Налог на доход в турции

Самое важное на тему: "Налог на доход в турции" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Новости Турции.ру

Налоги в Турции

С точки зрения налогообложения, в Турции созданы благоприятные условия для развития бизнеса и предпринимательства. По данным, приведенным в отчете за 2011 год по налоговой статистике международной Организации Экономического Сотрудничества и Развития, самые низкие налоги зафиксированы в Турции и Мексике.

Три основных вида налогов в Турции: подоходный налог, налог на добавочную стоимость и налог на прибыль — составляют основу налогообложения и приносят большую часть (80%) налоговых поступлений в турецкую казну. Плательщиками этих налогов являются компании-резиденты Турецкой Республики, а также иностранные компании, представленные в Турции филиалами.

Виды налогов в Турции

Налоговый период – календарный год. По его результатам организации до 30 апреля и индивидуальные предприниматели до 31 марта обязаны предоставлять налоговые декларации. Нарушение порядка и сроков налогообложения в Турции влечет за собой наложение штрафа.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль для резидентов – 20% процентов. Налоговой базой для налога на прибыль является фактически полученный чистый доход.

Налог на добавленную стоимость (НДС или KDV)

НДС – основной косвенный налог в Турции с базовой ставкой 18%. Данный налог был принят недавно и заменил собой восемь косвенных налогов на потребление. Процентная ставка может разниться в зависимости от вида продукции.

Налог на недвижимость

Данный налог со ставкой 0,3 — 0,6% выплачивается один раз в год. Под налог на недвижимость в Турциипопадают земли и здания в собственности. При купле-продаже недвижимости также взимается налог на недвижимость в размере 4 – 8% с обеих сторон.

Ставки подоходного налога в Турции

Индивидуальные доходы и заработки облагаются налогом на доходы по прогрессирующим ставкам, варьирующимся от 15% до 35%, и исчисляются нарастающим итогом. Для работающих самостоятельно индивидуальных предпринимателей добавляется дополнительный налог к применяемой ставке в размере 10%. Иностранные резиденты, ведущие коммерческую активность в Турции более 6 месяцев, также уплачивают подоходный налог.

Социальные выплаты

Кроме подоходного налога, работодатели должны отчислять на социальное страхование 22,5% от заработной платы работника. Иностранцы делают самостоятельные отчисления в размере 5%, а работодатели дополнительно отчисляют и уплачивают 8,5% от суммы их заработной платы.

Косвенные налоги

В состав косвенных налогов Турции входят:

  • потребительский налог
  • гербовый сбор
  • налог на транспортное средство (ставки зависят от характеристик транспортного средства)
  • налог на связь (включается в расходы организаций)
  • налог на морское транспортное средство

Муниципалитеты турецких городов вправе взимать в местный бюджет различные муниципальные налоги, например, налог на рекламу, налог на газ и электроэнергию, страховые противопожарные взносы, экологические платежи и др.

Налогообложение в Турции довольно сложное, оно устанавливалось много лет, сначала усложняясь, а потом «либерализируясь». «Налоговое бремя» рекомендуется нести только с помощью специалиста.

Турция: визовые проблемы и жизнь

Консультации местного эксперта

Купить автомобиль в Турции. Иностранцу

Что нужно знать при покупке автомобиля. Налоги, стоимость владения

Советы

  1. Рассчитайте свои потребности и возможности. Владеть авто в Турции дорого.
  2. Купить автомобиль в Турции может только лицо сВНЖ, то есть владелец недвижимости, член его семьи, обладатель рабочей визы.

Автомобиль в Турции — вам это надо?

Во-первых, вопрос касается только тех, кто там живет постоянно. Никакого гешефта в операции «купить — вывезти, или продать» точно не обретешь, учитывая условия покупки и налоги в этой замечательной стране.

Во-вторых, конечно, решение будет определено личными и семейными нуждами и пристрастиями — работа, дети, здоровье, склонность к поездкам, удаленность от моря и пр.

В-третьих, ну любите вы это дело и привыкли к нему очень! Даже разумные доводы про дороговизну вас не останавливают. Это я сейчас про себя.

А потому буду брать в этом году. Будет Ситроен DS 5 в салоне с техцентром в нашем областном центре Айдыне , 100 км от моей деревни. Комфортный, и 4-6 л на 100 км, что для Турции важно при 3 долл. за литр. Если, конечно, не найду что-нибудь приличное у иностранца из вторых рук (об этом ниже).

Что я узнал про покупку автомобиля в Турции

Делюсь. Личный опыт — позже, по факту покупки.

