Налоги в чехии для физических лиц

Самое важное на тему: "Налоги в чехии для физических лиц" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Социальные налоги в Чехии. Сколько и для чего

Почти каждый резидент Европейского союза оплачивает социальные налоги: медицинские и непосредственно социальные (декретные, пенсионные и больничные). От оплаты таких налогов частично освобождены некоторые иностранцы. Но на общих основаниях, как только вы получаете Вид на жительство(ВНЖ) в Чехии, вы обязаны оплачивать отчисления в гражданские фонды страны и пополнять ее казну.

Для чего

Ну, во-первых, вы обязаны это делать по закону. Жить без страховки здоровья в Чехии запрещено, а, значит, каждый долгосрочный резидент страны обязан ее оплачивать. Во-вторых, оплата социальных страховок гарантирует вам ту же социальную защищенность, которую имеют и сами чехи.

Оплата отчислений в Государственный общественный медицинский фонд гарантирует вам использование государственной медицины наравне со всеми европейцами. Вы пользуетесь своей страховой карточкой, ничего нигде дополнительно не оплачиваете. Карточка покрывает любые осмотры и лечение и огромный перечь лекарственных препаратов.

При оплате отчислений в Социальный фонд, вам открывается доступ к получению декретных и пенсионных пособий, а также, в ряде случаев, больничных. Больничные пособия выдаются жителям Чехии при длительной болезни. В этой стране больничные никак не лимитированы временем. Если врач решил, что вам необходимо восстанавливаться после болезни или операции год или даже 2, значит, вы будете официально на больничном все это время и имеете полное право получать больничное пособие, которое составляет примерно 70-80% от вашей зарплаты.

Кто не имеет право

Доступ к государственной медицине не имеют иностранные студенты и иностранные частные предприниматели. Эта группа иностранцев должна будет приобретать полис коммерческой страховой компании. Он не очень удобен и нередко работает по принципу “деньги вперед”: вы оплачиваете услуги врача сами, высылаете квитанцию страховой компании и она оплачивает ее вам за вычетом налога.

[1]

Учредители и директора чешских фирм не обязаны платить отчисления в Социальный фонд, если у них нет официального гонорара для руководителя компании. Но, нужно понимать, что, в этом случае, они лишены права получать все социальные пособия. Для иностранца данная реальность будет означать невозможность продления визы, получение ПМЖ (Постоянное место жительства) в Чехии и чешского гражданства. Проще говоря, любой иностранный директор фирмы должен себе назначить гонорар и оплачивать все налоги, иначе он не сможет жить в Чехии.

Оплата государством

Каждый резидент Чехии имеет право просить государство оплачивать страховку здоровья, положенную по закону. Если человек остался без работы и у него нет денег на покрытие страховки, то государственные органы возьмут это на себя. Иностранцы, проживающие в Чехии, также имеют на это право, но нужно понимать, что это будет для них означать невозможность продления визы, получения ПМЖ и гражданства Чехии.

Любые попытки иностранца получать пособия всегда закончатся отказом в продлении визы и его неспособностью оставаться в стране. Такие действия причисляются к манипуляции с системой. Исключением являются лишь декретные и больничные пособия: если вы стали родителем или заболели, это естественно, что вы будете получать пособия. Такие пособия никак негативно не повлияют на вашу дальнейшую жизнь в Чехии.

Сколько

Минимальная заработная плата в Чехии составляет 12 200 крон (для неквалифицированных работников). Если вы получаете именно такую самую низкую возможную зарплату, то все налоги составляют 5880 крон. Т.е. чтобы получить чистыми 12 200 крон, надо оплатить 5880 крон налогов. Чем выше зарплата, тем, конечно же, выше и налоги.

Работодатель оплачивает основную часть налогов, на работника ложится значительно меньшая расходная часть.

Гонорар директора фирмы законом воспринимается как зарплата работника фирмы – это значит, что там работают те же правила, что и у трудоустроенного работника. Фирма за директора точно также оплачивает все налоги, а он лишь со своего заработка доплачивает небольшую часть.

Законом установлена минимальная ставка для оплаты медицинского государственного страхования, она составляет 1647 крон. Люди с минимальной зарплатой, зарплатой ниже минимальной и даже люди вообще без зарплаты (безработные) должны ежемесячно оплачивать данную сумму в медицинский фонд. В этом контексте, организация медицины в Чехии считается почти идеальной и очень дешевой на фоне развитых стран. За 65 евро в месяц человек получает медицинскую помощь в любом размере, который ему требуется.

Факты о страховке здоровья:

  • Минимальный обязательный платеж составляет 1647 крон;
  • Страховка родителя распространяется на детей (при наличии ПМЖ);
  • При наличии ПМЖ, иностранцу выдают Страховую карточку Европейского союза, которая действует по всему ЕС. У обладателя ВНЖ такая карточка действует только в стране, выдавшей ее (в нашем случае, в Чехии);
  • Страховка покрывает все прививки, медосмотры, лечение, операции, вызов Скорой помощи и многие лекарства;
  • Чешская страховка во многом уникальна: она покрывает лечение бесплодия, операции по смене пола и пластические операции по уменьшению груди (если это назначил врач), что не делается бесплатно практически ни в одной стране мира.

