Какой налог надо платить самозанятым

Самое важное на тему: "Какой налог надо платить самозанятым" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Налог на самозанятых граждан: кто и сколько должен платить по новому закону

С 1 января 2019 года начал свое действие налоговый режим для граждан, которые получают доходы от своей деятельности, но при этом не имеют работодателя. 27 ноября 2018 года принят закон “О проведении эксперимента по установлению налогового режима “Налог на профессиональный доход”. Это нововведение получило название “налог для самозанятых граждан” и широко обсуждалось в конце 2018 года.

Почему решили внедрять закон

Такие изменения приняли для легализации деятельности самозанятых граждан. Это позволит людям выйти из тени и работать законно. А те, кто узаконил свою деятельность и получил статус ИП, смогут платить проще и меньше, если их доход в год не будет превышать 2,4 млн руб.

Кто относится к категории самозанятых?

К ним относятся лица, которые оказывают свои услуги неопределенному кругу лиц. Например: мастера маникюра и педикюра, сантехники и слесари и т. д. Также для этой системы налогообложения самозанятыми являются индивидуальные предприниматели, которые уже вышли в правовое поле.

Эти лица должны соответствовать условиям:

  • они не нанимают наемных рабочих с заключением трудовых договоров;
  • они осуществляют свою деятельность в регионах, в которых действует эксперимент по введению налогообложения для самозанятых;
  • их доход за год не превышает 2,4 млн руб.;
  • они обратились в ФНС своего региона с заявлением о постановке на учет в качестве самозанятого.

При этом законодатель поделил самозанятых условно на две группы:

  • оказывающие услуги физическим лицам;
  • оказывающие услуги юридическим лицам.

На какой территории действует нововведение

Эксперимент ввели на территории г. Москва, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан. Сроки проведения эксперимента: в течение 10 лет с 1 января 2018 года до 31 декабря 2028 года включительно.

ТАСС со ссылкой на Главу ФНС сообщает: при желании другие регионы тоже смогут ввести налог для самозанятых. Если опыт регионов-участников будет положительным, к эксперименту смогут присоединиться и другие субъекты РФ.

Учитывая, что все налоги пойдут в бюджеты субъектов, к осени можно ожидать “пополнение” к числу регионов, где будет действовать эксперимент.

Размер и срок уплаты налога

Как отмечалось выше, самозанятые поделены на две группы в зависимости от потребителя услуг. Размер налоговой ставки зависит от того, кому оказываются услуги.

Размер налога составляет:

  • 4% – для тех, кто оказывает услуги и работы физическим лицам;
  • 6% – для тех, кто оказывает услуги и работы юридическим лицам и ИП.

В связи с введением налога для самозанятых ФНС разработало специальное приложение «Мой налог». С помощью него налоговая будет сообщать плательщику о необходимости оплатить налог в определенном размере, также в сообщении будут указаны реквизиты и все суммы. Если не оплатить начисленный налог вовремя, будут начисляться пени и штрафы.

Как происходит налоговая отчетность

Закон позволяет самозанятым не подавать налоговые декларации. А сведения о доходах можно сообщить через приложение «Мой налог». При этом можно разделять свои доходы, полученные от физлиц и юрлиц. ФНС самостоятельно начислит налог по разным ставкам на такие доходы. Общая сумма налога, подлежащего уплате, будет направлена налогоплательщику до 12-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Пример. Вася в феврале отремонтировал принтеры для своей знакомой Кати, для ООО «Молодежная газета» и для бывшего коллеги Коли. Каждый из клиентов заплатил за работу Васи по 1500 рублей. Вася отправил сведения в ФНС об этих доходах. А ФНС 11 марта отправила ему уведомление в приложении: «Уплате подлежит налог в размере 210 рублей в срок до 25 марта”.

Штрафы установлены для случаев:

  • несоблюдение сроков предоставления сведений о доходах;
  • непредоставление сведений о доходах.

Размер штрафа составляет 20%, а в случае повторного нарушения в течение 6 месяцев сумма штрафа будет равна сумме скрытого дохода. Но, по сообщению налоговой, штрафы применяться в 2019 году не будут.

