Налог с дохода на бирже

Самое важное на тему: "Налог с дохода на бирже" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Налог с дохода на бирже

В российском обществе еще не сложилось единых взглядов на то, что собой представляет Форекс и как платить налоги, получая прибыль на бирже. То ли это работа, то ли бизнес, то ли игра, государство пока не определилось в этом вопросе. Поэтому и нет точных указаний о том, как учитывать заработок, полученный на Форекс для целей налогообложения.

Те, кто зарабатывает этим инструментом скромные деньги, предпочитают не заморачиваться с уплатой налогов. А вот успешные трейдеры, которые зарабатывают крупные суммы на Форекс, налоги должны заплатить, поскольку они государством будут отслежены. Если вывод средств происходит через банковский счет и сумма крупная, то банк отправляет данные в Росфинмониторинг, который в свою очередь может довести это до сведения налоговой инспекции. Как же заплатить Форекс налоги правильно? и Какие платить налоги?

Торговля на рынке Форекс является финансовым бизнесом, в связи с этим полученные от этой деятельности доходы должны облагаться налогами на доходы. Однако порядок формирования налоговой базы по доходам от операций на валютном рынке напрямую Налоговым кодексом не регулируется, что приводит к возникновению мнений, противоречащих друг другу.

Пока деятельность трейдеров не отнесена к предпринимательской, поэтому он может выступать как в виде физического лица (не индивидуального предпринимателя), так и ИП. Если трейдер не зарегистрирован в качестве ИП, то доходы от Форекса облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Если трейдер – индивидуальный предприниматель, то он может применять как общую систему налогообложения (тогда он также платит НДФЛ по ставке 13%), так и упрощенную (УСН по ставке 6%).

Где же тут налогооблагаемая база?

Налоговой базой по НДФЛ являются доходы, которые получены в натуральной, денежной форме и в виде материальной выгоды. При торговле на Форекс налогооблагаемая база возникает в момент перечисления денежных средств на банковский счет трейдера.

Пока доход отражается лишь в виде записи в торговом терминале ДЦ (дилингового центра), база для налогообложения отсутствует. Когда трейдер решает вывести заработанные деньги, т.е. снять их с торгового счета, возникает обязанность заплатить налог.

Если физическое лицо является плательщиком НДФЛ (не зарегистрировано в качестве ИП или ИП работает на общей системе налогообложения), то полученный доход нужно отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и предоставить ее в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года по месту жительства (ст. 229 НК РФ). НДФЛ по итогам года должен быть уплачен до 15 июля следующего года.
Чья обязанность заплатить налог с доходов трейдера?

Налог на доходы, полученные трейдером, может рассчитать и перечислить как он сам, так и его налоговый агент. Здесь все зависит от того, работает он через банк, российский или зарубежный дилинговый центр, является или не является индивидуальным предпринимателем. Рассмотрим возможные варианты.

1. Российский дилинговый центр должен выполнять функции налогового агента по отношению к резидентам РФ – физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, определять и удерживать НДФЛ с их доходов.

2. Зарубежные дилинговые центы не являются по отношению к резидентам РФ налоговыми агентами, поэтому в данном случае налог с полученных доходов трейдер рассчитывает и уплачивает самостоятельно.

3. Торговля на Форекс может также осуществляться через российский банк путем открытия депозитного счета. При заключении договора с банком он становится для физического лица (не ИП) налоговым агентом. В его обязанность будет входить удержание НДФЛ, перечисление его и информирование налоговой инспекции о полученных трейдером доходах.

4. Индивидуальные предприниматели рассчитывают и уплачивают налоги (НДФЛ или единый налог при УСН) с полученных от торговли Форекс доходов самостоятельно.

Пример расчета

В качестве налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ или единого налога при УСН может выступать сальдо по банковскому счету.

Пример. Трейдер перевел на торговый счет 500 000 руб., в результате торговли на Форекс он заработал 600 000 руб., которые вывел на банковский счет.

Налогооблагаемая база для НДФЛ составит:

600 000 – 500 000 = 100 000 руб.

Если трейдер – физическое лицо, не ИП, или ИП на общей системе налогообложения, то НДФЛ составит:

100 000 * 13% = 13 000 руб.

Если трейдер – ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы», единый налог составит:

600 000 * 6% = 36 000 руб.

Трейдер – ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы-расходы», единый налог составит:

100 000 * 15% = 15 000 руб.

При расчетах суммы единого налога при УСН за год нужно не забыть о возможности уменьшить сумму начисленного единого налога на величину уплаченных страховых взносов ИП «на себя» (если ИП без работников, то уменьшение происходит на всю сумму страховых взносов, если с работниками – не более 50%)

Таким образом, если вы весьма успешно работаете на Форекс, налоги нужно будет продекларировать и заплатить. А вы пробовали работать на Форексе? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, как Вы платите налоги с доходов на форексе?

Получайте самые актуальные статьи по Интернет-маркетингу, заработку в Интернете и торговле на Форексе прямо на ваш почтовый ящик!

4 комментария к “Как платить налоги с доходов на бирже Forex физлицу и индивидуальному предпринимателю?”

