Налоги в англии для физических лиц

Самое важное на тему: "Налоги в англии для физических лиц" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Особенности системы налогообложения в Англии

Система налогообложения в каждой стране стремится к оптимальному уровню разделения и распределения средств среди бедных и богатых слоев населения. Англия имеет свою давнюю историю становления налоговой системы, которая менялась, совершенствовалась и оптимальным образом поддерживала существующий государственный строй.

К тому же система налогообложения в Англии и любой другой стране отражает и менталитет ее нации.

В Англии налоговая система построена на двух уровнях: центрального (Налоговое Управление) и местного правительства. Центральное правительство содержится за счет взносов по обязательному страхованию, подоходного налога, НДС, корпоративных налогов и акцизов.

Местное правительство обеспечивается местными налогами, государственными грантами, ставками на недвижимость (жилую и коммерческую), а также оплатой парковок на улицах городов.

Резидентство

В налоговой системе Великобритании большую роль играет понятие резидентства. Хотя любая прибыль предполагает налогообложение независимо от резидентства и места регистрации, частные лица – нерезиденты – платят налог за доход, полученный только на территории Великобритании.

То, что удается заработать за пределами страны, для нерезидентов не подлежит налогообложению. Однако если доход или прибыль ввозится в Великобританию, то ставки рассчитываются по льготным условиям.

Для резидентов вся прибыль облагается налогом, независимо от того, получена ли она на территории страны или за ее пределами.

Налоговый год

Одной из главных отличительных особенностей налоговой системы Великобритании являются даты начала и окончания налогового года. Этот год в стране начинается 6 апреля, а заканчивается, соответственно, 5 апреля следующего года. Такие даты сложились исторически при переходе от Юлианского к Григорианскому календарю в 1752 году.

По Юлианскому календарю год (и налоговый, и календарный) начинался 25 марта, а по Григорианскому – календарный год до сих пор начинается 1 января. Эти календари между собой отличаются на 11 дней, и чтобы не терять прибыль от взносов налогоплательщиков за этот период, правительство установило 5 апреля началом налогового года. В 1800 году началом налогового года стало считаться 6 апреля.

Налогообложение физических лиц

В Англии для учета всех налоговых ставок и наличия льготных условий определенного лица каждому человеку дается номер в налоговой инспекции (аналогично нашему ИНН, но более продуманный и совершенный). Для физических лиц основными налогами в Англии являются:

Налогообложение компаний

Для юридических лиц английская налоговая система предусматривает следующие налоги:

— налог на прибыль в Англии дифференцирован (прибыль до 300 тыс. фунтов – ставка 25%, от 1,5 млн. фунтов – 33%),

— на грузовой транспорт, такси и автобусы,

— на добавленную стоимость (НДС) составляет 20 %, здесь важна возможность включения в расходы сумм налога, которой пользуются социальные и медицинские учреждения, крематории и похоронные конторы (совсем от налогов освобождены предприятия, продающие медикаменты, детские и продуктовые товары),

— на доходы от добычи топливных ресурсов (для предприятий, добывающих нефть или газ),

— на коммерческую недвижимость (в некоторых графствах).

Многими развитыми странами налоговая система Великобритании воспринимается как наиболее совершенная и правильная с точки зрения общественности.

Налоги в Великобритании

Налоги в Великобритании считаются высокими. Особенно велики максимальные ставки гербового сбора и подоходного налога.

Недвижимость в Великобритании выгодно оформлять на компанию. Так можно избежать уплаты налога на наследство и уменьшить налог на доход на аренду.

Между Россией и Великобританией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

В соответствии с законодательными правилами, британским резидентом является лицо, которое находилось на территории страны как минимум 183 дня в налоговом году, или если его единственным местом жительства в течение как минимум 30 дней в налоговом году являлось жильё на территории Великобритании.

Резиденты, имеющие британский домициль, то есть обычное место жительства на территории Великобритании, платят налоги с доходов по всему миру. Резиденты без домициля платят только налоги на доходы от британских источников.

При покупке

При приобретении недвижимости в Великобритании покупатели платят гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax, SDLT). Максимальная ставка для физических лиц составляет 12 %. Она применяется при покупке жилья стоимостью более 1,5 млн фунтов стерлингов. При приобретении второго и последующего жилья (не для основного места жительства) к стандартным ставкам SDLT прибавляется 3 %.

Стоимость, £ Для первого объекта Для второго и последующего объекта
До 125 000 3 125 001 – 250 000 2 5 250 001 – 925 000 5 8 925 001 – 1 500 000 10 13 Более 1 500 000 12 15

Ставки гербового сбора для коммерческих объектов (например, магазинов или офисов) варьируются от 0 до 5 %. Такие же ставки применяются, если приобретаются шесть и более жилых объектов в ходе одной сделки.

