Можно ли заплатить налоги позже

Самое важное на тему: "Можно ли заплатить налоги позже" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?

В обязанности работодателя входит уплата НДФЛ и взносов в фонды за своих работников. В случае перечисления подоходного налога предприятие выступает налоговым агентом, а при уплате взносов – плетельщиком.

И та, и другая роль в области налогового права накладывает определенные обязательства на хозяйствующий субъект, имеющий трудовые отношения с физическими лицами.

Одна из таких обязанностей – своевременная уплата всех налоговых и внебюджетных сумм. За нарушение сроков уплаты ответственность несет налоговый агент.

Что делать, если налоговые платежи совершены раньше, до выплаты зарплаты, что за это грозит работодателю?

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Сроки уплаты

Ст. 226 НК РФ устанавливает срок оплаты НДФЛ не позднее, чем на следующий день после получения резидентом дохода.

Если налог в срок не будет перечислен, со следующего дня начинается просрочка, за каждый просроченный день начисляется пени — расчет пени в онлайн калькуляторе.

Долгое время между налоговиками и хозяйствующими субъектами существовал спор, когда уплачивать налог с депонированной зарплаты.

Налоговики утверждали, что днем получения дохода работником считается день получения денег в банке для выплаты зарплаты сотрудникам предприятия.

Многие суды поддерживали эту позицию.

С 01.01.2016 ст. 226 НК РФ была изменена, и в новой редакции она напрямую связывает обязанность агента выплачивать подоходный налог с днем получения плательщиком дохода, а не с днем получения средств предприятием на данные цели.

Это означает, что в случае, если сотрудник вовремя не получил деньги через кассу, и сумма переведена на депонент, налог нужно платить на следующий день после физической выдачи зарплаты.

С 1 января 2017 года изменился администратор по уплате взносов.

До этой даты на пенсионные взносы и взносы ОМС уплачивались в ПФР, а взносы по социальному страхованию – в ФСС.

Теперь почти все взносы уплачиваются в ИФНС, туда же сдается отчетность.

В ФСС нужно перечислять только один вид взносов – за травматизм.

Несмотря на такие существенные изменения в администрировании уплаты взносов на фонд оплаты труда, сроки перечисления этих платежей не изменились.

Начисленные на зарплату взносы перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если дата выплаты совпадает с праздничным или выходным днем, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Можно ли подоходный налог заплатить до выдачи заработной платы?

В соответствие с пп. 2 п. 1.1 ст. 223 НК РФ датой фактической выплаты дохода считается последний день месяца, за который была начислена зарплата. В этой день производиться исчисление подоходного налога.

Это грозит работодателю возможными штрафами, так как платеж за конкретный месяц засчитан не будет.

Можно ли перечислить заранее страховые взносы?

П. 1 ст. 45 НК разрешает уплату налогов раньше дня выплаты зарплаты. П. 9 этой же статьи уточняет, что это правило справедливо и для взносов.

Другое дело, что заранее точно рассчитать базу для исчисления взносов определить практически не возможно, и экономически это не очень целесообразно.

Но в реальной жизни бывают случаи, когда предприятию выгодно уплатить страховые суммы заранее до выплаты заработной платы.

Например, при получении кредита банки иногда требуют в качестве подтверждения надежности заемщика определенные суммы отчислений в бюджет.

Что делать, если заработок не выплачен, а налоги перечислены?

В случае если подоходный налог уплачен раньше установленного законом срока, зачтен он не будет.

Что за это грозит работодателю?

Штрафные санкции и пени именно на этот платеж начислены не будут, так как формально нарушения нет.

Но, если экономический субъект не уплатит в установленный срок НДФЛ, то штрафных санкций в размере 20% недоимки не избежать.

Поэтому предприятию следует уплатить налог повторно, а уплаченную сумму истребовать к возврату как ошибочно уплаченную.

Чем грозит работодателю более раннее перечисление страховых платежей? В случае с взносами таких последствий, как в отношении НДФЛ, не возникнет.

Срок уплаты страховых отчислений не привязан ко дню получения дохода, поэтому плательщик вправе перечислить их раньше.

Если итоговая база меньше, чем работодатель исчислил ранее, то сумма переплаты пойдет в зачет следующих периодов, либо можно написать заявление о возврате сумм.

Если итоговая сумма зарплаты выше, чем предприятие уплатило заранее, то стоит сделать корректировочный расчет и доплатить недостающую сумму в установленный срок.

Полезное видео

О сроках уплаты НДФЛ и страховых взносов, а так же важных разъяснениях Минфина и ФНС, можно узнать из данного видео:

Плательщик налогов и налоговый агент обязан соблюдать сроки совершения всех положенных бюджетных платежей.

В случае с перечислением страховых взносов на фонд заработной платы экономический субъект имеет право уплатить их раньше установленного срока.

В случае с уплатой НДФЛ перечислять суммы исчисленного налога до выплаты заработной платы не следует, так как сроки уплаты подоходного налога привязаны ко дню получения плательщиком дохода.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Запоздали с уплатой налога на один день: будут ли пени

Ни для кого не секрет, что плательщики, не вовремя уплачивающие налоги, должны перечислить в бюджет еще и сумму пени. Но возникает ли такая обязанность у тех, кто уже на следующий день после установленного срока исполнил свою обязанность по уплате налога?