Самозанятому легче встать на учет в ФНС и платить налоги. Размер налоговой ставки – очень низкий, поэтому такой возможностью нужно пользоваться. Выход из тени позволит работать на законных основаниях, размещать о себе рекламу и чувствовать себя увереннее. Также появится возможность делать отчисления в Пенсионный фонд для формирования будущей пенсии.

К минусам можно отнести:

  • Нигде не будет считаться профессиональный стаж, который может быть учтен в будущем при начислении пенсии.
  • Приложение «Мой налог» находится в той стадии, которая требует проведения технических работ. Поэтому отчет о доходе может прийти с опозданием или вовсе не поступить в ФНС.
  • Банки могут удерживать комиссию за уплату налогов. Чтобы не попасться на этом, следует внимательно изучить внутренние правила банков и выбрать тот, который работает без комиссионных.

Пока рано говорить обо всех минусах и плюсах нововведения – 2019 год покажет эффективность этого эксперимента. Возможно, количество желающих выйти в правовое поле вырастет в разы.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Названы виды деятельности для самозанятых граждан в 2019 году

Почему виды виды деятельности для самозанятых граждан одна из самых обсуждаемых тем в 2019 году? Развитие на государственном уровне темы о самозанятых – тот самый случай, когда гора родила мышь. Уже пятый год пошел с момента внесения первого законопроекта, который был призван вернуть на легальный уровень 20 миллионов трудоспособных и «потерянных» государством граждан. Кто такие самозанятые граждане 2019 и чем они могут заниматься? Есть ли смысл получать этот статус, и что обещает закон о самозанятых?

Обратите внимание: с 2019 года в четырех регионах РФ (Москва, Татарстан, Московская и Калужские области) стартовал эксперимент по налогу на профессиональный доход. И хотя плательщиков НПД тоже называют самозанятыми, это не совсем правильно, потому они работают на других условиях, чем те, о ком пойдет речь в этой статье. Мы уже писали, чем плательщики НПД отличаются от ИП и обычных самозанятых.

Кто такие самозанятые (самозанятость населения)

✏ Если открыть статью 2 закона № 1032-1 от 19.04.1991 «О занятости населения в Российской Федерации», то среди категорий занятого населения мы не найдем ни одной, подходящей под понятие самозанятых. Разобраться в этом термине не так-то просто, потому что разные государственные органы по-разному его толкуют.

«Самозанятое население – это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, и не являющиеся индивидуальными предпринимателями». (Цитата с официального сайта ПФР)

Если исходить из толкования Пенсионного фонда, то самозанятые должны платить налоги и взносы.

А вот Федеральная налоговая служба дает таким гражданам следующую характеристику: «физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».

Хотя самого слова «самозанятые» в Налоговом кодексе нет, на сайте ФНС это понятие применяется. И, судя по этой информации, самозанятые граждане в течение двух лет не платят ни взносы за себя, ни налоги.

Читайте так же:  Алименты на 6 детей сколько процентов

Учитывая, что Федеральная налоговая служба уже утвердила форму уведомления для постановки самозанятых на учет, будем придерживаться толкования налоговиков.

Итак, к самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:

  • Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд;
  • Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений;
  • Не использующие наемный труд.

Чем занимаются самозанятые

У государства нет подтвержденной информации о том, чем занимаются 20 миллионов трудоспособных граждан России, которые не работают по трудовым договорам и не ведут легальный бизнес. Понятно, что в условиях рыночной экономики все эти лица заняты какой-то деятельностью, которая приносит им доход, иначе в наших реалиях не выживешь. При этом сами граждане прекрасно осознают, что нарушают законы, но становиться на учет, как ИП и платить налоги не спешат.

Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих миллионов граждан из тени вызвана не только стремлением избежать уплаты налогов, но и объективными причинами:

  • Высоким уровнем безработицы;
  • Финансовой нагрузкой на работодателей по выплате страховых взносов, из-за чего они стремятся нанимать нелегальных работников или доплачивать зарплату в конвертах;
  • Значительными суммами обязательных фиксированных взносов ИП за себя (в 2019 году – минимум 36 238 рублей), которые надо платить, даже если дохода от бизнеса нет;
  • Постоянным изменением пенсионного законодательства и отсутствием гарантии достойной пенсии.

Все это приводит к том, что граждане не особо надеются на государство в финансовых вопросах и самостоятельно находят источники получения дохода.