Факты о социальном страховании:

  • иностранные ИП (Индивидуальные предприниматели) не имеют право на декретные и больничные пособия, а лишь на пенсионные;
  • в Чехии на декретное пособие имеют право оба родителя: если один из них взял декрет матери (на 2-4 года), то второй имеет право на оплачиваемый декретный отпуск отца на 1 неделю.
  • социальное страхование гарантирует налогоплательщику полную социальную защищенность, однако, как уже было указано выше, иностранцу следует очень серьезно отнестись к вопросу и не злоупотреблять ею.

Остались вопросы? Мы много лет успешно занимаемся помощью нашим клиентам в иммиграции в Чехию. Обратите к нам!

Налоговые услуги в Чехии

Актуальность информации: 2019-01-23

Мы оказываем профессиональные услуги в области налогообложения для фирм в Чехии с полной русскоязычной поддержкой. Опыт работы в сфере чешского налогового законодательства позволяет решать широкий спектр задач.

Читайте так же:  На сколько лет прибавили пенсионный возраст женщинам

Список предоставляемых услуг
• Составление налоговых деклараций (sestavení daňového přiznání):
– налог на прибыль юридических лиц (daň z příjmů právnických osob);
– налог на прибыль физических лиц (daň z příjmu fyzických osob);
– налог на добавленную стоимость (daň z přidané hodnoty);
– налог на недвижимость (daň z nemovitosti);
– дорожный налог (silniční daň) и т.д.;

• Консультирование по вопросам налогообложения;
• Отсрочка подачи налоговой декларации;
• Возврат НДС в Чехии;
• Налоговый аудит;

• Представление интересов клиента в налоговых органах:
– Finanční úřad;
– Česká správa sociálního zabezpečení;
– Zdravotní pojišťovna;
– Živnostenský úřad;

• Регистрация фирмы на налоги по зарплате;
• Расчет заработной платы для фирм;

Вы не нашли в списке нужную услугу?
Если вы не нашли на нашем сайте интересующую вас услугу свяжитесь с нами, и мы обязательно вам ответим.

Цены
Для расчета стоимости интересующей вас услуги достаточно отправить запрос через форму обратной связи, на основании полученной информации мы вышлем вам ценовое предложение.

Как заказать интересующую услугу?
Для заказа услуг звоните по телефону в Праге 00 420 775 064 557, связаться с нами вы также можете через форму обратной связи в разделе Контакт.

Справочные материалы
Информацию о налоговой системе Чехии вы можете узнать из справочных материалов на нашем сайте:
– Налоги в Чехии
– НДС в Чехии
– Акциз в Чехии, налог на потребление
– Что означает отсрочка подачи налоговой декларации в Чехии?

Налоги в Чехии

  • Каждый, кто является частным предпринимателем и желает заняться своим бизнесом в Чехии, может найти в этой статье своевременную информацию о налогообложении. Каким является налоговое законодательство в Чешской Республике? Ниже приводятся некоторые данные.

    Информация о налоге на прибыль

    Данным налогом облагается любой доход компаний и фирм, какой бы ни была их деятельность. Такой налог с прибыли любого юридического субъекта на текущий, 2014 год, имеет ставку 19 процентов. Что касается годового баланса, последние несколько лет компании должны его сдавать до первого апреля года, который идёт после отчётного. Законом предусмотрены некоторые исключения из правил. Например, датой сдачи баланса может служить последний день июня, однако при этом должно соблюдаться условие, что он будет подготовлен налоговым специалистом, обладающим необходимой лицензией. В этом случае будет важно осведомить о таком решении налоговую контору до конца марта.

    Налог подоходный с физического лица

    Этот налог в представленном государстве является пятнадцатипроцентным. Законом предусмотрены скидки, на которые имеет право каждый налогоплательщик. На 2014 год они составляют чуть менее 25 тысяч крон. Каждая фирма или организация удерживает налоги с заработных плат своих работников. Если брать во внимание их процентное соотношение, то получим, что на удержание в фонд социального страхования уходит до 7 процентов, а в фонд медицинского обслуживания – до 5 процентов. Любым предприятием должно производиться перечисление налогов с фондов оплат. Их размеры составляют: 25 процентов социального страхования и 9 процентов медицинского страхования. Налог является затратой компании или фирмы, и он приуменьшает облагаемый налогом доход.

    НДС в Чехии

    Данный налог – один из основных, на которых держится вся система налогообложения. Орган, занимающийся организацией налогов, обязует произвести регистрирование в случае, если в течение года оборот имеет объём, начиная с одного миллиона чешских крон. В такой ситуации платёж важно осуществить единожды за три месяца. Если оборот имеет свыше десяти миллионов чешской валюты, тогда налог оплачивается каждый месяц.

