Какой налог при сдаче металлолома

Самое важное на тему: "Какой налог при сдаче металлолома" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Какой налог при сдаче металлолома

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Казенное учреждение списало с учета и сдало автомобиль на металлолом. Деньги от сдачи металлолома перечислены напрямую от организации, занимающейся приемом лома и отходов черных и цветных металлов, Департаменту имущества.
Нужно ли исчислить НДС и налог на прибыль? Какие проводки нужно сделать?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

[3]

НДС-вопросы при купле-продаже металлолома

Покупка металлолома у граждан

Наша организация заготавливает металлолом, покупая его у граждан, не являющихся предпринимателями. Затем этот лом мы продаем другой фирме. Должны ли мы как налоговый агент платить НДС при покупке или при продаже металлолома?

— При покупке металлолома у физических лиц, не являющихся предпринимателями, ваша организация не должна исчислять НДС в качестве налогового агент а Письмо ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected] (п. 1) .

Если вы применяете спецрежим либо получили освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, то при продаже вами металлолома покупателю-организации не требуется исчислять НДС и платить его в бюджет. Причем ни вам, ни вашему покупателю.

В договоре и накладной в таком случае вам надо проставить отметку «Без налога (НДС)» или сделать другую аналогичную запис ь п. 8 ст. 161 НК РФ; Письмо ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected] (п. 1) .

В иных случаях, когда вы как плательщик НДС будете продавать металлолом юридическим лицам:

• в договоре надо указать сумму с учетом НДС. К примеру, так:

Общая стоимость металлолома — 118 000 руб. (в том числе стоимость металлолома без НДС — 100 000 руб., НДС — 18 000 руб.). НДС исчисляет покупатель в качестве налогового агента.

• вам следует выставить счет-фактуру, в котором надо сделать запись «НДС исчисляется налоговым агентом»;

• покупатель должен исчислить НДС в качестве налогового агент а п. 8 ст. 161 НК РФ . Причем независимо от режима налогообложения, который применяет такая организация.

То есть ваша организация не должна исчислять и уплачивать НДС со стоимости металлолома ни при его покупке у населения, ни при продаже другим организациям.

Бухучет агентского НДС при покупке металлолома

Наша организация использует металлолом в качестве сырья для производства продукции, реализация которой облагается НДС. Купили металлолом, получили полупустой счет-фактуру от продавца. В нем указана лишь стоимость металлолома без налога (150 000 руб.). И сказано, что НДС считает агент. Через день оплатили этот металлолом. Как нам посчитать НДС? Как отразить в бухучете операции с таким НДС?

— При покупке металлолома налоговая база определяется налоговым агентом исходя из стоимости металлолома расчетным методом. Для этого сумму из графы 5 счета-фактуры вашего продавца надо увеличить на 18%. Полученную сумму следует отразить в графе 13б книги продаж. Далее нужно исчислить с нее НДС по ставке 18/118 и показать результат в графе 17 книги прода ж подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 8 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3.1 ст. 166 НК РФ . В вашем случае НДС составит 27 000 руб. ((150 000 руб. + 150 000 руб. х 18%) х 18/118).

Если покупатель обязан исчислить НДС в качестве налогового агента, то он не должен уплачивать НДС продавцу металлолома. Иначе он не сможет исполнить свои агентские обязанности.

Исчислить такой налог вы должны на дату получения металлолома от продавц а подп. 1 п. 1, п. 15 ст. 167 НК РФ . При наличии счета-фактуры ваша организация в тот же день может принять налог к вычет у п. 3 ст. 171 НК РФ .

В бухучете операции по покупке металлолома, исчисление НДС вами в качестве налогового агента и вычет этого налога можно отразить так.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
На день получения от продавца металлолома и счета-фактуры
Принят к учету металлолом (без НДС) 10 60 150 000
Отражена сумма НДС со стоимости металлолома Для сокращения вместо этих двух проводок можно сразу сделать одну проводку «Исчислена сумма НДС со стоимости металлолома» по дебету счета 19 и кредиту счета 68 19 60 27 000
Исчислена сумма НДС со стоимости металлолома Для сокращения вместо этих двух проводок можно сразу сделать одну проводку «Исчислена сумма НДС со стоимости металлолома» по дебету счета 19 и кредиту счета 68 60 68 27 000
Принят к вычету исчисленный НДС 68 19 27 000
На день оплаты металлолома продавцу
Перечислены денежные средства продавцу металлолома (без НДС) 60 51 150 000

Отражение продажи металлолома в НДС-декларации продавца

НДС при продаже нами металлолома организациям мы не рассчитываем. Означает ли это, что такие продажи металлолома нам вообще не надо отражать в НДС-декла ­рации? Или все же, поскольку мы должны выставить счет-фактуру, его данные как-то должны попасть в такую декларацию?