  1. Говорим сразу о покупке в стране. Тащить из Европы или России на время или на совсем отпадает по причине бюрократической мороки и диковатых таможенных сборов.
  2. Принимаем ряд условий, или «Что надо знать, покупая авто в Турции».

Условие 1. Нужен Вид на жительство — ВНЖ

Должен быть, а то не продадут и ездить не сможете. Поскольку пишем для владельцев домов и квартир, надо думать, у вас он есть или будет. Касается и новых и подержанных авто.

Условие 2. Налоги и цены

Смиряемся, что дорого, потому что любое авто — «роскошь» по турецким законодательным критериям, вне зависимости от марки и характеристик. Просто одна «роскошь» роскошнее, а другая попроще.

«Роскошь», понятно, и шикарными налогами облагается. Что и вздыбливает цены вдвое выше европейских и на 20-30% — русских.

Автоналог 2012

Налог на автомобиль в Турции такой:

  1. НДС в 18% , настигший нас и в Турции(на роскошь, как и обещал) от рыночной цены авто:
  • 37% при двигателе до 1,6 литра
  • 80% 1,6 — 2 литра
  • 130% более 2 литров

Годовые затраты на авто в Турции

Условие 3 Стоимость владения автомобилем в Турции : Годовые сборы, страховка, бензин, паркинг… Техосмотр тоже.. .

Машиной владеть дорого, главным образом за счет дорогого горючего ( в среднем 5000 долл. в год)

Читайте так же:  Какая пенсия у олимпийских чемпионов в россии

ОСАГО в Турции -ZORUNLU TRAFIK SIGORTASI

Еще платим: полис ОСАГО, транспортный сбор, пошлины за техосмотр и анализ выхлопов.

По расчетам специалистов средняя стоимость владения автомобилем в Турции 24 -25 тыс. долл США в год (Autoblog, USA )

Отмечу для знатоков турецкой жизни на попреки в завышенной оценке. Вы правы! Реально все гораздо дешевле. Но американцы (что с них возьмешь?) меряют весь мир по среднему (для них) авто. А оно, авто это — в 3 л, 250 лс, с качественным в топливом и годовым наездом в 10-12 тыс.км. А еще парковка по стамбульским ценам… Ну и прочее….

Транспортный налог дважды в год. Первая оплата до 31 января, вторая до 29 июля. Не управился – пойдут пени. Сколько платить и когда, можно узнать на гос. сайте по номеру автомобиля. Справка по налогам в 2014 г. — здесь . ОСАГО в Турции стоит по-разному в разных губерниях. КАСКО в Турции по желанию владельца.

Автосайт arabam.com

Ведущие турецкие автомобильные сайты: цены, наличие поиск:

sahibindencom
arabacom
arabamcom

Налоги в Турции: виды, ставки и сроки оплаты

За последнее десятилетие налоговая система Турции значительно упростилась и стала близка по своей структуре к налоговым режимам европейских стран. Десятки разных налогов были заменены стандартным НДС, налог на прибыль компаний уменьшен до 20%, размер подоходного налога с 15-35% уменьшился до 10-25%. По оценкам многих европейских бизнес-изданий, в этой стране, в настоящее время, очень благоприятная ситуация для ведения бизнеса с точки зрения налогового законодательства и связанных с этим расходов.

Налог на недвижимость

В Турции есть несколько налогов связанных с покупкой и продажей недвижимости, а также с ее владением. Так, например, при покупке недвижимости при получении свидетельства о собственности (ТАПУ), взимается налог 3,3% от заявленной стоимости (1,65% — налог для покупателя и 1,65% — налог для продавца). Он оплачивается в государственном банке турецкими лирами. После этого, у покупателя возникает обязанность платить ежегодный налог, который составляет около 0,1-0,3% от кадастровой стоимости (его расчет производиться на основании минимальной стоимости квадратного метра застройки в регионе, а также минимальной стоимости земли). В среднем, он не превышает 50-70 евро в год для квартиры и 100 евро в год для большого дома или виллы. Оплата производиться в органы местной администрации двумя равными частями (половина суммы — в мае, половина — в ноябре).

Также стоит знать, что налоговые ставки на недвижимость удваиваются в следующих городах страны: Адана, Анкара, Анталия, Бурса, Диярбакыр, Эрзурум, Эскишехир, Газиантеп, Ичель, Стамбул, Измир, Кайсери, Коджаэли, Конья и Самсун.

Дополнительные налоги, о которых должен знать владелец недвижимости:

  • Ежегодный налог за вывоз мусора, размер которого определяется муниципалитетом в зависимости от параметров жилья (его площади и расположения). Его оплата производится в районную администрацию и в большинстве случаев он не превышает 50$ в год.
  • Если владелец недвижимости сдает ее в аренду и получает годовую прибыль более 3000 турецких лир (около 1700$), то с него взимается налог в размере от 15 до 35%, в зависимости от размеров доходов.

