Мораторий налоговые проверки малому бизнесу

Самое важное на тему: "Мораторий налоговые проверки малому бизнесу" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

ОБЪЕДИНЕНИЕ АВТОПАССАЖИРСКИХ ПЕРЕВОЗЧИКОВ

Рассказ о работавшем на 36 маршрутах перевозчике, который не имел ни одного автобуса

В частности, она напомнила слушателям о проверке ФАС, в ходе которой выяснилось, что АО «Автокомбинат-2», которое получило право перевозить пассажиров на 36 маршрутах, в действительности не и

Медленный разгон. Что мешает автобусным перевозчикам работать по европейским стандартам

Популярность общественного пассажирского транспорта в России растет. При этом автобусные перевозчики явно проигрывают

Минтранс: «Единый» билет станет доступен для путешествий еще в ряд регионов России

Единый билет, включающий поездку на автобусе и поезде, можно будет приобрести в любой железнодорожной кассе и на официальном сайте

Массовые проверки пассажироперевозчиков

В Хакасии, как и по всей России, начались массовые проверки пассажироперевозчиков — в связи с участившимися ДТП, в которые попадают пассажирские автобусы.

В России запретят пополнять половину транспортных карт наличными

В Ассоциации участников рынка электронных денег считают, что запрет на пополнение неидентифицированных карт без открытия счета не соответствует социальным и экономическим интересам населения

Аксенов продолжает увольнять служащих за плохую работу

По словам главы республики, 50 % пассажирских перевозок на автобусах в Крыму нелегальное. Были даны сроки на легализацию, проведены проверки, которые не принесли положительных результатов.

C 1 января в России отменены проверки малого бизнеса, кроме пассажирских перевозок

С 1 января 2019 года отменены все неналоговые проверки малого бизнеса. Это следует из Федерального закона, который одобрила Госдума и Совет Федерации. Сейчас закон на подписки у Президента РФ.

Отмена проверок Как следует из закона, для малого бизнеса продлят надзорные каникулы на два года — 2019-ый и 2020-ый. Упрощенцев, вмененщиков, ИП и другой малый бизнес освободили от плановых ревизий пожарных, трудинспекций и др. На внеплановые проверки ограничение не распространяется. Например, если работник пожалуется на задержку зарплаты, ГИТ проверит фирму. Также проверят компании, которые работают в сфере образования, здравоохранения, энергетики, энергоснабжения и пр. Ограничения также не распространяются на налоговые проверки. То есть ИФНС будут, как и прежде, проводить выездные и камеральные проверки.

Кого освободят Неналоговыми проверками обычно называют контрольные мероприятия, которые проводят санэпидстанции, пожарные, инспекции по труду, органы местного самоуправления и др. Порядок проведения таких проверок регулируется Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». То есть в 2019 и 2020 малые фирмы и ИП не должны проверять трудовые и пожарные инспекции, санэпидемстанции и пр.

Кто в зоне риска По плану по-прежнему будут проверять тех, кто осуществляет отдельные виды деятельности в области здравоохранения, образования, социальной сферы, сферы теплоснабжения, электроэнергетики и энергосбережения (п. 9 ст. 9 Закона № 294-ФЗ и постановление Правительства РФ от 23.11.2009 № 944). Кроме того, под действие моратория не подпадают организации и индивидуальные предприниматели, если за предыдущие три года у них были грубые нарушения, например, в области промышленной безопасности, а также проступки, за которые могли приостановить деятельность фирмы, аннулировать лицензию или дисквалифицировать директора. Субъекты малого предпринимательства — и компании, и предприниматели не освобождены от проверок со стороны прокуратуры. Чаще всего сотрудники прокуратуры проверяют фирмы и бизнесменов на основании поступивших жалоб работников. Сотрудник, считающий, что его права нарушены, как правило, обращается с жалобами в разные ведомства, и прокуратура в этом списке обычно стоит на первом месте. Поступившая информация от гражданина может стать основанием для проверки.

Кто из малого бизнеса не освобожден от плановых проверок в 2019 году по новому закону

1. Упрощенцы, которые ведут деятельность в области здравоохранения: аптеки, поликлиники, стоматологические кабинеты

2. Компании и предприниматели, работающие в сфере образования: сады, детские дошкольные учреждения, учебные центры

3. Упрощенцы, занятые в социальной сфере — коммунальным обслуживанием, пассажирскими перевозками и пр.

4. Компании и бизнесмены, которые ведут бизнес в сфере теплоснабжения, электроэнергетики и энергосбережения (энергоснабжающие компании, электросетевые организации)

5. Все организации и предприниматели, если за предыдущие три года (2016, 2017 и 2018 годы) у них были грубые нарушения, а также проступки, за которые могли приостановить деятельность фирмы, аннулировать лицензию или дисквалифицировать директора

Мораторий на проведение плановых проверок малого бизнеса планируют продлить до 2022 года

sergign/ Shutterstock.com

В настоящий момент субъекты малого предпринимательства, не допускавшие нарушений в течение трех последних лет, имеют право на освобождение от плановых проверок с 1 января 2016 года до 31 декабря текущего года включительно. Исключение составляют предприятия и ИП, осуществляющие деятельность в социальной сфере, сфере здравоохранения, образования, теплоснабжения, электроэнергетики и т. д. (ст. 26.1 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»). Как сообщается на сайте Открытого Правительства, заместитель председателя правительства – руководитель аппарата Правительства РФ Сергей Приходько поручил Минэкономразвития России и Генеральной прокуратуре РФ подготовить поправки в законодательство, продлевающие указанный мораторий до 2022 года по видам госконтроля, которые пока осуществляются без применения риск-ориентированного подхода.