— Ваша организация как продавец должна выставить счет-фактуру, однако исчислять НДС не требуется — вы делаете в нем запись «НДС исчисляется налоговым агенто м» п. 8 ст. 161 НК РФ . Такой счет-фактуру вы должны зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операций 34. Если же вы регистрируете авансовый счет-фактуру, ставьте в графе 2 книги продаж ко д 33 Письмо ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected] .

Читайте так же:  Пример расчета налогов с заработной платы

И в том и в другом случае в графах 13б «Стоимость продаж. » и 17 «Сумма НДС. » нужно указать цифру 0.

Следовательно, операции по продаже лома будут фигурировать в разделе 9 «Сведения из книги продаж. » декларации по НДС — данные автоматически подгрузятся из книги продаж. Однако в разделе 3 такие операции отражаться не должны: нулевые суммы не участвуют в расчете итоговых показателей деклараци и Письмо ФНС от 19.04.2018 № СД-4-3/[email protected] (п. 1) .

Если по согласованию с покупателем (организацией или ИП) продавец — плательщик НДС снизит цену ранее отгруженного металлолома, то:

он должен выставить корректировочный счет-фактуру;

данные такого счета-фактуры должны быть указаны в книге покупок продавца и, соответственно, в разделе 8 «Сведения из книги покупок. » его НДС-декла ­рации. При этом вместо стоимости продаж и суммы НДС должны быть указаны нули.

Покупка металлолома у упрощенца

Одна из организаций, у которой мы закупаем металлолом, применяет упрощенку. Надо ли нам требовать от нее выставления счета-фактуры?

— Нет, не надо. Ведь у вашей организации не возникает обязанности налогового агента, если вы покупаете лом и отходы черных и цветных металло в п. 8 ст. 161 НК РФ; Письма Минфина от 24.01.2018 № 03-07-11/3567 , от 18.01.2018 № 03-07-11/2281 :

• у организаций и ИП на ОСН, освобожденных от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

Следовательно, вам не нужно ни исчислять НДС, ни требовать счета-фактуры от продавца-упрощенца.

При этом следите за тем, чтобы ваш продавец-упрощенец в договоре и в первичном учетном документе сделал запись или проставил отметку «Без налога (НДС)».

Покупка металлолома у банкрота

Хотим купить металлолом (пришедшее в негодность старое железное оборудование) у компании-банкрота. Эта организация применяет общий режим. Но пишет в договоре, что продажи не облагаются НДС. И не хочет составлять счет-фактуру. Прав ли продавец и что нам делать: исчислять НДС как налоговому агенту или нет?

— Ваш продавец прав. Ведь реализация имущества банкрота не является объектом обложения НДС подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ . И продажа металлолома — это не исключение.

Следовательно, если в договоре и накладной на отгрузку металлолома будет указано, что эта операция НДС не облагается, то вы не должн ы п. 3 ст. 169 НК РФ; Письмо ФНС от 25.04.2018 № СД-4-3/[email protected] :

• ни исчислять НДС в качестве налогового агента;

Как часто можно сдавать металлолом

Казалось бы: в чем проблема пойти по третьему кругу, вслед за стареньким холодильником и изжившей себя стиральной машинкой, сдать на металл советский чугунный утюг? Сдал. А через некоторое время к тебе могут постучаться и с любопытством поинтересоваться, а не подпольный ли ты часом предприниматель, укрывающийся от налогов?

Как часто можно сдавать металлолом и что следует учесть, неся в третий раз что-нибудь на продажу

  1. Следует помнить, что предпринимательская деятельность – это деятельность систематичная, которая совершается не реже чем два раза в год. Так что единожды продавая металл вы можете не переживать об излишнем внимании со стороны налоговых служб.
  2. Чтобы государственные службы смогли призвать к ответственности и забросать штрафами за нелегальную предпринимательскую деятельность, им сначала придётся доказать, что продавец лома систематически совершал сделки НЕ бытового товара, в ином случае третья ходка с советским утюгом не делает кого-то теневым предпринимателем.
  3. Если лом изначально покупался для его дальнейшей продажи, и сделки были совершены два и более раза за год, тогда есть большая вероятность получить повестку в суд.