При продаже недвижимости, которой владели менее 5 лет, взимается дополнительный налог на прибыль, который считается как разница от стоимости объекта, указанной в ТАПУ и стоимостью на момент продажи, утверждаемой муниципалитетом. При владении недвижимостью более 5 лет налог на прибыль не платится.

Подоходный налог

Подоходный налог в Турции платят все физические лица, учитываются все трудовые доходы, полученные человеком. Наемные работники обязаны платить этот налог ежемесячно. Ставка налога ежегодно меняется в диапазоне от 10 до 25% годовых доходов. Предприниматели, ремесленники и все самозанятые специалисты платят этот налог тремя равными частыми в марте, июне и сентябре.

Налоговая система Турции

В Турции был принят закон «О прямых иностранных инвестициях», согласно закону права и обязанности компаний, образованных с участием иностранного капитала, не отличаются от прав и обязанностей компаний, образованных с участием местного капитала.

Иностранные инвесторы, зарегистрировавшие свою компанию в Турции, работают с той же системой налогов, что и турецкие инвесторы и турецкие компании.

В Турции был принят закон «О прямых иностранных инвестициях», согласно закону права и обязанности компаний, образованных с участием иностранного капитала, не отличаются от прав и обязанностей компаний, образованных с участием местного капитала. Налоги и сборы эти компании платят одинаково. Более того, для иностранных бизнесменов предполагаются льготы. Это проявляется, в основном, в подоходном налоге с дохода физических лиц.

Налоговая система Турции довольно сложна, она устанавливалось много лет, сначала усложняясь, а потом «либерализируясь».»Налоговое бремя» рекомендуется нести только с помощью специалиста.

Прямые налоги в Турции регламентируют два больших закона.

-Подоходный налог описывается в Законе о подоходном налоге
-Налог на прибыль описывает Закон о налогах корпораций.

Подоходным налогом облагаются физические лица, которые получают доход от трудовой деятельности в Турции, как наемные работники, представители свободных профессий, предприниматели, ремесленники и другие. Подоходный налог оплачивается ежемесячно.

Все физические лица, проживающие в Турции, оплачивают подоходный налог. Это включает иностранцев, постоянно пребывающих в стране (более шести месяцев в течение года по рабочим нуждам).

Подоходный налог: от 25% до 50% заработка в год по прогрессирующим ставкам.

Налогом облагаются все виды дохода физического лица в течение календарного периода. Это доходы итога коммерческой деятельности, торговой или аграрной, заработной платы, ренты от недвижимого и движимого имущества. Если источников несколько, они суммируются. Отдельно для жителей Турции считаются доходы деятельности вне территории Турции. Он не считается для не-резидентов страны.

Подоходный налог включает:

-Доходы от коммерческой деятельности
-Доходы от индивидуальной трудовой деятельности
-Заработная плата и вознаграждения
-Выручка от объектов недвижимости в собственности
-Сельскохозяйственные доходы
-Другие заработки и доходы

Читайте так же:  Список депутатов проголосовавших за пенсионную реформу

В понятие «частный доход», облагаемый налогом, входит:

-Доходы от наемного труда (заработная плата, премии, дополнительные льготы и пр.)
-Доходы от профессиональных услуг
-Выставления промежуточных счетов по долгосрочным контрактам по незавершенному строительству
-Доходы от продажи прав и др. нематериальных активов
-Рентный доход (с материальных и нематериальных ценностей)
-Доход по дивидендам
-Проценты по срочным вкладам и доходы по выкупным соглашениям
-Процентный доход по государственным облигациям и казначейским векселям
-Доход от инвестиционных фондов
-Некоторые другие

В законе предусмотрены льготы или частичное освобождение от налогообложения. Под налоговую льготу попадают торговцы, крестьяне, ремесленники.

Согласно закону о ликвидации двойного налогообложения, налоговые ставки на доходы не-резидентов Турции могут быть снижены.

Налог на прибыль применяется к юридическим лицам в стране на чистую прибыль всех зарегистрированных на территории страны компании (государственных и частных) в течение года. Ставка налога: 20%

Помимо прямых налогов в Турции действует система косвенных налогов. Она включает:

-Налог на добавленную стоимость — НДС
-Гербовый сбор в Турции
-Налог на транспортное средство
-Налог на банковские и страховые операции
-Налог на наследство и получение подарков
-Налог на передачу прав собственности
-Налог на недвижимость в Турции
-Налог на связь
-Временный налог на образование|
-Таможенные пошлины товары доставляемые или ввозимые временно на территорию Турции
-Специальный потребительский налог
-Другие сборы в пользу государства и пошлины в Турции

НДС называют главным косвенным налогом в Турции. Принятый относительно недавно, он заменил собой восемь косвенных налогов на потребление.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Базовая ставка налога в Турции — 18%. Процентная ставка различается в зависимости от вида продукции.

