Налоги в австрии для физических лиц

Самое важное на тему: "Налоги в австрии для физических лиц" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Налоги в Австрии

В Австрии действует классическая система налогообложения. Это означает, что все доходы, как правило, облагаются налогом. Юридические лица (например, Общество с ограниченной ответственностью — GmbH) платят налог на прибыль, физические лица – подоходный налог. Если юридическое лицо не ведет никакой финансово-хозяйственной деятельности, оно все равно обязано платить ежегодно минимальную ставку налога: для GmbH это — €1750, для AG — €3500.

Подоходный налог для физических лиц рассчитывается по специальной шкале. Так, например, годовой доход до €11 тыс. налогом не облагается, доход от €11 тыс. до €18 тыс. облагается налогом по ставке 25%, с доходов, превышающих €90 тыс., – 50%.

Налог на прибыль – 25%.
Налог на прирост капитала – 27,5%.
Налог на добавленную стоимость – 20%. Однако товары первой необходимости облагаются налогом по льготной ставке в 10%.

Если вы сдаете недвижимость в аренду
Предположим, что на зарегистрированную в Австрии компанию вы приобрели несколько квартир и сдаете их в аренду. Арендные платежи поступают на расчетный счет компании. Как уже говорилось, ставка налога на прибыль в Австрии составляет 25%. Однако этим налогом облагается не весь арендный доход, а только прибыль вашей компании.
Из налогооблагаемой базы вычитаются:
— расходы на коммунальные услуги,
— амортизации самой недвижимости,
— амортизация купленной мебели,
— проценты по ипотечному кредиту.
Кроме того при покупке новой квартиры в инвестиционных целях (то есть для последующей аренды) инвестор имеет право на частичный возврат НДС.
Учитывая все эти и другие возможные льготы и вычеты, налогообложение от сдачи в аренду в некоторых случаях может составлять небольшую величину. Компания Austria-Invest обычно организует для своих клиентов консультации у специалиста по налогам.

Если недвижимость или земельный участок перепродаются в течение первых 15 лет после покупки, то прибыль от такой сделки (разница между ценой покупки и ценой продажи) облагается налогом по ставке 30% (этот налог еще называют «спекулятивным»). Это обстоятельство как раз и ограждает австрийский рынок недвижимости от искусственного ажиотажа и создания на нем «мыльных пузырей».

Налог на недвижимость в Австрии – символический. Например, владелец квартиры площадью 70-80 кв. м. в земле Зальцбург платит за нее около €100 в год.

Соглашение об избежание двойного налогообложения
У Австрии подписаны соглашения об избежание двойного налогообложения со всеми странами ЕС (кроме Литвы), а также с Россией, Швейцарией, Лихтенштейном, ОАЭ, США, Японией и Китаем.
По этому соглашению дивиденды облагаются налогом в государстве постоянного местонахождения.

Недвижимость в Австрии без наличия ВНЖ недоступна?

Австрийская Республика (АР) – благополучное, безопасное государство, член ЕС и других европейских интеграционных проектов, обладает мощной социальной базой, развитой инфраструктурой, традициями в культуре и искусстве.

Поэтому желание приобрести там жилье возникает у многих, однако, сделать это непросто в связи с нормами действующего законодательства.

И не только россиянам и жителям СНГ, но и другим иностранцам.

Правовые аспекты покупки недвижимости нерезидентами

Физические лица:

  • Физическое лицо может стать собственником жилого помещения только в случае, если у него имеется вид на жительство. Законодательство четко указывает, что обладание жильем в Австрии – прерогатива местного населения. Исключение делается только для граждан ЕС, но только в случае, если они живут в АР.
  • Помимо ВНЖ необходимо получать разрешение на покупку.
  • Особенно трудно обойти запреты в таких популярных у иностранцев землях, как Зальцбург, Тироль и, конечно, Вена.
  • В менее благополучных регионах (Верхняя и Нижняя Австрия, Каринтия, Штирия или Бургенланд) местные власти поощряют инвестиции в бизнес, в том числе приобретение коммерческих недвижимости, за что можно получить ВНЖ. После обзаведения легальным разрешением на пребывание в Австрии, ограничений по покупке жилья нет.

Юридические лица:

  • Предприятия, зарегистрированные за пределами ЕС, также не могут приобретать жилые объекты. Компания с резиденцией Евросоюза имеет право на покупку любой недвижимости, даже если ею самой владеет иностранец в полном объеме.
  • Если фирма находится в Австрии, ее соучредителем должен быть гражданин, причем его пакет должен превышать 51% уставного капитала.

Подготовка:

  • Определение вида объекта:
  1. жилой объект для себя или с целью сдачи в аренду;
  2. коммерческая недвижимость;
  3. земельный участок под застройку.

  • Выбор риелтора:
Immotrading GmbH Австрия, Вена, Kärntner Ring 5–7, 1010
Barbaro Immobiliare Handels GmbH Австрия, Вена, Фрайунг 3/2/16 wgCm Real GmbH

Австрия, Вена, Баумгассе 60Б
  • Одновременно с посредником необходимо позаботиться о надежном нотариусе либо юристе, имеющим нотариальные полномочия. Без его участия сделку совершить невозможно.