Стоимость недвижимости, £ Ставка, %
Фригольд До 150 тыс. (с доходом от 1 тыс.) 2 Свыше 250 тыс. 5 Лизгольд До 150 тыс. 1 Более 5 млн 2

Рассчитать сумму гербового сбора можно с помощью калькулятора на сайте Государственного управления Великобритании по налоговым и таможенным сборам Revenue and Customs — HM Revenue and Customs, HMRC).

При покупке также оплачиваются услуги адвокатов. Стоимость их услуг варьируется от фиксированных стерлингов от стоимости приобретаемого объекта.

При владении

Единого налога на недвижимость в Великобритании нет. Однако при владении недвижимостью необходимо платить в городскую казну муниципальный налог (Council Tax), который идёт на содержание полиции, муниципальных учреждений и уборку улиц. Размер муниципального налога устанавливают органы местного самоуправления: его сумма может колебаться от 200 до 2,5 тыс. фунтов стерлингов в год.

Помимо этого, в Великобритании существуют сборы за обслуживание здания или дома (Service Charges), например, за обеспечение охраны, уборки территории и ремонта. Сумма таких сборов зависит от класса недвижимости и набора предоставляемых услуг и варьируется от 450 до 4 тыс. фунтов. Исключение составляют случаи, когда здание не принадлежит его жильцам (Share of Freehold), и объём и стоимость предоставляемых услуг определяют акционеры.

Если жилой недвижимостью владеют компании, то они должны платить ежегодный налог на дорогостоящую недвижимость (Annual Tax on Enveloped Dwellings, ATED), максимальный размер которого достигает 218,2 тыс. фунтов стерлингов.

Читайте так же:  Подать на алименты по месту жительства матери
Стоимость недвижимости Размер налога
7 050 23 550 54 950 110 100 Более 20 млн 220 350

Доходы от источников на территории Великобритании облагаются подоходным налогом (Income Tax). Ставка подоходного налога варьируется от 0 до 45 %.

Подоходным налогом также облагаются доходы, полученные от сдачи недвижимости, находящейся на территории Великобритании, в аренду.

Доход, £ Ставка, %
20 40 Более 150 000 45

С апреля 2017 года корпоративный налог (Corporation Tax) выплачивается по ставке 19 %, если доходы компании меньше 300 тыс. фунтов стерлингов, или по ставке 21 %, если доходы больше этой суммы. Налоговую базу корпоративного налога можно уменьшить, если вычесть произведенные расходы (текущий ремонт, расходы по оплате услуг юристов, агентов и прочее), а также при использовании заёмных средств.

Если недвижимость в Великобритании сдаётся в аренду, то арендный доход облагается подоходным налогом по прогрессивным ставкам 20, 40 или 45 %. Собственнику может быть предоставлен налоговый вычет, размер которого зависит от года рождения налогоплательщика, его семейного статуса и некоторых других особенностей. Например, для лица, родившегося после 5 апреля 1948, чей годовой доход не превышает 100 тыс. фунтов стерлингов, размер вычета составит 10,6 фунтов стерлингов. Ставка налога на арендный доход, подлежащего уплате компанией, составляет 20 %.

При отчуждении

С апреля 2017 года вся британская недвижимость, даже если её владельцами являются лица, не имеющие основного места постоянного проживания (домициля) в Великобритании, подпадает под налоговую юрисдикцию страны и облагается налогом на наследство (Inheritance Tax).

Британский налог на наследство и дарение — один из самых высоких в Европе: стандартная ставка составляет 40 %. При передаче имущества в траст она уменьшается до 20 %. Наследуемые активы (недвижимость, денежные средства, предметы искусства и т.д.) стоимостью 325 тыс. фунтов стерлингов налогообложению не подлежат.

В отношении налога на наследство предусматриваются налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа объекта.

Уплаты налога на наследство можно избежать:

  • при передаче имущества супругам;
  • при передаче имущества в рамках благотворительной деятельности;
  • при передаче имущества любительскому спортивному клубу.

финансовый год предусмотрена дополнительная льгота для прямых потомков (родных, усыновленных или приёмных детей, а также внуков) при наследовании недвижимости, в которой проживал наследодатель (family home allowance). Это вычет в размере 100 тыс. фунтов стерлингов. Например, если в 2017 наследуется дом, где жил наследодатель, стоимостью 500 тыс. фунтов стерлингов, из этой суммы вычитается 100 тыс. фунтов, а затем 325 тыс. фунтов. Налогом облагается оставшаяся сумма в размере 75 тыс. фунтов стерлингов.

Льгота касается лишь наследования недвижимости, включенной в наследственную массу. Указанные правила не распространяются на имущество, которым наследодатель владел, но где никогда не проживал, как, например, недвижимость, приобретённая для сдачи в аренду.

Также размер налогового бремени можно уменьшить с помощью механизма страхования жизни: обязательный платёж в этом случае выплачивается средствами страховки. Страхование жизни не уменьшает размер подлежащего уплате налога, но позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога (40 % от стоимости объекта).

При продаже

С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.