Рекомендации для тех, кто часто посещает пункты приема металлолома

Вопрос о том, как часто можно сдавать черный и цветной металл без последствий, не так прост и имеет ряд «НО»:

  • если вы сдаете на металл единожды за календарный год – никаких проблем и предпринимательских налогообложений. НО если вы уже дважды и более раз за год были замечены за сдачей цветного или черного металлов, то есть два варианта не стать жертвой по незнанию:
  1. Доказать, что продаваемый лом имеет бытовой характер (для физических лиц).
  2. Является следствием производственных отходов (для юридических лиц).
  • Бытового характера металлолом можно сдавать и три и четыре, можно и пять раз попробовать, НО лучше не рисковать. Накопить за год всякого черного и цветного лома и пойти сдать. Как работает правило одного раза? – один раз в год можно сдать один холодильник или десять, и никто с вас не спросит за незаконную деятельность.
  • Юридические лица могут не единожды за год сдавать лом, если он был получен в производственном порядке, как списанное оборудование или не подошедшее сырье, НО если предприниматель покупал сырье с целью его многоразовой дальнейшей реализации, то здесь штраф и конфискация лома неизбежны.

Если же вы хотите совершать частые продажи цветного и черного лома, тогда следует оформить лицензию, позволяющую законно проводить различные операции с металлом, чтобы избежать проблем с налоговыми службами, непомерными штрафами и полной конфискацией продукта предпринимательской деятельности.

Нужно ли платить налог при сдаче металлолома?

Приобретение металлолома производится как у юрлиц, так и у рядовых граждан, которые не зарегистрированы как ИП. Это не запрещается правительственными постановлениями РФ, которые устанавливают, в каком порядке следует сдавать и принимать цветной и чёрный металл. Но кому следует выплачивать НДФЛ от получаемых такими гражданами денег за лом?

Пункты 1 и 2 ст. 228 НК РФ предусматривают, что платить НДФЛ обязаны те, кто сдаёт лом. То есть физические лица. НДФЛ для них исчисляется с каждой суммы, получаемой при реализации лома, который принадлежал им как объект собственности.

Исключением является лом металлов, бывший собственностью гражданина в течение трёх или более лет. В случае сдачи такого лома его владелец на основании пункта 17.1 ст. 217 Налогового Кодекса в полной мере освобождён от уплаты НДФЛ. Но это только в том случае, если владелец этого актива — налоговый резидент России. Таким образом, вне зависимости от количества вырученных им финансов от реализации металлолома, находившегося в собственности в течение трёх лет либо дольше, уплата НДФЛ не является его обязанностью. Однако получение данного освобождения возможно лишь при условии, что гражданину удастся представить документальные доказательства времени, в течение которого ему принадлежит такой актив. При этом доказательством собственности может служить один только акт приёма-сдачи, оформляемый пунктом по приёму лома.

Читайте так же:  Социальная пенсия и ее правила

При получении в течение года прибыли в размере не более 250 000 руб. уплачивать НДФЛ не нужно, так как сумма имущественного вычета составляет 250 000 руб. и полностью покрывает прибыль.

  • Было продано лома в течение года на 250 000 руб. с подачей декларации, где заявлена сумма имущественного вычета 250 000 руб. — в этом случае уплачивать НДФЛ не нужно, так как налоговая база здесь равна нулю.
  • Был реализован лом на 2000 руб. в течение года, в поданной декларации заявлена сумма вычета 2000 руб. — в данном случае платить НДФЛ тоже не нужно, т. к. налоговая база нулевая. При этом используемый налоговый вычет никогда не превышает полученную прибыль и в то же время не может превышать 250 000.
  • За лом было получено 250 100 руб. с подачей декларации — тогда имущественный вычет обязательно предоставляется в сумме 250 000 руб., НДФЛ же платится лишь со 100 руб., превысивших максимальную сумму имущественного вычета.

Учет реализации металлолома, полученного в рамках приносящей доход деятельности

Учреждение списало материалы и ОС, образовался металлолом. Металлолом реализован сторонней организации. Доходы от реализации металлолома, полученного в рамках приносящей доход деятельности, в федеральный бюджет не перечислялись. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать по проведенным операциям и как в бюджетном учете отражать реализацию металлолома? Какой порядок налогообложения данной операции? Отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Суховерхова Антонина и Кошелева Юлия.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В соответствии с бюджетным законодательством федеральное государственное учреждение обязано перечислить в доход федерального бюджета средства, полученные от реализации металлолома, после уплаты налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Контроль за полнотой и правильностью перечисления средств от реализации металлолома в доход федерального бюджета осуществляет Росимущество, выступающее от лица собственника имущества и выполняющее функции администратора соответствующего дохода.

Права учреждения на имущество, закрепленное за ним собственником, а также на имущество, приобретенное учреждением, определяются в соответствии со ст. 296 ГК РФ (п. 1 ст. 120 ГК РФ).

