Налоги в дании для физических лиц

Самое важное на тему: "Налоги в дании для физических лиц" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

НиН_Система налогообложения в Дании_ТЕКСТ

Территория Королевства Дания включает в себя территории Дании, Фарерских островов и Гренландии. Фарерские острова и Гренландия по сути являются отдельными юрисдикциями, в которых положения законодательства Дании о налогах неприменимы. Между Данией и Фарерскими островами, а также Гренландией, заключены соглашения об избежании двойного налогообложения.

Королевство Дания является членом Евросоюза, но не входит в Еврозону.

Дания — страна с достаточно высоким уровнем налогов. В структуре доходов бюджета около половины занимает подоходный налог с физических лиц. Размер налоговой ответственности зависит от статуса налогоплательщика (резидента или нерезидента) и от источника получения дохода. Кроме граждан, проживающих постоянно на территории Дании, к резидентам относятся физические лица, находящиеся на территории страны в течение полных шести месяцев, даже если они не имеют постоянного жилья. Резиденты выплачивают налог со всего дохода, полученного как в стране, так и за ее пределами, нерезиденты — только с доходов, полученных на территории Дании. Различные виды доходов облагаются по разным ставкам.

Для целей налогообложения доходы дифференцируются по следующим группам: личные доходы, доходы от капитала, налогооблагаемого простого дохода и дохода от акций.

Рассмотрим основные виды налогов в Дании.

Подоходный налог — один из основных налогов Дании. Это связано, прежде всего, с социально-ориентированной экономикой. В этой стране основным доходом населения, является заработная плата, уровень её довольно существенный.

Подоходный налог включает в себя государственный, муниципальный и церковный налоги. Средняя ставка муниципального и церковного налогов в сумме составляет 29,5 %. Ставка государственного налога дифференцирована в зависимости от дохода. Если простой налог превышает 134500 датских крон, дополнительно устанавливается налог в размере 5 % и 15 % — при превышении дохода 243500 датских крон.

Размер подоходного налога, идущего в государственную казну, зависит от величины дохода работника. Базовая ставка составляет 5,5 процента. Если датчанин зарабатывает больше 135 100 крон в год (приблизительно 650 тысяч руб.), то с «избыточного заработка» дополнительно взимают еще 6 процентов. А если зарплата превышает 190 тысяч крон в год, то применяется ставка 15 процентов.

Подоходный налог с физических лиц-резидентов взимается с их личного дохода (включая заработную плату, пенсии, поступления от предпринимательской деятельности) и с дохода от владения имуществом (капиталом), находящимся в Дании и за границей.

Личный доход включает: заработную плату, суммы возвращенного налога, стоимость бесплатного жилья, расходы по служебному автомобилю, использованному в личных целях, пенсии, чистый доход от предпринимательской деятельности (исключая затраты и процентный доход).

Доход от капитала состоит из: чистых процентов, налогооблагаемой прибыли при продаже акций, удерживаемых в собственности более трех лет, дивидендов от зарубежных компаний (в случае, если налог, удержанный в иностранном государстве, меньше датского), сумм арендной платы за жилье, предоставляемое внаем.

Базовая ставка с личного дохода — 14,5%, дополнительно взыскивается 5% с дохода, превышающего 173,1 тыс. датских крон.

Ставка с дохода от имущества — 50%. Предусмотрены скидки. Нерезиденты уплачивают налог только с доходов в Дании (без скидок).

Годовая налоговая декларация должна быть предоставлена в налоговые органы по месту проживания не позднее 31 мая года, следующего за отчетным годом. Если физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность, то крайний срок подачи декларации — 30 июня.

Подоходный налог уплачивается авансовыми платежами в течение налогового года на основании предварительной налоговой регистрации. В зависимости от даты подачи декларации о доходах местный налоговый орган высылает налоговое извещение о сумме, причитающейся к уплате до мая или августа.

Налог на прибыль корпораций. Ставка налога для основной части компаний, в том числе иностранных, составляет 34%; для закупочных, производственных и сбытовых ассоциаций — 16%. Не существует различий при налогообложении распределенной и нераспределенной прибыли компании.

Работодатель обязан выплачивать за каждого работника, занятого полный рабочий день, ежемесячный взнос в пенсионный фонд в размере 1491 датских крон. Суммы, выплачиваемые в пенсионный фонд, полностью вычитаются из налогооблагаемой базы при расчете корпоративного налога.

Налог с наследства на имущество уплачивается: со всего имущества, если умерший являлся резидентом Дании; только с имущества, расположенного на территории Дании, если умерший — нерезидент. Однако имущество, находящееся в Дании, является объектом обложения налогом независимо от статуса резидентства. Налог на наследование выплачивается только на недвижимость по ставкам от 15 % до 36,25 % в зависимости от степени родства получателя и умершего.