[2]

Существует налоговый вычет (Personal Allowance), благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу. налоговом году размер вычета составляет 11,5 тыс. фунтов стерлингов.

Налог на прирост капитала не нужно платить, если:

  • Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
  • Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Великобритании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры обязательных платежей и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Великобритании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Налоги в англии для физических лиц

Гражданство Кипра (ЕС) через инвестиции Второй паспорт и право жить в любой из 28 стран ЕС, включая Великобританию Паспорт ЕС всего за 180 дней для всей семьи Широкий выбор недвижимости под инвестиции Инвестиционный срок — 5 лет Безвизовый режим со 173 странами Право жить в Великобритании и оформить гражданство через 6 лет

Гражданство Кипра (ЕС) через инвестиции Второй паспорт и право жить в любой из 28 стран ЕС, включая Великобританию Бесплатная консультация

  • Инвестиции от €2 150 000
  • Паспорт ЕС всего за 180 дней для всей семьи
  • Широкий выбор недвижимости под инвестиции

Бесплатная консультация

  • Инвестиционный срок — 5 лет
  • Безвизовый режим со 173 странами
  • Право жить в Великобритании и оформить гражданство через 6 лет

Бесплатная консультация

Налоги Шотландии: общая информация

Основные данные

  1. На доходы физических лиц – 45%.
  2. На доходы юридических лиц – 19%. Налогоплательщиками не являются компании, зарегистрированные в организационно-правовой форме партнерства.
  3. На прирост капитала – отдельной ставки нет, так как вид прибыли включен в налогооблагаемую сумму изначально.
  4. Уровень НДС – 20%. Для ряда товаров и услуг приняты пониженные ставки от 0 до 5%.
  5. Размер гербового сбора – 0,5%, государственная пошлина отсутствует.
  6. Помимо перечисленных присутствуют иные виды налогов.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Шотландии

Оффшоры в Шотландии: ограниченные партнерства

Limited Partnership – наиболее удобная организационно-правовая форма для создания компании на территории юрисдикции. Она отличается прозрачностью и справедливостью системы налогообложения: каждый из деловых партнеров оплачивает сумму с собственных доходов. Прибыль, в свою очередь, прямо пропорциональна размеру доли участников.

Шотландия использует британскую систему налогообложения. Если контрагент не владеет бизнесом на территории Великобритании, в Англии не ведут деятельность его филиалы и представительства, а с граждан государства не поступает доходов, то бизнесмен обязан оплачивать налоги в стране резидентства бизнеса. Подобным организациям запрещено пользоваться привилегиями договоров о пресечении двойного налогообложения. К одной из основных обязанностей партнерств относится добросовестное ведение всей отчетности и ежегодная подача декларации в налоговую службу. Несоблюдение данных правил приведет к наложению санкций, уголовной ответственности или закрытию корпорации.

Читайте так же:  Уплачен налог в бюджет проводка

Подоходные пошлины и налог на дивиденды

Значительная часть бюджета страны состоит из доходов граждан. Налогами облагаются заработные платы, дивиденды, прибыль самозанятых резидентов и иностранцев, арендодатели, получатели государственных пособий и прочие. Ставка пошлины составляет от 0 до 45%. Среди особенностей:

  1. Для каждого вида прибыли установлена сумма, освобожденная от налогообложения. На текущий момент этот порог составляет 11500 фунтов стерлингов в год.
  2. Если прибыль контрагента колеблется от 11500 до 31500 фунтов стерлингов в год, он обязан оплатить в казну 20% от своего дохода.
  3. При уровне заработной платы или средств из иных источников финансирования в совокупности от 31500 до 150000 фунтов стерлингов в год ставка повышается до 40%.
  4. Максимальный порог налогообложения – 45% предусмотрен для тех, чья годовая прибыль больше 150 тысяч фунтов стерлингов.

От пошлин освобождены 19 видов премий и пособий. Большая часть – государственные, среди них: алименты, благотворительные взносы, пенсионные отчисления и прочее. Уточнить полный список можно у экспертов юридической компании UraFinance.

В стране существует налог на сбережения. Как и дивиденды, они облагается ставкой 20%. Возврат уже перечисленных финансов, а также разрешение на пониженную ставку налогообложения допускается для лиц, чей уровень годового дохода признается низким, а также при инвестициях в собственный бизнес или пенсию.

НДС в Шотландии

Налог на добавочную стоимость имеет три ставки: стандартную – 20%, сниженную – 5% и нулевую.

  1. 0% применяется к услугам по страхованию, кредитованию, обучению школьников и студентов, по сбору средств на благотворительность, приему членских взносов. Реализация или сдача в аренду коммерческой недвижимости также освобождается от оплаты налога. Не оплачивают налог рестораны с едой на вынос, магазины детской одежды и обуви, печатные производства.
  2. 5% — ставка, характерная при взимании пошлины с товаров гигиены и санитарии, сбыте контрагентом горючего или энергетических продуктов, а также детских товаров (кроме одежды и обуви).
  3. 20% — уровень налогообложения, применимый ко всем остальным категориям товаров и услуг.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Регистрироваться в качестве плательщика НДС необходимо только тем компаниям или частным предпринимателям, чья прибыль за год превышает порог 79000 фунтов стерлингов. После получения указанного статуса необходима ежегодная подача декларации, где контрагент указывает как размер

НДС, оплаченный при приобретении продукции, и размер НДС, который оплатили его клиенты.

