

Налог на пользование городскими землями. Этим налогом облагаются жители Китая, получившие право на использование земельного участка, располагающегося в пределах города. В зависимости от района ставка может составлять от 0,6 до 30 юаней за квадратный метр земли.

Налог на переход прав. Взымается с людей, которые приобрели право пользования земельным участком или право собственности на какое-либо сооружение. Такие налоги в Китае облагаются ставкой, составляющей от 3-х до 5-ти процентов.

Сбор на городской ремонт и строительство. Вычитывается из суммы фактически уплаченного НДС, налога на предпринимательскую деятельность и потребительского платежа. Ставка зависит от места, в котором находится налогоплательщик. В городе она составляет 7, в поселках – 5, а в сельской местности – 1%.

Ресурсный налог. Взымается с организаций и физических лиц, которые ведут на территории Китайской Народной Республики (включая морскую территорию) добычу полезных ископаемых.

Налог на лист табака. Как несложно догадаться из названия, данный налог уплачивается теми гражданами, которые осуществляют закупку табачного листа. Ставка составляет 20% от цены приобретенного товара.

Гербовый сбор. Взымается при выдаче органами государственной власти удостоверений, свидетельств и прочих документов, а также при заключении договоров. Ставка зависит от типа документа или сделки, и их содержания.

Сбор за пользование сельскохозяйственными землями. Уплачивается теми гражданами, которые берут в пользование земли сельскохозяйственного назначения с целью организации на них строительства. Ставка в данном случае зависит от уровня обеспеченности земельными ресурсами конкретного региона. Она составляет от 5 до 50 юаней за квадратный метр земли.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Сбор на образование. Высчитывается из суммы уплаченного НДС, налога на предпринимательскую деятельность и потребительского. На общегосударственном уровне составляет 3, а на местном – 2 процента.

Источники


  1. Клименко, А. В. Теория государства и права / А.В. Клименко, В.В. Румынина. — М.: Высшая школа, Мастерство, 2000. — 224 c.

  2. Интеллектуальная собственность и реклама. Актуальные вопросы, административная и судебная практика. — М.: Альпина Паблишер, 2017. — 188 c.

  3. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.
  4. Бадинтер, Робер Смертная казнь. Отмена смертной казни; М.: Nota Bene, 2012. — 416 c.
  5. Кулаков В. В., Каширина Е. И., Карапетян Л. А., Старков О. В. Правоведение; Феникс — Москва, 2011. — 224 c.
Налоги в китае для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here