  • Открытие счета. Здесь следует обратить внимание на то, что в Австрии пристально отслеживают все финансовые операции из РФ. Если транзакция превышает 10000€, требуется обоснование источников средств. Чтобы избежать этой неприятности, целесообразно предварительно завести счет в банке другой страны ЕС.
  • Определение способа совершения сделки:
  1. Личное присутствие.
  2. Удаленная операция. В этом случае необходимо оформить доверенность на третье лицо. Зачастую им может стать нотариус или юрист.
  • После выбора объекта покупатель вправе инициировать проверку его состояния. Специалисты проверяют физические характеристики и их соответствие тем, что определены в технической документации.
  • Проверка осуществляется за счет покупателя. В зависимости от объема сделки, аудит такого рода может стоить до 10000€.
  • Особенно это актуально для вторичного рынка.

Резервирование:

  • Когда объект окончательно определен, покупатель направляет продавцу официальное предложение о приобретении. Он имеет юридическую силу, а именно: клиент не может отказаться от сделки, а продавец не имеет права предлагать недвижимость третьим лицам, а также обязан снять все объявления о ее продаже.
  • По закону, авансовый платеж в данном случае не предусмотрен. При возникновении спорных вопросов, они решаются в суде. В случае отказа какой-либо стороны, ее могут принудить заплатить штраф. Кроме того, если нарушитель покупатель, он заплатит неустойку агентству.

Договор купли-продажи:

  • Контракт подписывается обеими сторонами в присутствии нотариуса (полномочного юриста).
  • Полная стоимость объекта переводится на доверительный счет нотариуса.
  • После этого договор отсылается в Grundverkehrskommission. Это специальная комиссия, где принимается решение о разрешении на приобретение недвижимости иностранцем.
  • Срок рассмотрения от трех недель до двух месяцев.
Читайте так же:  Облагается ли налогом подаренное имущество

Важно! Даже при наличии ВНЖ гражданину другого государства могут отказать.

  • В случае негативного решения, деньги со счета нотариуса возвращаются на счет покупателя, за вычетом комиссии риелтора и оплаты услуг юриста.
  • Бывают случаи, когда продавец настаивает на компенсации, поэтому этот момент необходимо описывать в условиях договора, например, в разделе форс-мажора.

Особенности налоговой системы Австрии

Налоги в Австрии выплачивают все. Юридические лица платят их на основе организационно-правовой формы ведения предпринимательской деятельности. Необходимо изучить более детально, каково налогообложение в Австрии. В этой европейской стране в 2019 году нужно платить несколько видов сборов и податей.

Налогообложение в Австрии

Австрийская Республика (АР) – одна из самых успешных экономик в ЕС, и государство, уделяющее немало внимания социальному обеспечению своих жителей. Поэтому фискальные отчисления могут достигать пятидесяти процентов совокупного дохода. Однако граждане ценят усилия по обеспечению общественного блага и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.

В Австрии функционирует также система уменьшения обложения прибыли юридических лиц (по более низкой ставке) и акционеров (частичная отмена налога на дивиденды независимо от корпорационного налога с прибыли).

Все налогоплательщики в Республике, согласно австрийскому законодательству, подразделяются на два типа:

    с неограниченной ответственностью: резидент располагает постоянным местом жительства, главным офисом, юридическим адресом и т. п. на территории Австрии, налог выплачивается со всех доходов, в том числе с зарубежных; с ограниченной ответственностью: резидент имеет зарубежное место жительства или проживает в Австрии менее 6 месяцев, не заводил юридического адреса или органов управления в Республике. Выплачиваются налоги лишь за доход, полученный в Австрии.

Ряд государств (страны ЕС, США, Швейцария, Россия, КНР и др.) подписал с Австрией соглашение об избежании двойного налогообложения. Налог с дивидендов платится по месту постоянного проживания плательщика.

[2]

Для физических лиц

Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны. Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству от доходов по предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования. В налогообложении доходов существует ряд различий. К примеру, резиденты страны обязаны подавать налоговые документы в тех случаях, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро.

Подоходный налог

Подоходный налог — прямой, взимается с заработной платы и зависит от размера годового дохода. Люди, имеющие несколько работ, постоянное место жительства и зарегистрированы в стране, как юридические лица, отчитываются со всех своих заработков (по общим правилам). Как правило, все покрывает работодатель. Если у человека есть более двух источников дохода или его заработок составляет больше €2000, то он должен составлять отчет самостоятельно. Фрилансеры также должны отчитываться, если они зарабатывают больше 730€.

Прогрессивная шкала подоходного налога

В государстве действует так называемое прогрессивное налогообложение. Это значит, что с ростом годового заработка увеличивается и процент обложения.