На этот вопрос нам ответил специалист Минфина Злати Вадим Валерьевич: «По общему правилу пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Из данной нормы можно сделать вывод, что день уплаты налога не является днем просрочки исполнения обязанности по уплате налога (сбора) и, соответственно, не должен учитываться в расчете размера пеней за несвоевременную уплату налога (сбора).

Указанный порядок расчета размера пеней применяется и в случае уплаты налогоплательщиком налога на следующий день после срока, установленного законодательством о налогах и сборах. Таким образом, если налог уплачен на 1 день позже установленного законодательством о налогах и сборах срока, пени начисляться не будут».

Например, если очередной платеж по НДС вы перечислите не 26.09.2016 г. (25 сентября – воскресенье), а 27.09.2016 г., пени вам не грозят.

Если же просрочка составит больше одного дня, то сумму пени вам поможет рассчитать наш Калькулятор.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

ВС решил, можно ли заплатить налоги позже

Верховный суд в рамках одного из недавних дел разбирался, должен ли налогоплательщик возместить налоговые вычеты в том же налоговом периоде, в котором применил их, или вправе перечислить недоимку в более позднем периоде.

По договору об организации облигационного займа компании «ВЭБ-Лизинг» был выставлен счет-фактура, сумма НДС была отражена в книге покупок и принята к вычету. Но с 1 января 2013 года услуги облигационного займа перестали облагаться НДС. Из-за этих изменений налоговые и суды нижестоящих инстанций пришли к выводу, что налоговые вычеты были применены неправомерно и суммы налога подлежали восстановлению в бюджете в том же периоде.

Читайте так же:  Оплата налога до 15 июля включительно

Налогоплательщик не оспаривал саму необходимость восстановить НДС в бюджете, но подал жалобу в Верховный суд, в которой настаивает: у него нет налоговой недоимки по НДС, поскольку налог был перечислен в бюджет в более позднем периоде, а также были уплачены пени, компенсирующие бюджету недостачу. Это проверила экономколлегия ВС, которая по итогам рассмотрения жалобы отменила решения нижестоящих инстанций и признала недействительным решение налоговиков о доначислении налога (дело № А40-93786/2017).

Заплатить налоги до какого числа

Краткое содержание

  • До какого числа нужно заплатить налог на машину?
  • До какого числа в этом году необходимо заплатить транспортный налог?
  • До какого числа необходимо заплатить транспортный налог?
  • До какого числа оплатить налоги
  • Оплата налога до какого числа
  • Транспортный налог до какого числа
  • Платить налоги до какого числа
  • До какого числа нужно заплатить налоги

1. До какого числа нужно заплатить налог на машину?

1.1. Здравствуйте! Заплатить нужно было до 1 октября 2015г.

2. До какого числа в этом году необходимо заплатить транспортный налог?

2.1. До 01 октября 2015 года.

3. До какого числа необходимо заплатить транспортный налог?

3.1. До 1 ноября 2014 года

4. Скажите пожалуйста, декларацию о доходах нужно подавать до какого числа этого года и до какого числа нужно заплатить налог? Если пропустили сроки подачи декларации, то что будет в этом случае?

4.1. В статье номер 229, включенной в состав НК РФ, отображено, что обязанные сдавать бланк 3-НДФЛ физические лица должны это сделать до тридцатого апреля, которое наступит в следующем году после года окончания налогового периода. Таким образом, если частный предприниматель оформляет форму 3-НДФЛ и вносит в нее отчетные данные за 2017 год, то она должна быть передана на проверку до 30 апреля 2018 года включительно. За несвоевременную подачу деклараций установлены в ст. 119 НК РФ. Непредставление в установленный срок декларации в налоговый орган влечет штраф в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб. Если налогоплательщик не представил декларацию в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного срока, с него может быть взыскан штраф в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня.
Просрочка срока представления отчетности считается в рабочих днях.

5. Я хочу сдать квартиру, какой процент по налогу я должна заплатить, до какого числа и когда сдавать отчётные документы в налоговую.

5.1. Если срок договора аренды сделать 11 месяцев, а потом заключать новый, то его не нужно регистрировать. При таких обстоятельствах моловероятно, что ИФНС признает про то, что вы квартиру сдаете. Соответственно ничего не будете платить. А если желаете делать все по закону, то ваши вопросы нужно бухгалтеру задавать, а не юристу.

6. Я зарегистрировался ИП в июне 2017 года, но не выбрал систему налогообложения! Какие налоги мне нужно заплатить (если можно то сумму) и до какого числа? Спасибо!

6.1. Добрый день, уважаемый посетитель!
Значит, Вы на ОСНО. Подавайте сейчас заявление о переходе на УСН (в налоговый орган непосредственно). Декларацию подадите не позднее 30 апреля 2018 года. Налог зависит от прибыли. Про взносы в ПФР Вам известно?
Всего доброго, желаю удачи.