В Дании с 1999 года введён экологический налог на любителей спорта. Каждый член спортивных объединений или кружков обязан платить в каждом году 150 крон (более $20), если ему больше 25 лет, и 25 крон, если меньше. Любители бейсбола, футбола, гольфа и других, связанных с движением, спортивных игр платят за износ площадок и земли под ними, а также за вредные выбросы в атмосферу (имеется в виду, что большинство игроков приезжает к месту тренировок и соревнований на автомашинах).

1.2 Структурные особенности налогообложения в Дании

Исчисленная налоговой службой сумма налога на доходы направляется работодателям для удержания полной суммы налога по месту работы, а также каждому физическому лицу для проверки правильности исчисления этой суммы. В случае возникновения разногласий сумма исчисленного налога может быть скорректирована налоговой службой.

Уплата налоговых платежей осуществляется через коммерческие банки, по INTERNET, чеками и через региональные управления налоговой службы наличными денежными средствами.

Вопросы урегулирования задолженности могут быть решены путем предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности. За несвоевременную уплату налогов взимаются пени в размере 9% в месяц от суммы недоимки. Расчет пеней по ставке 9% осуществляется независимо от количества дней просрочки платежа в данном месяце, плюс за дополнительную просрочку дополнительно будут взысканы 18% от суммы задержанного налога.

Если с налогоплательщиком не достигнута договоренность о добровольной уплате задолженности по налоговым платежам вступают в действие приставы.

При наличии переплаты по одному налогу и недоимки по другому, налоговая служба проводит зачет переплаты без заявления налогоплательщика. О проведенной операции налоговая служба уведомляет налогоплательщика.

Читайте так же:  Коэффициент 1 2 при назначении пенсии

Возврат излишне уплаченного подоходного налога осуществляется в обязательном порядке без заявления плательщика.

Порядок регистрации физических лиц.

Каждому новорожденному в Дании присваивается индивидуальный номер. Указанный номер сообщается родителям по почте. В дальнейшем физическое лицо не может осуществить ни одной операции (покупка, продажа, кредит, открытие счета и т.д.) без указания в оформляемых документах своего индивидуального номера. Карточка с индивидуальным номером обновляется налоговой службой с периодичностью раз в пять лет. При этом индивидуальный номер физического лица сохраняет прежнее значение.

Исходя из выше сказанного, можно сделать вывод, что налоговая система Дании в большой мере интегрирована в экономику этой страны и является основой финансового перераспределения ресурсов. Основные налоги, такие как НДС и подоходный налог, перераспределяются налоговыми институтами по бюджетам министерств и ведомств. Относительно небольшая территория страны позволяет с особой эффективностью вести учёт налогоплательщиков и сбор налогов. Бюджетные средства, в которых наибольшую часть составляют налоговые поступления, расходуются в первую очередь на социальные программы и фонды труда.

2. Российский и зарубежный опыт налоговой системы Дании

2.1 Возможность применения опыта налогообложения в Дании к Российской налоговой системе

Для начала хочу отметить, что сравнивать эти два государства довольно сложно. Уж очень мало общего у России и Дании. В первую очередь кардинальные различия в территориях, различия в климате, объёме природных ресурсов, структуре экономики, населении и т.д. Россия — федерация, Дания — унитарное государство, — отсюда все различия в налоговой, бюджетной и финансовой сферах.

Эффективность перераспределения средств бюджета на местном уровне связано не только с незначительным размером территории, но также связано и с эффективностью работы существующей системы перераспределения. Большинство налогов, уплаченных в бюджет, направляются на социальные программы, повышение квалификации работников, профсоюзы и т.п. Таким образом, деньги обращаются в экономике и возвращаются налогоплательщикам.

В России же основные поступления в бюджет идут на финансовую помощь бюджетам других уровней (около 30%), а также на национальную оборону.

в России Все доходы от внешней торговли и налоги на импорт идут полностью в федеральный бюджет. Наконец, туда идет и самый главный налог — на добавленную стоимость. Чтобы собрать налог на прибыль, налоговой инспекции необходимо провести целое исследование: правильно или неправильно что-то списано на себестоимость, насколько правильно показана выручка. А косвенные налоги собираются легко.

В отличие от России в Дании преобладают прямые налоги, причём основными получателями как прямых, так и косвенных налогов являются муниципальные бюджеты.

. Специфика власти в Дании состоит в том, что власть децентрализована и управление осуществляется в основном на местном уровне. Для России, как для Федерации, очень важна централизация управления, но для такой обширной территории как в нашей стране необходима эффективная система перераспределения финансовых ресурсов. Для этого не обязательно использовать высокие ставки налогов, а достаточно повысить качество сбора налогов. Для этого нужно оставлять основные налоги в бюджетах субъектов РФ.

Перераспределение производится в целях достижения равной бюджетной обеспеченности (равного покрытия бюджетной потребности).