А если у меня открыто ИП, УСН и расчет идет только по безналу, а ДЦ переводит деньги мне карточку как физическому лицу — если я переведу деньги с карточку на расчетный счет ип, то мне нужно будет заплатить только 6% с ИП, или налоговая может потребовать заплатить еще 13% как физ лицу, поскольку деньги два раза засветились.

За что мы вообще платим подоходный налог? ЧТо за бредовый закон?
Если МЫ, честные люди, ботрачили, своими силами заработали 1000$, то какого хрена должны кому-то что то платить

Стоило бы ещё объяснить…
а то по вашим расчётам получается, что физику платить 13% выгоднее, чем 6%.
Но это иллюзия. Вы сравнили 1ое послупление денег, а последующий?
для физиков 1ый платеж хорошо, но не последующие.
Правильно, вы завели деньги, потом часть вернули(т.е. их же обратно), а вот 2ой когда вывод будете делать на 600тр, то как ИП упращенка вы заплатите — 36000р, а как физик уже — 78000р.
разница на лицо.

По УСН платиться 6% с ОБОРОТА, а 13% платиться с ДОХОДА

Форекс налоги при торговле на бирже

Платить ли налог с форекс?

На вопрос: нужно ли платить налоги форекс, можно однозначно ответить – да. Бесспорно, трейдеров, которые получают существенную и стабильную прибыль от торговли на бирже, не так много, и зарабатывать деньги не так легко, но, все же интерес к данной теме должен присутствовать у всех трейдеров.

Читайте так же:  Формы и методы построения налогов

Многие трейдеры рассуждают следующим образом: я зарабатываю деньги тяжелым умственным трудом, сопряженным с психологическими факторами, рискуя своими собственными деньгами, пройдя длительный путь обучения, которое не всегда является бесплатным, терял свои средства, зачастую ошибаясь, работаю самостоятельно через интернет, так почему я должен платить налоги?

Да, несомненно, это обидно и кажется не справедливым, практически всем трейдерам. Но, закон есть закон: с полученной прибыли, не зависимо от рода деятельности, следует платить налоги. Конечно, уклониться от налогов можно попытаться, особенно если суммы небольшие и выводятся редко. А вот когда торговля на бирже – занятие, которое приносит вам стабильный и крупный доход, форекс налоги лучше всего платить.

Что говорит законодательство о налогах с форекс

Давайте поговорим о ситуациях, показывающих, как платить налоги с форекс с возможностью их абсолютно законного уменьшения. Кроме того, рассмотрим определенные обстоятельства, при которых можно избежать их уплаты.

Прежде всего, необходимо учесть, что налог нужно платить, в основном, с дохода, полученного на рынке:

В соответствии с законодательством, действующим в России и Украине, налог с прибыли от торговли на финансовых ранках, составляет 13 – 15% для данных стран. Подается декларация в налоговую службу и уже с годового дохода уплачиваются налоги форекс.

Сумма получается не такая и маленькая, с таким трудом заработанные за год 10 000 долларов, нужно сразу уменьшить на 1500 долларов. Но…

Способы уплаты форекс налогов

Первое, что нужно выяснить, открывая торговый счет, выплачивает ли брокер форекс налоги за вас или это нужно вам делать самостоятельно, при получении прибыли.

  • в случае, когда брокер выплачивает налог самостоятельно, для вас все просто – на счет поступит сумма за минусом налога;
  • если брокер не платит налог, а в большинстве случаев так и есть, определите для себя, будете ли вы это делать самостоятельно в конце года, попытаетесь снизить процент налога или станете уклоняться от его уплаты. Но до этого удостоверьтесь, подает ли брокер в налоговую службу отчеты о вашем счете. В любом случае, уклоняясь, вы действуете на свой страх и риск.
Обязательная оплата форекс налогов

Если вы выводите деньги из интернета, налоги форекс уплачиваются обязательно: будь то ваш банковский счет, не зависимо от валюты, или получение на руки.

Если вы получаете наличные деньги, например в обменнике webmoney или посредством взаимного обмена со знакомым, здесь вы вправе решать самостоятельно выплачивать налог или нет.

Только обратите внимание на формулировку при поступлении средств и форму их получения.

Сокращение процента при уплате налога с форекс

В случае зачисления денежных средств на ваш счет в банке формулировка «форекс» или «финансовый рынок» отсутствует, то налоговая ставка может быть взята по иной схеме. Если вы захотите снизить ее:

  • Вы можете зарегистрировать ИП или ЧП, указав в качестве деятельности в интернет: фриланс, информационный бизнес. Тогда налог будет взиматься с вас минимальный, но ежемесячный, не зависимо от получения прибыли. Это обусловлено невозможностью проверки вашей действительной деятельности в интернете, ведь при выводе денежных средств со своего электронного кошелька, без пометки «форекс», доказать причастность к нему не так просто.
  • Наилучшим решением будет проконсультироваться с бухгалтерами по вопросу форекс и налоги, скорее всего, вы сможете получить хороший совет об уменьшении налоговой ставки.