    2013 год ознаменовался происшедшими некоторыми изменениями чешского законодательства. Начиная с этого периода времени, каждая компания, которая имеет регистрацию, обязана платить налог ежемесячно. Прошёл год, и его объём на сегодняшний день составляет порядка 21 процента. Имеется и пятнадцатипроцентный налог, предусматривающий скидки. Он относится к энергии, кое-каким видам услуг и продуктам питания. Законы Чехии имеют некоторые статьи, касающиеся определённых товаров, которые совершенно не облагаются описываемым платежом. Речь идёт об услугах медицинского характера, переводе в чужую собственность и аренде земельного участка, расходах в связи с арендой и других операциях, предусмотренных законодательством.

    Транспортный налог

    Если компания имеет зарегистрированный автомобильный транспорт, а сама состоит на учёте в налоговой инспекции по поводу данного вида платежа, то она обязана заниматься выплатой дорожного налога на имеющееся транспортное средство в ежегодном порядке. Всё зависит от того, каков имеется тип автомобиля и какого объёма двигатель. Если взять во внимание автомобиль легкового типа, то ежегодно он в зависимости от имеющегося двигателя облагается платежом от 1000 до 4500 крон.

    Налог на недвижимое имущество

    В качестве плательщиков описываемого налога выступают хозяева каждого земельного участка, дома и квартиры. Расчёт и оплата налога на недвижимое имущество происходит единожды в год. Многое, конечно, зависит от того, где находится недвижимое имущество. В связи с этим создан определённый вид коэффициентов, которые помогают исчислять налог правильным образом. Такой платёж является довольно небольшим. Например, пользователь обладает офисом, местом расположения которого является центральный район столицы Чехии. Офис обладает габаритами около шестидесяти квадратных метров. В таком случае, платёж на недвижимое имущество будет составлять порядка 1300 единиц в чешской валюте. Трёхкомнатная квартира из пригорода облагается платежом в сумме около 1000 крон ежегодно.

    Налог с продажи недвижимого имущества

    Данный платёж является четырёхпроцентным и взимается от себестоимости недвижимого имущества, которое продаётся. Выплата увеличена, начиная с 13-го года. 2009 год ознаменовался внесением некоторых поправок в законодательство Чехии. После этого каждый документ, имеющий статус официального, должен передаваться в электронном виде. С этого времени все имеющие своё собственное зарегистрированное дело в стране обязаны активировать специальный информационный электронный ящик. Затем уже будут получены все необходимые официальные бумаги от инспекций по налогообложению.

    НДС в Чехии, налог на добавленную стоимость

    Актуальность информации: 2019-01-15

    Налог на добавленную стоимость (чеш. DPH – Daň z přidané hodnoty) является одним из наиболее значительных доходов государственного бюджета. Он взимается со всех лиц при оплате большей части товаров и услуг, поэтому иногда налог на добавленную стоимость называют универсальный налог (чеш. Univerzální daň). Данный налог взимается практически во всех странах мира, и Чешская Республика, разумеется, не является исключением.

    Читайте так же:  Как досрочно уйти на пенсию женщине

    Принцип НДС
    Принцип налога на добавленную стоимость заключается в отчислении налога только с разницы между ценой реализации и ценой приобретения, т.е. с суммы, на которую при этом увеличивается цена товара. Субъект оплачивает поставщикам стоимость, включающую сумму данного налога, и сам тоже получает оплату за товар, включающую сумму данного налога. В государственный бюджет он отчисляет разницу между полученной и заплаченной суммами налога, при определенных условиях налог ему может быть возвращен.

    Контрольная сводка по НДС в Чехии от 1.1.2016
    В 2016 году вступили в дополнения, касающиеся НДС . Новый закон внес изменения в систему налогообложения страны, обязывая предпринимателей сдавать контрольные сводки (чеш. kontrolní hlášení) по НДС . Подробности в отдельной статье – Контрольная сводка по НДС

    Актуальная ставка НДС в Чехии
    В Чехии от 01.01.2015 года применяется три ставки НДС . Базовая ставка НДС составляет 21%. К некоторым услугам или товарам (продуктам) применяется пониженная ставка НДС в 15%. Вторая пониженная ставка составляет 10%. (Проблематику НДС регулирует Закон № 235/2004 Sb., Zákon o DPH .)

    Какие ставки применять
    Если вы являетесь налогоплательщиком НДС , то обязаны на свою налогооблагаемую базу начислять НДС . В случае продажи товара или оказания услуг в большинстве случаев применяется основная процентная ставка НДС , т.е. 21%. Пониженные ставки НДС , соответственно, 15% или 10% определяются в приложениях закона о НДС . (смотрите ниже по тексту).