Самозанятость населения в основном распространена в сфере бытовых услуг и мелкой торговле. Почему выбираются именно бытовые услуги, понятно. Во-первых, есть достаточное количество тех, кому эти услуги нужны. Во-вторых, заказчики не требуют от исполнителя документального подтверждения, а часто и высокого качества услуг.

Если же говорить о торговле, то часто это группы совместных закупок (которые, по закону, могут организовывать только индивидуальные предприниматели, а не обычные физлица) или продажа штучного товара через Авито или сайт-одностраничник. Все-таки обычные торговые точки находятся под контролем ФНС и Роспотребнадзором, поэтому нелегальных продавцов здесь мало.

Какие виды деятельности в 2019 году государство закрепило за самозанятыми

Вариантов легализации самозанятых предлагалось несколько:

  1. Выдавать патент, разрешающий без регистрации ИП вести определенные виды деятельности. Стоимость патента не должна была превышать 20 000 рублей в год.
  2. Выдавать такой патент на два года, но бесплатно.
  3. Просто ставить самозанятых на налоговый учет без выдачи патента, но с возможностью два года не платить налоги и взносы.

Критики первого варианта вполне обоснованно считали, что выдача патента за деньги, пусть и без регистрации ИП, практически ничем не отличается от действующего режима ПСН. В обоих случаях оформляется патент и оплачивается его стоимость, поэтому никакой мотивации для самозанятых здесь нет.

С другой стороны, бесплатно выдавать самозанятым патент на оказание услуг – значит, ставить зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в невыгодное положение. Они-то со своих доходов платят налоги и взносы. В итоге был принят третий вариант, но в таком урезанном виде, что непонятно, кто же от этого выиграл.

Первоначальный перечень видов деятельности для самозанятых, помимо домашних работников, включал в себя фотографов, таксистов, дизайнеров, переводчиков, свободных журналистов, программистов, мастеров по ремонту ювелирных изделий, граждан, сдающих собственное жилье, парикмахеров и мастеров маникюра. А затем этот список сокращали-сокращали, пока в нем не остались только 3 вида деятельности.

Виды деятельности 2019 самозанятых:

  • Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми старше 80 лет и другими лицами, нуждающимися в постоянном уходе;
  • Репетиторство;
  • Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.
✏ Регионам разрешили дополнять этот очень краткий перечень другими видами услуг для личных и домашних нужд, но для этого надо принимать соответствующий закон субъекта РФ.

Но зато тем «счастливчикам», что попали в список, предложена полная налоговая амнистия без угрозы привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность. Надо просто уведомить налоговую инспекцию, что вы занимаетесь одним из этих направлений, и можно легально оказывать услуги, не платя до конца 2019 года налоги и взносы. Право на это дают статьи 217 (п. 70) и статья 422 (п. 3) Налогового кодекса.

Ну а с 2020 года самозанятому надо выбрать одно из двух:

  • Зарегистрироваться в качестве ИП;
  • Прекратить заниматься подобной деятельностью.

Казалось бы, все логично, но программа 2019 для самозанятых показала свою полную несостоятельность. Количество тех, кто сообщил в ИФНС о своем мелком нелегальном бизнесе, не превысило нескольких сотен по всей России. Остальные, видимо, считают, что просто попадут под контроль налоговой службы, которая сначала всех посчитает, а потом как-нибудь все равно взыщет доходы за годы деятельности без налогов.

По сути, ничего кардинального для легализации миллионов трудоспособных граждан так и не сделано. Однако, учитывая, что этот вопрос не раз поднимался лично Президентом РФ, вполне может быть, что 2019 год еще принесет какие-то нововведения.

Как стать самозанятым

Для тех, кто все же готов уведомить налоговую службу и встать на учет в качестве самозанятого лица, расскажем, как это сделать. Но сначала немного про отличия этого статуса от индивидуального предпринимателя. Возможно, вы сразу захотите зарегистрировать ИП, ведь к 2020 году этот выбор все равно придется сделать.