Зависимость оклада к взимаемому проценту:

  • до €11 000 — 0%;
  • от €11 000 до €25 000 — 36,5%;
  • от €25 000 до €60 000 — 43,2%;
  • свыше €60 000 — 50%.

Налог при покупке авто

Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата). Регистрационный взнос: 68–82 евроцентов на kW мощности двигателя. На сайте Министерства финансов можно рассчитать точную сумму тут.

Дорожный налог

Владельцы транспорта, кроме страховки, покупают специальные стикеры. Благодаря им отображается использование дорог и автомагистралей, а также оплата за загрязнение окружающей среды. Цена подобных наклеек зависит от размеров транспортного средства. Например, хозяева больших грузовиков платят за стикеры, учитывая пройденный километраж.

Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки-стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.

При покупке недвижимости

При покупке недвижимости иностранцы платят около 10 % от стоимости объекта. Затраты будут включать:

    услуги нотариуса (в среднем 1-2,5% от стоимости объекта); налог Земельного регистра (им облагаются инвестиции в недвижимость, процентная ставка – 1 % от стоимости объекта); комиссионные агенту (около 4%, выплачиваются в том случае, если договор покупки вы подписываете с помощью агентства).

Требуется помнить, что если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница и полученная прибыль в стоимости продажи и покупки будет также обложена подоходными налогами. Это обязательно стоит учитывать при покупке недвижимости в этой стране.

Прочие налоги

В Австрии в 2019 году также распространены различные косвенные налоговые сборы. Яркий тому пример — это государственная пошлина. Ее используют при всевозможных сделках (к примеру, по договорам лизинга), размер составляет около 2%.

Таможенные пошлины применяются для продуктов, которые привозят из стран, которые не входят в состав Евросоюза. Акцизные австрийские сборы распространяется на табак, алкоголь и горюче-смазочные материалы.

Есть и такие налоги:

  • взносы за страхование жизни;
  • сборы на строительство новых домов;
  • 400 евро ежегодно вынуждена платить церковь;
  • предусмотрены сборы на похоронные обряды;
  • налоговые кредиты на детей;
  • затраты на образование ребенка.

Налоги в Австрии для юридических лиц

Компании с неограниченной ответственностью (имеющие юридический адрес, главный офис, работающие на постоянной основе) выплачивают полный объем, в том числе с зарубежных денежных источников.

Корпоративный налог

По результатам годового баланса каждому обществу с ограниченной ответственностью (GmbH), акционерному обществу (AG) и частному фонду в Австрии автоматически начисляется корпоративный налог – 25 %. Минимальное значение налога на прибыль (annual minimum tax) независимо от уровня доходности или убыточности организации – 1750 евро для GmbH и 3500 евро для акционерных обществ. Стартапы работают первые четыре месяца после регистрации на льготных условиях, выплачивая государству не менее 273 евро в квартал.

Налог на дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%. В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий. Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».

Льготные – 10 % и 13 % – действуют также в отношении некоторых категорий (продукты сельхозназначения, медпрепараты, услуги в сфере туризма, развлечений, аренды и др.). Экспортный товар налогом не облагается.

Читайте так же:  Налоги в китае для физических лиц

Юридические лица оформляют отчетность по налогу на добавленную стоимость в Австрии помесячно или поквартально. Годовой отчет подают до 30 июня. При просрочке налагается штраф – до 10 % от величины НДС, также возможна пеня в размере 2 %.

Возврат налогов

У иностранных гостей в Австрии есть ощутимые выгоды. Как вернуть налог Tax Free? Например, это можно сделать через кредитную карту. Когда вы заполните форму Tax Free, то получите таможенную отметку. Она подтверждает экспорт товаров. Нужно обязательно проверить, что в ней правильно указан номер действующей кредитной карты.

Заключение

Согласно австрийскому законодательству, налогообязанным считается каждый гражданин, проживающий в Австрии непрерывно.

Налоговые обязательства вступают в силу после 6 месяцев постоянного пребывания в стране, при этом совершенно неважно, какое у вас гражданство. С этого момента все доходы, полученные в Австрии, будут облагаться налогом.

Как и другие европейские страны, Австрия обладает сложной системой налогообложения: помимо вышеуказанных налогов, действуют акцизы, нотариальные, гербовые и судебные сборы.

Налоги в Австрии, или куда уходят мои деньги

Виды и система распределения налогов, которые платят люди в Австрии. Прогрессия налогообложения, связанная с ростом зарплаты (чем выше зарплата, тем больше отчислений с нее происходит в пользу государства).

Здравствуйте, дорогие друзья. С вами снова Максим из Австрии, из Вены.

Мы продолжаем разговаривать про зарплаты и финансы. В прошлом видео я вам рассказывал про среднюю зарплату в Австрии. Как мы выяснили, она составляет около 2 тысяч евро. На сайте http://statistik.at/web_de/statistiken/index.html можно увидеть, что в 2012 году средняя зарплата была 2 050 евро, и в 2013 и 2014 годах она несильно изменилась, то есть будем считать, что зарплата составляет около 2,1 тысячи евро.