    Базовая ставка НДС (Základní sazba DPH )
    Базовая ставка составляет 21%. Применяется для подавляющего большинства товаров и услуг.

    Пониженная ставка НДС (Snížená sazba DPH )
    Пониженная ставка составляет 15%. Применяем его к следующим товарам и услугам:
    – вода, газ, тепло, холод, электричество, иные товары перечисленные в Příl. č. 1 k zákonu č. 235/2004 Sb.
    – услуги, перечисленные в Příl č. 2 k zákonu č. 235/2004 Sb. (напр., Ремонт медицинского оборудования, услуги по размещению, клининговые услуги, уход на дому за детьми, пожилых, больных и инвалидов, культурных, художественных и спортивных мероприятий)
    – импорт произведений искусства, предметы коллекционирования и антиквариат, как указано в Příl. č. 4 k zákonu č. 235/2004 Sb.
    – некоторые виды строительных работ (Sazby daně u bytové výstavby, § 48 a § 48a)

    От 2015 года на некоторые товары и службы, которые были в этой категории раньше, применялась вторая пониженная ставка НДС .

    [2]

    Вторая пониженная ставка НДС (Druhá snížená sazba)
    Вторая пониженная ставка, вступила в силу в 2015, составляет 10%. Применяем его к следующим пунктам:
    – продукты питания для грудных детей (Příl. č. 3 k zákonu č. 235/2004 Sb.)
    – средства для медицины человека, профилактика заболеваний, ветеринарных служб
    – печатные книги, газеты, журналы, иллюстрированные книги для детей и другое

    Это не относится к товарам, где реклама превышает 50% площади. (подробности Příl. č. 3 k zákonu č. 235/2004 Sb.)

    Плательщиком НДС становится
    В Чехии плательщиком НДС в обязательном порядке должен стать субъект, оборот которого за последние последовательно идущие 12 месяцев превысил один миллион чешских крон. Заявление о регистрации необходимо подать в течение 15 дней со дня окончания срока, во время которого субъектом был превышен установленный лимит. В случае невыполнения вышеуказанного требования налоговый орган по закону обязан начислить субъекту штраф в размере 10 % от всех доходов, полученных за время, в течение которого он должен был быть плательщиком НДС , но не выполнил данное требование. Заявление на регистрацию НДС подается в электронном виде через налоговый портал Министерства Финансов ЧР – http://adisepo.mfcr.cz.

    Другим вариантом является добровольная регистрация на НДС . Это означает, что фирма или физическое лицо самостоятельно регистрируется как плательщик НДС , несмотря на то, что не была превышена установленная законом сумма оборота, т.е. один миллион чешских крон. Налоговый орган присваивает плательщику Идентификационный номер налогоплательщика (чеш. DIČ ), который служит для идентификации платежей, поступающих от плательщика. Данный номер присваивается плательщикам НДС , зарегистрированным в обязательном порядке, автоматически. Добровольный плательщик НДС платит налог один раз в квартал. Плательщики НДC , зарегистрированные в обязательном порядке, отчисляют НДС один раз в месяц. Налоговый платеж производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. НДС платиться на расчетный счет соответствующего финансового управления.

    Отчетность
    Подача отчетности в контролирующие органы происходит в электронном виде посредством информационного электронного ящика (чеш. datová schránka) вашей фирмы или через налоговый портал Министерства Финансов ЧР – http://www.mfcr.cz

    1) Квартальная отчетность по НДС ;
    2) Ежемесячная отчетность по НДС ;

    Срок возможного возмещения НДС плательщику
    1) Без замечаний со стороны финансового управления – 30 день от последнего срока сдачи отчета, на расчетный счет плательщика;
    2) В случае замечаний со стороны финансового управления последует контрольная проверка документов, на основании которых составлена декларация по НДС . На практике срок может быть неопределенным, так как со стороны контрольных органов финансовых управлений проводятся встречные проверки фирм по учету фактур и ведению бухгалтерского учета.
    3) При регистрации на НДС финансовые органы запрашивают у налогоплательщика реальные налоговые документы (счета-фактуры, договора), выписки банка, кассовые ордера, проводят проверку склада на наличие товара, производит запрос данных контрагентов, партнеров, так же осуществляет проверку наличия офисного помещения, работников и т.п.

    Услуги, работы, освобожденные от налога без права на возмещение НДС
    • почтовые услуги;
    • трансляция радио и телевидения;
    • финансовая деятельность;
    • страховая деятельность;
    • спорт;
    • медицинские услуги и товары;
    • социальные услуги;
    • лотерея;

    Налоги и Право

    повышение юридических знаний

    НДС и корпоративный налог в Чехии

    Корпоративный налог

    Ставка корпоративного подоходного налога – 19%

    Ставка налога на прирост капитала — 0/19 %

    Читайте так же:  Наследование пенсионных накоплений умершего в россии

    Ставка налоговой ставки (%) 19

    Дивиденды могут облагаться по ставкам 0/15/35

    Базовые инвестиционные фонды облагаются налогом по ставке 5%. В пенсионные фонды применяется ставка 0%.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Ставки могут быть уменьшены применимыми налоговыми соглашениями.