Как предотвратить неправомерные действия трудовой инспекции в ходе проверки? Пользователи системы ГАРАНТ могут получить оперативную помощь экспертов по телефону, подключив новый продукт «Советы экспертов. Проверки, налоги, право «

Также Открытое Правительство приводит данные статистики, согласно которым за время действия «надзорных каникул» от проведения плановых проверок было освобождено свыше 500 тыс. субъектов предпринимательства. При этом риск-ориентированный подход уже применяется по более чем 40 видам и подвидам государственного контроля и надзора, в том числе по 7 видам регионального контроля. Подчеркивается, что в этом году плановые проверки не будут проводиться в отношении около 60% подконтрольных субъектов, которые по экспертным оценкам будут отнесены к низким категориям риска.

Читайте так же:  Пф выплата накопительной части пенсии

Напомним, что с 13 марта определена периодичность проведения плановых антимонопольных проверок в зависимости от категории риска проверяемых лиц. Так, организации, отнесенные к категории среднего риска, будут проверять не чаще одного раза в 3 года; организации, отнесенные к категории умеренного риска – не чаще одного раза в 5 лет; а организации, отнесенные к категории низкого риска, проверять не будут.

Принят закон, направленный на снижение административного давления на малый бизнес

С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года вводится ограничение на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства.

В числе исключений — лица, осуществляющие виды деятельности, перечень которых устанавливается Правительством РФ (рисковые виды деятельности).

Кроме того, под действие моратория не подпадут ЮЛ и ИП, привлекавшиеся, в частности к административной ответственности за грубые правонарушения, или лишенные лицензии на осуществление деятельности и с даты окончания проведения проверки, по результатам которой было вынесено такое постановление (решение), прошло менее трех лет.

Вводится понятие риск-ориентированного подхода организации и осуществления государственного контроля (надзора).

Данный метод предусматривает выбор интенсивности (формы, продолжительности, периодичности) проведения мероприятий по контролю отнесением деятельности ЮЛ, ИП и (или) используемых ими производственных объектов к определенной категории риска либо определенному классу (категории) опасности.

Критерии отнесения деятельности и производственных объектов к определенной категории риска либо определенному классу (категории) опасности определяются Правительством РФ, если такие критерии не установлены федеральным законом.

ЮЛ и ИП предоставляется право подать заявление об исключении их из ежегодного плана проведения плановых проверок.

Продлен мораторий на некоторые плановые неналоговые проверки малого бизнеса

Президент РФ подписал Федеральный закон от 25.12.18 № 480-ФЗ. Этот закон продлевает до конца 2020 года запрет на проведение неналоговых проверок тех организаций и ИП, которые относятся к субъектам малого предпринимательства. При этом мораторий не будет распространяться на контрольные мероприятия, которые проводятся с применением так называемого риск-ориентированного подхода (в частности, речь идет о проверках, осуществляемых пожарными или инспекциями по труду).

Неналоговые проверки

Неналоговыми или административными проверками обычно называются контрольные мероприятия, которые проводят пожарные, инспекции по труду, органы местного самоуправления и др. Порядок и частота осуществления таких проверок регулируются Федеральным законом от 26.12.08 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (см. «Что бухгалтеру нужно знать о неналоговых проверках»).

Налоговые проверки не относятся к административным. Они проводятся по правилам, закрепленным в Налоговом кодексе. Не подпадают под действие Закона № 294-ФЗ и мероприятия валютного, финансового и некоторых других видов контроля — полный список приведен в части 3 статьи 1 Закона № 294-ФЗ. В этот перечень включен также контроль за уплатой страховых взносов во внебюджетные фонды.

Мораторий на проверки

Напомним, что запрет проводить неналоговые проверки субъектов малого предпринимательства введен Федеральным законом от 13.07.15 № 246-ФЗ. Для «надзорных каникул» был предусмотрен трехлетний период — с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. Соответственно, ожидалось, что с 2019 года плановые неналоговые проверки малого бизнеса будут возобновлены. Однако комментируемый закон продлевает освобождение субъектов малого предпринимательства от плановых неналоговых ревизий.