Однако сегодня я бы хотел поговорить о налогах, как с ними обстоит ситуация в Австрии. Вернемся к нашему калькулятору с сайта http://onlinerechner.haude.at/bmf/brutto-netto-rechner.html, который я использовал, рассчитывая различные зарплаты. И остановлюсь сразу на примере, который я показывал в прошлый раз, когда человек зарабатывает 50 тысяч евро в год, например. Как я уже говорил, 50 тысяч евро в год – это довольно хорошая зарплата, и ее в Австрии получают не так уж и много людей.

Берем ситуацию, в которой годовой доход на семью состоит из вышеуказанной суммы и имеется 1 ребенок. Как правило, у только что приехавших иммигрантов один из супругов – единственный работающий в семье человек. Чаще – это мужчина, потому что женщина сидит дома с ребенком, например.

Итак, мы можем обратить внимание, что если человек зарабатывает 50 тысяч евро в год, то в итоге чистых денег остается только 32 160 евро, то есть 35 процентов от суммы, заработанной нелегким трудом, будет отдано государству в виде налогов. Как вы все понимаете, по моему мнению, и по мнению многих, это очень большой процент. Сами подумайте, каждое третье евро, заработанное вами, отдается государству.

Однако давайте вернемся к технической стороне вопроса, а не к эмоциональной, потому что с эмоциональной точки зрения, конечно, хотелось, чтобы этот налог поменьше был. Но с технической точки зрения в Австрии существует 2 больших налога:

– различные социальные отчисления, в которые входит, например, медицинская страховка, страховка против разных несчастных случаев, страховка на случай вашего увольнения (то есть, если вас уволят, вы пойдете в местную биржу труда, где станете на учет и какое-то время – пока вы не найдете новую работу – вам будут платить зарплату, равную, если я не ошибаюсь, 60 или 70 процентам от вашей последней), пенсионные отчисления – вот эти все социальные отчисления платятся не только вами, но и вашим работодателем;

– подоходный налог, и на него в Австрии действует прогрессивная шкала от 0 до 50 процентов. Первые 11 тысяч евро дохода не облагаются налогом вообще, доход от 11 до 25 тысяч евро облагается налогом в размере 36,5 процента, от 25 до 60 тысяч евро – 43,2 процента и свыше 60 тысяч евро – 50 процентов, то есть если вы зарабатываете меньше, то, соответственно, платите налогов меньше. Но никому не хочется зарабатывать меньше.

Значит, вот два основных налога. По сути, социальные отчисления – некий комбинированный налог, включающий в себя много различных социальных выплат, и подоходный налог – это два больших налога, которые между собой делят все отчисления, совершаемые вами в пользу государства.

Налоги в Австрии

Налоги при покупке

Покупатели недвижимости в Австрии оплачивают налог на передачу прав собственности (3,5 % от стоимости объекта) и регистрацию в поземельной книге (1,1 %).

При покупке новостройки платится НДС в размере 20 %. «Как правило, он уже включен в цену. Единственное исключение — инвесторы, которые приобретают недвижимость только для сдачи в аренду и не будут пользоваться ей сами. В этом случае НДС не платится, и цена получается на 20 % ниже. По многим новостройкам у нас даже есть разные с НДС для обычных покупателей без НДС для говорит Елена Милишенкова, менеджер по продажам Tranio.Ru.

Налоги при владении

В Австрии не взимается регулярный налог на здания и сооружения, есть только налог на землю (Grundsteuer), рассчитываемый исходя из оценочной стоимости (Einheitswert), которая гораздо ниже рыночной. Для владельцев квартир он совсем небольшой и не платится отдельно, а включается в ежемесячную квартплату.

Для собственников частных домов налог исчисляется исходя из кадастровой принадлежности как кадастрового, так и фактического использования участка. Так, например, стоимость части участка, на которой стоит ваш жилой дом, оценивается по одному тарифу. Часть участка, который кадастром предусмотрен для застройки (Bauland), но застройки на нем нет — по другому, а часть участка, который в кадастре значится как «зеленые по третьему тарифу, как лесные или сельскохозяйственные угодья.

В разных регионах и муниципалитетах Австрии расчетная стоимость различается. Узнать оценочную стоимость участка и величину налога можно в местном финансовом ведомстве (Finanzamt).

Налог на прирост капитала составляет 25 %.

Налогов на наследство и дарение в Австрии нет.

Физические лица платят подоходный налог по ставке, зависящий от размера дохода, максимальная ставка — 50 %. Его не платят те, кто зарабатывает менее 11 тыс. евро в год. Нерезиденты, в том числе те, кто получает доход от недвижимости в Австрии, платят этот налог по тем же ставкам, что резиденты. Однако есть разница: порог для налогообложения составляет для них не 11 тыс., а 2 тыс. евро.