Вместе эти три налога: подоходный налог, налог на прибыль и на добавочную стоимость — составляют основу налогообложения и приносят абсолютное большинство (80%) налоговых поступлений. Другими важными налогами являются:

-налог на имущество
-таможенный налог

В целях предупреждения двойного налогообложения Турция заключила ряд двусторонних и многосторонних соглашений сот всеми основными странами — торговыми и бизнес-партнерами. соглашение устанавливает, что «прибыль предприятия одной стороны облагается налогом только той же стороны. Если оно действует и на территории другой стороны, то налогообложение в этом случае распространяется лишь на ту часть деятельности предприятия, которое оно осуществляет на территории другой стороны».

Все изменения в действующем законодательстве о налогах публикуется в «Официальной газете» Турции.

Налоговая система Турции (стр. 3 из 4)

Обычно Специалбный потребительский налог в Турции еще называют налогом на роскошь, но это не совсем верно. Специальный потребительский налог в Турции действительно взимается и с предметов роскоши, но не только с них.

Специальный потребительский налог в Турции (СПН)

Специальный Потребительский налог в Турции взимается с поставок, первичного приобретения или импорта конкретных товаров, разделенных на 4 разных группы.

Некоторые поставки, импорт и первичные приобретения могут освобождаться от Специального потребительского налога на конкретных условиях, определенных законодательством Турции в части Специального потребительского налога (т.е. экспортные поставки; импорт, первичное приобретение и поставки товаров, международным организациям и их персоналу, которые освобождены от налога на основании международных соглашений, а также дипломатическим представителям и консулам иностранных государств в Турции и их членам, обладающих дипломатическим статусом, на условиях взаимности; поставки товаров, перечисленных в группе 1 определенным общественным организациям; первичное приобретение транспортных средств лицами с ограниченными возможностями; первичное приобретение самолетов Турецкой Авиационной Ассоциацией и пр.)

Обычно Специалбный потребительский налог в Турции еще называют налогом на роскошь, но это не совсем верно. Специальный потребительский налог в Турции действительно взимается и с предметов роскоши, но не только с них.

Налог на транспортное средство — один из косвенных налогов в Турции

Налогооблагаемой базой в данном случае является транспортное средство с мотором, требующее регистрации в дорожной полиции, муниципалитете или Министерстве транспорта. То есть плательщиками налога на транспортное средство являются физические и юридические лица, владельцы автотранспортных средств, яхт, кораблей и гражданских воздушных транспортных средств.

В Турции данный налог оплачивается раз в год в январе и июне равными частями для владельцев автотранспорта и в январе единым платежом для владельцев иного вида транспорта.

При начислении налога на транспортное средство в Турции учитывается категория транспортного средства, возраст транспортного средства, вес, объем двигателя и вида использоваемого топлива.

2.4. СПЕЦИФИКА ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ С ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Согласно законодательству о порядке сбора налогов, налогоплательщиком в Турции может быть физическое либо юридическое лицо. Как выше отмечалось, налогоплательщиками при уплате основного налога в стране — подоходного являются только физические лица, главным образом только юридические лица выплачивают налог на корпорации — третий по значимости налог в стране. Второй по значимости налог — на добавленную стоимость выплачивается физическими либо юридическими лицами на каждом этапе производства товаров и услуг и их распределения. При этом на каждом этапе облагается налогом вновь добавляемая доля стоимости продукта или услуги и на промежуточных этапах, как правило, налогоплательщиками оказываются чаще всего юридические лица, на завершающем этапе, при покупке продукта и услуг как потребляемого товара платят и физические лица.

Очевидно, что выплата налогов физическими лицами чаще осуществляется при их непосредственном участии либо с привлечением ограниченного числа доверенных лиц, родственников. Выплата налогов юридическими лицами представляет собой важный раздел финансовой деятельности предприятия, фирмы и осуществляется, как правило, специально уполномоченным и ответственным подразделением юридического лица. Например, во многих обществах, в акционерных компаниях вопросами выплаты налогов ведает административный совет общества, фирмы. Законодательство предусматривает, что полная или частичная неуплате налогов уполномоченными на то ответственными представителями фирмы грозит им соответствующими штрафами и вычетами из личных средств.