Когда плановых проверок не избежать

Впрочем, при наличии определенных обстоятельств контролирующие и надзорные органы все же смогут проводить плановые неналоговые проверки малого бизнеса. Так, мораторий не будет действовать, если были установлены категории риска, классы (категории) опасности, а также критерии отнесения деятельности юрлиц и ИП к определенной категории риска. Проще говоря, если при проверках применяется риск-ориентированный подход (в частности, такой подход используется при проверках, проводимых трудинспекциями, Росприроднадзором, МЧС). Напомним, что суть такого подхода в том, что организации и ИП, отнесенные к невысокому классу риска, либо вообще не будут включаться в план проверок, либо для них будет снижена длительность ревизии. Периодичность проверок тоже может зависеть от определенных классов риска.

Кроме этого, как и раньше запрет на осуществление проверок не действует, если:

  • ранее вступило в силу постановление о назначении административного наказания за грубое нарушение КоАП РФ или же имели место дисквалификация либо административное приостановление деятельности;
  • было принято решение о приостановлении и (или) аннулировании лицензии, выданной в соответствии с Федеральным законом от 04.05.11 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»;
  • организация или ИП занимается видами деятельности, которые приведены в перечне, утвержденном постановлением правительства РФ от 23.11.09 № 944 (ч. 9 ст. 9 Закона № 294-ФЗ). Этот перечень касается деятельности в сфере здравоохранения и образования, торговли лекарственными средствами и деятельности по предоставлению социальных услуг.

Мораторий в 2019 году на проверки для малого бизнеса

Если организацию все же решат проверить в нарушение данного запрета – результаты такой проверки считаются недействительными, и можно смело ссылаться на то, что компания относится к малому бизнесу.

Однако, есть основания, по которым проверку могут провести несмотря на действие моратория. В связи с этим необходимо удостовериться, что организация не подпадает под исключительные случаи, когда статус малого предпринимательства не избавит от проверки.

Сведения о том, включена ли ваша организация в план проверок, можно получить на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ по адресу: http://plan.genproc.gov.ru/plan2019/.

К случаям-исключениям, на которые мораторий не распространяет свое действие, относятся:

— прокурорские, полицейские, налоговые, таможенные, валютные, страховые, банковские, в сфере обработки персональных данных, ПОД/ФТ и прочие проверки, проведение которых в принципе не подчиняется нормам Закона № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»;

— все плановые лицензионные проверки;

— все плановые проверки таких объектов, которым присвоены категории риска/классы опасности (риск-ориентированный подход имеет приоритет над мораторием);

— плановые проверки в социальной сфере и в сферах здравоохранения, образования, теплоснабжения, электроэнергетики, энергосбережения и повышения энергетической эффективности (для них установлена собственная периодичность);

— «профильные» плановые проверки тех субъектов, которые в последние 3 года были сурово наказаны – административным приостановлением деятельности или дисквалификацией, или приостановлением/аннулированием лицензии, или просто штрафом, но за грубое нарушение в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях РФ;

— плановые проверки в рамках обеспечения радиационной безопасности, соблюдения государственной тайны, внешнего контроля качества аудиторской работы, в атомной энергетике, а также пробирного надзора.

Читайте так же:  Возврат подоходного налога через мфц

Власти продлили мораторий на плановые проверки малого бизнеса

Президент РФ Владимир Путин продлил мораторий на проведение плановых проверок малого бизнеса. Соответствующий Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Действующий закон о защите прав предпринимателей (от 26.12.2008 № 294-ФЗ) содержит нормы о моратории на плановые проверки малого бизнеса на период с 2016 по 2018 годы (статья 26.1).

Теперь в этот закон вносится новая статья 26.2, которая устанавливает на 2019 и 2020 годы новый период «надзорных каникул» для субъектов малого бизнеса за отдельными исключениями.

Мораторий на плановые проверки не будет применяться для видов государственного контроля (надзора), по которым введен риск-ориентированный подход.

Напомним, риск-ориентированный подход строится на основе анализа надзорным ведомством различных сведений о компании и определения степени риска совершения этой фирмой противоправных действий. Плановые проверки в отношении компаний с наименьшей степенью риска назначаются редко либо не назначаются вовсе. Правительство регулярно расширяет перечень видов госконтроля, при осуществлении которого применяется риск-ориентированный подход. Например, на риск-ориентированный подход переведены проверки ФНС, МЧС, ФАС, Росприроднадзора, Росалкогольрегулирования и Роспотребнадзора. Соответственно, в отношении данных видов контроля «надзорные каникулы» не применяются.

Также «надзорные каникулы» не будут действовать в отношении плановых проверок юрлиц и ИП, осуществляющих лицензируемые виды деятельности или работающих в сферах, нарушения в которых могут повлечь причинение вреда жизни и здоровью граждан.

Закон вступит в силу с 5 января 2019 года.

Изначальная редакция указанных поправок предполагала, что «надзорные каникулы» будут установлены для субъектов малого ‎и среднего бизнеса. Однако в утвержденном законе речь идет только о субъектах малого бизнеса.

Проверки малого бизнеса: мораторий продлен

Мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса, который должен был закончиться к 01.01.2019, продлили до конца 2020 года (закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ).