7. До какого числа я должна заплатить налог на имущество если квартира продана в конце 16 го года.

[3]

7.1. Здравствуйте. Налог с продажи ка необходимо заплатить до декабря текущего года. Пока порядок оплаты налога в этом году не меняли. А декларацию вам нужно было подать до первого апреля.

8. Собирсь купить готовый бизнес-продуктовый магазин с правом аренды помещения. С 31 декабря 2016 года зарегестрирована как ип,но договор с арендодателем, если все хорошо, буду составлять числа 20-21 января 2017 и соответственно после этого поеду в налоговую и буду писать заявление на вмененку. Правильно ли я понимаю, что сейчас я состаю на общем налоге и мне нужно будет заплатить налог за эти 20 дней до того, как я перейду на вмененку?

8.1. Здравствуйте! Правильно понимаете, сейчас Вы находитесь на ОСНО. Декларацию по НДС в электронном виде, даже если она нулевая, необходимо предоставить в ИФНС до 25 января.

9. Купили машину 15 ноября 2016 г. Скажите пожалуйста, до какого числа нужно заплатить налог за авто? Спасибо.

9.1. Здравствуйте Алёна. Налог за автомобиль будете платить в следующем году. Заплатить его нужно будет до 1 декабря. Всего вам доброго.

Для уплаты налога на машину остается неделя. А если я не успею?

До 1 декабря физическим лицам необходимо уплатить налоги на имущество. В том числе и транспортный. Как узнать его размер, куда обращаться, если не пришло уведомление, какая ответственность грозит за неуплату? Отвечаем на эти и другие вопросы.

Кто должен платить транспортный налог?

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ (далее — НК) транспортный налог должны уплачивать физические и юридические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства). Исключение составляют:

  • легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • угнанные и находящиеся в розыске транспортные средства и др.

Полный список содержится в ч. 2 ст. 358 НК.

Нас, конечно же, в первую очередь интересуют автомобили.

Как рассчитывается транспортный налог?

Транспортный налог рассчитывается как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки за определенный период. Налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели, — мощность двигателя в лошадиных силах. Налоговые ставки для автомобилей также зависят от мощности двигателя и выражаются в рублях за каждую лошадиную силу:

  • до 100 л.с. включительно — 2,5 рубля
  • свыше 100 до 150 л.с. включительно — 3,5 рубля
  • свыше 150 до 200 л.с. включительно — 5 рублей
  • свыше 200 до 250 л.с. включительно — 7,5 рублей
  • свыше 250 л.с. — 15 рублей.

Эти ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Как вы догадываетесь, в большинстве регионов страны они, конечно же, увеличены. Во многих — на максимально допустимую величину. К примеру, в Москве за автомобиль мощностью 150 л.с. налог за прошедший налоговый период составит 5250 рублей.

Помимо этого для легковых автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн рублей (их перечень утверждается Минпромторгом) исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3). Речь идет о так называемом налоге на роскошь.

Налоговый период — календарный год, то есть 12 месяцев. Если вы поставили на учет/сняли с учета автомобиль в течение налогового периода, то исчисление налога будет производиться лишь за тот период, когда вы владели транспортным средством, и, соответственно, налог вы заплатите меньше. При этом с прошлого года действует нововведение, согласно которому если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) автомобиля не учитывается при определении размера налога. Это означает, что платить за этот месяц не придется.

Читайте так же:  Бюджетные ссуды субсидии субвенции дотации

Самостоятельно рассчитать транспортный налог вы можете с помощью специального калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы.

Как узнать, что налог начислен?

Минимум за 30 рабочих дней до окончания срока уплаты транспортного налога вы должны были получить уведомление из налогового органа (статья 52 НК) вместе с квитанцией для оплаты. В нем должны быть указаны следующие сведения: сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Если на вас зарегистрировано несколько транспортных средств, то в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Само налоговое уведомление может быть передано вам различными способами: лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Учтите, если у вас есть личный кабинет налогоплательщика, то бумажные уведомления приходить не будут.

Что делать, если уведомление не прислали?

Причин, почему вы не получили уведомление, может быть несколько: органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, не передали соответствующие сведения в налоговую, банальная ошибка или сбой в работе почты. Ведь чаще всего налоговый орган отправляет уведомление именно заказным письмом по почте. Радоваться тому, что не получили уведомление, не стоит, ведь сведения рано или поздно дойдут, ошибку устранят и налог вам доначислят. Учтите, что налоговая служба имеет право исчислять его за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Это означает, что в случае какого-либо сбоя вы можете получить сейчас уведомление с требованием уплатить транспортный налог аж за 2014 год, так как в этом году мы платим налог за прошедший 2016 год.

Еще один важный момент: если налоговое уведомление вам отправили по почте заказным письмом, но оно где-то затерялось или вы просто не стали его получать, то по истечении шести дней с даты направления заказного письма оно считается полученным (ч. 4 ст. 52 НК).