Вправе оказывать услуги только лично

Самозанятые граждане Индивидуальные предприниматели
Подают уведомление в ИФНС, реестр самозанятых пока не планируется Проходят регистрацию в качестве ИП, информация о них вносится в ЕГРИП
Читайте так же:  Налог на прибыль усн 6 процентов

Могут нанимать работников

Ограничены только

тремя видами деятельности

Могут осуществлять любую разрешенную предпринимательскую деятельность

Не являются коммерческими субъектами

Являются коммерческими субъектами, наравне с организациями Не платят налоги и взносы, но не будут иметь пенсионный стаж Платят налоги (кроме налоговых каникул) взносы, имеют пенсионный стаж

Форма уведомления для постановки самозанятого на учет утверждена Федеральной налоговой службой. Надо заполнить его и отнести в инспекцию по месту жительства. После этого вы до конца 2019 года не будете опасаться привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку:

Налоги для самозанятых граждан в 2019 году

Налоги для самозанятых граждан — одна из самых горячих тем начала года. Тема о самозанятых уже давно получила большой общественный резонанс. О том, как вернуть миллионы россиян в правовое поле, депутаты и обычные граждане дискутируют последние несколько лет.

К сожалению, предыдущие попытки государства разработать механизм легализации самозанятых не удались, об одной из них мы подробно рассказали в этой статье. Но с 2019 года для самозанятых заработал новый налоговый режим – налог на профессиональный доход. Пока это только эксперимент на территории четырех регионов Российской Федерации. Но уже в первые дни его запуска стало понятно, что процесс легализации начался и довольно успешно.

Налогообложение самозанятых

Что касается официального понятия самозанятых граждан, то нигде в законах оно прямо не упоминается. Но по сути, это те, кто оказывает услуги или выполняет работы, самостоятельно находя себе клиентов и заказчиков, и не имеет работников. Под это описание подпадают многие действующие индивидуальные предприниматели, поэтому они тоже могут перейти на уплату НПД.

Какой налог платят самозанятые граждане? И всё же сначала надо определиться в понятиях, потому что из-за путаницы в них неясно, платят самозанятые налоги или нет. Если говорить о легальной предпринимательской деятельности физического лица в России, то сейчас она возможна в таких вариантах:

    Индивидуальный предприниматель или учредитель ООО . После стандартной процедуры регистрации субъекта предпринимательской деятельности в ИФНС учредитель компании или ИП получает определенные права и обязанности. Не всегда эти обязанности, в том числе финансовые, легко исполнить, поэтому миллионы россиян избегают регистрации бизнеса.

Действительно, только обязательная сумма страховых взносов ИП за себя в 2019 году превышает 36 тысяч рублей. Плюс сюда надо прибавить налоги и расходы по приобретению кассового аппарата. Для тех, кто занимается мелкой торговлей или оказанием услуг, это довольно много.

К контролю более серьезных финансовых потоков налоговые органы приобщают банки. Постоянные переводы денег на карту физлица вызывают у банков вопросы и могут привести к блокировке счета.

Если вы сообщите в свою инспекцию о том, что занимаетесь уходом за детьми и больными, репетиторством или помогаете вести домашнее хозяйство, то до конца 2019 года можете законно не платить налоги с этих доходов. Правда, таких сознательных оказалось совсем немного — 2 685 человек по всей России.

В 2019 году режим налога на профдоход действует, как пилотный проект ФНС на территории четырех российских регионов: Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Основные условия для плательщиков НПД – ограничение годового дохода и отсутствие наемных работников. Налоговая ставка на этом режиме составляет от 4% до 6%.

Какие налоги платят самозанятые граждане в 2019 году

Повторимся, что к так называемым самозанятым можно отнести две категории:

  1. Репетиторы и домашний персонал, которые встали на учет в свою ИФНС и вправе не платить налоги с полученных доходов до конца 2019 года.
  2. Плательщики налога на профессиональный доход, которые платят налог по ставке, близкой к УСН Доходы.

Учитывая, что первая категория очень малочисленна, а их статус заканчивается в конце 2019 года, под налогами самозанятых граждан будем понимать только налог на профессиональный доход (НПД).

Разберемся подробнее, как платить НПД. Официальная информация о налоге на профдоход пока есть только в законе 27.11.2018 N 422-ФЗ, и для полного знакомства с этим режимом рекомендуем обращаться к первоисточнику. Но про основные особенности НПД мы расскажем здесь.