Налоговая система Великобритании

Крупнейшим источником дохода для правительства Великобритании является не корпоративный налог, как может показаться на первый раз, а подоходный налог с населения . Вторым по величине источником являются национальные страховые взносы , третьим – налог на добавленную стоимость (НДС) и четвертым по величине является налог на прибыль для компаний . Подоходный налог в Великобритании был впервые введен во время наполеоновских войн и вновь введен на постоянной основе в 1842 году. Компании были частью системы подоходного налога до 1965 года, когда был введен корпоративный налог. Базовая ставка подоходного налога в Великобритании с населения была снижена с 33% до 20% во времена правительств в 1979-2007 гг. В особенности постаралась Маргарет Тэтчер, которая одобрила косвенное налогообложение и сократила государственные расходы.

Давайте подробнее рассмотрим все интересующие нас (с точки зрения ведения бизнеса в Великобритании ) налоги, по очереди и по отдельности.

Корпоративный налог в Великобритании (в Англии)

Корпоративный налог является основным для резидентных и нерезидентных компаний. Компания считается резидентной и выплачивает налоги, если она прошла регистрацию в Великобритании или если она управляется из Великобритании.

Правительство взимает с резидентных компаний налог на прибыль по всему миру. Нерезидентные компании облагаются налогом только на прибыль в Великобритании, а также на инвестиционную деятельность любого рода, если она осуществляется при помощи использования доходов, которые были получены на территории Великобритании.

Ставка корпоративного налога в Великобритании

Стандартная ставка корпоративного налога – 19%. Стоит отметить, что добыча полезных ископаемых не облагается по стандартной ставке. Инвестиционные фонды облагаются по специальной ставке в 20%.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала – часть налогооблагаемой базы компании – освобождается от уплаты налогов, если возникает как результат продажи больших пакетов акций (>10%) в Великобритании.

[1]

Нерезидентные компании, по обыкновению не облагаются налогом на прирост капитала в Великобритании , однако только в том случае, если прибыль не была выручена постоянным представительством компании-нерезидента в Великобритании. Ставка налога на прирост капитала величиной 28% применяется при продаже жилой недвижимости в Великобритании на сумму более £500 тыс.

Другие корпоративные налоги

Добыча полезных ископаемых на территории Великобритании облагается налогом по ставке 30% (если прибыль более £300 тыс.) и по ставке 19% (если прибыль менее £300 тыс.).

Ежегодный налог на жилые помещения в облагороженном виде взимается с приобретения или владения дорогостоящей жилой недвижимостью (недвижимость стоимостью более £500 тыс.) через какую-либо фирму или другое юридическое лицо. Минимальная плата составляет £3600 за недвижимость стоимостью £500 тыс.

Существует несколько экологических налогов, в том числе: налог на свалку, сбор за изменение климата и сбор за совокупный сбор.

Налог на потребление

Стандартная ставка НДС в Великобритании – 20%. Существует также пониженная ставка НДС 5% – применяется она к определенным категориям товаров и услуг, включая детские автокресла или социальное жилье, топливо и электроэнергию, поставляемую для внутренних пользователей и благотворительных организаций, установка энергосберегающих материалов, средств передвижения для пожилых людей и так далее.

Стоит отметить, что некоторые товары и услуги облагаются по «нулевой» ставке: книги, газеты, детская одежда и обувь, мотоциклетные шлемы и некоторые виды продуктов питания.

Подоходные налоги для физических лиц в Великобритании

Физ. лицо является резидентом и, соответственно, налогоплательщиком, после прохождения установленного теста резидента (SRT). Подоходным налогом и налогом на прирост капитала лицо облагается в том случае, когда лицо живет в Великобритании.

Читайте так же:  Пенсия последние новости по начислению

Когда физ. лицо – резидент, но не живет в Великобритании, оно также облагается подоходным налогом. Физические лица-нерезиденты облагаются налогом на доход в Великобритании и прирост капитала, полученный от продажи жилой недвижимости в Великобритании.

Сумма (£) Прогрессивная ставка (%)
£0-5000
5001-33500 20
33501-15000 40
Более 150000 45
Шотландия 10%

Налоговый год, отчетный период и личный налоговый год

Рамки налогового года различаются для юридических и физических лиц. Финансовый год в Великобритании длится с 1 апреля по 31 марта. Государственное бюджетирование и налоговое регулирование следуют за финансовым годом. Отчетным периодом компании может быть финансовый год или календарный год или любой 12-месячный период. Отчетный период в Великобритании обычно составляет 12 месяцев, для которого рассчитывается налог на прибыль. Личный налоговый год длится с 6 апреля по 5 апреля.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Список стран, с которыми у Великобритании имеются соглашения об избежании двойного налогообложения, доступен по ссылке .