разница в менталитете. Северные народы более индивидуалистичные, но воспитаны таким образом, что не злоупотребляют своей свободой. Коррупция и непослушание закону — редкое явление в этих странах.

В Дании очень важную роль играет государство. В первую очередь государство является основным получателем налоговых поступлений, а также перераспределяет совокупный доход через бюджетно-налоговую систему. Государство является как социальным, так и экономическим гарантом для населения.

Налоговое бремя в этой стране очень высокое. Это связано в первую очередь с социально-ориентированной экономикой. С другой стороны высокие налоги не мешают населению Дании зарабатывать. Социальная обеспеченность, трудовые гарантии создают основу для активного труда. Даже выплачивая все налоги в Дании можно прекрасно существовать, благодаря высоким доходам.

Налоговая система Дании представляет собой единую структурированную систему с довольно грамотной реализацией налогообложения. Здесь налоги, несмотря на высокий их уровень, платят все, независимо от социального статуса или дохода. Организовано налоговое регулирование преимущественно на местном уровне. Ответственность за перераспределение налоговых поступлений лежит на органах местного самоуправления. Государство в основном только регулирует ставки налогов, диктует свою политику в области налогообложения, а также получает часть налогов для поддержания своих функций.

Налогообложение в Дании дифференцировано, в зависимости от доходов каждого жителя. В зависимости от вида деятельности — налоги также различаются.

Качество сбора налогов в Дании зависит не только от хорошо организованной системы (регистрация физических лиц, упрощённая система подачи деклараций), но и от менталитета, так сказать самосознания Датских подданных. Этот признак появился у жителей Дании исторически и никогда не сопровождался тотальным контролем за сбором налогов или законодательно установленными санкциями за их неуплату

Сейчас, тенденции по реформированию налоговых систем стран ЕС, а в частности Дании направлены на общее снижение ставок налогов. В основном направление на снижение ставок косвенных налогов.

Что касается применения положительного опыта Дании в России то здесь нужно определиться. Опыт Европы — лишь информация к размышлению, но не поваренная книга. Нельзя полностью переносить систему налогообложения на нашу Русскую действительность. В России любые европейские новинки, как в политике, так и в экономике в принципе встречаются в «штыки».

Россия — страна не похожая ни на одну из других стран. К нашей стране нужен индивидуальный подход, как, возможно, к больному неизвестной болезнью — лечить нужно аккуратно, чтобы не навредить. Различия в климате, культуре, территории и массе других факторов — ещё более усложняют вопрос о применении опыта Дании.

В России возможно применение хорошей организации системы налогообложения — то есть функция перераспределения должна быть передана на местный уровень самоуправления. Основные налоги (самые доходные) должны идти не на покрытие государственного долга, а на социальные нужды. Кроме системы налогообложения в Дании, в России возможно применять похожую структуру социальной политики. Но всё равно, все нововведения нужно модернизировать под русского человека.

ИММИГРАЦИЯ В ДАНИЮ

Дания — это небольшое скандинавское государство, соединяющее страны Северной и Западной Европы. Динамичная экономика, уровень жизни населения и социальные стандарты привлекают большое количество иммигрантов. В Дании высокие заработные платы, умеренная безработица, комфортные условия для ведения бизнеса, а местные вузы предоставляют качественное образование. ОСНОВНЫЕ СВЕДЕНИЯ О ДАНИИ (2019 год) Численность населения 5,8 млн человек Средняя продолжительность жизни 79,5 лет Уровень безработицы 3,9% Инфляция 0,8% Средняя зарплата 38 854 датские кроны Минимальная зарплата Нет Подоходный налог от 8 до 56,48% Столица Копенгаген Валюта Датская крона Официальный язык Датский Место в рейтинге Doing Business 3
Читайте так же:  Льготные пенсии медикам на селе

Плюсы и минусы жизни, обзор цен, ставки налогов, работа и зарплата, образование и медицина.

Работа в Дании без посредников, программы трудовой миграции, вакансии и зарплата.

Ситуация на рынке труда и актуальный список самых востребованных профессий в Дании.

Трудовая миграция в Копенгаген, как найти работу, востребованные вакансии и зарплата.

Минимальная и средняя зарплата в Дании. Оплата труда по отраслям и профессиям. Ставки налогов.

Система высшего образования, как поступить, стоимость обучения и лучшие вузы Дании.

Регистрация компании, формы собственнсти, налоги и направления для бизнеса в Дании.

Оформление ВНЖ в Дании – основания и преимущества.

Как получить гражданство Дании. Требования, преимущества и возможные трудности.

Бизнес-эмиграция в Данию. Налоговая система Дании

Королевство Дания — одно из самых социально развитых государств в мире. Высокий уровень жизни и социальную защищенность населения этой страны обеспечивает, в первую очередь, отлаженная работа государственного управления, в частности, эффективно функционирующая налоговая система.