Налог на профессиональный доход: сколько, как и когда платить

1. В 2019 году налог на профессиональный доход действует только на территории Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Предполагается, что пилотный проект ФНС будет длиться целых 10 лет, в течение которого нельзя будет ухудшать положение плательщиков НПД. Будет ли распространяться этот режим на другие регионы РФ, и когда это произойдет, неясно.

Но здесь есть интересный нюанс – закон не требует, чтобы плательщик налога на профдоход имел прописку или временную регистрацию на территории этих регионов. Главное – чтобы деятельность велась в этих пределах.

В принципе, житель Твери, Тулы или любого другого российского города может, находясь в Москве, оказывать услуги столичным клиентам и платить НПД. Учитывая, что Москва – лидер внутренней трудовой миграции, зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профдход смогут сотни тысяч россиян.

✏ Теоретически, перейти в этот статус вправе и те, кто оказывает услуги онлайн, если их клиенты находятся на территории одного из этих регионов. Главное, чтобы договор на оказание услуг или выполнение работ был заключен по месту нахождения заказчика. Скорее всего, позже ФНС даст свои разъяснения по этому вопросу, но если вы сомневаетесь, можете ли вы стать плательщиком НПД, обращайтесь в свою инспекцию.

2. Годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей. Если на НПД хочет перейти индивидуальный предприниматель, он должен отказаться от других систем налогообложения.

3. В законе нет четкого перечня видов деятельности, которыми могут заниматься плательщики налога на профдоход, но есть те направления, которые прямо запрещены:

  • Перепродажа товаров и имущественных прав, т.е. розничная и оптовая торговля.
  • Деятельность посредника, агента, медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.
  • Добыча и реализация полезных ископаемых.
  • Продажа недвижимости и транспорта.
  • Сдача в аренду нежилой недвижимости.
  • Доставка товаров с приемом платежей в пользу других лиц (кроме тех, по которым продавец товаров выдаёт свой кассовый чек).

4. Налоговая ставка НПД составляет 4%, если услуги оказывались физическим лицам, и 6%, если клиенты – организации или ИП.

Читайте так же:  Налоговая проверка проводится с целью выявления

5. Взносы на пенсионное страхование платить необязательно (в 2019 году это 36 238 рублей), но в этом случае и страхового стажа для пенсии не будет. Что касается взносов на медицинское страхование, то часть уплаченного налога на профдоход автоматически перечисляется на эти цели. Если плательщик НПД хочет иметь страховую пенсию, то может платить взносы на пенсионное страхование добровольно.

6. Уплату налога на профессиональный доход можно совмещать с работой по трудовому договору. При этом нельзя оказывать услуги своему нынешнему, а также бывшему работодателю или заказчику по договору ГПХ (если договор с ними был расторгнут меньше двух лет назад). Такой запрет установлен специально, чтобы не спровоцировать массовый перевод работников в самозанятые.

7. Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход или отчитываться по нему не надо. Достаточно зарегистрироваться на сайте ФНС или в мобильном приложении «Мой налог». Как только плательщик НПД оформит чек своему клиенту, сумма дохода автоматически попадает в налоговую базу.

✏ По окончании месяца ИФНС направляет уведомление об уплате налога, рассчитанного на основании этих сумм. Заплатить надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным, за нарушение срока взыскивают штраф в 20% от недоимки. Если в каком-то месяце дохода не было, то и платить налог на профдход не надо, обязательной ежемесячной суммы здесь нет.

8. Плательщики НПД имеют право на налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Пока вычет не использован, рассчитанный налог уменьшается в таком порядке:

  • При получении дохода от физического лица — вместо 4% заплатить надо 3%.
  • При получении дохода от организации или ИП — вместо 6% заплатить надо 4%.

Когда экономия на налоге достигнет 10 000 рублей, действие вычета прекращается и дальше платить придется по 4% и 6%. Все расчеты ведет ФНС, поэтому самостоятельно следить за этим не требуется. Если за год вся сумма вычета не использована, то остаток переносится на следующий год.

ИП или самозанятые – плюсы и минусы

Итак, что же выгоднее – регистрировать ИП или стать плательщиком НПД? Казалось бы, преимущества налога на профессиональный доход очевидны – страховые взносы платить за себя не надо, и кассовый аппарат не нужен. Но на самом деле, принимать решение о выборе варианта легализации своего небольшого бизнеса надо взвешенно. Что можно отнести к минусам нового налогового режима?