Не забывайте о сопроводительной формулировке платежа при выводе средств на банковский счет. Следует учесть такие аспекты момента «форекс и налоги»:

  • Являясь уже индивидуальным или частным предпринимателем, налоги однозначно следует платить.
  • Не забывайте, что при поступлении средств на ваш банковский счет с формулировкой «форекс» от юридического лица, вы автоматически попадаете в категорию плательщика «форекс налогов» со ставкой 13-15%.
  • При постоянном снятии денежных средств от прибыли или при выводе крупных сумм, повышается вероятность быть проконтролированными налоговой службой.
  • Учитывайте вероятность того, что ваш банк может подавать отчеты о движении средств по вашему счету в контролирующие органы.
Рискованные возможности уклонения от уплаты налогов с форекс

И, наконец, если вы все же готовы рискнуть и отсрочить или совсем уклониться от их выплаты, примите к сведению несколько аспектов:

  • Если брокер самостоятельно выплачивает налоги форекс за вас, вы можете спокойно этого не делать.
  • Если вы, выводя деньги от прибыли с форекс не собираетесь их обналичивать, а тратите через интернет.
  • В случае, когда вы снимаете остаток счета без получения прибыли, а также когда ваш убыток превысил прибыль и это подтверждено документально. Таким образом, вы можете доказать, что прибыли не получили.
  • В случае, когда вы вывели средства на карту Payoneer и обналичили их в банкомате, как своей страны, так и за рубежом.
  • Вы можете вывести деньги на банковскую карту любой другой страны. Однако, учитывайте, как деньги будут храниться за пределами вашей страны. Хотя, с другой стороны это может быть логично (оффшоры, счета в швейцарских банках).
  • Как вариант, можно переводить средства на карту (Visa или Mastercard), своего банка, однако суммы при этом брать небольшие, а также наверняка знать, что банк не подает отчеты в налоговую службу без вашего ведома. Такие отчеты о движении денежных средств по вашей карте возможны лишь по решению суда. При этом формулировка перечисления должна быть схожа с перечислением личных средств.

Примите к сведению, что вывод средств лучше всего осуществлять посредством электронных систем платежей: это может быть Webmoney и последующий вывод на вашу банковскую карту. В этом случае формулировка платежа не указывает конкретно, что он связан с деятельностью на форекс и еще он не говорит о предпринимательской деятельности.

Вот и вся базовая информация, которой нужно владеть по теме форекс и налоги и что следует учитывать, выводя средства, заработанные на валютной бирже.

Итак, мы ни в коей мере не призываем всех уклоняться от уплаты налогов, но если вы успешный трейдер, и хотите избежать ненужных проблем с деньгами, заработанными немалыми усилиями, уплатите налог и «спите спокойно».

К тому же, ситуация со временем все равно изменится, и контролирующие органы найдут способы отслеживать доходы, полученные в интернете, так что, неуплата налогов – это явление исключительно временное.

Налоги на биржевую торговлю

Здравствуйте! Я трейдер, торгую на бирже. Каждый год, как физ лицо плачу 13% с прибыли, могу ли я зарегистрировать ИП и платить 6%.

Если это возможно, то какая будет налогооблагаемая база.

К примеру, у меня было 100 000 рублей. Я совершил определенное количество операций с ценными бумагами,

купилпродал. К примеру я прокрутил их 5 раз. То есть оборот 500 000 рублей.

За год я заработал 10 000. НДФЛ платится с прибыли по счету. По НДФЛ я заплачу 1 300 рублей.

Читайте так же:  Дата выплаты пенсии по старости

То по ИП налог 6% я буду платить с 10 000 или с 500 000?

Ответы юристов ( 2 )

  • 9,9 рейтинг
  • 6108 отзывов

Здравствуйте Андрей, да Вы действительно можете зарегистрироваться в качестве ИП.

При выборе налогообложения необходимо учитывать следующие факторы:

1. НДФЛ: как разница между полученным доходом и 100 000 руб. которые Вами были пущены в оборот составила 500 000 руб. — 100 000 руб. = 400 000 руб. (полученный доход).

400 000 руб. х 13% = 52 000 руб. (НДФЛ).

2. УСН: берется вся сумма прибыли 500 000 х 6% = 30 000 руб.

Т.е. здесь налог уплачивается со всей суммы дохода 500 000 рублей.

Надеюсь, что смог Вам помочь в решении вопроса. Желаю успеха!

Вы можете зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя для торговли акциями.

Если Вы выберите УСН — 6%, то Вы будете обязаны уплатить налог 6% от всей суммы, которая поступила к Вам на счет. Т.е. если Вы продали и купили акций 5 раз по 100000 рублей каждый раз, то Вы должны заплатить 6% от суммы в 500000 руб., что составляет 30000 руб. (сумма необходимую уплатить в качестве налога.

Если Вы выберите УСН — 15%, то в этом случае суммы потраченные на приобретение акций будут вычитаться от той суммы за которую они были проданы.

Т.е. Вы купили акции на 100000 руб. а продали за 110000 руб., то доход будет 10000 руб., и от этой суммы вы должны уплатить 15% т.е. 1500 руб.

Если же Вы продадите акции в убыток, то эта сумма Вам ни как не будет компенсироваться.