Ввиду этого эмиграция в Данию из России стала довольно частым явлением. Все больше наших сограждан интересуются тем, как уехать в Данию на постоянное место жительства или как организовать в этой стране бизнес. Поговорим об этом подробнее.

Социальные особенности страны

Дания (официальное название — Королевство Дания) — государство в Северной Европе с населением более 5,5 миллиона человек. Дания — конституционная монархия, член Евросоюза и один из основателей НАТО.

В этой стране бесплатное образование и медицинское обслуживание, а прожиточный минимум равен размеру социального пособия и составляет 1000 долларов.

Каждый гражданин Дании имеет право на бесплатное государственное медицинское страхование, которое покрывает любые медицинские расходы, начиная от рождения детей и заканчивая операциями любой сложности. Страховка не распространяется только на косметические и зубопротезные услуги не по медицинским показаниям.

Примечательно то, что она действует в любой стране Европы, а также дает застрахованному лицу право на бесплатные языковые курсы и оформление визы в любую страну за один день. Средняя зарплата в Дании составляет 3100 долларов, после вычета налогов — 1800 долларов. Из этого можно сделать вывод о том, что налоги в Дании очень высокие, они составляют больше трети получаемых гражданами доходов. Тем не менее, страна входит в десятку государств с самым высоким уровнем жизни в мире.

Эмиграция в Данию: виды

Датчане — патриоты, чтящие национальную культуру и атрибутику и очень любящие свою страну. Тем не менее, они являются и самыми гостеприимными и лояльно настроенными по отношению к иммигрантам.

Иммиграционное законодательство этой страны — пример настоящей демократичности. Большинство заявителей на получение политического убежища или временной визы могут рассчитывать на хорошее к себе отношение. Иммигрировать в Данию можно несколькими способами. Давайте рассмотрим каждый из них.

Брак с гражданином Дании

Супруги граждан этой страны могут смело рассчитывать на получение постоянного вида на жительство, а впоследствии и датского гражданства. Единственное условие — реальность отношений, иммиграционные службы Дании тщательно проверяют браки на фиктивность.

Воссоединение семей

Такой вариант иммиграции возможен, если брак будет признан законодательством Дании. Единственное условие для заявителей — возраст супругов должен превышать 24 года. После воссоединения семьи супруги обязаны проживать на одной жилплощади.

Образование в Дании

Одним из реальных способов получения вида на жительство в Королевстве Дания является получение образования и последующее официальное трудоустройство. Образование будет платным, зато оно позволит получить профессию, выучить язык и найти хорошую работу в стране. Прожив несколько лет в Дании, иммигрант может рассчитывать на получение вида на жительство.

Работа по контракту в Дании

В Дании (при условии знания языка) могут найти работу ученые математики и физики, врачи некоторых специализаций и IT-специалисты. Также Дания приглашает иностранцев на неквалифицированную работу (сборщики урожая, работники ферм и т. п.). Заключение контракта с местным предприятием дает возможность получить временный вид на жительство, который впоследствии можно продлить.

Бизнес-эмиграция в Данию

Страна с радушием принимает также потенциальных инвесторов и граждан-владельцев бизнеса. Налоговая система Дании и состояние ее экономики обеспечивают благоприятный инвестиционный климат, а отличные условия для открытия бизнеса делают страну привлекательной даже для бизнесменов-иностранцев. Ежегодно многие деловые люди, цель которых — бизнес-эмиграция в Данию, подают заявки на рассмотрение. Иммиграционное службы требуют от них документального подтверждения деловых и профессиональных качеств, а также материальных возможностей.

Иностранный капитал привлекается, в первую очередь, в те отрасли, на которые не влияет наличие природных ресурсов в стране. Акцент в экономике Дании делается на страхование, финансы, транспортные перевозки, торговлю и сферу услуг.

Бизнес-эмиграция в Данию подразумевает создание фирмы в Дании с инвестированием в 50 тысяч евро и предоставление рабочих мест датчанам. При условии законного ведения деятельности владелец или совладелец компании имеет возможность получения вида на жительство, который в течение трех лет необходимо ежегодно продлевать. Через три года успешной работы предприятия на территории Дании владелец или совладелец бизнеса может рассчитывать на получение постоянного вида на жительство. Уже через семь лет пребывания в стране можно получить датское гражданство.

Ввиду всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что бизнес-эмиграция в Данию возможна при наличии стоящей идеи, предпринимательской жилки и свободных материальных средств.

Налоговая система

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Считается, что Дания является чемпионом по размеру налоговых отчислений в бюджет. Налоги в этой стране составляют более 50% валового национального продукта.