Читайте так же:  Минимальный размер пенсии в узбекистане
Доход до,евро Ставка, %
11 000 18 000 25 31 000 35 60 000 42 90 000 48 1 000 000 48 Выше 1 млневро 55

Налог на прибыль для юридических лиц взимается по ставке 25 %.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Австрии. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Австрии. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Подоходный налог в Швеции на бизнес и частных лиц

Тезисная информация

  1. Прибыль частных лиц облагается пошлиной 55%.
  2. Доход юридических лиц облагается сбором 26,3%.
  3. Налог на прирост капитала составляет 30% (детали ниже).
  4. Уровень НДС: основной – 25%, сниженные – 12 и 6%.
  5. Государственная пошлина отсутствует, гербовый сбор взимается только для некоторых операций.

Налог на прибыль в Швеции для физических лиц

Пошлинами облагаются три категории граждан: резиденты (постоянно проживающие на территории страны), бывшие резиденты в случае, если в государстве осталось их недвижимое имущество, а также иностранные граждане, проживающие в пределах границ республики не менее 183 дней в году. Налоговая база состоит из сборов за предпринимательскую деятельность, заработной платы и прибыль от иных капиталов.

Система налогов в Швеции подразумевает наличие прогрессивной ставки в размере от 30 до 55%. Сбор состоит из двух пошлин: национальной и муниципальной. Муниципальный налог колеблется от 28,9 до 34,2% в зависимости от конкретной местности проживания плательщика. Национальный сбор полагается только тем лицам, чей уровень годового дохода составляет не менее 400100 крон. Общий размер подоходного налога в Швеции составляет:

Доход, шведская крона

Налоговый отчетный период приравнивается к календарному году. Подача декларации в уполномоченные органы является обязательной. Налог с зарплаты в Швеции перечисляется работодателем, с остальных источников – самим плательщиком. При просрочке передачи отчета с физического лица взыскивается штраф в размере 1000 крон или 120 евро. Если обнаружится факт сокрытия прибыли или предоставления недостоверных данных, к сумме сбора на все скрытые доходы будет прибавлено еще 40% в качестве наказания.

Налоги в Швеции для юридических лиц

В качестве плательщиков выступают местные компании и нерезиденты. Если фирма прошла регистрацию в Реестре предприятий юрисдикции, она считается резидентом и оплачивает налоги с общемирового дохода. Те, кто не состоит на учете, подают в декларации сумму, заработанную от контрагентов на территории страны. Стандартная ставка налогов в Швеции для предпринимателей составляет 26,3%. Допускается снижение уровня налогообложения до 19,7% в случае, если корпорация использует перераспределение прибыли в фонд периодизации.

Налоговый период для организаций приравнивается к финансовому году. Его протяженность составляет 12 месяцев, однако начинается он с первого числа любого месяца в году. Завершение периода обычно происходит в конце апреля, августа или декабря. Штрафы за просрочку подачи документации, оплаты и предоставление недостоверных данных аналогичны степени наказания, применяемой к физическим лицам.

  1. Допускается уменьшение налоговый базы последующих отчетных периодов при наличии убытков в предыдущем.
  2. В законодательство не включены требования к соотношению акционерного и заемного финансирования, что дает возможность для создания структур по получению процентов в качестве дохода от дивидендов.
  3. Прирост капитала не облагается налоговой ставкой если прибыль получена юридическим лицом от акций другого юридического лица, действующего в пределах границ государства или за рубежом. Физические лица оплачивают пошлину за прирост капитала в размере 30%.

От налога для предприятий освобождаются нелистингованные акции. Листингованные должны быть выпущены не менее года назад и составлять в совокупности более 10% от размера уставного капитала принимающей компании.

Налогообложение дивидендов в Швеции

При передаче прибыли юридическим лицам возможно освобождение дивидендов от ставок в перечисленных случаях:

  1. Акционер является резидентом ЕС, содержит не менее 10% от уставного капитала ООО, оплачивает налоги в государстве учреждения собственного бизнеса.
  2. Акционер находится под защитой регламента соглашения об избежании двойного налогообложения.
  3. Получатель дивидендов зарегистрирован в юрисдикции с аналогичной системой налогообложения, где ставка равна 10-15%.

При выплате финансов физическим лицам уровень обложения составляет 30%, если частное лицо является нерезидентом и на него распространяется действие соглашения о пресечении двойного налогообложения допускается снижение ставки до 15%. В некоторых случаях налог может быть отменен.

НДС в Швеции

Сбор обязаны оплачивать все физические и юридические лица, реализующие товары и услуги на территории государства. Регистрация в налоговом органе обязательна при любом уровне годового товарооборота. Пошлины взимаются на всех уровнях производства и реализации. Существует 4 основные ставки:

  1. 25% — распространяется на большую часть сервиса и продукции.
  2. 12% — для продовольствия, произведений искусства, гостиничных и ресторанных услуг.
  3. 6% — актуальна для транспортных маршрутных перевозок и печатной продукции.
  4. 0% — для финансовых, образовательных, банковских, социальных и медицинских услуг.

[1]

Для предприятий с товарооборотом менее 1 миллиона крон налоговый период приравнивается к календарному году. При превышении суммы отчетность требуется сдавать раз в квартал или месяц.