В соответствии со ст. 296 Гражданского кодекса имущество закреплено за бюджетными учреждениями на праве оперативного управления. Это означает, что учреждения владеют, пользуются и распоряжаются этим имуществом в пределах, установленных законом, в соответствии с целями своей деятельности, заданиями собственника этого имущества и назначением этого имущества.

Бюджетное учреждение не вправе отчуждать либо иным способом распоряжаться имуществом, закрепленным за ним собственником или приобретенным этим учреждением за счет средств, выделенных ему собственником на приобретение такого имущества (п. 1 ст. 298 ГК РФ).

От имени Российской Федерации права собственника осуществляют органы государственной власти в рамках их компетенции, установленной актами, определяющими статус этих органов (п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 125 ГК РФ). Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом (ст. 209 Гражданского кодекса).

В соответствии с п. 1 Положения о Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом, утвержденного постановлением Правительства РФ от 05.06.2008 N 432 (далее — Положение о Росимуществе), Росимущество является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по управлению федеральным имуществом.

В соответствии с п. 3 ст. 41 БК РФ доходы от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, относятся к неналоговым доходам соответствующего бюджета. Согласно ст. 51 БК РФ доходы от продажи имущества, находящегося в государственной собственности РФ, зачисляются в доход федерального бюджета по нормативу 100%.

Имущество, приобретенное за счет приносящей доход деятельности, также закреплено за учреждением на праве оперативного управления и является государственной собственностью. Соответственно, к такому имуществу применяются те же положения, что и к имуществу, приобретенному в рамках бюджетной деятельности.

Данный вывод подтверждается п. 3 постановления Правительства РФ от 10.02.2004 N 71 «О создании, реорганизации и ликвидации федеральных государственных учреждений». Согласно данному пункту федеральные органы исполнительной власти обязаны предусматривать в уставах федеральных государственных учреждений:

  • исчерпывающий перечень функций (видов деятельности), осуществляемых учреждением, а в случае предоставления права на осуществление приносящей доходы деятельности — исчерпывающий перечень видов такой деятельности;
  • порядок распоряжения имуществом, приобретенным учреждением за счет доходов, полученных от приносящей доходы деятельности, который, в том числе, устанавливает обязанность учреждения представлять сведения о таком имуществе в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий ведение реестра федерального имущества.

Кроме того, п. 8 части 11 ст. 5 Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации» (далее — Закон N 63-ФЗ), определяющего особенности использования бюджетными учреждениями средств от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений и средств от иной приносящей доход деятельности, установлены группа и входящие в нее подгруппы доходов бюджетов для отражения операций с доходами, полученными от приносящей доход деятельности.

Согласно данному пункту доходами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности являются:

  • доходы от собственности по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (КОСГУ 120);
  • рыночные продажи товаров и услуг (КОСГУ 130);
  • безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (КОСГУ 180);
  • целевые отчисления от государственных и муниципальных лотерей (КОСГУ 180).

Иных доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в частности, доходов от реализации имущества (КОСГУ 410, 440) Законом N 63-ФЗ не предусмотрено.

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы РФ, осуществляется администраторами доходов бюджета (ст. 160.1 БК РФ).

Перечень главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации приведен в приложении N 6 к Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 25.12.2008 N 145н (далее — Указания N 145н).

Согласно данному приложению главным администратором доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений, в части реализации основных средств и материальных запасов по указанному имуществу является Росимущество.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Учреждению также необходимо учитывать, что операции по реализации металлолома являются объектом обложения НДС (ст. 146 НК РФ). Освобождается от обложения НДС реализация лома и отходов черных и цветных металлов (пп. 25 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса).

Кроме того, доходы бюджетного учреждения от реализации металлолома подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в порядке, установленном главой 25 НК РФ. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями определены ст. 321.1 НК РФ. Что касается уплаты налога на прибыль, то согласно нормам ст. 247 и 249 НК РФ выручка от реализации лома учитывается при исчислении налога на прибыль.

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций это федеральный

Налоговая база бюджетных учреждений определяется как разница между полученной суммой дохода от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг, суммой внереализационных доходов (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов по подакцизным товарам) и суммой фактически осуществленных расходов, связанных с ведением коммерческой деятельности (абзац 3 п. 1 ст. 321.1 НК РФ). Аналогичная позиция отражена в письме Минфина России от 22.02.2006 N 02-05-03/366, письме УФНС России по г. Москве от 24.08.2006 N 20-12/75584.