Читайте так же:  Стаж для виходу на пенсію

Но система налогообложения в Дании интегрирована в экономику, а потому налоговые поступления расходуются в первую очередь на социальные программы, фонды труда, повышение квалификации работников. Таким образом, уплаченные деньги, обращаясь в экономике, возвращаются гражданам.

Одним из основных сборов в Дании является подоходный налог с физических лиц, так как для большинства жителей страны заработная плата или пенсия — это единственный источник дохода. Резиденты страны уплачивают 14,5% с личного дохода (если он превышает 173,1 тысячи датских крон, взыскивается еще 5%), а также 50% с дохода от имущества в Дании и за ее пределами. Нерезиденты же уплачивают налог только с доходов, полученных в стране. Все граждане Дании платят налог в социальные фонды в размере 7% от зарплаты.

Налоги на прибыль предприятий

Для основной части фирм, в том числе и иностранных, в Дании установлена ставка налога в размере 34%. Что касается производственных, закупочных и сбытовых ассоциаций, то они уплачивают в бюджет 16% от дохода.

Дивиденды не подлежат налогообложению, если их получатель является владельцем более 25% акций компании в течение финансового года. В другом случае в базу налогообложения должно быть включено 66% нераспределенных дивидендов.

За каждого работника работодатель ежемесячно должен уплатить в пенсионный фонд 1491 датскую крону.

Если годовой оборот компании, осуществляющей свою деятельность на территории Дании, превышает 20 тысяч датских крон, то она обязана зарегистрироваться как плательщик НДС. Ставка НДС в Дании составляет 25%. От уплаты этого налога освобождаются предприятия, ведущие свою деятельность в сферах медицины, пассажирских перевозок, финансов, образования и некоторых других.

От уплаты налогов освобождаются предприниматели, годовой оборот которых не превышает 10 тысяч датских крон.

Налоги в дании для физических лиц

Основные виды налогов в Дании

Подоходный налог — один из основных налогов Дании. Это связано прежде всего с социально-ориентированной экономикой.

В этой стране основным доходом населения, как ни странно, является заработная плата, причём уровень её довольно существенный. Налогом на доход от капитала облагается краткосрочная прибыль, возникающая от операций по акциям, находящимся во владении менее чем три года.

[2]

Доход от инвестиционной деятельности, проценты и некоторые зарубежные инвестиции включаются в капитальные доходы. Подоходный налог уплачивается авансовыми платежами в течение налогового года на основании предварительной налоговой регистрации.

Суммы, уплаченные свыше причитающегося налога, возмещаются с дополнительным процентным начислением в размере 4 % в сроки предоставления извещения налоговыми органами.

Характеристика налоговой системы дании

Страна стоит на первом месте в мире по объёму внешнеторгового оборота на душу населения. Основные экспортные товары: продукция машиностроения, мясо и мясопродукты, молочные продукты, рыба, медикаменты, мебель.

Высокие образовательные стандарты средней и высшей школы, программы тренинга и переподготовки персонала обеспечивают соответствие уровня квалификации рабочей силы необходимым требованиям, предъявляемым рынком.

5) Социальная направленность экономической политики правительства.

Бизнес-эмиграция в Данию

Единственное условие — реальность отношений, иммиграционные службы Дании тщательно проверяют браки на фиктивность. Такой вариант иммиграции возможен, если брак будет признан законодательством Дании.

Ввиду всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что бизнес-эмиграция в Данию возможна при наличии стоящей идеи, предпринимательской жилки и свободных материальных средств. Считается, что Дания является чемпионом по размеру налоговых отчислений в бюджет.

Работа в Дании и налоги с зарплаты Uz tēmu sarakstu

Почти есть договор с Датской конторой на работу наших людей там (сколько бумажек для этого почти нужно собрать, лучше промолчать).

С другими странами мы делали сертификат А1, и работай себе спокойно, плати налоги в Латвии. 1) Я выставил счёт датчанам 2) Присылаю расшифровку зарплаты — предположим 15 евро в час за 100 часов — 1500 евро всего 3) Датчанин отсчитывает от этой суммы 35,6% (534 евро) и перечисляет их в бюджет 4) Датчанин выплачивает мне по счёту, минус 534 евро 5) Работник получает 966 евр она руки 6) Датчанин раз в год даёт бумажку моему работнику, для подачи в местный вид 1) Что это за фигня такая?

Налоги и Право

Дания относится к государствам с самыми высокими налогами.

Налоговая нагрузка, рассчитываемая как соотношение между доходами от налогов и ВВП страны, в 2007 году достигла в Дании 48,9%.

Последние уплачивают налог, когда владеют недвижимостью, землей и строениями в Дании. Ставка налога в 1996 г. — 0,7% стоимости имущества, превышающей 2,4 млн.

датских крон. Налог на регистрацию автотранспорта Взимается при оформлении документов; ставки от 0,1 до 4% в зависимости от вида документа и стоимости сделки. В Дании действует единый налог на доходы корпораций, составляющий 32%.