Минусы налога на профессиональный доход

  • Во-первых, существенное ограничение по возможному годовому доходу – всего 2,4 млн рублей. На специальных системах налогообложения для ИП ограничения тоже есть, но они намного мягче. Например, на ПСН это 60 млн рублей, на УСН – 150 млн рублей.
  • Во-вторых, торговля и производство на НПД невозможны, только услуги и выполнение работ.
  • В-третьих, хотя взносы платить не надо, но при этом самозанятый может рассчитывать только на социальную пенсию по старости. Но даже если платить пенсионные взносы добровольно, то налог на профдоход они не уменьшат. А взносы, которые платит ИП за себя, уменьшают налог на всех режимах, кроме ПСН. То есть, далеко не всегда уплата НПД будет выгоднее, чем работа на других системах налогообложения.
  • В-четвертых, нанимать работников нельзя, а значит, деятельность плательщика НПД нельзя в полном смысле слова назвать бизнесом. Доход самозанятый получает, пока лично оказывает услуги или выполняет работы.
  • В-пятых, основная территория РФ не подпадает под действие нового налогового режима, поэтому здесь в принципе не стоит вопрос выбора между ИП и самозанятым.

Более подробно разница между ИП и самозанятыми, их плюсы и минусы описаны здесь.

Вот неплохое видео на тему минусов НПД:

И все же, несмотря на эти минусы, налог на НПД быстро становится популярным. ФНС сообщила, что к 15 января 2019 года в этом статусе зарегистрировались уже 8 тысяч человек. С учетом новогодних праздников это действительно много, особенно по сравнению с зарегистрированным домашним персоналом и репетиторами.

Вполне возможно, что этот вариант легализации предпринимательской деятельности скоро станет самым востребованным у россиян. Пока налоги для самозанятых граждан притягивают малый бизнес своей низкой ставкой в 4%. Будем держать вас в курсе нововведений в этой теме. Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропускать новые полезные статьи:

Налоги самозанятых граждан в 2019

В предыдущей публикации про самозанятых мы выяснили, кто это, чем могут заниматься, и как пройти регистрацию в таком статусе. В этой статье мы разберёмся, какой налог надо платить тем, кто самостоятельно получает доход без регистрации ИП.

Кратко напомним, что сейчас неофициальное понятие самозанятых распространяется на две категории:

  1. Репетиторы и те, кто оказывает услуги по ведению домашнего хозяйства, присмотру за больными и детьми. Если они подали в ИФНС специальное уведомление, то платить налоги им не надо. Освобождение от уплаты НДФЛ распространяется на эту категорию до конца 2019 года (п. 70 статьи 217 НК РФ).
  2. Плательщики налога на профессиональный доход. Это те, кто реализует услуги и работы населению, организациям и индивидуальным предпринимателям. Пока такая возможность есть только на территории четырёх российских регионов: Москва, Московская и Калужская область, Татарстан.

Поскольку первая категория налог со своих доходов не платит, то будем считать, что самозанятые граждане — это только те, кто работает в рамках пилотного проекта ФНС в указанных регионах.

Что такое налог на профессиональный доход

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на профессиональный доход – это новый вид налогообложения, который начинает действовать в 2019 году. Режим называется льготным или специальным, потому что он освобождает от уплаты НДФЛ и НДС (кроме ввозного, уплачиваемого на границе РФ).

Понятие профессионального дохода установлено в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ: «Доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества». Плательщиками НПД могут быть не только обычные физические лица, но и те, кто зарегистрировал ИП.

Отдельно стоит сказать про оговорку относительно работодателей. Плательщики налога на профдоход могут параллельно работать по трудовому договору, но не по тому виду деятельности, по которому они признаются самозанятыми.

Например, инженер, который работает в штате, может в свободное время ремонтировать компьютеры, получая дополнительный легальный доход. Но он не может оказывать услуги по ремонту компьютеров своему работодателю.

Читайте так же:  Что дает 40 лет стажа для пенсии

Более того, в законе сказано про то, что плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад. Это сделано специально, чтобы не началось массовое увольнение наёмных работников и перевод их в плательщиков НПД.