Читайте так же:  Справка о пенсии для субсидии

Специально оговаривается, что обязательность подобных выплат распространяется только на уполномоченных для подобных операций работников компании и не касается средств акционеров. В случае ликвидации фирмы прежние задолженности по налогам не отменяются, ответственность уполномоченных фирмой лиц остается в силе.

При письменном уведомлении налогового управления о необходимости выплаты налогов (вслед за первоначальными обращениями к налогоплательщику) оно (уведомление) направляется непосредственно физическому лицу. Если речь идет о юридическом лице, уведомление направляется главe фирмы (общества и т.п.) либо уполномоченному лицу.

Законодательство требует от налогоплательщика вести бухгалтерскую книгу («де-фтер»), содержащую различные с ведения о финансовом состоянии налогоплательщика, о выплатах налогов и пр. Практически речь идет о налогоплательщиках — юридических лицах, а именно: торговых компаниях, государственных компаниях (если они не платят налог на корпорации), и др.

Законодательство предусматривает детальную методику оценки материального имущества производственного предприятия, принадлежащего юридическому лицу, денежных средств, амортизационных расходов; предоставленных другому юридическому и физическому лицу кредитов или полученных от них кредитов; валютных средств, находящихся в распоряжении фирмы, ценных бумаг и т.п.

Законодательство по налогообложению строго классифицирует систему штрафов и наказаний за на рушение налогового законодательства. Эта система представлена шестью уровнями наказаний: первые три уровня включают фирмы и компании, а также лица свободных профессий. К этой группе применяются наиболее высокие штрафы. Вторая группа налогоплательщиков (четвертого, пятого и шестого уровней) — плетельщики лишь подоходного налога, как правило — физические лица. Штрафы для этой группы — в несколько раз ниже, нежели для первой.

2.5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ ОПЕРАЦИЙ

По мере расширения внешнеэкономической деятельности зарегистрированных в Турции физических и юридических лиц, контроль за их деятельностью с точки зрения налогообложения все более усложняется. Самая крупная проблема, возникшая в связи с расширением участия Турции в мировых хозяйственных связях,-проблема двойного налогообложения. Одно и то же физическое или юридическое лицо может подвергнуться налогообложению более одного раза из-за воздействия на него в этом смысле властей тех стран, в которых осуществляется его предпринимательская деятельность. Все более возникает нужда в соглашениях, предупреждающих двойное налогообложение.

В Турции предусмотрен тщательный контроль за деятельностью иностранных компаний. Законодательство о защите турецкой лиры требует от иностранных инвесторов в Турции постоянно информировать власти о своей коммерческой, финансовой деятельности, приобретении имущества, покупках, продажах и т.д. Специально оговаривается, что действующие в стране агентства и представительства компаний и лиц, проживающих вне Турции, свои доходы, полученные в Турции, могут переводить через банки и специализированные финансовые компании только после выполнения своих налоговых обязательств, т.е. вычета из указанных доходов сумм налогов и сборов.

Представители иностранных лиц в Турции, проживающих за границей и являющихся налогоплательщиками согласно турецкому законодательству полностью ответственны за этих лиц в налоговом плане перед властями. Отсутствие указанных лиц в Турции не освобождает их представителей в стране от задолженности по налогам.

Согласно ст. 9 «Закона о налоге с корпораций», в тех случаях, когда штаб-квартира, предприятие, официальное бюро, деловой центр и т.д. не находятся в Турции, однако должны выплатить властям указанный налог. Министерство финансов и таможен, с целью гарантированною обеспечения выплаты названного налога, может обязать произвести оплату тех лиц, которые имеют отношение к данной выплате.

Обращаясь к форме письменного уведомления (см. 3.4.) налогоплательщика, находящегося вне Турции, налоговые органы направляют это уведомление банку-посреднику, который пересылает документ в МИД Турции. Последнее направляет документ в дипломатическое представительство или консульство Турции в стране налогоплательщика. Далее консульство или посольство, сообразуясь с практикой указанной страны, вручает уведомление соответствующим ответственным инстанциям страны. Если налогоплательщик — подданный Турции, посольство или консульство вручает уведомление ему лично.

2.6. МЕХАНИЗМ ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ

Исполнительными государственными учреждениями в налоговой системе Турции являются местные финансовые инспекции («дефтер-дарлык») и налоговые управления («вергида-ирс»), учреждаемые Генеральным управлением государственных доходов Министерства финансов и таможни в количестве, определяемом числом налогоплательщиков. Деятельность их регулируется «Законом о порядке сбора налогов», в котором основополагающим принципом налогообложения является регулярная выплата налоговой суммы, размер которой основывается, в принципе, на поданой налогоплательщиком в налоговое управление в письменном виде налоговой декларации.