[2]

Поэтому, если вы уведомление не получили, но знаете и понимаете, что должны были, советую обратиться в местную налоговую с просьбой выдать его повторно. Или зайти в свой личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru или на сайт госуслуг, если вы там зарегистрированы. Также можно уточнить реквизиты местного налогового органа, самостоятельно рассчитать налог, заполнить квитанцию и оплатить ее.

Что будет, если транспортный налог не заплатить?

Арест вам не грозит. Но налог перейдет в разряд задолженностей, и за каждый день просрочки вам будут начислять пени из расчета 1/300 от общей ставки рефинансирования, актуальной на момент уплаты налога. Несмотря на кажущуюся суровость формулировки, сумма получается небольшой — к примеру, за тот же 150-сильный автомобиль, зарегистрированный в Москве, за месяц набежит всего около 30 рублей. Хуже другое — если сумма задолженности превышает 3000 рублей, налоговая служба может наложить на вас штраф в размере 20–40% от суммы задолженности (ст. 122 НК РФ) и обратиться в суд — правда, отправив вам перед этим соответствующее уведомление. После получения из суда исполнительного листа дело передадут в Службу судебных приставов, а вот у нее уже возможностей для взыскания куда больше: начиная с блокировки банковского счета и заканчивая наложением ареста на имущество (тот же автомобиль). В общем, до этого момента лучше не доводить.

Какие последствия грозят налогоплательщику вовремя не уплачивающему налоги и взносы

Размер пеней

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,85% от налога за месяц просрочки.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. С 18 сентября ключевая ставка равна 8,5%.

Пени начинают начислять со следующего дня после наступления срока уплаты, а заканчивают — за день до того, как вы перечислили налог. Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы заплатили только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

Расчёт пеней на примере

До 25 июля ИП Иванов И.И. должен заплатить аванс по УСН за полугодие — 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 августа. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — в июле она равна 9%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу: 9%/300 х 50 тысяч х 6 дней = 90 рублей. Эту сумму придётся заплатить помимо налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Пени для ООО с 1 октября

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку. Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

ООО «Мир» не заплатила УСН за 9 месяцев до 25 октября. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 8,5%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 169,98 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 8,5%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 113,32 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир» заплатит 283,30 рублей пеней.

Новые правила распространяются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.

Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

Сроки уплаты пеней

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

ИП в сервисе Контур.Эльба, а ООО в сервисе Контур.Бухгалтерия могут легко подготовить платёжку по требованию налоговой. Также вы сможете отправить запрос на сверку с налоговой и получить от налоговой справку с суммой пеней на дату сверки.

Штраф могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его.

  • Заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
  • Занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Возможна ли досрочная уплата налога

Возможна ли досрочная уплата налога? Контролирующие органы отвечают однозначно: «Да, возможна», ссылаясь на положения НК РФ. Вместе с тем судебная практика по делам о досрочной уплате налога обширна, а судебные решения отличаются разнообразием. Кроме того, чиновники ФНС утверждают, что право на досрочную уплату налога не является безусловным. Особое внимание налоговые органы уделяют вопросу платы НДФЛ, по которому организация-работодатель является налоговым агентом. Целесообразно ли налогоплательщику исполнять свои обязанности перед государством досрочно и в каких случаях судебные решения принимаются в его пользу, рассмотрим в статье.

Читайте так же:  Возврат налога один раз в жизни

Что говорит закон

Обратимся к Налоговому кодексу. Прежде всего, из положений ст. 45 п. 1 вытекает, что:

  • плательщик налога в общем случае обязан уплачивать его самостоятельно;
  • плательщик налога обязан соблюдать установленные законом сроки уплаты, но при этом имеет право произвести уплату досрочно.

Следовательно, несмотря на установленные для каждой налоговой выплаты предельные сроки, плательщик может принять решение о досрочной уплате и исполнить его самостоятельно.

Вместе с тем налоговая служба руководствуется правилом, по которому следует в первую очередь подать декларации, содержащие расчетные суммы, и лишь затем производить уплату. «Приблизительная» сумма налога может вызвать подозрения ИФНС в недобросовестности налогоплательщика. Так, из содержания Письма №БС-4-21/5366 от 22-03-18 г., касающегося земельного участка организации, проданного в текущем году, следует, что организация может уплатить земельный налог досрочно, а именно ранее 1 февраля следующего за отчетным года лишь в случае подачи досрочной декларации.

Между тем прямого запрета на уплату налоговых сумм досрочно законодательство не содержит, а ст. 45 НК РФ не связывает досрочную выплату с подачей декларации (расчета) за период.

Досрочно и без проблем?

Налогоплательщик реализовал свое право о досрочной уплате налога и был подвергнут санкциям со стороны налоговой службы – абсурдная, на первый взгляд, ситуация. Она была рассмотрена несколькими судебными инстанциями, прежде чем было принято окончательное решение в пользу налогоплательщика.