Другие виды пошлин

  1. Налог на собак в Швеции. Оплачивается всеми владельцами. Сумма рассчитывается исходя из роста пса в холке. В среднем налоги на животных в Швеции составляют 50-100 евро в переводе на местную валюту.
  2. Налог на имена в Швеции. Сбор относится к одним из самых комичных в мире. Пошлиной облагаются только те имена, которые при произношении могут создавать дискомфорт другим людям. Взимается с родителей младенца.
  3. Церковный налог в Швеции. Взыскивается с каждого гражданина, который относит себя к какому-либо вероисповеданию. Религия не имеет значения – с каждого верующего требуется оплата в размере 1-2% от годовой суммы дохода.

Историческая справка: как и сегодня, в средние века были актуальны подушные сборы. Чем только не брали с крестьян налог в Швеции: продуктами, непосильным трудом, землей, скотом и прочими ценностями. Тех, кто был не способен оплачивать дань, наказывали длительной военной службой. В этом плане современность радует несколько больше.

Art Technologies

В Австрии действует классическая система налогообложения. Это означает, что все доходы облагаются налогом.

[3]

Налоги для юридических лиц:

Читайте так же:  Не предусмотрена законом о трудовых пенсиях

Налог на прибыль юридических лиц с 1 января 2005 года составляет 25%. Если юридическое лицо не ведет никакой финансово-хозяйственной деятельности, оно обязано платить ежегодно минимальную ставку налога: для GmbH (аналог ООО) это – 1.750 Евро для AG (аналог АО) – 3.500 Евро

При инкорпорировании компании могут выбирать финансовый год, не совпадающий с календарным годом. С компаний, имеющих офис или управляющего в Австрии, налог взимается полностью.

Корпоративный налог , устанавливаемый налоговым ведомством на основании результатов компании за предыдущий год, взимается поквартально, по результатам года происходит корректировка.

Если офис и место управления находятся в разных странах, то резидентность компании согласно большинству соглашений об избежание двойного налогообложения определяется по местоположению центрального органа управления, где принимаются окончательные решения.

Дивиденды и проценты по банковским вкладам облагаются налогом по ставке 25%. В соответствии с международными договорами об избежание двойного налогообложения налог на дивиденды, а также налог на проценты и роялти может понижаться или не взиматься.

Соглашение об избежание двойного налогообложения

У Австрии подписаны соглашения об избежание двойного налогообложения со всеми странами ЕС (кроме Литвы), а также с Россией, Швейцарией, Лихтенштейном, ОАЭ, США, Японией и Китаем.
По этому соглашению дивиденды облагаются налогом в государстве постоянного местонахождения.

Налогообложение дивидендов, выплачиваемых австрийской компанией

Обычно австрийские дивиденды облагаются налогом по ставке в 25%. Согласно ст. 94а Закона о подоходном налоге он взиматься не будет, если:

— по крайней мере 25% акций принадлежит головной компании, учрежденной в странах ЕС;

— холдинг в размере 25% принадлежит владельцу по меньшей мере в течение двух лет.

Если головная компания страны-участницы ЕС предоставит письменный документ о платежах австрийской дочерней компании согласно условиям Директивы о головной и дочерней компаниях, то, как отмечается в инструкции министра финансов Австрии от 1995 г., не может идти речи об уклонении от уплаты налогов и/или о злоупотреблении законом. В документе должно быть указано, что головная компания извлекает прибыль в результате реальной деятельности, нанимает собственных сотрудников и имеет оборудование для ведения этой деятельности.
Финансовая выгода акционеров, полученная в результате любого соглашения между компанией, ее акционерами или лицами, близкими к ним, считается скрытыми дивидендами. Типичные примеры скрытых дивидендов многонациональных корпораций:

— чрезмерное вознаграждение, полученное за осуществление менеджмента;

— чрезмерный лицензионный сбор за право получения товарного знака или патента;

— чрезмерный процент за предоставление займа;

— передача нематериальных прав за неоправданно низкое вознаграждение;

— предоставление услуг бесплатно или за неоправданно низкую цену.

При наличии скрытых дивидендов затраты не могут быть списаны в качестве расходов на ведение бизнеса. За услуги, предоставленные бесплатно, утраченное преимущество засчитывается в доходные статьи, увеличивая таким образом налогооблагаемую прибыль компании.

Если финансовую выгоду получает головная компания с официальным офисом на территории ЕС, то согласно Директиве о головной и дочерней компаниях освобождение от налога с суммы дивидендов, распределяемых среди акционеров, не предоставляется. Головная компания, таким образом, облагается налогом на скрытые дивиденды. Она должна потребовать от австрийских налоговых властей возврата налога, используя предусмотренную Законом процедуру. В случае, если скрытые дивиденды были получены головными компаниями, расположенными вне территории ЕС, дивиденды подлежат налогообложению по ставке налога с суммы дивидендов, распределяемых среди акционеров, которая определяется соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения.