Очевидно, Великобритания – высоконалоговая юрисдикция. Тем не менее, существуют возможности, позволяющие в значительной степени оптимизировать налоги. Обращаем ваше внимание, что вся информация в статье подана исключительно для ознакомления, и не является консультацией. Для получения полной информации по предмету статьи – обращайтесь в IQ Decision UK. Наши специалисты проводят консультации по вопросам налогообложения в тех или иных юрисдикциях, оказывают сопровождение во время регистрации компании в Великобритании , открытии корпоративного счета в банках Англии , и готовы предоставить другой, сопутствующий сервис.

Прогрессивное налогообложение Великобритании: Income Tax

Налогообложение доходов физических лиц Соединенного Королевства существенно отличается от моделей пост-советских стран. Не удивительно, ведь страна считается родоначальницей прогрессивного налогообложения. Учитывая, что в Российской Федерации все чаще говорят о возможности отказа от плоской (единой) шкалы, применяемой с 2001 года, давайте рассмотрим прогрессивное налогообложение на примере Великобритании.

Прогрессивное налогообложение Великобритании – первоистоки.

Дифференцированная оценка доходов и имущества граждан существовала еще в республиканский период древнего Рима. Англосаксонская традиция уходит корнями в имущественные взаимоотношения средневековой Англии, приведшие к рождению Хартии Вольностей (Magna Carta). Одна треть основополагающего документа страны, 20 из 63 статей, касалась фискальных вопросов: отмены необоснованных налогов и сборов, ограничению финансовых прав короны. Запрещалось безвозмездное изъятие имущества королевскими чиновниками, чем широко пользовались короли Англии, начиная с Вильгельма Завоевателя.

Современная система прогрессивного налогообложения ведет отсчет с бюджета Великобритании 1798 года. Временная мера, необходимая премьер-министру Уильяму Питту Младшему для финансирования военных расходов в ходе Наполеоновских войн, была позже закреплена в 1842 году законодательным актом Парламента, Income Tax Act 1842. Считается, что в Соединенных Штатах первая прогрессивная модель введена в 1862 году законом Revenue Act of 1862.

Уильям Питт, будучи убежденным последователем Адама Смита, предпринял огромные усилия, чтобы убедить Парламент пойти на изменения. С годового дохода плательщика свыше 200 фунтов стерлингов Питт взимал максимальный налог в 10%. В то же время, доход от 60 до 200 фунтов имел градуированную шкалу от 1% до 10%, никакой налог не уплачивался с дохода ниже 60 фунтов стерлингов. Новый налог, крайне непопулярный вначале, особенно у торговцев и предприниматей, о чем свидетельствует сатирическая карикатура Джеймса Гиллрея (фотография выше), со временем стал рассматриваться как патриотический жест граждан, а в экономике, как ключевой метод мобилизации государственных финансов Великобритании.

Прогрессивное налогообложение Великобритании – трехступенчатая шкала.

Обычно под прогрессивным налогообложением понимается увеличение эффективной ставки налога с ростом налогооблагаемой базы. Однако особенность проявляется не столько в дифференцированной налоговой нагрузке на высоко- и низкообеспеченных плательщиков, сколько в приоритетах. В прогрессивной системе в большей степени выражена идея социальной справедливости. А именно: налоговые ставки и льготы, применяемые в обществе, призваны поставить всех плательщиков в равные или примерно равные условия.

В большинстве экономически развитых стран мира действует прогрессивное налогообложение при расчете подоходного налога, однако модели прогрессии варьируют. Для Великобритании характерна трехступенчатая шкала с минимальной необлагаемой суммой дохода.

Ставки и градации в 2015/2016 финансовом году:

20% – базовая ставка, пороговое значение годового дохода до £31,785 (учитывая необлагаемую сумму, налог взимается с дохода от £10,600 до £31,785).

40% – повышенная ставка, доход от £31,786 до £150,000 (учитывая необлагаемую сумму, ставка применяется к доходу от £42,385 до £150,000).

45% – дополнительная ставка на доходы, свыше £150,000.

Прим.: отменена минимальная шкала в 10% (начальная ставка в 10 пенсов к фунту дохода), применяемая с 1999 по 2008 г.

При многоступенчатой системе каждой ставке налога соответствует пороговое значение дохода. Повышенная ставка применяется не на всю сумму, а только ее часть, превышающую порог. Окончательный налог определяется, как сумма налогов в каждой ступени. В итоге эффективная ставка плательщика, взвешенная по шагам прогрессии, значительно ниже максимальных значений – 20%, 40% или 45%.

Что такое Personal Allowance?