Он уплачивается частями дважды в год.

[3]

Корпорации с местом пребывания в Дании облагаются налогом со всего дохода, полученного ими во всех странах. Датский работодатель не платит отчислений по социальному обеспечению (напомним, что украинский работодатель платит около 40% фонда оплаты труда). Работники на эти цели выплачивают 9% своего заработка.

Эти выплаты подлежат вычету при налогообложении.

Средняя зарплата в Дании по специальностям

Улучшайте свои навыки и обретите незабываемый опыт работы и проживания в одной из самых развитых и благоприятных для жизни стран Европы и мира! Стажировка в Дании — мечта любого студента.

Компания-организатор стажировок за рубежом ZRFA помогает стажерам повысить свой профессиональный уровень в аграрной сфере, обрести новых друзей и незабываемые впечатления от новой страны и культуры.

Дания – одна из стран Европейского Союза с высоким уровнем развития. Жить и трудится здесь мечтают многие иностранные граждане.

Налог на заработную плату в дании

Доход по дивидендам, превышающим 33800 датских крон, облагается налогом по ставке 40%.

Ставка налога на прибыль корпораций установлена в размере 34% и применяется как в отношении резидентов, так и нерезидентов. Не существует различий при налогообложении распределенной и нераспределенной прибыли компании. Машины и оборудование, стоимость которых не превышает 8600 датских крон, либо со сроком службы менее трех лет могут быть списаны в том же году, в котором они были приобретены.

Читайте так же:  Выход на пенсию военнослужащих по льготной выслуге

Прибыль, полученная от реализации акций, находившихся во владении более чем 3 года, освобождена от налога, если операции с ценными бумагами не являются специальной деятельностью (основным источником дохода).

Уровень жизни в Дании

В одном классе может присутствовать до 80 детей. Муниципальные детские учреждения отличаются от вышеперечисленных минимальным количеством детей.

[1]

В каждой группе учатся на более десяти человек. Диплом о высшем образовании, полученном в Дании, является востребованным не только среди датчан, но и среди иностранцев.

Ежегодно в университеты страны поступают сотни представителей других стран с целью получения высшего образования.

Копенгагенский университет в Дании Высшее образование обладает такими преимуществами, как: Обучение в университете предусматривает получение таких степеней, как: Для получения диплома бакалавра необходимо проучиться три года.

Какие зарплаты в Дании?

Во многом Дания сильно отличается от большинства стран, и не только бытом, укладом, а и структурой рынка.

В стране почти отсутствует влияние государства на регулятивную политику трудовых отношений. И это имеет свои плюсы. Вопрос продолжительности рабочего дня и недели решается на собрании, при участии профсоюза, представляющего интересы коллектива, и работодателя.

Длительность рабочего дня составляет 7,5 часов, а рабочей недели – 37 часов.

10,08% равна основная налоговая ставка.

15% составляет сумма налогов, при условии, что доход граждан превышает 479 600 крон за год.

27% равна средняя ставка муниципальных налогов. 8% равняется сумма налога на рынок труда.

Если уровень дохода человека варьируется от 0 и до 48 913 крон в год – сумма налога не должна превышать 8%. При условии, если сумма годового дохода составляет от 48913 крон и 521 304 крон — сумма дохода не будет превышать 41%.

Если сумма дохода превышает 521 304 крон в год- налог будет составлять 56,48% от этой суммы. Если сравнить за несколько последних лет уровень повышения заработной платы в Дании, можно увидеть, что её высокий рост наблюдался у сотрудников социальных учреждений – около 3,5%. Всего лишь на 1% повысилась заработная плата в сфере бизнеса.

Уровень зарплат мужчин и женщин тоже отличается.

Налоговая система Дании (стр. 2 из 6)

В Дании существует очень мощная система социальных гарантий, а государство и бизнес являются равными партнерами в экономи­ческой системе. Экономика Дании довольно конку­рентоспособна ( 3 место среди 47 ведущих стран мира), но и она отягощена значительными социальными расхо­дами.

«Основными отличительными чертами экономики Дании являются:

1) Высокая степень интеграции в систему мирохозяйственных связей. Страны Северной Европы, пожалуй, в наибольшей степени интегрированы в мировую экономику, они достаточно быстро адаптируются к изменениям во внешней среде международного бизнеса, обладают передовым производством, высококвалифицированной рабочей силой. На первый план здесь выдвину­лись отрасли высоких технологий, наукоемкое производство: производство медицинских приборов (компании Polar Electronics и Gambro), автомобилестроение (Scania), высокотехнологичное судо­строение, фармацевтика (компания Astra) и биотехнологии.

Высокий производственный потенциал Северной Ев­ропы подтверждают нижеследующие цифры: представляя менее 1% населения развитых стран мира, на данный регион приходится 3% ВВП и промышленно­го производства, а также 5% экспорта. Свыше половины ВВП стран Северной Европы поступает на экспорт.