Механизм сбора налогов более всего налажен и распространен в крупных городах страны, где действует основной контингент налогоплательщиков. Как правило, в ведение местного налогового управления входит сбор подоходного налога; налога на корпорации; налога на добавленную стоимость: на наследование имущества; на транспортные средства; гербового налога, сбора при оформлении документов.

В дополнение к этим традиционным видам налогов и сборов налоговые управления ныне обязаны следить за отчислениями в Фонд развития и поддержки оборонной промышленности, Фонд поощрения социальной взаимопомощи и солидарности, фонд поддержки подмастерьев, и др. Налоговые управления занимаются также вопросами возврата налога лицам наемного труда, налога на добавленную стоимость и т.д. В крупных городах на одно налоговое управление приходится примерно 25 тыс. плательщиков налогов.

Налоги и налоговые стимулы в Турции

Турецкое законодательство о налогообложении прибыли предприятий отличается большой прозрачностью, объективностью и согласованностью с международными стандартами.
Налоговое законодательство Турции можно классифицировать по трем основным категориям:

1.1. Налоги на доходы

Турецкое налоговое законодательство предусматривает два основных вида налога на доходы: индивидуальный подоходный налог и налог на прибыль предприятий. Несмотря на то, что индивидуальный подоходный налог и налог на прибыль предприятий регулируются разными законами, множество правил и положений, касающихся индивидуального подоходного налога, применимо и к предприятиям, особенно по части составляющих дохода и определения чистого дохода.

[3]

1.1.1. Индивидуальный подоходный налог

Доход физических лиц облагается индивидуальным подоходным налогом. Доходом считается чистая сумма прибыли и доходов, полученных физическим лицом в течение одного календарного года. В соответствии с Законом о подоходном налоге, доход может включать следующие составляющие:

  • Коммерческая прибыль
  • Сельскохозяйственная прибыль
  • Оклады и заработная плата
  • Доход от независимых личных услуг
  • Доход от недвижимого имущества и прав (доход от аренды)
  • Доход от движимого имущества (доход от капитальных вложений)
  • Другие доходы и прибыль
Читайте так же:  Срок суммы налога подлежащей уплате

В соответствии с налоговым законодательством Турции, существует два основных типа налогового статуса, определяемого по месту жительства: плательщики-резиденты и плательщики-нерезиденты. С плательщиков-резидентов (лиц, постоянно проживающих в Турции, и лиц, которые находятся в Турции более шести месяцев подряд в календарном году) взимается налог на прибыль и доходы, полученные на территории Турции и за ее пределами, а с плательщиков-нерезидентов (лиц, не проживающих в Турции, и лиц, которые не находятся в Турции более шести месяцев подряд в календарном году) взимается налог на прибыль и доходы, полученные на территории Турции.

Ставки индивидуального подоходного налога варьируются от 15% до 35%.

Ставка индивидуального подоходного налога, применимая в 2018 году, составляет:

1.1.2. Налог на прибыль предприятий

Если составляющие дохода, указанные в Законе о подоходном налоге, получают предприятия, то налог взимается с юридических лиц, представляющих собой данные предприятия. Законом установлены следующие юридические лица – плательщики налогов:

  • Акционерные компании
  • Кооперативы
  • Общественно-хозяйственные предприятия
  • Хозяйственные предприятия, принадлежащие ассоциациям и фондам
  • Совместные предприятия

Предприятия, юридический или фактический адрес которых находится в Турции, относятся к резидентам, и с них взимается налог на доход, полученный в Турции и в других странах. Если юридический и фактический адрес предприятия находится за пределами Турции, то оно считается нерезидентом. С таких предприятий взимается налог только на тот доход, который получен на территории Турции. Юридический адрес — это место, указанное в уставе предприятия или в законе об учреждении предприятия-налогоплательщика, а фактический адрес — это место осуществления экономической деятельности и управления ею.

Налог на прибыль предприятий в Турции составляет 20% от прибыли. Ставка налога на прибыль предприятий, применимая к периодам за 2018, 2019 и 2020 годы, была увеличена до 22%; тем не менее, Совет Министров уполномочен снизить ставку в 22% до 20%.

Дивиденды, распределяемые среди участников предприятия-резидента, облагаются налогом в размере 15%. Дивиденды, выплачиваемые предприятиями-резидентами другим предприятиям-резидентам, не облагаются налогом. Ввиду того, что прирост уставного капитала предприятия за счет нераспределенной прибыли не считается выплатой дивидендов, то налог на дивиденды в таком случае не удерживается. Аналогично, с предприятий-нерезидентов удерживается налог в размере 15% при переводе прибыли в главный офис компании. Налог на доход у источника выплаты удерживается с суммы после вычета налога на прибыль предприятия из суммы прибыли филиалов, подлежащей налогообложению.