Социальный аспект британской системы – применение необлагаемой суммы дохода Personal Allowance, в настоящее время в размере £10,600 (стандартное значение в 2015/2016 г.), вычитаемой из годового дохода перед применением базовой ставки у всех категорий плательщиков. Необлагаемая сумма частично сокращается для лиц с доходом свыше 100 тыс фунтов стерлингов и равна нулю, начиная с дохода £121,200. Однако, если работник получает доход ниже £10,600 в год – подоходного налога нет вообще!

Ожидаемые изменения к 2018 году. Правительством объявлено постепенное увеличение Personal Allowance до £11,000, увеличение максимальных границ ступеней – для базовой ставки до £32,300 и для повышенной ставки до £43,300. Это означает сокращение нагрузки на низко- и среднеобеспеченных налогоплательщиков. Стандартное значение Personal Allowance будет применяться ко всем, без учета возраста.

Последним штрихом отмечу важную особенность британской прогрессивной системы – учет всех индивидуальных доходов и материальной выгоды в расчете совокупного подоходного налога. Не только индивидуальная зарплата подлежит налогообложению, но и выплаты государственных пенсий (т.к. это доход пенсионера), а также процентный доход по вкладам и облигациям, дивиденды по акциям и паям.

Единая шкала стран с пропорциональной системой налогообложения.

Сравнивая прогрессивное налогообложение с пропорциональной системой, применяемой в большинстве пост-советских стран, очевидно, что в развитых странах нет уравниловки. Налоговая нагрузка на тех, кто способен платить налоги, богатых граждан, выше, чем на тех, кто низкообеспечен. Я не согласна с аргументом, что единая (плоская) шкала налогообложения характерна для развивающихся стран в силу их отсталости или экономических проблем. Опять же вопрос в социальных ценностях и государственных приоритетах, а не в предельных значениях налогов. Возвращаясь к Уильяму Питту, его шкала была от 1% до 10% со льготами для малообеспеченных налогоплательщиков.

Читайте так же:  Заявление о взыскании алиментов с должника

В завершении обзора, напомню читателям действующие налоговые ставки некоторых стран пост-советского пространства. В Российской Федерации с 2001 года установлена единая ставка 13%, однако 13 марта 2015 года в Государственной Думе зарегистрирован новый законопроект, предусматривающий повышение подоходного налога с 13% до 16% (23.04.2015 отправлен на доработку). Существуют также явные резервы для увеличения налогооблагаемой базы за счет включения процентных доходов по банковским вкладам, которые сейчас не облагаются налогом, также как, выплат государственных пенсий.

С 01 января 2015 года на Украине подоходный налог составил 15%, в Казахстане – 10%, в Беларуссии – 13%. На Украине взимается налог с дивидендов, процентов по облигациям и банковским счетам в размере 20%, а граждане Казахстана платят с дивидендов 5%. Можно удивляться, но Узбекистан – одна из немногих стран бывшего СССР, где принято прогрессивное налогообложение, напоминающее трехступенчатую британскую шкалу. Ставки 8,5%, 17% и 23%, при наличии необлагаемой минимальной суммы.

Прогрессивное налогообложение Великобритании: практические вопросы.

Дополнительная информация приведена в наших статьях:

Обзор подготовлен британской компанией Vestigio Services.

Британская компания Vestigio Services оказывает содействие инвесторам и нерезидентам в ведении финансовых дел за границей. Если вы задумались о повышении эффективности своих вложений или упрощении отчетности, обращайтесь к нам за консультацией. Мы готовы найти приемлемое решение.

#Incometax #Personalallowance #‎vestigioservices ‪#foreigninvestment #GreatBritain #‎blogvestigio ‪#‎ДалекаяблизкаяАнглия

Налоги в Великобритании – запутанно, но логично и выгодно?

Часто Британию называют налоговой гаванью, и для этого есть много причин.

Система отличается прозрачностью, выстроена четко и логично, ставки выверены: выгодны для государства и привлекательны для плательщиков, информация о процедурах в открытом доступе сайта налоговой службы.

А еще, основную массу взносов можно совершать онлайн, не обременяя себя томами бумажных документов с «мокрыми» подписями и стоянием в очередях в офисах управления.

Налоговая структура Соединенного Королевства (СК)

  • Система государственного управления и другие элементы бюджетной сферы на центральном и муниципальном уровне имеют различные источники финансирования.
  • Поэтому и спектр фискальных взиманий делится на два потока, распределенных между бюджетами:
Центральный
  • подоходный, в том числе с юридических лиц;
  • корпоративные;
  • НДС;
  • обязательное социальное страхование;
  • акцизы на алкоголь, табак и энергоносители.

За сборы и информирование населения отвечает Налоговое Управление.

Муниципалитеты
  • на коммерческую недвижимость;
  • местный налог.

Дополнительный источник финансирования потребностей на местном уровне доход от платных парковок.