Она заключалась в следующем:

  1. Предприниматель, работающий на УСН, уплатил налог за 2 квартала авансом, без предоставления декларации, сроки подачи которой еще не наступили. Налогоплательщик аргументировал свои действия тем, что сумма налога была ему известна на основании исчисленной налоговой базы.
  2. Платежи были зафиксированы и проведены, но затем лицензия банка была признана недействующей. ФНС усмотрела в действиях предпринимателя противоречия с законом и потребовала уплатить налог повторно, поскольку деньги в бюджет не поступили.
  3. В череде судебных разбирательств и решений, принимаемых то в пользу ФНС, то в пользу налогоплательщика, поставил точку Верховный суд. Он указал на право уплаты налога досрочно (ст. 45 НК РФ). Важным аргументом послужил тот факт, что у ИП имелся только один счет в указанном банке.

Важно! Уплачивая налог досрочно, важно отследить, поступили ли деньги в бюджет по факту. В противном случае возможны споры с ФНС и требования повторной уплаты налога.

Как видно из приведенной информации, на практике суды в большинстве случаев руководствуются НК РФ и интересами налогоплательщика. Если возник спор с ИФНС, существует высокая вероятность выиграть его в судебном порядке.

НДФЛ – особый случай

Наибольшие споры, в том числе и судебного характера, возникают в отношении налога на доходы. В большинстве случаев его уплачивает за работников налоговый агент – организация, где те трудятся. Досрочная уплата может иметь место, если на расчетном счете работодателя есть свободные средства, а срок НДФЛ еще не наступил. Благое дело досрочного пополнения бюджета может обернуться серьезными последствиями в связи с тем, что ФНС жестко контролирует сроки выплаты заработной платы (иных выплат, облагаемых НДФЛ) и связанные с ними сроки выплат налога.

Так, согласно ст. 226 (6) НК РФ, при выдаче зарплаты из кассы либо перечислении суммы на карту налог с этих сумм должен быть уплачен не позднее следующего дня, по больничным листам срок – не позднее конца месяца и т.д. Удержание НДФЛ (и его исчисление) производится организацией за счет средств плательщика налога, т.е. работника, в момент фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ, п. 1,2).

Досрочная уплата НДФЛ, по мнению фискальных органов, невозможна, поскольку согласно п.4 ст. 226 организация обязана исчислить налог из доходов налогоплательщика, а не за счет собственных средств.

Организации же ссылаются на возможность досрочной уплаты налога и на свое право, как налогового агента, реализовать эту возможность.

На практике досрочная уплата НДФЛ чаще всего выражается в излишне уплаченной сумме налога, которую организация самостоятельно зачитывает на следующий период и затем уплачивает меньшую сумму. Такие действия ведут к начислению пеней и штрафов, а недоплату следует внести повторно.

Позиция содержится в Письмах ФНС №СА-4-9/81160 от 05-05-16, №03-04-06/43711 от 01-09-14 г. и ряде других аналогичных, опубликованных раньше.

Большинство судебных решений, тем не менее, принимаются в пользу налогоплательщика. Так, еще в 2016 году в постановлении ФАС МО №Ф05-5279/2015 от 28-07-16 г. говорится о возможности досрочной уплаты НДФЛ агентом. Отмечается, что уплата сумм налога на доходы компенсируется последующим удержанием ее с работников, значит, может считаться уплатой за счет средств налогового агента.

Важная информация опубликована Верховным судом. Из определения №305-КГ17-15396 ВС от 21-12-17 г. следует, что переплата НДФЛ в бюджет не нарушает законодательство. Излишние суммы организация может считать досрочно оплаченными и засчитать в платежи за любой последующий месяц.

Указанный вопрос является предметом многолетних споров между ФНС и организациями, следует ожидать их и в дальнейшем. Однако у налоговых агентов появился дополнительный аргумент в споре с фискальными органами.

Досрочная уплата налогов физическими лицами

Парадоксальная ситуация сложилась в вопросе досрочной уплаты налогов гражданами:

  1. С одной стороны, действует уже упоминаемая выше ст. 45 НК РФ, по которой они уплачивать налоги досрочно имеют полное право.
  2. С другой, ст. 409 (2), 397 (4), 363 (3) НК РФ позволяют уплату физическому лицу налога на имущество, а также земельного и транспортного только на основании налогового уведомления.

Сложившаяся правовая коллизия может быть вскоре устранена введением понятия «налоговых взносов», т.е. возможностью авансовых платежей по налогам для граждан. Соответствующий законопроект уже направлен Правительством в Госдуму.

Тема: Можно ли заплатить налоги раньше з/п

Опции темы
Поиск по теме

Можно ли заплатить налоги раньше з/п

З/п обычно 11 числа. Если заплатить налоги НДФЛ, ПФ и ФСС раньше на неделю не будет ли это противозаконно. Можно так сделать?

НДФЛ не желательно, остальные можно.

У меня недавно прошла камералка была по НДФЛ и никаких нареканий невызвало, то, что я иногда платила раньше- появились деньги- заплатила.

Раньше ведь не позже

НДФЛ платится за счет средств налогоплательщика, а не налогового агента.

Простите не поняла, я перечисляю ндфл по рсч а потом не додаю его налом, почему нельзя платить раньше зпл начислена, что измениться если я ндфл заплачу 15го числа а не 1го

Если выдаете налом из выручки, не снимая для этого сумму с р/сч, то срок как раз 1-е число.