Освобождение не касается:

  • Проверок, для которых действует риск-ориентированный подход. Низкая степень риска и так практически гарантия того, что плановой проверки у вас не будет.
  • Видов деятельности из постановления Правительства РФ от 23.11.2009 № 944 (здравоохранения, образования, соцсферы, теплоснабжения, электроэнергетики).
  • Нарушителей — организаций и ИП, которые в последние три года привлекались к ответственности за грубые нарушения, лишались лицензий или были дисквалифицированы.

Есть ли мораторий на налоговые проверки, читайте здесь.

Действует ли мораторий на проверки малого и среднего бизнеса в 2019 году

Продление моратория на проверки малого бизнеса в 2019-2020 годах

Законом предусмотрено продление моратория на проверки малого бизнеса в 2019 году вплоть до 2021-го (ст. 26.2 закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» от 26.12.2008 № 294-ФЗ, далее — закон № 294), за некоторыми исключениями.

Напомним, что так называемые надзорные каникулы для субъектов малого предпринимательства действуют с 2016 года (закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ). Малый бизнес освобожден от плановых проверок ряда госорганов. Напомним, что мораторий не охватывает внеплановые проверки, право на проведение которых сохраняется за соответствующими ведомствами.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Субъекты среднего предпринимательства не подпадают под исключение и проверяются на общих началах.

Нововведением 2019 года стало применение риск-ориентированного подхода к категоризации субъектов предпринимательской деятельности (ст. 8.1 закона № 294), введенное законом № 246-ФЗ. Иными словами, список исключений из действовавшего в 2016–2018 годах моратория дополнился рисковой категорией юрлиц и ИП. В отношении таких категорий проверки проводятся в соответствии с утвержденным планом.

Кроме того, помимо установления категорий и классов риска и опасности в постановлении Правительства РФ от 17.08.2016 № 806 содержатся предписания соответствующим министерствам о проведении необходимых мероприятий для реализации подхода, а также перечень видов госконтроля (надзора), которые осуществляются с применением указанного подхода.

Таким образом, проверки малого и среднего бизнеса в 2019 году будут проводиться по обновленной схеме.

В отношении каких субъектов малого предпринимательства будут проводиться проверки в 2019 году

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если малый бизнес относится к исключениям (см. список ниже), в отношении него могут быть проведены определенные виды проверок.

  1. Организации, подпадающие под установленные в постановлении № 806 категории риска и классы (категории) опасности. Из установленных 6 уровней плановые проверки вообще не проводятся только в отношении одного — «Низкий риск» / «6-й класс опасности».
  2. Социально ориентированные — организации, которые работают в сферах, перечисленных в перечне, утв. постановлением Правительства РФ от 23.11.2009 № 944. Это здравоохранение, образование и социальная сфера.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Перечень также содержит сведения о периодичности проведения плановых проверок и госорганах, которым необходимо проводить соответствующие проверки.

  • ИП и должностные лица организаций, в отношении которых имеется вступившее в силу постановление о дисквалификации, приостановлении деятельности либо решение о дисквалификации и/или аннулировании лицензии за грубое нарушение закона и если с момента проведения указанной проверки прошло менее 3 месяцев.
  • Работающие по лицензии. Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель занимаются лицензируемым видом деятельности, проверки соблюдения требований лицензии им избежать не удастся.
  • Организации, осуществляющие деятельность в сферах особой государственной важности. Это радиационная безопасность, обеспечение гостайны, аудит, использование атомной энергии, деятельность с драгоценными металлами и камнями.
  • Проверки МСП в 2019 году для среднего бизнеса

    Несмотря на то, что в законопроекте (впоследствии ставшем законом № 480-ФЗ) продление моратория на проверки МСП в 2019 году было предусмотрено как для малого, так и для среднего предпринимательства, на момент вступления закона в силу льготное положение для среднего бизнеса не сохранилось. В ходе принятия законопроекта средний бизнес как субъект плановых проверок из текста был исключен.

    Таким образом, мораторий на проверки малого и среднего бизнеса в 2019 году к субъектам среднего бизнеса не применяется. Проверки среднего бизнеса осуществляются в общем порядке, учитывая риск-ориентированный подход.

    Единственным исключением для среднего предпринимательства стал закон «О принятии в РФ Республики Крым и образовании в составе РФ новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя» от 21.03.2014 № 6-ФКЗ, согласно которому до 01.03.2019 не проводятся плановые проверки деятельности юрлиц и ИП на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, если периодичность их проведения в соответствии с законом № 294-ФЗ ограничена одним разом в три года.

    Таким образом, до конца февраля 2019 года средний и малый бизнес Крыма и Севастополя от плановых проверок освобожден.

    Читайте так же:  Ветеран труда досрочный выход на пенсию

    Учитывая специфику деятельности малого предпринимательства, продление надзорных каникул стало дополнительным стимулом к развитию малого предпринимательства. При этом установление исключений обусловлено требованиями государственной и социальной безопасности.