Налоговые резиденты:

  • Юридические и физические лица, имеющие регистрацию на территории Королевства или паспорт, либо, так называемый домицилий (постоянное легальное место жительства дольше трех лет). Они платят вне зависимости от того, где получена прибыль – внутри страны либо за ее пределами.
  • Частные лица и компании, зарегистрированные за границей, не подпадающие под критерии предыдущего пункта уплачивают налоги с доходов, полученных только внутри Британии. Исключение составляют только те суммы, которые ввозятся на территорию Королевства. Такие субъекты имеют много льгот, в том числе относительно обложения прироста капитала и средства, полученные по наследству.

Налоговый год:

  • В отличие от других государств, в том числе РФ здесь этот период не тождественен календарному году. Начинается он 06.04. текущего, а заканчивается 05.04 следующего.
  • Причины такого подхода лежат в исторической плоскости, поскольку в 1752 году при переходе на более современный календарь, не желая терять прибыль за разрыв в 11 дней, правительством было принято такое решение.

Налогообложение физических лиц

Системная технология «Такс Код»:

  • Каждый человек, проживающий на территории СК, получает в налоговой инспекции учётный номер, именуемый Tax Code (ТК). По сути это аналог российского ИНН. С его помощью государство ведет учет доходной и расходной части налогового резидента, определяя объем взиманий.
  • Он имеет буквенно-числовое значение и состоит из четырех символов – впереди три цифры, а затем прописная буква латинского алфавита.
  • Отличие от российского аналога британский код меняется каждый год и к его обозначению прибавляется отчетный финансовый период, например, «за 2018-2019 налоговый год».

Важно! Обычно ТК использует работодатель при начислении зарплаты. Следует следить за тем, чтобы он вовремя менял его. Иначе увеличивается опасность неправильного начисления обязательств перед бюджетом, а потом долгие и не всегда успешные разбирательства с налоговой службой.

  • По определенным платежам ответственность несет сам плательщик. Например, об изменениях в таких параметрах, как семейное положение, увеличение или уменьшение доходов человек обязан извещать лично.
  • Эти показатели влекут изменение ТК и объёмы взимаемых средств.
  • Чтобы все проверить и добиться максимально выгодного ТК целесообразно обращаться к специалистам, поскольку самому разобраться в хитросплетениях британской налоговой технологии сложно.
  • Среди основных причин неверного определения ТК:
  1. ошибка нанимателя по причине технического сбоя;
  2. предоставление неполного пакета необходимых документов.
  • Последствия:
  1. переплата налогов, которые потом трудно вернуть;
  2. недостаточные взносы влекут принудительное взимание со штрафными процентами.

Виды взиманий

Единый социальный налог (NICs):

  • National Insurance contributions;
  • Частные предприниматели вносят его за себя.
  • Базовая ставка: 26,8%.
  • Уплачивается в двух частях:
  1. Ставка для работника по части Class 1 составляет 12%, если сумма не превышает 892£. Если больше, то суммы превышающие этот порог облагаются из расчета 14%. Необлагаемый минимум 162£.
  2. По второй части в 13,8% платит наниматель.

Подоходный налог в Великобритании:

  • Общий необлагаемый минимум устанавливается ежегодно. На начало 2019-го составляет 12000£. Если доход превышает 100000£ в год, то эта сумма корректируется по формуле: минус один фунт за каждые два фунта, превышающие установленный лимит.
  • Относительно ставок применяется прогрессивная шкала:
12000 – 43000 20%
43001 – 150000 40%
Более 150000 45%
  • Облагаемая база:
  1. заработная плата, премии, дополнительные вознаграждения;
  2. прибыль, получаемая частными предпринимателями;
  3. государственные пенсии;
  4. социальные пособия, в том числе по безработице, больничные, по уходу за детьми и инвалидами;
  5. дивиденды;
  6. арендные платежи;
  7. проценты по депозитам;
  8. роялти.
Читайте так же:  Сколько реально платят налогов в россии

Гербовый сбор:

  • Под этот вид фискального взимания попадают операции по приобретению:
  1. ценных бумаг, в том числе акций и облигаций;
  2. недвижимости;
  3. прочих инвестиционных инструментов.
  • Базовые ставки в зависимости от объема сделки:
до 125000
125000 – 250000 2
250000 – 925000 5
925000 – 1500000 10
От 1500000 12
  • Базовое значение увеличивается на 3% при покупке:
  1. второго жилья, если приобретатель гражданин либо имеет ПМЖ;
  2. первого жилья иностранцем;
  3. вне зависимости от статуса, если квартира или дом подлежит последующему отчуждению с целью получения дохода.

На наследство:

  • ставка 40%;
  • необлагаемая сумма: до 325000£;
  • не уплачивается в случае, если получатели:
  1. супруг или гражданский партнер, в том числе в гомосексуальных парах;
  2. благотворительные фонды или организации.