    Дивиденды подлежат окончательному удержанию налога в размере 15%. В соответствии с принципами Директивы родителей-дочерних компаний (№ 2011/96 / EU) дивиденды, выплачиваемые чешскими компаниями материнским компаниям (как определено в директиве и чешском законодательстве), размещены в странах ЕС / Европейской ассоциации свободной торговли (EFTA) освобождаются от удержанного налога, если материнская компания удерживает не менее 10% дистрибьюторской компании в течение не менее одного года (применяются дополнительные условия). Дивидендные распределения между двумя чешскими компаниями или между иностранными дочерними компаниями и их чешскими родителями освобождаются от налогов в аналогичных условиях. Освобождение от уплаты налогов не применяется, если существует одно из следующих обстоятельств (могут применяться другие условия):

    Материнская компания или дочерняя компания освобождаются от корпоративного подоходного налога или аналогичного налога, применяемого в его юрисдикции.

    Родитель или дочерняя компания облагается нулевым корпоративным подоходным налогом или аналогичным налогом, применяемым в его юрисдикции.

    Дочерняя компания рассматривает выплаты дивидендов как подлежащие налогообложению.

    НДС

    Сокращение на 15%, 10% и 0%

    НДС распространяется на следующие операции:

    Внутриобщественное приобретение товаров в Чешской Республике налогоплательщиком Внутриобщественное приобретение товаров юридическим лицом, которое не было создано или создано для целей ведения предпринимательской деятельности (см. Главу о ЕС)

    Приобретение нового транспортного средства из другого государства-члена ЕС для рассмотрения лицом, которое не является объектом налогообложения

    Ввоз товаров в Чешскую Республику

    Налогооблагаемым является физическое лицо или предприятие, которое самостоятельно осуществляет хозяйственную деятельность. Кроме того, облагаемое лицо является юридическим лицом, которое не было создано с целью ведения бизнеса, если оно осуществляет хозяйственную деятельность.

    В Чешской Республике существуют два вида регистрации НДС: плательщики НДС и лица, идентифицированные с НДС.

    Компании, которые эксклюзивно предоставляют освобожденные товары, то есть поставки, которые освобождаются без права вычета входного НДС (см. Раздел D), не могут регистрироваться для НДС.

    Подоходное лицо, созданное в Чешской Республике, должно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, в частности, в любом из следующих обстоятельств:

    Оборот налогооблагаемого лица за предыдущие 12 последовательных календарных месяцев превысил 1 млн. Чешских крон. Подоходное лицо должно подать заявку на регистрацию НДС на 15-й день календарного месяца, следующего за месяцем, в котором был превышен порог. Затем налогоплательщик становится действующим плательщиком НДС на первый день второго месяца, следующего за месяцем, в котором превышен порог оборота. Оборот рассчитывается только из поставок с местом поставки в Чешской Республике, либо облагается налогом, либо освобождается от НДС с кредитом. Некоторые поставки, освобождаемые от НДС без кредита, также включаются, если не выполняются время от времени. Продажа долгосрочных активов также не включена.

    Налогооблагаемое лицо предоставляет услугу (за исключением бесплатной услуги без кредита) с местом поставки в Чешской Республике или осуществляет дистанционную продажу в Чешскую Республику с местом поставки в Чешскую Республику через фиксированную расположенного за пределами Чешской Республики. Налогооблагаемое лицо должно подать заявку на регистрацию НДС на 15-й день после налоговой точки поставки.

    Налогооблагаемое лицо участвует в некоторых других определенных сделках. Например, облагаемое лицо приобретает имущество у плательщика НДС на основании передачи соглашения о постоянном контакте, или облагаемое лицо становится компанией-преемником при преобразовании бизнеса, в котором роспускная компания является плательщиком НДС.

    Подоходное лицо, созданное в Чешской Республике и не являющееся плательщиком НДС, должно зарегистрироваться в качестве идентифицированного лица для НДС в следующих случаях:

    Он приобретает товары у другого государства-члена ЕС, облагаемого налогом (за исключением приобретения товаров, произведенных средним человеком по упрощенным правилам триангуляции). Это относится и к необлагаемым юридическим лицам.

    Он получает услугу, подчиненную механизму обратного заряда (в общем, см. Статью 44 Директивы ЕС 2006/112 / EC) из неустановленного бизнеса. Налогоплательщик должен подать заявку на регистрацию на 15-й день после налоговой точки службы (см. Раздел E).

    Он получает услугу в соответствии со Статьей 47, 48, 53, 55 или 56 Директивы ЕС 2006/112 / ЕС, товары с установкой или электроэнергией или газом из неустановленного бизнеса, а место поставки для такого предмета находится в Чешская республика. Налогооблагаемое лицо должно подать заявку на регистрацию на 15-й день после налоговой точки поставки.