Таким образом, в соответствии с бюджетным законодательством федеральное государственное учреждение обязано перечислить в доход федерального бюджета средства, полученные от реализации металлолома, после уплаты налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Единый порядок ведения бюджетного учета для всех бюджетных организаций в Российской Федерации установлен Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н (далее — Инструкция N 148н).

В рассматриваемой ситуации в бюджетном учете учреждения могут быть сделаны следующие записи:

Дебет КРБ 210506340 Кредит КДБ 240101172
— принят к учету металлолом, полученный от ликвидации объекта основных средств, по рыночной стоимости;

Дебет КДБ 240101172 Кредит КРБ 210506440
— списана стоимость реализуемого металлолома;

Дебет КДБ 220509560 Кредит КДБ 240101172
— начислен доход от реализации лома;

Дебет КДБ 240101172 Кредит КДБ 230304730
— начислена задолженность по НДС;

Дебет КДБ 240101172 Кредит КДБ 230303730
— начислена задолженность по налогу на прибыль, подлежащему перечислению учреждением в соответствующие бюджеты;

Дебет КДБ 240101172 Кредит КДБ 230305730
— начислена задолженность перед бюджетом за реализуемые нефинансовые активы после начисления соответствующих налогов;

Дебет КИФ 220101510 Кредит КДБ 220509660
— зачислены на лицевой счет получателя бюджетных средств денежные средствами за реализованный металлолом.

Одновременно отражается увеличение по забалансовому счету 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» по коду КОСГУ 440;

Дебет КДБ 230305830 Кредит КИФ 220101610
— перечислены в доход бюджета денежные средства от реализации нефинансовых активов.

Одновременно отражается уменьшение по забалансовому счету 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» по коду КОСГУ 440;

Дебет КДБ 230303830 Кредит КИФ 220101610
— перечислен налог на прибыль в доход соответствующих бюджетов.

Одновременно отражается уменьшение по забалансовому счету 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» по коду КОСГУ 440;

Дебет КДБ 230304830 Кредит КИФ 220101610
— перечислен НДС в доход бюджета.

Одновременно отражается уменьшение по забалансовому счету 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» по коду КОСГУ 440.

Эксперты службы
Правового консалтинга ГАРАНТ

Суховерхова Антонина,
Кошелева Юлия
Статья опубликована в журнале
«Бухгалтерский учет в бюджетных и
некоммерческих организациях» № 12 июнь 2010 год.

Металлолом сдавали не мы, а налог пришел нам

Хочу поделиться своим печальным опытом, точнее как мой муж не по своей воле попал в неприятную историю, после которой одно слово «металлолом» вызывает у меня бурю эмоций.

Все началось с того, что однажды я нашла в нашем почтовом ящике уведомление из налоговой службы о необходимости уплаты налога с дохода от сдачи металлолома, так положено в соответствии со ст. 220 НК РФ, 13% от вырученной суммы. См. стать — «Сдача металлолома — это предпринимательская деятельность?»

Всего надо было заплатить 4251 рублей. У меня был шок…путем несложных умственных подсчетов – это значит, он сдал металлолома, где то на 30000. Что сдавал. Зачем. Куда деньги дел?!

Честно говоря, еле дождалась его с работы! У меня вообще все это в голове не укладывалось, мой муж и металлолом, просто надо его знать. Человек всю жизнь проработавший на государственной службе. Вечером показываю ему уведомление, он тоже в шоке…ничего он никогда не сдавал, даже в детстве!

[2]

Это была пятница, все выходные просидели как на иголках, в понедельник поехали в налоговую. Начали выяснять, оказывается, «сдавал» он два раза металлолом в 2016 ом году, общей суммой на 32700 рублей. Взяли в налоговой название организации и адрес, поехали туда.

Оказалось это просто ангар, а документация, в том числе и заявления, хранятся в офисе ИП. В общем, в итоге добрались мы до заявления, комар носа не подточит! И заявление, и что сдано и паспортные данные, все указано правильно, за исключением того, что не сдавал он ничего. Директор руками разводит, мол, ничего не знаю, и спросить не с кого этот приемщик уволен за пьянку и пойди теперь его найди.

Дома стали думать, что делать, у меня от возмущения искры из глаз сыпались. Обратились к знакомому юристу, он то нам и пояснил, что оказывается это целая схема, естественно мошенническая. Человек приходит сдавать металлолом и дает чужие паспортные данные, чтобы самому не платить налог или в пункте приема уже существует так называемая база паспортных данных.

Смотрите статьи по теме:

Попадают они туда по-разному, могут сливать и работники магазинов бытовой техники, где мы берем рассрочку, агентства недвижимости, кадровые агентства и т.д. А мы как раз в 2014 году покупали квартиру, а в 2015 брали холодильник в рассрочку. Вот и думай теперь, откуда ноги растут.