Данные выводы подтверждаются разъяснениями Минфина РФ

Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о

Если же Вы будете платить налог, физическое лицо, то Вам необходимо платить 13% от суммы дохода полученного за отчетный период, т.е. за календарный год.

Но так как торговля на фондовом рынке имеет свою специфику, законодатель специально внес изменения в налоговый кодекс РФ, добавив статью

Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

В данной статье указываются особенности исчисления налога для физических лиц, в том числе, какие операции можно отнести к расходам.

Налогообложение на бирже. Когда выводить прибыль со счета?

Сегодня немного поговорим о налогообложении на бирже. Это особенно актуально для спекулянтов, так как налог влияет на сложный процент. Поэтому нужно правильно выводить прибыль. Но и инвесторам необходимо понимать данную тему. Расскажу все максимально по существу.

Налоги при торговле на бирже

Итак, если вы спекулянт и начинаете торговать с небольшой суммы, то ваша задача быстрее выйти на адекватные объемы. В этом случае, первое время вообще прибыль лучше не выводить со счета. Если в течении года вы не выводите прибыль, то налог удерживается в конце года. Ндфл стандартный, 13 процентов (для резидентов РФ, для нерезидентов налог 30 %). Брокер удерживает все автоматически. Поэтому никакие декларации вам никуда подавать не нужно. Налог удерживается именно с прибыли. Если на начало года у вас было 100 тысяч рублей, а на конец 200, то 100 тысяч прибыли облагаются 13 процентным налогом. Что такое прибыль в данном случае? Например, если вы купили акцию и продали ее по более выгодной цене. Если вы купили акцию и держите ее, то налог не платится. Даже если акция выросла в цене.

Если вы прибыль выводите, то налог удерживается при выводе. Если сумма вывода больше чем сумма налога, который вы должны заплатить, то удерживается вся сумма налога сразу. Например, вы заработали за три месяца 100 тысяч. То есть по налогу это 13 тысяч. Если вы выводите 15 тысяч, то с вас снимут весь налог. Если вы выводите меньше этой суммы, например 10 тысяч, то с вас снимут 13 процентов от 10 тысяч. Это тоже влияет на сложный процент. Поэтому выводите прибыль правильно.
Я стараюсь выводить прибыль не чаще чем раз в квартал. Тем более, у вас все равно будут убыточные месяца, в связи с этим может возникнуть ситуация, когда с вас удержат лишний налог. Например, за 2 месяца до окончания года вы заплатили налог с прибыли. Но последние 2 месяца года для вас выдались крайне неудачными и вы решили немного подслить. В этом случае получается, что за год вы заплатили больше налога чем нужно. Этот лишне удержанный налог можно вернуть, но не сразу. Вернуть его можно в личном кабинете брокера в соответствующем разделе.

Если вы инвестор, то как вы уже поняли, при удержании акций налог вы не платите. Налог удерживается только с дивидендов. Дивиденды уже приходят к вам за вычетом налога в 13 процентов. Также налог не платится с офз (облигаций федерального займа). Но именно с купона. Если вы захотите заработать на курсовой стоимости, вы заплатите стандартный налог.

Как отсрочить выплату налога?

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Кстати, есть даже небольшая схема отсрочки налога в конце года. Но подойдет она в случае, если вы не просто спекулянт, а еще приобретаете акции долгосрочно. В чем смысл данной схемы? Например, у вас есть в портфеле акции, которые показали рост, но также есть и убыточные позиции. Вам нужно прикрыть убыточные позиции и зафиксировать этот убыток. Чтоб по итогам года у вас в итоге не было прибыли (или она была меньше). Поэтому убыток по этим позициям должен быть соответствующий. Затем, в январе месяце, вам можно снова приобрести данные акции. Таким образом вы можете отсрочить выплату налога. Зачем это все нужно? Как вы понимаете, налог влияет на сложный процент. И лучше заплатить его как можно позднее.

О том, как можно не платить налог, я рассказывал вот в этой статье. Там про ИИС счета.

Есть и другой вариант, о котором никто не пишет. Но один брокер мне подтвердил, что он рабочий. Правда сразу отмечу, что я не пробовал такой вариант, так как он связан с большими заморочками. Если в конце года у вас есть прибыль на счету, то вы на все деньги покупаете какую-нибудь акцию. Брокер у вас не сможет снять налог, так как свободных средств нету. Принудительно прикрывать позиции брокер не будет. В этом случае, вам придется заполнять налоговую декларацию самому и подавать ее. Это головняк, но зато тоже даст небольшую отсрочку.

Кстати, есть еще следующий пункт в законе. Если вы владеете акциями 3 и более лет (не закрываете позиции), вы тоже можете попасть под налоговый вычет и не уплачивать налоги.

Читайте так же:  Размер субсидии на выполнение государственного задания

На этом буду заканчивать. Если у вас остались вопросы, оставляйте в комментариях. Всех успехов. Пока.

С уважением, Станислав Станишевский.

Нужно ли трейдеру платить налоги в России?

Здравствуйте, уважаемые читатели! Сегодня мы поговорим о важной теме, которая способна доставить немало хлопот и имя ей — налоги. Должен ли российский трейдер их выплачивать? Да, работники рынка тоже должны платить подоходный налог государству.