По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму УСН Доходы. Здесь тоже для расчёта налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведённых расходов. Однако по сравнению с УСН Доходы ограничений в режиме на самозанятость больше.

Налог на профессиональный доход

Годовой доход – не более 150 млн рублей

Годовой доход – не более 2,4 млн рублей

Можно нанимать до 100 работников по договорам ГПХ и трудовым

Работников по трудовым договорам нанимать нельзя

Можно заниматься торговлей, производством, услугами, работами

Нельзя заниматься торговлей, виды деятельности 2019 – это услуги и работы

Действует по всей территории России

Действует только в Москве, Московской и Калужской области, Татарстане

Страховые взносы для плательщиков НПД

Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировали ИП, налоговики выяснили, что одной из них является необходимость платить страховые взносы.

Действительно, для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или выполнения работ, это значительные суммы:

  • в 2019 году – минимум 36 238 рублей;
  • в 2020 году – минимум 40 874 рублей.

Причем, платить взносы за себя ИП должен, даже если бизнесом он временно не занимается или прибыль не получает. А если дополнительная деятельность приносит всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать из них 3-3,5 тысячи накладно.

Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов, в том числе, индивидуальных предпринимателей, которые перешли на НПД. Однако у этого есть и оборотная сторона – нет взносов, нет и страхового стажа для получения пенсии.

Чтобы иметь право не на социальную, а на страховую пенсию, самозанятые могут платить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке. Размер платежей на ОСП такой же, как для индивидуальных предпринимателей, например, в 2019 году это 29 354 рублей.

А вот в отношении медицинского обслуживания плательщики НПД являются застрахованными лицами, хотя взносы на ОМС отдельно не платят. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться в бюджет ФФОМС.

Налоговая ставка НПД

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

  • 4% при реализации обычным физическим лицам;
  • 6% при реализации организациям и ИП.

Закон гарантирует, что в течение 10 лет, т.е. до конца 2028 года, эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.

Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:

  • если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
  • если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.

Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.

Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.

[3]

Как платить налог на профессиональный доход

Плательщику НПД рассчитывать свой налог самостоятельно не надо. Расчёт формируется автоматически через приложение «Мой налог». Как только самозанятый оформит чек через это приложение, сумма дохода попадает в налоговую базу.

По итогам каждого месяца, не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным, самозанятый будет получать уведомление об уплате налога с указанием реквизитов. Для удобства к приложению можно привязать банковскую карту, тогда налог списывается автоматически.

Срок уплаты налога на профессиональный доход – до 25 числа месяца, следующего за отчётным. За нарушение срока оплаты налагается штраф в 20% от недоимки. Если сумма налога окажется меньше 100 рублей, платить её пока не надо, она добавится к налогу за следующий период. А при отсутствии дохода в отчётном месяце налога к уплате не будет, никакой обязательной фиксированной суммы здесь нет.

Если самозанятый получит доход больше 2,4 млн рублей в календарном году, то он теряет право платить НПД. Что делать при превышении установленного лимита доходов? Выход здесь только один – регистрировать бизнес в обычном порядке в налоговой инспекции.

Но если плательщиком НПД был уже зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то у него есть 20 дней, чтобы перейти с этого режима на другой льготный (УСН, ЕСХН, ПСН или ЕНВД). В противном случае дальнейшие доходы ИП будут облагаться в рамках общей системы с уплатой НДФЛ и НДС.

Особенности работы самозанятых с ИП и организациями

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.

[2]

По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.

Как считать и как платить налог самозанятым? Двенадцать самых частых вопросов!

Совсем скоро многие получат статус самозанятого гражданина и будут платить налог на профессиональный доход.

С 1 января 2019 года стартует пилотный проект в четырех регионах, многие столкнутся с этим впервые. Ответы составлены на основе самых частых вопросов от читателей в комментариях.

Читайте так же:  Заполнение платежного документа на сайте налоговой

1. Сколько придется платить?

Все очень просто:

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

2. Как считается доход? Как налоговая узнает, сколько я заработал?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Если только в целях самоконтроля.

На все свои услуги, которые вы предоставляете клиентам, а также проданные товары, вы должны выдавать электронный чек при помощи программы «Мой налог» на смартфоне.