НК РФ ст.229
«9. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. «

Последний раз редактировалось Искорка; 01.07.2008 в 08:45 . Причина: Цитата и ссылка

По НК НДФЛ не удерживается даже с авансов, а только с подрасчетной суммы. Там так же указано, что налоговый агент обязат заплатить налог только из средств налогоплательщика, а не из собственных.

Т.е. что нам теперь грозит? если мы стабильно, в течение полугода платили НДФЛ не 11, а раньше на два три дня

Ну, может при выездной проверке это выяснят и поругают.

И все? Штрафы бывают за это? Все-таки мы раньше платили, а не позже

Штрафы бывают за неисполнение обязанностей налогового агента, за выполнение вперед не встречала. Может и есть. Иногда у проверяющих своя логика.

Извините может я опять не понимаю, 31го числа я насчитываю зпл , насчитываю налоги в т.ч и ндфл потом все эти налоги плачу по безналу, раньше 15 числа, а 15 числа снимаю с рсч деньги на зпл и выдаю на руки за минусом ндфл, т.е ту сумму которая указана в платежной ведомости, т.е получается что я плачу за работника ндфл, а потом удерживаю это с налички, может я что-то не так делаю?

Не очень правильно, но намного лучше, чем платить НДФЛ спустя год после получения з/пл

Читайте так же:  Возврат подоходного налога в декрете
(а что делать-не рукопашную же с диром идти)

Аноним, посмотрите НК РФ ст.223. Про обязанности налогового агента ссылка в #7.

ВС решил, можно ли заплатить налоги позже

По договору об организации облигационного займа компании «ВЭБ-Лизинг» был выставлен счет-фактура, сумма НДС была отражена в книге покупок и принята к вычету. Но с 1 января 2013 года услуги облигационного займа перестали облагаться НДС. Из-за этих изменений налоговые и суды нижестоящих инстанций пришли к выводу, что налоговые вычеты были применены неправомерно и суммы налога подлежали восстановлению в бюджете в том же периоде.

Налогоплательщик не оспаривал саму необходимость восстановить НДС в бюджете, но подал жалобу в Верховный суд, в которой настаивает: у него нет налоговой недоимки по НДС, поскольку налог был перечислен в бюджет в более позднем периоде, а также были уплачены пени, компенсирующие бюджету недостачу. Это проверила экономколлегия ВС, которая по итогам рассмотрения жалобы отменила решения нижестоящих инстанций и признала недействительным решение налоговиков о доначислении налога (дело № А40-93786/2017).

Оплата налогов

Краткое содержание

  • Могу я (дочь) оплатить со своей банковской карты земельный налог за свою маму?
  • Как оформить льготу при оплате транспортного налога. Являюсь отцом ребенка инвалида.
  • Есть ли льгота пенсионерам на оплату налога на арендный земельный участок.
  • Оплата налогов за траспорт и штрафы гибдд.
  • Можно ли оплатить налог с продажи квартиры на неделю позже?
  • Оплата налога при продаже.
  • Может ли дочь со своей карты оплатить об задолженность по налогам ИП через госуслуги?
  • Публикации
  • Как оплатить налог
  • Оплата транспортного налога
  • Налоговая оплатить налог
  • Налог имущество оплатить
  • Льготы по оплате налогов

1. Могу я (дочь) оплатить со своей банковской карты земельный налог за свою маму?

1.1. Можете, только в назначении платежа укажите за кого платите.

2. Как оформить льготу при оплате транспортного налога. Являюсь отцом ребенка инвалида.

2.1. Здравствуйте,
Нужно идти в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) и писать заявление. К заявлению приложить документы, подтверждающие наличие льготы
Желаю Вам удачи и всех благ!

3. Есть ли льгота пенсионерам на оплату налога на арендный земельный участок.

3.1. Здравствуйте! Законом «О земельном налоге в городе Владивостоке» такой льготы для пенсионеров не предусмотрено.

4. Оплата налогов за траспорт и штрафы гибдд.

4.1. Оплата налогов за траспорт и штрафы гибдд
в чем вопрос?
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Административный штраф является денежным взысканием, выражается в рублях.

5. Можно ли оплатить налог с продажи квартиры на неделю позже?

5.1. Здравствуйте, вам могут быть начислены пени в связи с несвоевременной оплатой налога.

6. Оплата налога при продаже.

6.1. Здравствуйте, Ольга!
Платится 13% с полученного дохода.

7. Может ли дочь со своей карты оплатить об задолженность по налогам ИП через госуслуги?

7.1. Добрый день, Ольга Петровна!
Через сайт Госуслуги проверка и оплата налога ИП не предусмотрена.
Однако это можно сделать через личный кабинет сайта ФНС.

8. Жена хочет подарить мне автомобиль, купленный в 2018 году. Какие налоги придется оплатить или их оплачивать не придется?

8.1. Здравствуйте!
Дарение авто налогом не облагается.
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

8.2. В данном случае налог не оплачивается.

9. Имеем с мужем равные доли в квартире, можно ли оформить дарение на сына и невестку без оплаты налогов.

9.1. При дарении без налогов не обойтись.