При этом вид трейдинга не имеет значения, сбор обязаны выплачивать все – и приверженцы форекс-сферы, и участники фондовых торгов, и те, кто работает с бинарными опционами. Так как же происходит налогообложение трейдеров в России?

Сразу оговоримся, что начинающие трейдеры могут выдохнуть, поскольку это относится только к тем инвесторам, которые уверенно и стабильно получают с рынка доход.

Если ваш депозит перерос планку в несколько тысяч долларов, и вы регулярно выводите их на карту, лучше быть готовым к тому, что в вашу дверь однажды постучится сотрудник ФНС с вопросом «откуда деньги?».

Брокер или трейдер?

Многие трейдеры уверены, что брокер должен беспокоиться об уплате налогов, а трейдер не несет за это никакой ответственности. Нельзя сказать, что это суждение в корне не верно.

Однако загвоздка в том, что оплачивать налоги вместо вас могут только брокеры, лицензированные Центробанком РФ.

В список брокеров, уплачивающих налог за трейдеров на территории РФ, входят:

  • Финам, БКС, Открытие;
  • Alpari Forex;
  • ПСБ Forex;
  • ВТБ24 Форекс;
  • Teletrade Group;
  • Finam Forex;
  • Forex Club.

Однако есть ряд нюансов, о которых стоит побеспокоиться даже если ваш дилер входит в этот список. В целом, лучше всего отдельно уточнить вопрос о налогообложении в техподдержке вашего дилера.

Самостоятельная уплата налогов

Спешит подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию

Итак, мы определили, что наш брокер не будет платить налог за нас. Значит этим необходимо заняться самостоятельно, но как платить налоги и какие именно? На этот вопрос существует три точки зрения:

  1. Трейдинг — это игорный бизнес, где ставка составляет 35% дохода.
  2. Трейдинг — тоже работа, а значит, облагается стандартным налогом на доходы физических лиц в 13%
  3. Трейдинг — это бизнес, где применима упрощенная форма налогообложения с 6% налога.

Теперь по порядку. До недавнего времени деятельность трейдеров действительно расценивалась, как азартный бизнес. Однако это было изменено в соответствии с письмом МинФина РФ от 04.02.2009 года, и теперь трейдерская деятельность облагается стандартным НДФЛ.

Далее — можно оплачивать НДФЛ, либо зарегистрировать ИП, чтобы снизить размер налога. Здесь каждый выбирает самостоятельно.

Трейдер как физическое лицо

Итак, мы решили оплачивать стандартный сбор. Тогда стоит морально подготовить себя к бюрократической волоките. Нам потребуется:

  • открыть счет в банке для операций, связанных с работой на бирже, что значительно упростит процесс расчета и выплаты налога;
  • запросить у брокера отчет с печатью о совершенных в течение года сделках;
  • отправить полученный отчет в налоговую (это станет подтверждением прибыли);
  • составить декларацию и направить ее в Федеральную Налоговую Службу;
  • оплатить налог.

При выполнении последнего пункта могут также возникнуть сложности, поскольку компетенция многих сотрудников ФНС в вопросах, связанных с деятельностью трейдера, оставляет желать лучшего.

Как правило, это приводит к увлекательным путешествиям между кабинетами с целью «уточнения всех нюансов», неоднократному переоформлению документов и т.д.

Как уже говорилось выше, размер НДФЛ в 2019 году установлен на отметке в 13%, т.е. если ваш доход составил, к примеру 100 тысяч рублей, то вы обязаны выплатить 13 тысяч в пользу государства.

Трейдер как ИП

Система налогообложения в РФ более лояльна к индивидуальным предпринимателям, поэтому при выборе данного пути вы будете выплачивать только 6% своего дохода с торгов в качестве налога. Но и здесь немало тонкостей.

Первое о чем стоит подумать — это род деятельности, который вы выберете при регистрации ИП и, следовательно код ОКВЭД, наиболее подходящий под торговлю на бирже, и одновременно попадающий под программу упрощенного налогообложения.

Профессиональные трейдеры из России рекомендуют 65.23.4, что соответствует заключению сделок на бирже и 65.23.1, что соответствует вложению капитала в ценные бумаги.

Стоит учитывать, что как индивидуальный предприниматель, вы будете обязаны выплачивать не только подоходный налог, но и годовые взносы в ПФР и Фонд мед страхования. Причем эти выплаты будут обязательны даже если дохода у вас не было вовсе.

Выплата сборов производится с использованием расчетного счета предприятия, а сумму выплат можно искусственно снизить за счет расходов, связанных с деятельностью — приобретение техники, транспортных средств и др.

Величина сбора для индивидуального предпринимателя в этом году составляет 6%, т.е, если вы заработали 100 тысяч рублей, то 6 из них вы обязаны выплатить в качестве налога.

Проблемы в случае неуплаты

Пятачок пишет донос на Винни Пуха в налоговую инспекцию

Какие проблемы могут ожидать трейдера, не выплачивающего налоги? На самом деле достаточно серьезные. Строгость наказания будет напрямую зависеть от уровня дохода, за который налог не был выплачен.