    Мораторий на проверки малого бизнеса в 2019 году: кто освобождается от проверок, а кто нет

    Здравствуйте! 1 января 2016 года для малого бизнеса на территории РФ начал действовать мораторий на проверки. 2017 и 2018 стали продолжением созданных им «каникул». 2019 год также не является исключением. В конце 2018 были приняты законодательные поправки (480-ФЗ от 25.12.2018г.), продлевающие действие моратория на срок до 31 декабря 2020 года.

    Безусловно, мораторий стал подарком для многих малых предприятий, ведь где проверки — там и риски получить штраф и иные наказания.

    Но прежде чем радоваться за бизнесменов (или опасаться за потребителей, которые теоретически могут теперь получать «непроверенные» услуги низкого качества), давайте вспомним, какие группы предпринимателей Закон N294-ФЗ освобождает от проверок, а кому не стоит расслабляться раньше времени.

    Содержание

    Какие организации попадают под действие моратория

    До конца 2020 года не будут проводиться плановые проверки предприятий, отвечающих критериям малого бизнеса, а именно:

    1. С годовой выручкой менее 800 миллионов рублей;
    2. Со штатом сотрудников менее 100 человек;
    3. С суммарной долей участия государства в уставном капитале менее 25%, иностранных компаний — менее 49%.

    Данные показатели анализируются за три года. Никаких иных сертификатов или лицензий, подтверждающих принадлежность компании к сектору малого бизнеса не существует.

    Мораторий на проверки бизнеса предусматривает также список исключений, которых освобождение от инспекций не затронет. К ним относятся:

    1. Предприятия в сфере здравоохранения и образования;
    2. Организации в сфере энергоснабжения и электроэнергетики;
    3. Управляющие компании многоквартирных жилых домов;
    4. Организации, имеющие дело с государственной тайной;
    5. Аудиторские фирмы;
    6. Малый бизнес в сфере социального обслуживания;
    7. Фирмы, совершившие грубые нарушения менее чем за три года до плановой проверки.

    Подробный перечень исключений закреплен в частях 1 и 2 ст. 26.1 Закона N 294-ФЗ.

    Какие проверки отменяет мораторий

    Мораторий распространяется далеко не на все проверки. Речь идет исключительно об отмене плановых проверок для малого бизнеса — выездных или документальных.

    В прежнем режиме продолжат осуществляться:

    1. Любые внеплановые проверки по заявлению жалоб на работу организации или после аварий и чрезвычайных происшествий.
    2. Налоговые проверки взносов во внебюджетные государственные фонды. Прокурорские, страховые, таможенные, валютные проверки и ряд других, не подчиняющихся Закону N 294-ФЗ.
    3. Контроль объектов I и II классов опасности по нормам промышленной, пожарной, экологической, радиационной техники безопасности.

    Действия в спорных ситуациях

    Что делать, если ваша организация значится в плане проверок, но вы считаете, что попадаете под действие моратория об их запрете? К сожалению, такие ошибки составителей плана случаются, и нужно быть к ним готовым.

    Шаг 1: Подать в орган, утвердивший план, заявление об исключении организации из ежегодного плана и пакет документов:

    • копия отчета о финансовых итогах за календарный год;
    • сведения о количестве работников;
    • для АО — выписка из реестра акционеров.

    Шаг 2: Если проверка уже началась — вы вправе указать инспекторам на отсутствие оснований для проверки, подтвердив это документами об отнесении вас к малому бизнесу (перечень документов аналогичный предыдущему пункту).

    Игнорирование требований моратория выступает законным основанием считать результаты проверки недействительными.

    Заключение

    Эксперты дают мораторию исключительно положительную оценку, особенно в неблагоприятных условиях нынешней экономики, и отмечают, что было бы нелишним в будущем расширить круг освобожденных от плановых проверок предприятий (включив туда еще и некоторых представителей среднего сектора бизнеса). Но пока эти высказывания остаются лишь на уровне предложений.

    Проверки малого бизнеса в 2018 году: ответственность директора магазина

    Статьи по теме

    Изменения, принятые в 2018 году, во многом затронут малый бизнес. В основном нововведения коснутся сферы налогообложения и проведения проверок. Часть изменений сделает жизнь бизнесмена проще, однако есть в них и ложка дегтя, которая может усложнить процесс управления бизнесом.

    Изменения в системе проверок малого бизнеса в 2018 году

    План проверок на 2018 год утвержден Генпрокуратурой. Сразу отметим, что малый бизнес освобожден от проверок в 2018 году.

    Однако ошибки случаются, и лучше уточнить заранее, не планируется ли проведение проверки в вашей организации. Если проверка назначена ошибочно, у вас есть возможность исключить свою компанию из плана проверок.

    [2]

    Профессиональная автоматизация товароучета в рознице. Наведите порядок в вашем магазине

    Возьмите под контроль продажи и отслеживайте показатели по кассирам, точкам и организациям в реальном времени из любого удобного места, где есть интернет. Формируйте потребности точек и закуп товаров в 3 клика, печатайте этикетки и ценники со штрих кодом упрощая жизнь себе и своим сотрудникам. Формируйте базу клиентов с помощью готовой системы лояльности, используйте гибкую систему скидок для привлечения клиентов в не пиковые часы. Работайте как большой магазин, но без затрат на специалистов и серверное оборудование уже сегодня, начиная зарабатывать больше уже завтра.