    Он предоставляет услугу по статье 44 в месте поставки в другом государстве-члене ЕС, за исключением услуг, которые освобождены от НДС в Чешской Республике. Налогооблагаемое лицо должно подать заявку на регистрацию на 15-й день после налоговой точки службы.

    Регистрация группы. В Чешской Республике возможна регистрация группы для целей НДС. Юридические лица, которые тесно связаны (посредством капитала или управления), могут регистрироваться как группа НДС. Группа НДС рассматривается как одно облагаемое лицо. Только лица, созданные в Чешской Республике, могут быть частью группы НДС. В результате любые учреждения (места или стационарные учреждения) таких лиц за пределами Чешской Республики не могут быть частью группы НДС. Члены группы имеют единый номер НДС и представляют единый возврат НДС.

    Заявка на регистрацию группы должна быть подана до 31 октября для регистрации группы с 1 января следующего года.

    Неустановленные предприятия. В целях определения того, несет ли лицо ответственность за уплату НДС в налоговые органы, Закон о НДС в Чехии определяет неустановленный бизнес в качестве налогоплательщика, который:

    В Чешской Республике нет места или постоянного места

    Имеет фиксированное учреждение, которое не участвует в произведенной поставке товаров или услуг в Чешской Республике

    Существует два разных вида регистрации НДС лиц без места в Чешской Республике — плательщиков НДС и идентифицированных лиц.

    Налоги в Чехии 2019

    Актуальность информации: 2019-01-14

    Налоговая система Чешской Республики аналогична налоговым системам других европейских стран. Как правило, налоги делятся на прямые налоги, связанные с доходами субъекта, и косвенные налоги, связанные с потреблением или покупкой товаров и услуг.

    Читайте так же:  Пример расчета пенсии муниципальным служащим

    Каждый вид налога определяется в конкретном законодательном акте. Управление и сбор налогов находится в ведомости Министерства финансов Чешской Республики и ему подчиненных административных органов, прежде всего, местных налоговых органов.

    Список прямых налогов (ru.wikipedia.org)
    Налоги, взимаемые с физических и юридических лиц, с дохода и имущества.

    Налог на прибыль
    Юридические лица обязаны зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту юридического адреса, частные предприниматели – по месту прописки в Чешской Республике, в 15-тидневный срок со дня получения разрешения на ведение предпринимательской деятельности. Основным обязательным налогом является налог на прибыль. Декларацию по налогу на прибыль предприниматели обязаны подать в течение 3-х месяцев после окончания налогового периода, которым, как правило, является календарный год, т.е. до 31 марта.

    Налог на прибыль юридических лиц (Daň z příjmu právnických osob)
    Ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 19%. В случае, если фирма не ведет деятельности и, соответственно, подает нулевой баланс, она не платит налог на прибыль.

    Налог на прибыль физических лиц, индивидуальных предпринимателей (Daň z příjmu fyzických osob)
    Взимается в размере 15% со следующих доходов: наемный труд, доходы от предпринимательства, от аренды и остальных доходов. Законом предусматриваются некоторые не облагаемые подоходным налогом виды доходов. Это доходы от приобретения акций, от дарения недвижимости, от наследства, от движимого имущества. В Чехии налоговым периодом является календарный год. Налоговая декларация в Чехии подается, если годовой доход физического лица превышает сумму 15 тыс.крон. Отчитываться перед налоговой должен каждый гражданин страны, включая иностранцев, проживших на территории Чехии минимум 183 дня с интервалами или непрерывно. Налогообложению подлежат и доходы физических лиц, которые получены из заграничных источников. В этом случае налоговая ставка составляет 15%. Отчет физические лица обязаны предоставить в налоговые службы до 1 апреля следующего после отчетного года.

    Продление срока представления налоговой отчетности
    Датой сдачи баланса может служить последний день июня, однако при этом должно соблюдаться условие, что он будет подготовлен налоговым специалистом, обладающим необходимой лицензией. В этом случае будет важно осведомить о таком решении налоговую контору до конца марта. Подробную информацию вы можете узнать в отдельной статье: Что означает отсрочка подачи налоговой декларации в Чехии?

    Налог на заработную плату (Zdanění mzdy)
    Минимальная зарплата, на 1 Января 2019 года, составляет 13350 чешских крон.
    Простой калькулятор поможет вам рассчитать налоги, которые удерживаются из заработной платы.
    Kalkulátor čisté mzdy v roce 2019 — http://www.finance.cz/dane-a-mzda/kalkulacky-a-aplikace/mzdovy-kalkulator/

    Налог на недвижимость в Чехии (Daň z nemovitostí)
    В случае если предприниматель владеет недвижимостью, он обязан быть зарегистрирован как плательщик налога на недвижимость. Размер налога зависит от общей площади, этажности, способа использования и принадлежности недвижимости к конкретному населенному пункту. Налогом облагаются квартиры, дома и земельные участки. Налог рассчитывается на сайте налоговой, подать декларацию можно в электронном виде или лично.