1.2. Налоги на расходы

1.2.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Общие ставки налога на добавленную стоимость составляют 1%, 8% и 18%. Коммерческие, промышленные, сельскохозяйственные товары и услуги, товары и услуги, связанные с независимой профессиональной деятельностью, импортированные в страну товары и услуги, а также поставка товаров и услуг, связанных с осуществлением другой деятельности, — все это облагается НДС.

От уплаты НДС освобождаются, помимо прочего, следующие виды деятельности:

  • Экспорт товаров и услуг
  • Услуги роуминга, предоставляемые в Турции потребителям, находящимся за пределами Турции (то есть потребителям-нерезидентам), в соответствии с международными соглашениями о роуминге на основании принципа взаимности
  • Производство по контракту для заказчиков, действующих в беспошлинных зонах
  • Нефтепоисковая деятельность
  • Обслуживание морских и воздушных судов в гаванях и аэропортах
  • Поставка машинного оборудования и установок в соответствии с инвестиционным сертификатом
  • Транзитные перевозки
  • Поставки и услуги, предоставляемые дипломатическим представительствам и консульствам на основании принципа взаимности, а также международным организациям, обладающим статусом, освобождающим от уплаты налогов, и сотрудникам данных организаций
  • Банковские и страховые операции, подлежащие обложению налогом на банковскую деятельность и операции страхования

1.2.2. Специальный потребительский налог

Существует четыре основные группы продуктов, облагающихся особым потребительским налогом по различным налоговым ставкам:

  • Нефтепродукты, природный газ, смазочные материалы, растворители и их производные
  • Автомобили и другие транспортные средства, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты
  • Табак и табачная продукция, алкогольные напитки
  • Предметы роскоши

В отличие от НДС, взимаемого при каждой поставке, специальный потребительский налог взимается единожды.

1.2.3. Налог на банковскую деятельность и операции страхования

[1]

Деятельность компаний банковской и страховой отрасли не облагается НДС, но облагается налогом на банковскую деятельность и операции страхования. Этот налог взимается с дохода банка, полученного, например, от процентов по ссудам. Общая ставка налога составляет 5%. Некоторые операции, например, связанные с процентами по вкладам между банками, облагаются налогом в 1%. Продажа иностранной валюты не подлежит налогообложению с 2008 года.

1.2.4. Государственная пошлина

Государственные пошлины распространяются на многие документы, включая контракты, векселя к оплате, капитальные вложения, аккредитивы, гарантийные письма, отчетные финансовые документы и платежные ведомости. Государственная пошлина представляет собой процент от стоимости документа, варьирующийся от 0,189% до 0,948%, или взимается в виде фиксированной суммы (предустановленная стоимость) для некоторых документов.

1.3. Налоги на имущество

Существует три вида налога на имущество:

  • Налог на недвижимость
  • Налог на автотранспортные средства
  • Налог на наследство и дарение

Здания, жилые помещения и земля в Турции, находящиеся в собственности, подлежат обложению налогом на недвижимость, варьирующимся от 0,1% до 0,6%, а взимаемый взнос на сохранение недвижимых объектов культурного наследия составляет 10% от данного налога на недвижимость. Налоги на транспортные средства — это ежегодно взимаемые фиксированные суммы, определяемые в зависимости от года выпуска и объема двигателя транспортного средства. Размер налога на наследство и дарение составляет 1% – 30%.

Система налоговых стимулов, действующая с 1 января 2012 года, включает четыре различные схемы. Отечественные и зарубежные инвесторы имеют равный доступ к следующим схемам:

  • Общая схема инвестиционных стимулов
  • Региональная схема инвестиционных стимулов
  • Крупномасштабная схема инвестиционных стимулов
  • Стратегическая схема инвестиционных стимулов

С дополнительной информацией о налоговых стимулах можно ознакомиться здесь:

[2]

Налог на недвижимость в Турции

Турция – одно из самых популярных направлений у россиян не только для отдыха, но и для перемены места жительства. Поэтому вопрос о приобретении недвижимости в этой стране актуален для многих наших граждан. В этой связи стоит ознакомиться не только с ценами на жилье, но и с последующими тратами, связанными с налогообложением и содержанием квадратных метров.

Читайте так же:  Субсидия какие документы нужны украина

Особенности рынка недвижимости в Турции

Причины, по которым россияне выбирают недвижимость в Турции, вполне очевидны:

  • благоприятный климат;
  • чистая экология;
  • колоритная культура;
  • низкая стоимость проживания;
  • простота в оформлении документов;
  • и т.д.