    Кто может проводить проверки малого бизнеса

    Пожалуй, самая строгая из проверяющих инстанций. Объясняется это довольно просто. Исполнение норм и правил пожарной безопасности напрямую связанно с сохранением здоровья и жизни людей.

    Проверяет противопожарная служба здания, сооружения, склады – всё, что находится на месте осуществления деятельности проверяемой организации. Находится здание или помещение в собственности или в аренде значения не имеет, для инспекции важен сам факт эксплуатации.

    На что обращает внимание проверка:

    • Наличие и состояние эвакуационных выходов.
    • Соблюдение норм пожарной безопасности внутри зданий.
    • Наличие плана эвакуации на видных местах и их соответствие планировке помещений и др.

    Для того, чтобы ознакомиться с требованиями службы, необходимо изучить Требования пожарной безопасности РФ. Проверки, осуществляемые Противопожарной службой МЧС, производятся раз в три года с момента регистрации проверяемой организации в налоговом органе, и могут быть только выездными.

    Информацию для юридических лиц можно найти на официальном сайте МЧС в разделе Профилактическая работа и надзорная деятельность.

    Роструд также проводит проверки раз в три года с момента постановки магазина на налоговый учет.
    Интерес для проверяющих составляет:

    соблюдение руководством компании соц. гарантий;

    • правильность оформления трудовых отношений в соответствии с требованием законодательства;
    • своевременность выплаты заработной платы;
    • своевременная индексация заработной платы в соответствии с законодательством.

    Налоговую инспекцию интересуют первичные документы, дающие представление о том, насколько заявленная магазином информация соответствует действительности.

    Читайте так же:  Проверка валютного законодательства налоговыми органами

    К первичным документам относятся документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью (договора, накладные, акты выполненных работ и т.д.).

    С подробной информацией для индивидуальных предпринимателей, юридических и физических лиц можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы.

    Комплексная автоматизация торговли при минимуме затрат

    Берем обычный компьютер, подключаем любой фискальный регистратор и устанавливаем приложение Бизнес Ру Касса. В итоге получаем экономичный аналог POS-терминала как в большом магазине со всеми его функциями. Заводим товары с ценами в облачный сервис Бизнес.Ру и начинаем работать. На все про все — максимум 1 час и 15-20 тыс. руб. за фискальный регистратор.

    • Качество продукции, условия её производства, хранения и реализации;
    • Наличие действующих медицинских книжек у персонала;
    • Соблюдение правил торговли;
    • Документы на товар.

    На кого не распространяется мораторий по проверкам в 2018 году

    В первую очередь в реестр проверок попадают нарушители, т.е. организации, грубо нарушившие закон, вследствие чего их деятельность была приостановлена в срок до 90 дней (в этом случае организациям назначаются плановые проверки).

    Так же любая организация может быть подвергнута внеплановой проверке.

    Полезные документы для скачивания

    • Письменная жалоба поставщика, сотрудника, покупателя
    • Неисполнение предписаний, полученных по итогам предыдущих проверок, либо нарушение сроков их исполнения
    • Создание ситуаций, несущих угрозу здоровью и жизнедеятельности других людей, животных
    • Иные грубые нарушения законодательства и требований безопасности.

    Как узнать планируется ли проверка у вас

    Информация о планируемых проверках находится в открытом доступе. Чтобы проверить, планируется ли визит в вашу организацию, достаточно зайти на сайт Прокуратуры и далее перейти в раздел «Проверки бизнеса».

    Найти организацию можно по нескольким параметрам: ИНН, наименование предприятия, ОГРН, наименование проверяющего органа. Если из параметров будет выбрано наименование проверяющего органа и период проверки, система перечислит все субъекты, в которых планируются проверки в рамках выбранного периода.

    Проверка назначена. Что делать

    Во-первых — смириться, если проверка положена компании в соответствии с законодательством. На этом этапе советуем проверить, все ли процессы ведутся в компании в соответствии с требованиями законодательства РФ (здесь вам может помочь первая часть данной статьи).

    Если же проверка назначена ошибочно вам нужно подать заявление в орган, от имени которого данная проверка планируется. Заявление должно соответствовать требованиям Постановления.

    • Для акционерных обществ — выписку из реестра акционеров общества.
    • Для юридических лиц – копию отчета о финансовых результатах/Книга учета (если форма организации ИП).
    • Копию сведений о численности работников.

    Повысьте эффективность работы магазина за 1 месяц

    Сервис позволит повысить эффективность работы магазина за счет сокращения потерь товарных остатков, значительно ускорить процесс переоценок, печати ценников/этикеток, строго дисциплинировать работу кассира и ограничить его возможности при работе с скидками/продажами по свободной цене.

    Изменения для малого бизнеса в сфере законодательства

    В первую очередь, рассмотрим изменения в сфере налогового контроля малого бизнеса. Главной новостью для владельцев небольших магазинов станет введение онлайн-касс. Данные изменения направлены на сокращение теневой экономики, которая поглощает львиную долю налогов.