Паспорт требуются практически везде

Как ни странно, мой муж только развел руками и сказал, типа Бог им судья, заплатим, от нас не убудет. Естественно отдавать «чужому дяденьке» 4000 рублей из семейного бюджета я не собиралась. Юрист сказал, что в принципе дело плевое, надо обращаться в суд.

На меня оформили доверенность по представлению интересов мужа в суде. У меня второе высшее образование – юридическое, я решила, что это будет своего рода практикой для меня, тем более что основную консультацию, как действовать я уже получила. В документах о приемке было сказано, что первый факт сдачи был 10.06.2016, а второй 21.06.2016.

На этом и строился судебный процесс, так как с 06.06.2016 по 27.06.2016 мы были у родителей во Владимире (сами мы живем в Крыму с 2014-го года), о чем естественно свидетельствовали билеты на самолет Симферополь – Москва и Москва – Симферополь.

Пришлось, правда, повозиться с тем, чтобы взять новые распечатки билетов из авиакассы , но это того стоило. Хотя если бы этот вариант не сработал, сделали бы почерковедческую экспертизу подписи. Суд мы выиграли, уплату налога взял на себя индивидуальный предприниматель, плюс оплатил нам моральный ущерб в 35000 рублей (можно было бы и больше заявить).

Читайте так же:  Период налоговой проверки 3 года

Ничего вразумительного по тому, как к ним попали паспортные данные моего мужа он сказать не смог, сказал, что спрашивать надо с приемщика, а его нет, лично я вообще сомневаюсь, что это приемщик – реальное лицо. Но этого и следовало ожидать.

Дальше материалы дела были переданы в прокуратуру, возбуждено дело по факту мошенничества, из пострадавших никого кроме нас не было, но я, почему то уверена, что мы не одни такие. Мне кажется на то и расчет, 4000 сумма в принципе небольшая, лучше заплатить, чем оббивать пороги государственных учреждений, тратить сове время и нервы.

Потом лицензию у него отобрали, этот пункт закрыли. Подробностей я не знаю, вроде ему влепили нехилый штраф в пользу государства и запретили заниматься этой деятельностью. Самое прискорбное то, что, даже изучив этот вопрос подробно, я не выявила способов, как обезопасить себя от такого рода мошенничества. Никто от этого не застрахован, мы все, так или иначе, оставляем, где то свои паспортные данные.

А вот окажись на нашем месте какой-нибудь пожилой человек, вряд ли бы он пошел разбираться, отдал бы последние копейки, чтобы налоговая не доставала и все. Зато я узнала для себя много нового про этот бизнес, макулатура и металлолом были для меня в принципе одно и то же, так сказать, очередной способ выживать беднякам и бомжам, а оказывается в сфере металлолома можно неплохо зарабатывать.

Итог всего вышесказанного, если Вы оказались в подобной ситуации, идите до конца, доказывайте свою правоту. А организаторам пунктов приема, хочется сказать: работайте, ребята, честно! А то можно и бизнес потерять и самому себя рублем наказать, да и лучше живется, когда совесть чиста.

Без документов – никакого лома

«Усы, лапы и хвост – вот мои документы!»

С таким набором Матроскину металлолом не сдать, а всё потому, что без паспорта гражданина РФ в этом деле трудно. Лазейки, конечно, есть, но незаконные. Использовать их чревато денежными потерями, штрафами всякими, а то и в статью о незаконной деятельности или мошенничестве влететь можно. Не то чтобы паспорт от этого 100% страхует, но его востребованность в этом деле дает призрачную надежду на то, что и вас на деньги не бросят, и дела какие противоправные не приплетут.

Сдавая лом у вас должны попросить заполнить приемосдаточный акт. Данный документ свидетельствует о правомерности сделки, налоговой прозрачности и законопослушании. Сегодня многие пренебрегают такой формальностью: покупатели имеют с этого денюжку солидную, продавец же теряет процент дохода, так как покупаться лом будет заметно дешевле, да и законный процент налогов в казну не капнет.

Что надо при себе иметь, идя на металлоломное дело

Если вы сдаете черный металл, то необходимы личный паспорт и в некоторых случаях документы на металл (автомобиль, рельсы и другие подозрительные предметы, которые могут вызвать мысли о незаконном присвоении чужого добра).

С цветным ломом процедура сдачи сложнее и заявление куда информативнее. Помимо ваших личных паспортных данных придется записать сведения о продаваемом металле: где взяли, подтверждение собственности и ваша подпись под каждым словом. Вот в этом деле врать – опасно.