Кроме того, определенную роль играет то, что не платите вы налоги как частное лицо, или как организация (во втором случае уровень ответственности выше). С правовой точки зрения данный вопрос регулируется статьями 198 и 199 УК РК.

В то же время, реально зарегистрировать неуплату, и соответственно наказать неплательщика, представляется возможным только в случае крупной суммы долга.

В таком случае физ. лицо могут оштрафовать на сумму до 300 тысяч рублей, либо лишить свободы на срок до года (в случае с организацией – до 2 лет). Если же неуплата попадает под определение «особо крупной», то сумма штрафа вырастает до 500 тысяч, а срок заключения – до 3 лет.

На этом все, дорогие читатели! Если вы нашли что-то полезное для себя в сегодняшнем материале, рекомендуем подписаться на обновления, чтобы не пропустить будущие публикации.

Также поделитесь этой статьей со своими друзьями, чтобы и они знали все о налогах на деятельность трейдера в России. Спасибо за внимание!

Налоги в трейдинге и торговле на бирже

Если ли бы Бенджамин Франклин жил в наше время, он бы сказал: «От налогов не убежит даже Усэйн Болт».

Если вы пришли на финансовый рынок, то будьте готовы платить налоги. Получил дивиденды или купон – заплати налог. Акции выросли в цене – заплати налог.

За факт торговли пока платить не надо, но это в России. В Великобритании построили МФЦ и ввели Stamp Duty Tax. Когда инвестор покупает акции, он чуть-чуть кормит брокера с биржей, и скидывается на банкет для любимого правительства. К тысяче фунтов надо добавить еще пять.

[3]

В России брокер – это налоговый агент. Он будет разбираться с вашими налогами по биржевым операциям. Брокер посчитает, сколько вы должны, удержит с вашего счета и заплатит в казну. Вы увидите эту информацию в отчете.

Читайте так же:  График работы приокской налоговой нижний

Брокер будет удерживать с вас налог, когда вы выводите деньги со счета или в конце года. Внимательно читайте соглашение с брокером, а также правила удержания налога. Тогда для вас не будет сюрпризом, что выводили вы одну сумму, а на счет получили другую.

Есть только одно исключение, когда брокер не налоговый агент. Это операции с валютой. За них каждый должен отчитаться сам. Если вы покупали и продавали валюту, то должны сдать налоговую декларацию и заплатит налог.

А где же засада? Засада начинается, когда нужно сальдировать прибыли и убытки по разным операциям. Мы думаем, что каждый брокер должен уметь это делать правильно, но не можем поручиться.

Чтобы проверить, как брокер провел сальдирование операций, нужно знать налоговое законодательство. Например, операции по фондовым инструментам сальдируютcя между собой, а операции между фондовыми и валютными инструментами – нет.

Если возникает неопределенность, то брокеру безопаснее недосальдировать и переплатить за вас налог, чем недоплатить. Бегать и возвращать переплату придется вам, а за недоплату штраф вкатят брокеру.

Брокеру доверяй, но налог за ним пересчитывай правило хорошего инвестора

Налогообложение иностранных инвестиций

Договор об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty) — это соглашение, подписанное между двумя странами, направленное на освобождения лиц, являющихся плательщиками налога в этих странах, от взимания налогов дважды по одним и тем же операциям.

Двойное налогообложение иностранных инвестиций возникает тогда, когда трейдер (инвестор), проживающий в одной стране (является резидентом этой страны) совершает операции с финансовыми активами в другой стране (не является резидентом этой страны), после чего возникает необходимость заплатить налог в той стране, где совершались операции, и в стране проживания. Именно для избежания такого двойного налогообложения доходов, между странами участниками, подписаны такие договоры (конвенции).

Полный список стран, с которыми Россия заключила соглашения, включает страны с наиболее развитыми фондовыми рынками (США, Великобританию, Японию и пр.) и еще несколько десятков развитых и развивающихся стран.

Налогообложение иностранных инвестиций

Например, вы являетесь резидентом России (проживаете и зарегистрированы на территории РФ) и совершаете операции с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке США. Денежные средства задепонированы на счете брокера, который является резидентом США. По итогам торговых операций вы получаете прибыль. Именно эта прибыль является объектом налогообложения, как со стороны США, так и России. В этом случае возникает фактор двойного налогообложения. Чтобы его избежать, страны пришли к соглашению и подписали конвенцию. Таким образом, благодаря подписанному межгосударственному договору Вы избегаете двойного налогообложения и платите налог на доходы только в России, по текущей ставке 13%.

Инвестор – физическое лицо платит налог на доходы только в России по ставке 13%. Процесс взимания налога разный в зависимости от условий подписанной конвенции со страной, в которой образуется доход.

Работа на рынке США

(Договор между РФ и США от 17.06.1992)

Доход, получаемый от инвестирования в ценные бумаги США, облагается налогом на территории РФ. Для получения налоговых льгот у брокера вам необходимо заполнить и предоставить ему документ W-8BEN (форму предоставит брокер).
В соответствии с этим документом для вас как для нерезидента будут применимы статьи конвенции об избежании двойного налогообложения. Доходы резидентов РФ на рынке акций США облагаются только российскими налогами.