    [1]

    До 1 июля 2019 продлен срок действия права на осуществление расчетов без применения ККТ (контрольно-кассовой техники) организациям и ИП, которым такое право предоставлено до 1 июля 2018 г., за исключением организаций, осуществляющих торговую деятельность, а также ИП, осуществляющих торговую деятельность с привлечением наемных работников.

    Соответственно владельцы магазинов обязаны установить онлайн кассы в магазинах в срок до 1 июля 2018 года. Следует отметить, что сам кассовый аппарат должен быть внесен в Государственный реестр контрольно-кассовой техники. Проверять зарегистрирован ли аппарат в реестре стоит до момента его покупки.

    Штрафы за уклонение от использования онлайн-касс будут достаточно серьезными.

    Так как малый бизнес довольно часто использует УСН (упрощенную систему налогообложения), данное изменение довольно актуально для владельцев магазинов. Компании, применяющие УСН, не платят налог на имущество, прибыль и НДС.

    Доходы работников в таких компаниях облагаются налогом по сниженной процентной ставке, вместо 30% компания оплачивает взносы в размере 20%.

    Но применять УСН может не каждая компания. Прежде всего организации необходимо пройти по лимитам доходов и основным средствам. С 2018 года лимиты возросли в два раза и на данный момент составляют 15 млн. руб. в год.

    Т.е., если у вас есть уверенность в том, что доходы компании и основные средства в 2018 году не выйдут за пределы указанного лимита, можете смело переводить организацию на УСН.

    Согласно изменениям в законодательстве работа в выходные и праздничные дни будет оплачиваться согласно отработанным часам.

    Например: В воскресенье 7 сентября в свой выходной день сотрудник отработал 6 часов. Его оклад — 20 000 руб.

    Норма рабочего времени в сентябре — 160 часов (40 ч : 5 дн. × 20 дн.).

    Организация оплачивает работу в выходной день в двойном размере. Двойная часовая ставка — 1000 руб. (20 000 руб. : 160 ч × 1 дн. × 4 ч × 2). Зарплата за сентябрь составит 21 000 руб. (20 000 + 1000).

    [3]

    Если же сотрудник отказывается от оплаты в двойном размере, за ним остается право требовать дополнительный день отдыха, причем день этот будет полным вне зависимости от того, сколько часов сотрудник фактически отработал в выходной.

    Ответственность директора магазина

    В случае повторного нарушения в сфере трудовых отношений наказание будет достаточно строгим (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ): для юридического лица – от 50 000 до 70 000 рублей; для ИП – от 10 000 до 20 000 рублей.

    За ненадлежащее оформление трудового договора (либо за уклонение от его оформления) может быть наложен штраф (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ): для юридического лица – от 50 000 до 100 000 рублей; для ИП – от 5000 до 10 000 рублей.

    Как выжать из магазина максимум продаж

    Повысить продажи можно с помощью систем лояльности, они позволяют мотивировать покупателя возвращаться снова, также инструменты привлечения в виде создания распродаж или акций на определенные группы товаров, аналитика которая позволит увидеть прибыль, рентабельность, выручку и прочие показатели с помощью которых будет видна картина текущих продаж и позволит повлиять на рост данных показателей.

    Если вернуться к вопросу установки онлайн-касс, здесь также предусмотрены достаточно высокие штрафы за нарушение законодательства. За несоответствие ККТ требованиям ФНС штраф составит 3 тыс. руб. для владельца ИП, 10 тыс. руб. для владельца ООО.

    Читайте так же:  Военный стаж для пенсии мужчинам

    В случае, если онлайн-кассы вовсе нет в наличии, штрафы становятся на порядок выше, ИП придется расстаться с 25-50 процентами продаж (но не менее чем с 10 тыс. руб.), владельцу ООО придется выплатить уже от 30 тыс. руб. до 100 процентов продаж.

    Штраф за не предоставление покупателю чека составит 10 тыс. руб. Стоит отметить, что на первый раз есть возможность обойтись устным предупреждением, если же нарушение было зафиксировано повторно размеры штрафов могут возрасти.

    Как мы видим, ответственность за нарушение Законодательства Российской Федерации в отношении владельцев малого бизнеса является достаточно серьезной.

    Сегодня у каждого есть доступ к информации о требованиях законодательства к ведению малого бизнеса. Главное использовать информацию грамотно и с пользой для своего дела.

    Энциклопедия решений. Мораторий на проверки субъектов малого предпринимательства

    Мораторий на проверки субъектов малого предпринимательства

    Закон N 294-ФЗ запрещает плановые проверки таких организаций и индивидуальных предпринимателей, которые относятся к субъектам малого предпринимательства в соответствии с положениями ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ». Запрет действует в период с 01.01.2016 до 31.12.2018 (ст. 26.1 Закона N 294-ФЗ). А при подготовке планов проверок на 2017 и 2018 годы надзорные органы обязаны выяснить у Федеральной налоговой службы, не являются ли субъектами малого бизнеса те лица, которые эти органы собираются включать в свой План. ФНС России обязана отвечать на такие межведомственные электронные запросы в течение 5 рабочих дней (п. 3.1 Правил подготовки органами контроля и надзора ежегодных планов проведения плановых проверок, утв. постановлением Правительства РФ от 30.06.2010 N 489, далее — Правила подготовки планов).