Однако в ходе процедур удержания и возмещения головная компания должна раскрыть сделку перед налоговыми органами страны резидентности. Все это касается только компаний, основанных в ЕС. Головные компании, учрежденные за пределами Союза не получают права на освобождение от рассматриваемого налога. Если, например, австрийское дочернее предприятие распределяет прибыль багамской холдинговой компании, то в силу отсутствия какого-либо соглашения оно платит налог по ставке в 25%.

Австрийский холдинг освобожден от уплаты налога с дивидендов и доходов на прирост капитала , если он владеет в течение двух лет как минимум 25% акций той или иной дочерней компании.

Если вы хотите только купить в Австрии недвижимость и не заниматься никакой финансово-хозяйственной деятельностью, имеет смысл создавать юридическое лицо по упрощенной схеме (аналог российского ИП).

Такое юридическое лицо от уплаты налогов в Австрии освобождено.

Налоги для физических лиц:

Неограниченно налогообязанным является каждый, кто постоянно или обычно живёт в Австрии. После непрерывного пребывания в Австрии в течение 6 месяцев (имеют резидентство, т.е. ВНЖ), налоговые обязательства вступают в силу. При этом несущественно, какое у вас гражданство. Неограниченные налоговые обязательства означают, что все доходы (полученные в Австрии и за ее пределами) облагаются налогом в Австрии. Ограниченно налогообязанными являются лица, получающие доход в Австрии или от австрийского государства (например, пенсии), но не живущие постоянно в Австрии. Те лица, которые имеют ограниченные обязательства, тем не менее могут подавать заявку на пересчёт суммы налогообложения и, таким образом списывать с налога расходы на рекламу и дополнительные расходы, имеющие отношение к Австрии.

Лица, проживающие в Австрии на границе с другим государством и работающие там, а не в Австрии, тем не менее платят налоги в стране проживания. Например, работающий в Баварии житель Верхней Австрии платит налог в Австрии. Иностранцы, работающие в Австрии по контракту, имеют неограниченные налоговые обязательства с первого же дня пребывания в Австрии, если они имеют разрешение на работу, по крайней мере на шесть месяцев и контракт также заключён на срок больше шести месяцев.

Физические лица, постоянно проживающие на территории Австрии , выплачивают налог на доходы. Налоговые ставки рассчитываются по прогрессивной шкале, минимальная составляет 10%, максимальная — 50%.

На основании налоговой декларации физического лица налоговые органы могут принять решение о списании части налогов.

Физические лица, не являющиеся резидентами Австрии, выплачивают налоги только на доходы, полученные на территории Австрии.

Физические лица уплачивают подоходный налог — 25%.

С чего взимается подоходный налог — Einkommensteuer?

Закон о подоходном налоге различает 7 видов дохода:
1. Прибыль от лесного и сельского хозяйства получают крестьяне и садовники
2. Прибыль от самостоятельной занятости получают врачи, адвокаты.
3. Прибыль от ремесла и коммерческой деятельности торговли, услуг

4. Прибыль от работы по найму

5. Прибыль от капиталовложения (проценты с банковских сбережений, дивиденды от акций или участия в GmbH. Если эти доходы получены в Австрии, то подоходный налог получается, как налог с капитала)

Читайте так же:  Исковое заявление о возврате алиментов

6. Прибыль от сдачи в аренду (квартиры или дома, земли и т.д.)
7. Остальные прибыли (только регулярные поступления, например, ежегодные ренты, доходы от посредничества и т.п. )

Налоги и сборы при приобретении недвижимости

Налог на приобретение недвижимости составляет 3,5 %. Нотариальное удостоверение стоит от 1 % до 3 %, в среднем 1,8 %. Внесение в поземельную книгу обойдётся в 1% от стоимости объекта .

Если вы сдаете недвижимость в аренду
Ставка подоходного налога и налога на прибыль в Австрии едина и составляет 25%.

При этом существует система льгот и вычетов по налогообложению для частных и лиц и компаний, занимающихся сдачей недвижимости в аренду.
Эти льготы касаются, в частности, следующего:
— из налогооблагаемой базы вычитается определенный ежегодный доход,
— амортизации недвижимости и мебели,
— частичного возврата НДС.
Учитывая все эти льготы, налогообложение от сдачи в аренду в некоторых случаях может составлять нулевую ставку.

Если недвижимость или земельный участок перепродаются

в течение первых 10 лет после покупки, то доходы облагаются налогом по ставке от 25 до 50% (в зависимости от федеральной земли).

В случае, если собственник продает недвижимость, которой владел в течение более чем десяти лет, считается, что она приобреталась не для спекуляций и налог на продажу недвижимости не взимается.

Д

ля получения дополнительной информации Вы можете связаться с нашим менеджером по телефону, электронному адресу или воспользоваться формой оформления заявки он-лайн :

Бизнес в Австрии – налоги и престиж одинаково высоки?

В Европе несколько государств создали инвестиционно-привлекательный климат для своего бизнес-сообщества. Австрия входит в этот перечень.