Полученные дивиденды облагаются по-иному, согласно конвенции. Предприятие, чьи ценные бумаги вы купили, выплачивая дивиденды, удерживает налог в соответствии с местным законодательством. После того как дивиденды будут зачислены к вам на банковский счет, полученная сумма будет обложена налогом повторно, но не должна превышать:

  • 5% валовой суммы дивидендов, если лицо, фактически имеющее на них право, является компанией, которая владеет не менее чем 10% акций с правом голоса в компании, выплачивающей дивиденды;
  • 10% валовой суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Работа на рынках Великобритании

Уточнение: если обслуживающий вас брокер предоставляет вам доступ на рынки Великобритании, но является резидентом другой страны, то налогообложение происходит в соответствии с конвенцией между РФ и той другой страной.

В соответствии с договором между РФ и Соединенным Королевством Великобритании (от 15 февраля 1994 года) доход, полученный на финансовом рынке (кроме дивидендов) облагается в стране пребывания трейдера (инвестора), т.е. в России. Схема налогообложения аналогична работе на рынках США. Для получения налоговых льгот у брокера вам необходимо поставить брокера в известность о том, что вы являетесь нерезидентом.

Полученные дивиденды облагаются по-иному, согласно конвенции. Предприятие, чьи ценные бумаги вы купили, выплачивая дивиденды, удерживает налог в соответствии с местным законодательством. После того как дивиденды будут зачислены к вам на банковский счет, полученная сумма будет обложена налогом повторно в размере, но не более 10% валовой суммы дивидендов.

Работа на рынках Японии

В соответствии с договором между РФ и Японией (от 18 января 1986 года) доход, полученный на финансовом рынке (кроме дивидендов) облагается в стране пребывания инвестора, т.е. в России. Схема налогообложения аналогична работе на рынках США. Для получения налоговых льгот у брокера вам необходимо поставить брокера в известность.

Полученные дивиденды облагаются по иному, согласно конвенции. Предприятие, чьи ценные бумаги вы купили, выплачивая дивиденды, удерживает налог в соответствии местным законодательством. После того как дивиденды будут зачислены к вам на банковский счет, полученная сумма будет обложена налогом повторно, но не более 15% валовой суммы дивидендов.

Как взимается налог с иностранных инвестиций

В зависимости от того, с каким брокером вы заключаете договор (российским или зарубежным), существуют два варианта уплаты налога с иностранных инвестиций (см. схему ниже).

Если вы напрямую обращаетесь к зарубежному посреднику и заключаете с ним договор, то вы сами должны будете уплачивать налог на доходы, указывая доходы в своей налоговой декларации. В этом случае вы сами несете ответственность за уплату или неуплату налога.

Если вы выходите на зарубежные рынки через российского брокера (заключаете с ним договор), то уже он становится для вас налоговым агентом и сам будет высчитывать и взимать с вас налоги, полученные на зарубежных рынках. При этом надо отметить, что российский брокер выводит инвестора на биржу через другого иностранного брокера, имеющего доступ на биржу.

Налогообложение: акции и облигации

В нашей стране стандартная налоговая ставка по этому налогу для физических лиц-резидентов установлена в размере 13% — по ней происходит налогообложение большей части доходов, получаемых частными инвесторами на рынке ценных бумаг.

Однако в действующем налоговом законодательстве предусмотрено два исключения: дивиденды и купоны по государственным, субфедеральным и муниципальным облигациям.

Дивиденды до недавнего времени облагались по ставке 9%. Сейчас дивиденды облагаются налогом по ставке 13%, причем налог удерживается брокером. Таким образом, дивиденды поступают инвестору уже за вычетом налога.

Купоны по государственным, субфедеральным и муниципальным облигациям налогом на доходы физических лиц не облагаются. Если частный инвестор приобретает такие инструменты по цене, превышающей номинальную стоимость или равной ей, и владеет ими вплоть до погашения, то обязанности по уплате налога у него не возникает.

Читайте так же:  Виды налогов и неналоговых платежей

Необходимо отметить, что в налоговом законодательстве акции и облигации подразделяются на обращающиеся и не обращающиеся на организованном рынке. Если ценная бумага торгуется на фондовой бирже и по ней рассчитывается рыночная котировка, то она считается обращающейся на организованном рынке, в противном случае она относится к бумагам, не обращающимся на организованном рынке.

Важность такого деления объясняется тем, что расчет налога для каждой из этих категорий осуществляется отдельно. Например, инвестор получил прибыль в размере 50000 рублей по акциям, обращающимся на организованном рынке, и убыток в размере 15000 рублей по акциям, не обращающимся на нем. В итоге инвестор должен будет заплатить налог в размере 6500 рублей (13% от 50000 рублей), т. е. убыток по не обращающимся на организованном рынке ценным бумагам не уменьшает прибыль по обращающимся, и наоборот.

Расчет налогооблагаемой базы для определения размера налога осуществляется по принципу «доходы за минусом расходов»: из доходов инвестора вычитаются его фактически произведенные и документально подтвержденные расходы.