    Налог с продажи недвижимости (Daň z převodu nemovitostí)
    Стандартный налоговый тариф – 4% от суммы продаваемого объекта недвижимости. В отдельных случаях цена рассчитывается при помощи судебного сотрудника (например, стоимость объекта недвижимости очень низкая).

    Дорожный налог в Чехии (Daň silniční)
    В случае если предприниматель является собственником транспортного средства, он обязан зарегистрироваться как плательщик дорожного налога. Размер налога зависит от удельного веса машины и объема двигателя.

    Налог на наследство, дарение (Daň dědická, darovací)
    Ставка налога на наследство и дарение находятся в диапазоне от 0,5% до 40%, суммы этих налогов зависят от родственных связей между покойным / дарителем и получателя (наследник или одаряемый). Наследство среди детей и родителей, не подлежат обложению налогом. Закон также налагает ряд административных и местных налогов.

    Налог на радио и телевидение (Televizní a rozhlasové poplatky)
    Платить этот налог обязаны все физические и юридические лица, которые владеют аппаратами, ловящими сигнал радио или телевидения. То есть даже если у вас нет, скажем, радио дома, но есть в машине или в мобильном телефоне, вы обязаны платить налог за радио. На 2018 год налог на телевидение в месяц составлял 135 чешских крон, за радио — 45 чешских крон. Физическое лицо платит общий налог за радио и телевидение в Чехии, со всех аппаратов, находящихся в доме. Юридические лица платят данный налог за каждый аппарат в отдельности. Оплачивать можно к примеру на почте, посредством SIPO платежей.

    Список косвенных налогов ru.wikipedia.org
    Налоги на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу.

    Налог на добавленную стоимость (Daň z přidané hodnoty)
    Является основным компонентом налоговой системы. Обязанность регистрации в налоговом органе установлена при обороте 1 миллион крон за 12 идущих по себе месяцев. Налоговая декларация и налог — соответственно подается и оплачивается 1 раз в квартал при обороте 1 000 000 крон, ежемесячно — при годовом обороте более 10 000 000 крон. Базовая ставка налога в 2018 году равна 21%, сниженная ставка 15% (к обложению по сниженной ставке относится – некоторые виды продуктов питания, минеральные масла, некоторые услуги). Вторая пониженная ставка НДС, вступила в силу в 2015, составляет 10%. В законе содержится перечень статей (видов товаров и услуг), к которым налог на добавленную стоимость не применяется (например, медицинское обслуживание, перевод и сдача в аренду земли и др).

    Контрольная сводка по НДС в Чехии от 1.1.2016
    В 2016 году вступили в силу новинки, касающиеся НДС. Новый закон внес изменения в систему налогообложения страны, обязывая предпринимателей сдавать ежемесячно контрольные сводки по НДС. Подробности в отдельной статье – Контрольная сводка по НДС

    Налог на потребление (Spotřební daň)
    Акцизные сборы распространяются на нефтепродукты, спирт, алкогольные напитки и табачные изделия. Акцизы, как и налог на добавленную стоимость, гармонизированы с нормативными актами Европейского союза. Сбор налогов осуществляется таможенными органами. Акцизы регулируются законом č. 353/2003 Sb. Zákon o spotřebních daních.

    Налоги в чехии для физических лиц

    КОМПАНИИ ХОЛДИНГА
    RUNWELL
    Читайте так же:  Решение о продлении выездной налоговой проверки

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    НДС подлежит деятельность внутри Чехии, импортные товары и нерегулярные международные автобусные перевозки пассажиров, осуществляемые иностранной транспортной фирмой в Чехии.

    Плательщиками НДС являются как физические, так и юридические лица — при обороте течение трех ближайших последовательных месяцев более 750 тысяч крон. Предметом налогообложения являются все предусмотренные законом виды деятельности. При ввозе товаров обязательность уплаты налога возникает со дня возникновения таможенного долга. Если товары освобождены от оплаты пошлины, то они освобождаются и от уплаты НДС.

    [3]

    Вывоз товаров за границу освобожден от налогообложения. В законе существует перечень видов товаров и услуг, к которым налог на добавленную стоимость не применяется — почтовые услуги, медицинское обслуживание, перевод и сдача в аренду земли, расходы за аренду.

    Налог на товары широкого потребления

    Налог на товары широкого потребления регулируется Законом об акцизных налогах. Настоящий закон устанавливает условия налогообложения углеводородного топлива и масел, спирта и изделий из него, пива, вина и табачных изделий. Плательщиком данного налога являются все юридические и физические лица, производящие, экспортирующие или импортирующие вышеперечисленные товары, а также лица оперирующие с вышеуказанным товаром, если на этот товар не уплачен налог предыдущим владельцем товара. Плательщик имеет право на возврат уплаченного налога в случаях подтвержденного таможенным органом экспорта товара, а также в случаях продажи импортируемого товара. в отношении которого заплачен налог иному лицу.