Хотя налоги нельзя назвать низкими, правительство принимает меры, ведущие к тому, что облагаемая база поддается оптимизации.

Еще одна причина заинтересованности деловых людей – высокий международный престиж компаний, зарегистрированных в Республике.

Плюсы и минусы

Преимущества:

  • Прозрачность и быстрота процедуры регистрации юридического лица.
  • Доступ к дешевым заемным средствам.
  • Оптимальная стартовая площадка для выхода на мировые рынки.
  • Авторитет местных компаний внутри страны и за рубежом. Партнеры из Австрийской Республики (АР) имеют кредит доверия в деловых кругах.
  • Продуманное и комплементарное налоговое законодательство.
  • Шенгенская зона, открывающая доступ к свободному перемещению по всей территории ЕС и Еврозоны.
  • Право на получение ВНЖ при определенных объемах инвестиций в экономику.
  • Возможность создавать холдинговые компании.
  • Отсутствие установленного законом месячного минимального уровня оплаты труда (МРОТ). Нет обязанности предоставлять полный рабочий день. Это дает приоритет для работодателя в плане оптимизации затрат на персонал.
  • Показатель безработицы выше, чем в среднем по Европе, способствующий повышению конкуренции среди потенциальных претендентов на вакансии.
  • Высокие стандарты образования, приводящие к наличию большого количества квалифицированной рабочей силы.

Недостатки:

  • Относительно высокие налоги, однако, при наличии путей законной их оптимизации.
  • Установлен почасовой МРОТ, но довольно низкий (около 8,5 евро).
  • При открытии счетов в австрийских банках на суммы, превышающие 10000€, требуются доказательства чистоты их происхождения.
  • Жесткое законодательство по финансовому мониторингу и противодействию коррупции. Местная служба проявляет чудеса изобретательности при раскрытии операций по отмыванию грязных денег. Жесткость подходов считается одной из самых сильных в ЕС.
  • Высокий уровень средней заработной платы – около 35000 (брутто), а также большие отчисления на социальное страхование, при том, что доля нанимателя составляет около 60%, что приводит к значительным затратам на персонал.

Аспекты законодательства

Права иностранцев:

  • Покупать долю в существующем бизнесе.
  • Создавать новое предприятие.
  • Приобретать уже функционирующий бизнес целиком или на паях.
  • Занимать руководящие должности.

Корпоративное право

  • Предлагает большое разнообразие организационных форм, подходящих для того или иного вида деятельности с учетом тех или других обязательственных или налоговых особенностей.
  • Отличия обусловлены степенью ответственности учредителей перед инвесторами, государством и потребителями продукции и/или услуг.

Организационно-правовые формы:

Индивидуальный предприниматель:

  • Ответственность лежит на физическом лице, зарегистрированном в качестве ИП.
  • Долговые обязательства сконцентрированы на одной персоне, отвечающей по ней своим движимым и недвижимым имуществом.
  • Подходит для предоставления различных услуг, поскольку это предполагает минимальные материальные вложения.
  • Для легализации необходима только государственная регистрация, проводимая в короткие сроки.
  • Нет требований по стартовому капиталу.

Коллективные предприятия:

  • Виды:
  • Акционерные общества:
GmbH Общество с ограниченной ответственностью Участники несут ответственность в рамках вложенного пая.

Паи не имеют свободного хождения.

AG Акционерное общество Акционеры не отвечают по обязательствам компании.

Акции котируются только на внутреннем австрийском рынке ценных бумаг (ЦБ).

SE Европейская компания В отличие от предыдущей формы, ценные бумаги компании имеют право котироваться на международных рынках
  • Товарищества:
OG Открытое
KG Коммандитное
STG Негласное (пассивное)
GesbR Простое (в рамках гражданского права)
  • Особенности:
  • Для крупного бизнеса с перспективами выхода на мировые рынки наиболее подходящая форма — SE. Однако создание сопряжено большими финансовыми затратами, жесткой отчетностью и другими трудностями.
  • Для предприятия со значительными или средними оборотами подойдет AG. Особенно в случае если планируется привлекать средства местных мажоритарных (мелких) акционеров.
  • GmbH – самая распространённая форма создания, позволяющая начать дело без значительных финансовых затрат. Подходит как для малого, так и для среднего бизнеса.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Branch office – актуальный способ для крупных и средних фирм, зарегистрированных в другой стране, расширить свой бизнес и приобрести законную резиденцию в АР.

Источники


  1. Милантьев, В.П. История и методология физики / В.П. Милантьев. — М.: Российский университет дружбы народов (РУДН), 2016. — 578 c.

  2. Чепурнова, Н. М. Судебная защита в механизме гарантирования прав и свобод. Конституционно-правовой аспект / Н.М. Чепурнова, Д.В. Белоусов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 168 c.

  3. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.
  4. Суд по интеллектуальным правам в системе органов государственной власти Российской Федерации. — М.: Проспект, 2015. — 126 c.
  5. Теория государства и права. — М.: КноРус, 2009. — 384 c.
Налоги в австрии для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here