В любом случае, данные акты и документы на куплю у вас металлолома в большей степени необходимы для урегулирования взаимоотношений между покупателем и государством. Первый будет демонстрировать свою деятельность, а второй следить за тем, чтобы налоги поступали и рельсы активные не воровали.К тому же у государства может возникнуть ряд вопросов, если вы за год продавали металлолом более двух раз.

В каких случаях документы не нужны

Заполнение акта и персональных данных о продавце металлолома – важное доказательство надежности и честности покупателя. Но бывают случаи, когда наличие документов может оказаться делом неважным:

  • продавец лома, на момент совершения сделки, еще не достиг 14 лет. Также с 14 до 18 молодой гражданин должен иметь разрешение родителей (опекунов) на продажу лома. В противном случае сделка не может считаться законной,
  • покупатель договаривается с продавцом словестно, без актов, забирая лом с большой скидкой (о которой продавец даже может не подозревать) и оставляя при себе налоги,
  • продажа сомнительного лома, происхождение и собственность которого может находиться под вопросом. Такой товар могут продавать за чужим паспортом, поддельными данными или вовсе в теневую, договариваясь о приемлемой для обеих сторон цене,
  • продавец совершал сделку о купле-продаже лома более двух раз за год, тогда налоговые службы могут задать вопрос: «А почему вы всё ещё не предприниматель? Так положено законом…».

Если будет доказано, что покупатель металлолома использовал недействительные, чужие или поддельные документы, тогда его ожидает долгое и серьезное судебное разбирательство впоследствии с серьезными штрафами и административными взысканиями. А если удастся обвинить в мошенничестве, тогда помимо денег недобросовестный покупатель может потерять и парочку-другую лет вольной жизни.

Чтобы не попасть в канитель разбирательств, избежать возможных штрафов, настаивайте на заполнении акта о сдаче и приеме своего цветного или черного металлолома. Это недолгая процедура, которая обезопасит вас, сохранит чистоту совести и честное имя покупателя.

НДФЛ при продаже металлолома — платим или нет?

Постановления Правительства РФ, регулирующие порядок сдачи и приема цветного и черного металлолома, не запрещают покупку лома у обычных граждан, не имеющих регистрации в качестве ИП. Однако кто должен платить НДФЛ с полученной этими гражданами выручки за металлолом?

Кто должен платить НДФЛ с доходов, полученных гражданами за сданный ими металлолом?

На основании пп.2 п.1 статьи 228 Налогового Кодекса РФ (по тексту дальше – Кодекс) обязанность по уплате НДФЛ в бюджет возлагается на тех, кто сдает металлолом. Т.е. на физических лиц (обычных граждан). НДФЛ они должны исчислять из всех сумм, которые получены ими от продажи имущества (металлолома), принадлежащего им на праве собственности.

Исключение составляет тот металлолом, который был в собственности у физического лица 3 года и более. При сдаче такого металлолома его собственник на основании п.17.1 статьи 217 Кодекса полностью освобождается от обязанности платить НДФЛ, но при условии, что сам собственник данного актива является налоговым резидентом РФ. Т.е. сколько бы он не выручил средств от продажи лома, который был в его собственности 3 и более лет, платить НДФЛ ему не нужно. Но получить такое освобождение можно, если гражданин сумеет документально доказать срок владения таким активом и право собственности на него. Что касается доказательства права собственности, то налоговая инспекция считает: для этого достаточно приемосдаточного акта, который оформляется пунктом приема металлолома.

Однако даже если не удастся доказать право или срок владения металлолом, то есть еще одна льгота, которая позволяет не платить НДФЛ или существенно его уменьшить.

В соответствии с п.1 статьи 210 Кодекса налоговая база для расчета НДФЛ включает в себя все полученные физическим лицом доходы. В состав этих доходов входит денежная выручка, доходы в натуральной форме и материальная выгода. Но при формировании налоговой базы следует учесть, что согласно пп.1 п.1 статьи 220 Кодекса каждый налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета при продаже своего имущества, к которому относится и металлолом.

Читайте так же:  Как начисляется коэффициент при начислении пенсии

Этот имущественный вычет предоставляется на основании абз.4 пп.1 п.2 ст.220 Кодекса и в размере не более 250 тысяч рублей. Для получения указанного вычета нужно, чтобы металлолом принадлежал налогоплательщику на праве собственности в течение срока менее (!) 3-х лет. Поэтому сдавая свой холодильник в лом, старые ведра, тачки и прочие изделия, можно даже не доказывать срок нахождения этих активов в собственности. Что касается доказательства самого права собственности на такие активы, то налоговая инспекция считает и в этом случае достаточным наличие приемосдаточного акта, оформленного и заверенного в соответствии с Постановлением Правительства:

  • в случае если сдается цветной лом, то его приемка оформляется в соответствии с п.7 и п.11 Постановления №370 от 11 мая 2001 года;
  • если сдается черный лом, его приемку оформляют согласно п.10 Постановления №369 от 11.05.2001 г.