    Подоходный налог

    Подоходный налог в Чехии взимается со следующих доходов:

    • доходы по наемному труду и должностному содержанию
    • доход от предпринимательской деятельности
    • доходы от капитала
    • доходы от аренды
    • остальные доходы

    Ставка налога на добавленную стоимость изменяется в зависимости от вида деятельности. Пониженный тариф применяется при начислении НДС на доходы от услуг, торговли продуктами, в медицине. НДС платится ежемесячно при годовом обороте более 10 000 000 крон и один раз в квартал при обороте менее 10 000 000 крон в год.

    Налоги на наемных работников

    Фирма обязана осуществлять следующие отчисления на заработную плату своих сотрудников:

    • на социальное страхование,
    • на медицинское страхование,
    • подоходный налог.

    Налог на транспортные средства

    Автотранспортный налог на автомобили, владельцем которых является юридическое лицо, зависит от марки автомобилей и объема их двигателей.

    Налог на земельные участки

    Налогоплательщиком является владелец участка земли. Налог рассчитывается и оплачивается один раз в год.

    Налоговая ставка на участки земли определяется государственными учреждениями Чешской Республики в зависимости от качественных и функциональных характеристик участков.

    В зависимости от того, в какой местности и населенном пункте находится участок, ставка налога корректируется коэффициентом.

    Налог на здания и строения в Чехии

    Налогоплательщиком является владелец зданий и строений. Налог рассчитывается и оплачивается один раз в год.

    • Ставка налога на жилые многоквартирные дома составляет 1 крону за кв.м.
    • Ставка налога на дачные постройки и индивидуальные дома, виллы, особняки составляет 3 кроны за кв.м.
    • Ставка налога на отдельно стоящие гаражи составляет 4 кроны за кв.м .
    • Ставка налога для первичного сельскохозяйственного производства, лесного и водяного хозяйства -составляет 1 крону за кв.м
    • Ставка налога для промышленного производства, строительства, транспорта, энергетики и остального сельхозпроизводства составляет 5 крон за кв.м
    • Ставка налога для остальной деятельности составляет 10 крон за кв.м.
    • Основная ставка за 1 кв.м повышается у многоэтажных зданий за каждый следующий надземный этаж свыше первого на 0,75 крон.

    В зависимости от нахождения этих зданий и строений в нижеуказанных селениях рассчитанная ставка налога корректируется коэффициентом:
    0,3 в селениях до 300 жителей;
    0,6 в селениях свыше 300 жителей до 600 жителей;
    1,0 в селениях свыше 600 жителей до 1000 жителей;
    1,4 в селениях свыше 1000 жителей до 6000 жителей;
    1,6 в селениях свыше 6000 жителей до 10000 жителей;
    2,0 в селениях свыше 10000 жителей до 25000 жителей;
    2,5 в селениях свыше 25000 жителей до 50000 жителей;
    3,5 в селениях свыше 50000, в городах Франтишковы Лазне, Марианске Лазне и Подебрады;
    4,5 в Праге.

    Налог на продажу недвижимости

    Налогоплательщиком является продающий недвижимость. Налоговая ставка составляет 5% от налогооблагаемой суммы, т.е. от цены продаваемой недвижимости. В случае, если она очень низкая, стоимость недвижимости определяется с помощью судебного эксперта. Налоговые сведения представляются в налоговый орган до 30 дней после регистрации сделки и налог оплачивается до 30 дней после получения платежного извещения.

    Налогообложение юридических лиц

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Предприятия-резиденты выплачивают налог на свои доходы, полученные в любой стране мира. Иностранные предприятия-нерезиденты выплачивают налоги только на доходы, полученные из чешских источников. Предметом налогообложения являются доходы от всех видов деятельности и распоряжения имуществом. Чешские предприятия с иностранными инвестициями облагаются налогами также как полностью чешские предприятия.

    Источники


    1. Головистикова, А. Проблемы теории государства и права. Учебник / А. Головистикова, Ю. Дмитриев. — М.: Эксмо, 2005. — 832 c.

    2. Радько, Т. Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / Т.Н. Радько. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 608 c.

    3. Шнитенков, А. В. Глава 23 УК РФ. Преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Постатейный комментарий. Судебная практика: моногр. / А.В. Шнитенков. — М.: Юстицинформ, 2018. — 917 c.
    4. Англо-русский юридический словарь с транскрипцией / ред. И.В. Миронова. — М.: СПб: Юридический центр Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2015. — 697 c.
    5. Мельниченко Р. Г. Адвокатская деятельность. Универсальные правила успеха; Центрполиграф — М., 2013. — 216 c.
    Налоги в чехии для физических лиц
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here