Большим спросом пользуются квадратные метры в курортной зоне и крупных городах. Рынок жилья здесь очень многообразен. Наблюдается превышение предложения над спросом.

После отмены санкций в 2017 году турецкая недвижимость вновь стала пользоваться популярностью у наших граждан. Подстегнула интерес и отмена уплат НДС при покупке первого жилья здесь, правда при этом оплатить покупку следует в долларах США или евро, и нельзя продавать недвижимость в течение года. Несколько накалило ситуацию резкое падение лиры в начале 2018 года, однако экономика страны успешно преодолела эти трудности, и интерес иностранных инвесторов стал возрастать. Политическая стабильность и рост основных экономических показателей побуждают всерьез рассматривать покупку квартиры или дома в турецких городах не только местных жителей.

Волну интереса к турецкой недвижимости вызвало и снижение порога для получения гражданства путем инвестирования с 1 миллиона долларов до 250 тысяч долларов.

Особенности налогообложения

При покупке квартиры или дома важно помнить, что существуют налоги не только на приобретение, но и на владение собственностью. При покупке платится налог, который составляет 3,3% от стоимости имущества. Эта ставка в равных долях делится между покупателем и продавцом. К дополнительным расходам при оформлении следует отнести оплату услуг нотариуса, переводов, переоформление счетчиков, страхование от землетрясений и т.д.

Владение недвижимостью облагается ежегодным налогом следующим образом:

Вид недвижимости Ставка для провинции, % Ставка для крупных городов, %
Жилые (дома, загородная недвижимость, квартиры) 0,1 0,2
Коммерческие помещения 0,2 0,4
Земельные участки без разрешения на строительство 0,1 0,2
Земельные участки с разрешением на строительство 0,3 0,6

Сумма налога рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости. Обычно налог уплачивается в два этапа: первый – до 31 мая текущего года, второй – до 30 ноября. В случае необходимости можно подать прошение в местную администрацию о внесении налога единым платежом.

Собственник имущества обязан уплатить налог на недвижимое имущество, за исключением случаев, освобожденных от уплаты налога на недвижимое имущество, оплата производится в период, установленный для уплаты первого и второго взноса налога на недвижимое имущество. В случае просрочки уплаты налога к его стоимости добавляется штраф в размере 1,4 %.

Налог на недвижимость может быть уплачен в муниципалитетах крупных городов, там где она была приобретена. Если имущество находится в другом городе, налог может быть отправлен через все почтовые отделения Ptt или оплачен по банковским счетам. Налоговый номер должен быть написан, и сумма налога на недвижимость может быть оплачена в интернете, будь то налог на недвижимость на квартиры или другие объекты недвижимости.

Недвижимость в крупных городах облагается налогом в двойном размере.

Если недвижимость находилась в собственности менее 5 лет, полежит уплате налог от 15 до 35 % (в зависимости от категории недвижимости и места расположения).

Налог при сдаче в аренду

В случае, если недвижимость сдается в аренду налоговая ставка рассчитывается следующим образом:

Доход от жилой недвижимости, TRY Ставка, %
До 3800
3 800 — 13 000 15
13 001 — 30 000 20
30 001 до 70 000 27
От 70 001 35

Юридические лица платят фиксированную ставку – 20%.

Налог на наследование и дарение

Наследование недвижимости в Турции происходит только в том случае, если есть завещание. Ставка налога зависит от кадастровой стоимости:

Стоимость жилья, TRY Ставка при наследовании, % Ставка при дарении, %
До 210 000 1 10
210 000 – 500 000 3 15
500 000 – 1 110 000 5 20
1 110 000 – 2 000 000 7 25
2 000 000 – 3 280 000 10 30
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

В целом можно сказать, что ставки налогов в Турции не так высоки. И стоит действительно рассматривать приобретение жилья не только для собственного проживания, но и в целях инвестирования.

Источники


  1. Делия, В. П. История и методология науки производства / В.П. Делия, Л.Д. Гагут, Ю.А. Гнидина. — М.: Де-По, 2013. — 304 c.

  2. Терехова, Ю. К. Корпоративный юрист. Правовое сопровождение предприятия. Практическое пособие / Ю.К. Терехова. — М.: Дашков и Ко, Вест Кей, 2015. — 222 c.

  3. Чашин, А. Н. Лишение водительских прав. Как автовладельцу выиграть судебный процесс / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2017. — 969 c.
  4. Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.
  5. Договор мены. Официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2013. — 698 c.
Налог на доход в турции
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here