В актах, которые оформляются на прием от физического лица металлолома, в обязательном порядке прописывается основание возникновения права собственности на него и описывается сам сдаваемый металлолом. Все указанные в акте сведения скрепляются подписями принимающей и сдающей лом стороны. Именно такой документ, оформленный в установленном порядке, служит основанием для получения имущественного вычета. Но, чтобы его получить, нужно сначала сдать декларацию.

Как можно получить имущественный вычет?

Форма 3-НДФЛ — мы не предлагаем форму для скачивания, т.к. форма может меняться каждый квартал года

По окончании налогового периода (т.е. календарного года), в котором физическое лицо получило доход от сдачи им металлолома, принадлежащего ему на праве собственности, указанное лицо обязано самостоятельно представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию:

  • по форме 3-НДФЛ (за 2016 год можно сдавать декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014 г.);
  • с приложением к декларации копии приемосдаточного акта (сдавая декларацию нужно иметь при себе и оригинал этого документа, поскольку его могут попросить предоставить);

[1]

  • до 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. при сдаче декларации за 2016 год нужно успеть отчитаться до 30 апреля 2017 года. Стоит отметить, что если 30 апреля попадает на выходной и (или) праздничный нерабочий день, то декларацию на основании п.7 статьи 6.1 Кодекса можно сдать в ближайший следующий за 30 апреля рабочий день.

Имущественный вычет может быть предоставлен только в случае подачи декларации 3-НДФЛ в установленные сроки. И если налогоплательщик не подаст декларацию, то ему насчитают НДФЛ со всей суммы доходов, полученных им от продажи своего металлолома, т.е. без учета имущественного вычета. Кроме того, за не представленную вовремя декларацию указанное лицо еще и накажут по статье 119 Кодекса в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30% от всей суммы налога и не меньше 1000 рублей.

Откуда будет известно, что физическое лицо получило доход за сданный им металлолом и не отчиталось? На пункт приема металлолома п.5 статьи 226 Кодекса возложена обязанность сообщать обо всех не удержанных суммах НДФЛ.

А вот при продаже металлолома, который находился в собственности физического лица 3 и более лет, не нужно сдавать декларацию! Нужно только, чтобы на руках были все документы, подтверждающие право собственности на актив и срок его нахождения в собственности у данного лица.

Так, придется или нет платить НДФЛ при продаже металлолома?

Если полученный за год доход не превысил или равен 250-ти тысячам рублей, то НДФЛ платить не придется, поскольку имущественный вычет в 250 000 рублей покроет полностью доход.

  • если продано металлолома за год на 250000 рублей и подана декларация, в которой заявлен имущественный вычет в 250 т.р., то НДФЛ платить не придется, поскольку налоговая база для его расчета равна «0»;
  • если металлолома продано на сумму 2000 рублей за год и подана декларация, в которой заявлен вычет в размере 2000 рублей, то НДФЛ также не придется платить. В этом случае налоговая база тоже равна 0. Стоит отметить, что величина используемого налогового вычета не может быть больше полученного дохода и одновременно не может быть более 250 тысяч рублей. Например, доход получен в размере 18 тысяч рублей, значит и вычет не будет превышать 18 000 рублей;
  • если за металлолом выручена сумма в 250 100 рублей и подана декларация, то имущественный вычет может быть предоставлен только в максимальной своей величине, т.е. в размере 250 000 рублей. А НДФЛ придется платить только со 100 рублей, которые превысили максимальный лимит имущественного вычета.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Но следует учесть, что рассмотренный порядок получения вычета, распространяется только на физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью. У ИП другой порядок расчета НДФЛ.

Источники


  1. Беликова, Т.Н.; Минаева, Л.Н. Все о пенсиях; СПб: Питер, 2012. — 224 c.

  2. Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.

  3. Сычев, Павел Хищники. Теория и практика рейдерских захватов / Павел Сычев. — М.: Альпина Паблишер, 2011. — 184 c.
  4. Гусева, Т. А. Государственная регистрация юридических лиц (+ CD-ROM) / Т.А. Гусева, А.В. Чуряев. — М.: Деловой двор, 2008. — 232 c.
  5. Сергеев С. Г. Конституционное право России; Дашков и Ко — Москва, 2008. — 576 c.
Какой налог при сдаче металлолома
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here