9.2. Здравствуйте, дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, оплачиваете только госпошлину-за госрегистрацию данного договора.

9.3. Да в мфц приходите с договором и оплатой госпошлины и оформляйте.

10. Получил судебный приказ о взымании налога и пении за 2014-2016 г. г.,на дворе 2019 год, ничего об этом не знаю, квитанций на оплату не получал, почему законный представитель ребенка не мать, с которой проживает ребенок и налог начислен на имущество, в котором они проживают?

Прошу вас уточнить какой налог, а так же более информативно сформулировать вопрос

Спасибо за обращение! Рад вам помочь! С уважением Константин Айратович.

11. Я выиграла баню в одном из сайтов соц. сетей это была не рекламная акция а просто конкурс среди подписчиков какой налог я должна оплатить? Просят 35% и оплатить ещё доставку приза и выходит всё вместе дороже самого приза.. посоветуйте как мне быть.

11.2. Это мошенники (ст. 159 УК РФ)
Получат эти деньги и ничего Вам не дадут
Не платите.
Вас просто разводят наглым образом.
Не связывайтесь с этими жуликами.

11.3. Если просят перечислить заранее деньги им, то скорее всего это мошенники (ст.159 УК РФ). Не перечисляйте ничего. Потеряйте деньги просто. Это стандартная мошенническая схема, суть которой в том, чтобы убедить Вас в якобы выигрыше, а на самом деле никакого приза нет. Потом придется обращаться с заявлением о преступлении в порядке, предусмотренном статьями 141,145 УПК РФ, в полицию, чтобы вернуть свои деньги, если перечислите их.

11.4. Налог оплачивается на подарок стоимостью выше 4000 рублей, и не дарителям, а в налоговую! И не сейчас, а на следующий год до 30 апреля. Так что это развод, мошенничество (ст. 159 УК). Достаточно распространённая схема: человек доволен подарку, что готов немного доплатить, в тоге ни денег, ни подарка..

11.5. Здравствуйте, это новая форма мошенничества УК РФ ст.159, никогда не верьте тому, кто обещает золотые горы взамен на малую сумму, якобы требующуюся для того чтобы эти горы доставить Вам.

11.6. Налог на подарок действительно составляет 35 % от стоимости подарка. Это прямо указано в ст. 224 НК РФ. Вопрос доставки должен быть указан в условиях конкурса.

11.7. Здравствуйте Елена. Вас пытаются обмануть мошенники (ст. 159 УК РФ). Налог с приза вы должны платить не организаторам конкурса, а государству т.е. в ИФНС.

11.8. От налогооблажения освобождены стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) п. 28
ст.217 НК РФ
В вашем случае это мошенники, которые просят оплатить 35% с непонятно от какого товара и еще за доставку.

11.9. Это стандартная схема мошенничества (ст.159 УК РФ).
Не ввязывайтесь в эту авантюру. Не проплачивайте ничего.
Для проверки можете им предложить перезвониться по телефону. И они ясно понятно не выйдут на связь, что ещё раз подтвердит их злостные намерения. Будьте счастливы и красивы.

11.10. Мошенники, со.159 УК РФ.

11.11. Поиск
Найти
Главная страница Новости Новости налогового законодательства
Налогообложение выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх, азартных мероприятиях
Дата публикации: 30.01.2013 14:52 (архив)
В правовой отдел Инспекции ФНС России № 1 по г. Нальчику поступили вопросы от налогоплательщиков касательно того, кто должен исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы выигрыша: организатор мероприятий, как налоговый агент, или же сам налогоплательщик – получатель выигрыша или приза? И кто обязан предоставить в налоговый орган декларации по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ?

Что бы ответить на эти вопросы, необходимо обратиться к нормативно-правовым актам, регулирующим отношения, возникающие в области организации и проведения лотерей, азартных игр.

Организаторы азартных игр должны иметь лицензию на осуществление своей деятельности. Об этом говорится в п.п. 31 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности» № 99-ФЗ и в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 г. «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах» № 1130.

Читайте так же:  Срок действия справки об уплате налогов

Сумма выигрышей и призов, полученных при проведении игр, конкурсов, викторин и розыгрышей, которые не связаны с рекламой товаров, работ, услуг, облагается налогом на доходы физических лиц на основании п. 1 ст. 224 Налогового кодека РФ (НК РФ) по ставке 13 процентов. Покупка лотерейного билета и ставка на тотализаторе, казино, игровом клубе основано на риске и ставка налога для таких доходов в случае выигрыша составляет – 13%. В отношении таких выигрышей минимального размера выигрыша, не облагаемого НДФЛ, Налоговым кодексом РФ (НК РФ) не предусмотрено, то есть выигрыш подлежит обложению налогом на доходы физических лиц независимо от его размера.

В отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, применяется ставка НДФЛ в размере 35%. Пункт 28 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождения стоимости призов от обложения НДФЛ, если сумма не превышает 4000 рублей в случае выигрыша и приза, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).