При самостоятельной торговле на бирже основными статьями расходов частного инвестора являются комиссия биржи (состоит из нескольких компонент), комиссия брокера и комиссия депозитария. Если инвестор пользуется услугами доверительного управляющего, то в качестве его основных расходов выступают вознаграждение доверительного управляющего и комиссия биржи. В принципе, у инвестора могут возникнуть и другие расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, (например, затраты на оформление документов при предъявлении ценных бумаг к выкупу в рамках оферты), однако на практике они встречаются не очень часто.

Если инвестор не может документально подтвердить свои расходы, то они не будут учтены при определении налогооблагаемой базы.

Действие принципа «доходы за минусом расходов» можно проиллюстрировать на примере. Предположим, что в феврале текущего года инвестор купил 1000 акций «Полиметалла» по 500 рублей за акцию, а в августе – продал все акции по 620 рублей. По совершенным сделкам комиссия биржи составила 112 рублей, комиссия брокера – 661 рубль, комиссия депозитария – 500 рублей.

В этом случае налогооблагаемая база составит 118727 рублей ((620-500)*1000-112-661-500), а размер налога – 15435 рублей (при расчете налога производится округление до рубля по правилам математического округления).

Налоговым периодом в России считается календарный год, а непосредственное удержание налога производится в январе следующего года (налог по итогам 2011 года будет удержан в январе 2012 года).

[2]

Тем не менее, если в течение года инвестор будет выводить средства со своего счета (при наличии прибыли), то налог будет удержан раньше (непосредственно в момент вывода).

Например, в октябре налогооблагаемая прибыль инвестора составляет 100000 рублей. Он выводит со своего счета 30000 рублей. В этом случае при выводе средств с его счета будет удержан налог в размере 3900 рублей.

Стоит отметить, что при самостоятельном совершении операций на организованном рынке ценных бумаг налоговым агентом для физического лица является брокер, а при доверительном управлении – доверительный управляющий. Именно налоговый агент отвечает за правильность и своевременность расчета, начисления и удержания налога (при условии, что на счете инвестора есть необходимая сумма денежных средств).

При расчете налога по акциям и облигациям учитываются только фактически совершенные сделки, при этом изменение рыночных цен на ценные бумаги, находящиеся в портфеле инвестора, не влияет на размер налога.

Так, если частный инвестор приобрел в сентябре 5000 обыкновенных акций «Сбербанка России» по 70 рублей, а в конце года они подорожали до 90 рублей, но инвестор их не продавал, то обязательств по уплате налога у него не возникает (при этом фактическая стоимость портфеля увеличилась на 100000 рублей). Если бы в конце года инвестор продал принадлежащие ему акции «Сбербанка», то он должен был бы заплатить налог с полученной прибыли.

На практике может возникнуть следующая ситуация: с начала года частный инвестор торговал прибыльно, однако потом он приобрел и держал в портфеле бумаги, упавшие в цене.

Например, с начала года налогооблагаемая прибыль инвестора составила 200000 рублей, но затем он купил 10000 акций «Газпрома» по 170 рублей, подешевевших к концу года до 150 рублей. В конец года инвестор продавать акции «Газпрома» не стал. С точки зрения действующего законодательства, инвестор должен заплатить 26000 рублей налога (13% от 200000 рублей), не смотря на то, что фактическая стоимость его инвестиционного портфеля по итогам года не изменилась (снижение котировок акций «Газпрома» «съело» прибыль, полученную инвестором по другим операциям).

С учетом этой особенности налогообложения для долгосрочного инвестирования в большей степени подходят обыкновенные и привилегированные акции, а также дисконтные облигации. При операциях с акциями налогооблагаемый доход возникает только при их продаже (налогообложение дивидендов осуществляется эмитентом), а при работе с дисконтными облигациями (они не предусматривают регулярных выплат держателям бумаг) – при продаже или погашении этих инструментов.

Купонные же облигации, за исключением государственных, субфедеральных и муниципальных, в отечественной практике предусматривают выплату купона один раз в 3 месяца или один раз в 6 месяцев (только некоторые выпуски биржевых облигаций предполагают выплату купона один раз в год). Соответственно, после выплаты купона у инвестора возникает налогооблагаемая прибыль.

Таким образом, действующая в России система налогообложения операций с акциями и облигациями является достаточно простой и демократичной (на развитых рынках ставки аналогичных налогов значительно выше, однако существуют серьезные налоговые льготы для долгосрочных инвесторов), при этом наиболее благоприятные налоговые условия созданы для частных инвесторов в государственные, субфедеральные и муниципальные облигации.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Алексей Докучаев
специально для ИК «Первый доверительный управляющий»

Источники


  1. Толчеев Н. К. Справочник судьи и адвоката по гражданским делам; ТК Велби, Проспект — М., 2014. — 262 c.

  2. Жилина, Е. А. Юридическая служба предприятия: cоздание и управление / Е.А. Жилина. — М.: КноРус, 2010. — 168 c.

  3. Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. Учебник. В 2 томах. Том 2 / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 644 c.
  4. Зайцев, Р. В. Признание и приведение в исполнение в России иностранных судебных актов / Р.В. Зайцев. — М.: Wolters Kluwer, 2013. — 208 c.
  5. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации; Проспект — Москва, 2011. — 216 c.
Налог с дохода на бирже
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here