    Однако указанный запрет не является абсолютным. Более того, на практике мораторий коснется лишь небольшой группы проверок.

    1. Мораторий не распространяется на внеплановые проверки (ч. 1 ст. 26.1 и ст. 10 Закона N 294-ФЗ). Запрет установлен в отношении исключительно плановых проверок, то есть таких, которые проводятся на основе заранее утвержденного плана с периодичностью не чаще чем 1 раз в три года (ч. 2, ч. 3 ст. 9 Закона N 294-ФЗ), либо чаще, если это предусмотрено федеральным законом, который описывает особенности проведения проверок в отдельной сфере государственного надзора (ч. 4 ст. 1 Закона N 294-ФЗ). Внеплановые проверки в отношении малых и микропредприятий проводятся без ограничений!

    2. Мораторий не распространяется на те виды проверок, которые не подчиняются требованиям Закона N 294-ФЗ. Следовательно, мораторий не коснется налоговых, полицейских (в рамках федерального закона от 12.08.1995 N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» и УПК РФ), прокурорских, валютных, таможенных, страховых, банковских проверок, проверок соблюдения законодательства о контрактной системе, проверок деятельности организаторов распространения информации в сети «Интернет», связанной с хранением определенной информации, и т.п. (полный перечень см. в ч.ч. 3 и 3.1 ст. 1 Закона N 294-ФЗ).

    3. Мораторий не распространяется на некоторые виды проверок, которые специально указаны в п.п. 1-8 ч. 6 ст. 26.1 Закона N 294-ФЗ. К таким, в частности, относятся проверки Госгортехнадзора и пожарных инспекторов в отношении лиц, эксплуатирующих опасные производственные объекты I или II класса опасности; проверки обеспечения защиты гостайны; лицензионные проверки управляющих организаций, осуществляющих деятельность по управлению многоквартирными домами; проверки внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и т.д. (ч. 6 ст. 26.1 Закона N 294-ФЗ).

    Важно обратить внимание на следующее: момент формирования плана (от которого и отсчитываются три года) — это такая дата, которая не установлена точно действующим законодательством. Правила подготовки планов предписывают только, что проекты планов должны быть представлены в прокуратуру для согласования не позже 1 сентября текущего года. Следовательно, формирование плана начинается раньше, а его конкретные сроки зависят от конкретного ведомства. Например, началом формирования плана по трудовым проверкам является 1 июля года, предшествующего году проверочных мероприятий (абз. 2 п. 2.2 Методических рекомендаций, утв. приказом Роструда от 28.10.2010 N 455). Вероятно, по данному вопросу будет сформирована определенная судебная практика.

    Как следует поступить организации или предпринимателю, если они считают, что подпадают под мораторий, однако из содержания ежегодного плана понятно, что в их отношении проверка уже запланирована?

    Во-первых, они вправе подать заявление об исключении проверки в отношении их из ежегодного плана, если полагают, что проверка включена в ежегодный план проведения плановых проверок в нарушение ст. 26.1 Закона N 294-ФЗ. Порядок подачи такого заявления и перечень прилагаемых к нему документов, а также порядок рассмотрения этого заявления определен постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 N 1268.

    Во-вторых, в момент начала плановой проверки можно представить проверяющим документы об отнесении к субъектам малого предпринимательства и указать на отсутствие основания для плановой проверки. Очевидно, что пакет документов может быть тем же, что и для заявления об исключении проверки из ежегодного плана (п. 7 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 N 1268). Если у проверяющих не будет данных о вышеуказанном административном наказании по итогам предыдущей проверки (см. п. 5), то проведение плановой проверки должно быть прекращено, о чем составляется специальный акт (ч. 5 ст. 26.1 Закона N 294-ФЗ).

    Видео удалено.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Проведение плановой проверки субъекта малого предпринимательства в нарушение требований о моратории является грубым нарушением требований Закона N 294-ФЗ и влечет недействительность результатов проверки (ч. 7 ст. 26.1, ч. 1 ст. 20 Закона N 294-ФЗ).

    Источники


    1. Вышинский, А. Я. А. Я. Вышинский. Судебные речи / А.Я. Вышинский. — М.: Государственное издательство юридической литературы, 2017. — 564 c.

    2. История государства и права России; АСТ, Сова, ВКТ — Москва, 2009. — 395 c.

    3. Комаров, Сергей Александрович Теория государства и права. Гриф МО РФ / Комаров Сергей Александрович. — М.: Норма, 2016. — 148 c.
    4. Сю, Эжен Жертва судебной ошибки / Эжен Сю. — М.: Новелла, 2016. — 416 c.
    5. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.
    Мораторий налоговые проверки малому бизнесу
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here