А вот стимулирующая лотерея не относится к играм, основанным на риске. Следовательно, правила ст. 228 НК РФ о самостоятельной уплате НДФЛ физическим лицом на такие ситуации не распространяются. То есть организация, проводящая стимулирующую лотерею, является налоговым агентом и должна удержать НДФЛ со стоимости выигрыша по ниже приведенным основаниям.

Стимулирующая лотерея – это такая лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы, и призовой фонд которой формируется за счет средств организатора лотереи. Исходя из приведенного определения, можно выделить следующие признаки, при наличии которых проводимое мероприятие должно признаваться стимулирующей лотереей:
а) игра с розыгрышем призового фонда (процедурой, основанной на принципе случайного определения выигрышей, с помощью которой определяются выигравшие участники и полагающиеся им выигрыши;
б) участие в данной игре не связано с внесением платы, однако может быть обусловлено совершением ее участником определенных действий, предусмотренных условиями лотереи, например, покупкой каких-либо товаров, заказом работ или услуг;
в) разыгрываемый призовой фонд формируется полностью за счет средств организатора лотереи, а не ее участников.

На практике в форме стимулирующей лотереи проводится большое количество рекламных акций с розыгрышем и выдачей призов. Если акция соответствует указанным критериям, она признается стимулирующей лотереей. В отношении стимулирующих лотерей получать специальное разрешение на их проведение не требуется. Вместе с тем, организатор лотереи должен направить уведомление о проведении стимулирующей лотереи, а также прилагаемые к нему документы в соответствующий уполномоченный орган не менее чем за 20 дней до даты проведения лотереи (ч. 3 ст. 7 Федерального закона «О лотереях»).

За нарушения при проведении стимулирующей лотереи ее организатора могут привлечь к административной ответственности. Положения п. 1 ст. 24 ФЗ «О лотереях» устанавливают уголовную и административную ответственность для организатора за нарушение правил проведения стимулирующей игры. На практике чаще всего применяется ст. 14.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ) в случаях:
а) проведения лотереи без полученного в установленном порядке разрешения или без направления уведомления;
б) отказа в выплате, передаче или предоставлении выигрыша, а также нарушения порядка или сроков выплаты, передачи или предоставления выигрыша, предусмотренных условиями лотереи.

Таким образом, в целях правильного определения ставки налога на доходы физических лиц по выигрышам и призам важно определить:
1) разрешительный или уведомительный характер имеет мероприятие;
2) цели проведения лотереи организаторами связаны ли с рекламой, основано ли на риске или нет.

Из подпункта 5 пункта 1 статьи 228 НК РФ следует, что физические лица, получающие выигрыши (выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) и которая в установленном порядке зарегистрирована в качестве организатора азартных игр) самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц исходя из сумм таких выигрышей. При других обстоятельствах организатор мероприятий исполняет обязанности налогового агента в отношении физического лица, получившего доход в виде выигрыша.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны представлять в инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период, а также о суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Сведения представляют ежегодно по форме 2-НДФЛ. Срок сдачи сведений о выплаченных физическим лицам доходах – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета, то есть по месту жительства налогоплательщики получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других мероприятий основанных на риске игр, – исходя из сумм таких выигрышей.

Таким образом, на физических лиц, получивших доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, нормами ст. ст. 228 и 229 НК РФ возложена обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог в бюджет, а также представить декларацию формы 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Попросите реквизиты и скажите что сами уплатите налог. В противном случае это развод.

11.12. Если это не мошенники, то налог платить 35% (ст.224 НК РФ). Ничего не поделаешь, такая ставка налога на выигрыш.

12. Для зачисления средств на Ваш счет Вам необходимо оплатить налог на выигрыш в размере 13%, в Комиссию по контролю азартных игр. Данная плата регламентируется правительством Мальты в соответствии с правовыми нормами Указа об азартных играх Мальты, распространяющимися на управление и предложение услуг по азартным играм в Интернет, включая, среди прочего, такие услуги, как казино, покер, ставки на результаты спортивных состязаний и бинго.

12.1. Это обычные мошенники. Не надо ничего платить.
С уважением.

12.2. Здравствуйте!
Это распространенный вид мошенничества.

12.3. Ув. Елена, если Вы хотите лишиться своих денег, то конечно можете и оплатить. Это распространенная схема работы мошенников!

13. Председатель, сторож и бухгалтер получают ЗП согласно решению собрания. В конце отчётного года правление на собрании заявило, что этим трём лицам мы, члены сада, должны оплатить ещё неиспользованный отпуск — 100% от оклада (плюс все налоги). Законно ли.

[1]

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

13.1. Евгений, компенсация очередного отпуска деньгами не предусмотрена ТК, но в этом случае на работу должны взять временного сторожа, бухгалтера и вам всё равно придётся оплачивать их работу.

Источники


  1. Прокуронова, С. С. Теория государства и права. Конспект лекций / С.С. Прокуронова. — М.: Издательство Михайлова В. А., 2000. — 949 c.

  2. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.

  3. Юсуфов, А.Г. История и методология биологии. Учебное пособие для ВУЗов / А.Г. Юсуфов. — М.: Высшая школа, 2011. — 107 c.
  4. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2013. — 480 c.
  5. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.
Можно ли заплатить налоги позже
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here