Вот, как раз суммируя эти чеки, налоговая служба будет знать, какой у вас доход. Пробили чек — сумма дохода выросла. Налог тоже вырос.

Прочтите в дополнение следующую статью:

3. Как я узнаю, сколько нужно платить?

Каждый месяц, до 12 числа, вы будете получать уведомление из ФНС с суммой налога за предыдущий месяц. То, есть, сумму налога, например, за январь 2019 года, вы узнаете до 12 февраля 2019 года.

Очевидно, что это сообщение будет поступать через программу «Мой налог».

4. Когда нужно платить?

Предположим, вы получили сообщение, что за предыдущий месяц нужно оплатить столько-то рублей. Эту сумму нужно оплатить до 25 числа.

Например, налог за январь нужно оплатить до 25 февраля. И так каждый месяц.

5. Как платить?

Можно платить с собственной банковской карты. Обещают, что можно будет настроить автоматическое списание налога с карты.

[1]

Но как это все будет выглядеть в реальности, узнаем только в начале следующего года, когда эксперимент начнется.

6. А если у меня не будет дохода за месяц? Все равно придется платить налог?

Нет, не придется. Нет дохода — нет налога.

7. А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!

Нет, вы не будете платить в таком случае 4 (или 6) копеек.

В законе написано:

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей , указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

То есть, если ваш налог за прошлый месяц составит менее 100 рублей, то налоговый платеж переносится на следующий месяц.

8. Нужно открывать специальный счет? Нужна отдельная банковская карта?

Нет, не нужна. Можете использовать любимую банковскую карту. ФНС будет считать доход (и налог) самозанятых на основании выданных чеков, а не на основе мониторинга поступления денежных средств на карту.

Но для более прозрачного учета, все-таки, удобнее будет завести отдельную карту, которая будет применяться только для деятельности в качестве самозанятого. Чтобы самим потом не запутаться при самоконтроле собственных доходов и налогов.

9. А расходы можно будет учитывать? Например, мои затраты на предоставление услуг?

Нет. Расходы не учитываются.

Прочтите здесь, пожалуйста, про расходы самозанятых:

10. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ?

Если вы самозанятый, работаете только на себя (то есть, нигде не устроены как наемный сотрудник), то вычет по НДФЛ нельзя получить.

11. Как быть, если деятельность ведется в нескольких регионах?

Предположим, что кто-то встал на учет, как самозанятый гражданин, в одном из четырех регионов, где проходит пилотный проект по самозанятым:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан

И платит НПД (налог на профессиональный доход). И, что важно, деятельность ведет не только в одном из этих четырех регионов, но и в других регионах, где не проходит пилотный проект по самозанятым. Как быть в этой ситуации?

12. Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

Если почитать закон, то станет понятно, что никаких льгот на данный момент для самозанятых граждан нет.

Но дается послабление дается на старте деятельности в виде так называемого «налогового вычета» в размере 10 000 рублей.

Что еще за вычет такой? Читаем ответ в полной статье, с примерами расчета налога с учетом вычета:

Еще часто спрашивают:

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

4 комментария к “Как считать и как платить налог самозанятым? Двенадцать самых частых вопросов!”

Где скачать это приложение Мой налог? В playmarket нет

В обзорной статье про «Мой налог» есть ссылки для Андроид и iOS:

в вопросе:
7. «А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!»

в обосновании:
«В случае, если СУММА НАЛОГА, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, … »

в ответе:
«То есть, если ВАШ ДОХОД за прошлый месяц составит менее 100 рублей, … «

Ок, правка принята

Оставьте комментарий Отменить ответ

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Нажимая на кнопку «Комментировать», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Источники


  1. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2011. — 528 c.

  2. Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.

  3. Горский, Г. Ф. Судебная этика / Г.Ф. Горский, Л.Д. Кокорев, Д.П. Котов. — М.: Издательство Воронежского Университета, 2015. — 272 c.
  4. Розен, Александр Прения сторон. Времена и люди / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Ленинградское отделение, 2013. — 589 c.
  5. Скурихин, А.П. Испанско-русский юридический словарь: моногр. / А.П. Скурихин. — М.: Русский язык — Медиа, 2014. — 552 c.
Какой налог надо платить самозанятым
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here