2) Высокая доля государственного участия в экономике через механизм перераспределения ВВП. В среднем около 30% ВВП Дании перераспределяется через налогообложение и взносы предпринимателей на со­циальное страхование в пользу трудящихся. Государство, кроме того, стимули­рует научно-технический прогресс, почти на 80% финансируя сферу НИОКР.

3) Наличие мощных финансово-промышленных групп, а также разви­тое кооперативное движение.

4) Высокая квалификация рабочей силы. Высокие образовательные стан­дарты средней и высшей школы, программы тренинга и переподготовки пер­сонала обеспечивают соответствие уровня квалификации рабочей силы необ­ходимым требованиям, предъявляемым рынком.

5) Социальная направленность экономической политики правительства. Государство в Дании обеспечивает полную занятость насе­ления.

6) Активное приспособление экономических структур к меняющимся ус­ловиям мирохозяйственного развития.»[6]

«Датское сельское хозяйтсво производит продукцию достаточную для 15 миллионов людей — эта цифра в три раза больше, чем население Дании. Хотя роль сельского хозяйства в экономике Дании неминуемо снижается в связи с индустриализацией и экономическим развитием, оно все еще занимает важное место в экономике страны как источник валютной выручки[7] , как важный фактор рынка занятости и как главный фактор в обеспечении населения пищевыми продуктами ежедневного спроса.»[8]

Дания — индустриальная страна с высоким уровнем развития монополий. 25 крупнейших акционерных обществ контролируют более 53% промышленности, сельского хозяйства и торгово-финансовых предприятий, 57% всех банковских операций осуществляется 3 крупнейшими банками. До 33% промышленных предприятий контролируются иностранными компаниями (американскими, шведскими, германскими), особенно в таких отраслях как машиностроение, нефтедобывающая, нефтеперерабатывающая, пищевая и химическая .

Свыше 80% промышленной продукции приходится на ведущие отрасли:

металлообрабатывающую и машиностроительную (особенно судостроение, производство судовых двигателей, сельскохозяйственных машин, электротехническая, радиоэлектронная),

пищевкусовую (молочное, мясоконсервное, мукомольное, сахарное, табачное, пивоваренное производство),

Датские природные ресурсы весьма ограничены. В 1970-х гг. экономика страны полностью зависела от импорта нефти, 90% которой шло на производство электроэнергии. Нефтяные корпорации являются основным плательщиком налога на прибыль корпораций. Обнаруженные нефтяные месторождения в датском секторе Северного моря частично снизили зависимость Дании от состояния мировых нефтяных рынков. Около 90% электроэнергии производится теперь на угольных электростанциях (в 1970-х гг. доля угольных электростанций составляла около 10%).[10]

Объем внешней торговли Дании составляет приблизительно 2/3 ее валового внутреннего продукта. При этом большая часть внешней торговли осуществляется с другими странами Евросоюза. Крупнейший торговый партнер Дании — Германия. За ней следуют Швеция и Великобритания.[11] Крупнейшими партнерами за пределами ЕС являются Норвегия, США и Япония. После падения в 1989 г. Берлинской стены стали стремительно развиваться экономические связи со странами Восточной Европы. Из них набольшее значение для Дании приобрела торговля с Польшей. Россия на сегодняшний день занимает 14 место по объемам торговли с Данией.[12]

Дания вынуждена импортировать широкий круг товаров. Около 30% импорта приходится на потребительские товары. Оставшуюся часть составляют: сырье, полуфабрикаты, энергоносители, оборудование, транспортные средства и т.д.

Сейчас особый упор в структуре экономики делается на более активной политике на рынке труда (в связи с основным доходом государства – налогом с физических лиц) (обучение и предложение вакансий), на котором делаются попытки улучшить квалификацию безработных.

Читайте так же:  Во сколько уходят на пенсию таможенники

Характеристика налоговой системы Дании.

В жизни неизбежны две вещи – смерть и налоги.

Бенджамин Франклин.

«Неофициальным, но признанным чемпионом мира по сбору налогов является небольшая Дания, где они составляют 51,7% валового национального продукта (ВНП).»[13]

Развитие современного общества в Дании характеризуется существенным усилением роли государственного сектора. Налоговое бремя с 1950 по 1988 гг. возросло с 20% до 52% валового национального дохода. Это следствие того, что большая часть новых задач в области предоставления услуг промышленности и торговле, а также в сфере воспроизводства людского потенциала решается государством, которое покрывает затраты на финансирование путем введения налогов.

Общие принципы организации налоговой системы Дании.