На недвижимость:

  • По сути это разновидность гербового сбора под названием Stamp duty.
  • Платится один раз в момент приобретения дома, квартиры, земельного участка.
  • Разницы между гражданами и нерезидентами в данном случае нет.
  • Необлагаемый минимум: 125000£.
  • До 2014 года ставка была единой, а потом приняли прогрессивную шкалу. В случае, если купчая была заключена до этого, а переоформление происходит после, то плательщик имеет право выбрать ставку по новым или старым правилам.
  • Актуальные нормы ставок для частей общей стоимости объекта:
125000 – 675000 2%
675000 – 775000 5%
775000 – 1500000 10%
свыше 1500000 12%
  • Особенности расчета. Следует учитывать, что приведенные ставки применяются не ко всей сумме, а к соответствующей части.
  • Подробную информацию можно найти на официальном сайте, посвященном этому налогу – здесь .

На прирост капитала:

  • Взимается при отчуждении за денежные средства инвестиционных активов, таких как ценные бумаги или антиквариат и цена при этом выше, чем была при покупке.
  • Суммы дохода до 11100£ не подпадают под действие этого сбора.
  • Если лицо продает жилую недвижимость, где сам жил она не относится к данному виду взимания.

Другие виды:

  • Транспортный. Его величина зависит от объема двигателя и его модели. Чем более автомобиль загрязняет атмосферу, значительнее будут ставки.
  • На телевидение. Уплачивается раз в год. Цветное оборудование обойдется в 149£, а черно-белое в 49£ на каждый телевизор в домовладении или квартире.

Налогообложение юридических лиц в Великобритании

Корпоративный (на прибыль):

  • Единая ставка 15%.
  • Платится резидентами со всех доходов, а нерезидентами, в том числе зарегистрированными представительствами, только с сумм, полученных на территории Королевства.
  • Под обложение попадают все виды юридических лиц (ЮЛ).
  • Исключение составляет полное товарищество. Этот вид предприятия не подпадает под понятие ЮЛ, а налоги взимаются с каждого из участников, как с физических лиц.

НДС в Англии:

  • Основной источник пополнения бюджета.
  • Ставки:
20% Базовая
5% На товары, имеющие среднее социальное значение. Список пересматривается ежеквартально.

Например: детские кресла для автомобилей.

[3]

0% Социальные товары высокой значимости. Например детская одежда, продукты питания, если это не деликатесы.

Избежание двойного налогообложения

Соединенное Королевство имеет соответствующие соглашения со многими странами мира, в том числе и с Российской Федерацией.

Смысл в том, что нерезидент, работающий в Британии, может выбирать, где уплачивает подоходный налог. Обычно это то государство, где у такого лица есть источник постоянного дохода.

Для туристов

Туристический сбор:

  • В отличие от многих государств Европы в Великобритании не берут дополнительных взиманий за проживание в отеле или за посещение музеев.
  • Поскольку налог на добавленную стоимость включен в цену товара, то для иностранцев предусмотрен процесс возврата этих сумм, но не всегда.
  • Условия:
  1. Приобретенная вещь попадает в ценовой диапазон 25 — 3000£ и куплена в торговой точке с соответствующей отметкой;
  2. Ее вывозят за пределы СК не позже 30 суток с момента покупки.
  • Чтобы без проблем воспользоваться этой возможностью нужно сохранить чек и предъявить его на таможне. Там же указана и точная сумма, подлежащая возврату.

Английская система считается одной из самых прагматичных, упорядоченных и привлекательных в мире. Низкие ставки подоходного налога компенсируются значительными социальными отчислениями, что позволяет поддерживать медицину, образование на должном уровне.

Перед тем как подавать заявку на получение гражданства Англии необходимо сдать экзамен в виде теста на знание жизни в стране.

Для получения визы в Англию для белорусов понадобится 2 фотографии, соответствующих требованиям.

Если документы для визы в Великобританию подаются не в Москве, то необходимо сделать по 2 ксерокопии каждого документа.

Как самостоятельно иммигрировать в Англию можно посмотреть в статье тут.

Студентам, желающим получить высшее образование в Англии, необходимо учесть, что российские аттестаты об окончании школы или колледжа не принимаются в английских университетах по причине сильной разницы в учебных программах и системе в целом.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

А комплементарный налоговый режим для иностранцев, как для предпринимателей, так и для туристов, привлекает в Туманный Альбион толпы туристов и потоки инвестиций.

Источники


  1. Гуреев, В. А. Комментарий к Федеральному Закону «О судебных приставах» / В.А. Гуреев. — М.: Wolters Kluwer, 2017. — 208 c.

  2. Султанова, А. Н. Организация юридической службы на предприятии / А.Н. Султанова. — М.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2013. — 320 c.

  3. Рассказов, Л. П. Теория государства и права / Л.П. Рассказов. — М.: Инфра-М, РИОР, 2014. — 480 c.
  4. Курскова Г. Ю. Политический режим Российской Федерации. Теоретико-правовой аспект; Юнити-Дана, Закон и право — Москва, 2008. — 296 c.
  5. Гусева, Т. А. Государственная регистрация юридических лиц (+ CD-ROM) / Т.А. Гусева, А.В. Чуряев. — М.: Деловой двор, 2008. — 232 c.
Налоги в англии для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here