Дания — страна с достаточно высоким уровнем налогов.[14] В структуре доходов бюджета[15] (структура бюджета Дании рассмотрена в приложениях 1, 2, 3, 4) около половины занимает подоходный налог с физических лиц. К примеру сумма доходов бюджета от уплаты налогов в 2002 году составила 106 млрд. долларов США. Размер налоговой ответственности зависит от статуса налогоплательщика (резидента или нерезидента) и от источника получения дохода. Кроме граждан, проживающих постоянно на территории Дании, к резидентам относятся физические лица, находящиеся на территории страны в течение полных шести месяцев, даже если они не имеют постоянного жилья. Резиденты выплачивают налог со всего дохода, полученного как в стране, так и за ее пределами, нерезиденты — только с доходов, полученных на территории Дании. Различные виды доходов облагаются по разным ставкам. Для целей налогообложения доходы дифференцируются по следующим группам: личные доходы, доходы от капитала, налогооблагаемого простого дохода и дохода от акций.[16]

Рассмотрим основные виды налогов в Дании[17] .

Подоходный налог — один из основных налогов Дании. Это связано прежде всего с социально-ориентированной экономикой. В этой стране основным доходом населения, как ни странно, является заработная плата, причём уровень её довольно существенный.

«Подоходный налог включает в себя государственный, муниципальный и церковный налоги. Средняя ставка муниципального и церковного налогов в сумме составляет 29,5 %. Ставка государственного налога дифференцирована в зависимости от дохода. Если простой налог превышает 134500 датских крон, дополнительно устанавливается налог в размере 5 % и 15 % — при превышении дохода 243500 датских крон. Предельная ставка подоходного налога составила в 1996 г.- 61 %, в 1998 г. предполагается ее снижение до 58 %.»[18]

«Подоходный налог с физических лиц-резидентов взимается с их личного дохода (включая заработную плату, пенсии, поступления от предпринимательской деятельности) и с дохода от владения имуществом (капиталом), находящимся в Дании и за границей. Базовая ставка с личного дохода — 14,5%, дополнительно взыскивается 5% с дохода, превышающего 173,1 тыс. датских крон. Ставка с дохода от имущества — 50%. Предусмотрены скидки. Нерезиденты уплачивают налог только с доходов в Дании (без скидок).»[19]

С 1994 г. введен новый налог в социальные фонды. Ставка в 1996 г. составила 7 % от валовой заработной платы. Налогооблагаемая база может быть уменьшена на суммы взносов по страхованию по безработице, суммы пожертвований, некоторые виды транспортных расходов, затраты на воспитание детей и алименты.

Налогом на доход от капитала облагается краткосрочная прибыль, возникающая от операций по акциям, находящимся во владении менее чем три года.[20]

«Прибыль, возникающая при реализации акций, принадлежащих кому-либо на праве собственности более чем три года, облагается налогом в зависимости от того, включены акции в список котировок или нет. Ставка налога на доход от акций за доход, не превышающий 33800 датских крон, установлена в размере 35 %, а на доход более 33800 датских крон — 40 %. Убытки могут быть зачтены за счет прибыли по такой же категории долгосрочных доходов, а убытки свыше этих сумм могут быть перенесены в счет прибыли последующих пяти лет. Все доходы от не листинговых акций (акций, которые не участвуют в котировках) облагаются по ставкам 25 % и 40 % в соответствии с размером портфеля акций.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Льготы по понесенным убыткам достаточно весомы. Убытки сначала вычитаются за счет полученной долгосрочной прибыли, но если это по некоторым причинам неосуществимо, то суммы убытков могут быть предметом уменьшения налогооблагаемой прибыли. Прибыль от продажи частного дома или квартиры, в которой их собственник жил в течение длительного периода, обычно освобождается от налога. Капитальная прибыль, полученная от продажи или погашения облигаций или других ценных бумаг, выпущенных в эквиваленте датских крон, освобождается от налогообложения при условии, что номинальная процентная ставка по этим финансовым инструментам не более 6-7 % по эмиссиям, проведенным до 1995 г. Прирост в отношении долговых инструментов, приносящих низкий доход, облагается налогом как доход от капитала.»[21]

Источники


  1. Смоленский, М. Б. Теория государства и права / М.Б. Смоленский, Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и Ко, Наука-Пресс, 2009. — 288 c.

  2. Теория государства и права. — М.: Статут, 2007. — 128 c.

  3. Мишин А. А. Конституционное (государственное) право зарубежных стран; Юстицинформ — Москва, 2010. — 560 c.
  4. Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник; М.: Норма; Издание 4-е, испр. и доп., 2012. — 912 c.
  5. Десницкий, С. Е. Слово о прямом и ближайшем способе к научению юриспруденции. Юридическое рассуждение о вещах священных, святых и принятых в благочестие, с показанием прав, какими оные у разных народов защищаются… и др. / С.Е. Десницкий. — Москва: Гостехиздат, 2016. — 193 c.
Налоги в дании для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here