Какие налоги уплачивает предприятие найдите

Самое важное на тему: "Какие налоги уплачивает предприятие найдите" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Налоги и платежи ИП в 2019 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Характеристика основных налогов, уплачиваемых предприятиями

Источники, объекты налогообложения и ставки налогов с организаций (предприятий)

Налог —обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Объект нало́гообложе́ния — реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Является одним из обязательных элементов налога

Источник налога – это доход, из которого субъект уплачивает налог. По ряду налогов объект и источник налога могут совпадать. Например, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц.

Налоги, уплачиваемые предприятиями

:

Федеральные налоги:

— налог на добавленную стоимость; — акцизы; — налог на доходы физических лиц; — налог на прибыль; — водный налог;

— государственная пошлина; — налог на добычу полезных ископаемых;

— сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

Региональные налоги:

— транспортный налог; — налог на имущество предприятий;

Местные налоги:

Характеристика основных налогов, уплачиваемых предприятиями

Налог Объект налогообложения Налоговые ставки Налоговый период Источник уплаты Вид
НДС Выручка от реализации 18 %, 10 %, 0 % квартал выручка федеральный
Налог на прибыль Налогооблагаемая прибыль 20 %, 9 %, 15 % год финансовый результат федеральный
Страховые взносы выплаты и иные вознаграждения работникам 34 % год расходы Федеральный, регион.
Налог на имущество организаций Среднегодовая стоимость имущества 2,2 % (может понижаться региональными органами власти) год расходы региональный

Для предприятия очень важно, за счет каких источников оно может оплачивать различные налоги. Налоги в зависимости от источников их покрытия группируются:

· налоги, расходы по которым относятся на себестоимость продукции (работ, услуг): земельный налог, налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, сборы за использование природных ресурсов;

· налоги, расходы по которым относятся на выручку от реализации продукции (работ, услуг): НДС, акцизы, экспортные тарифы;

· налоги, расходы по которым относятся на финансовые результаты: налоги на прибыль, имущество предприятий, рекламу, целевые сборы на содержание милиции, благоустройство и уборку территории, налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы, сбор на нужды образовательных учреждений, сборы за парковку автомобилей;

· налоги, расходы по которым покрываются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятий. К этой группе относится часть местных налогов: налог на перепродажу автомобилей и вычислительной техники, лицензионный сбор за право торговли, сбор со сделок, совершаемых на биржах, налог на строительство объектов производственного назначения в курортных зонах и др.

Читайте так же:  Налоги новый закон для физических лиц

Налог на добавленную стоимость.

Налогоплательщики – Организации; Индивидуальные предприниматели; Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу РФ

1.Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (в т.ч. предметов залога и передача по соглашению о предоставлении отступного или новации), передаче имущественных прав. Передача на безвозмездной основе признается реализацией!

2. Операции по передаче на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль.

3. Операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4. Операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией..

Ставки: 0%, 10% и 18%

Страховые взносы

.

Объект — выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

С 2012 года общая ставка страховых взносов уменьшилась и составляет 30 процентов (была 34%), которые по фондам распределяются так:

– 22 процента – взносы в Пенсионный Фонд России;

– 2,9 процента – взносы в Фонд Социального Страхования России;

– 5,1 процента – взносы в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования.

Налог на прибыль.

Налогоплательщики – российские организации, иностранные организация осуществляющие свою деятельность в РФ.

Объект — прибыль организации, т.е. разница между доходами и расходами.

По итогам каждого квартала до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, производится окончательный расчет с бюджетом по фактической сумме налога на прибыль за квартал. Уплата налога на прибыль по итогам года производится до 28 марта следующего за отчетным года; Ставка этого налога – 20%.

Какие налоги уплачивает предприятие найдите

ООО «Сиблесиндустрия» является плательщиком следующих налогов: налог на прибыль организаций; НДС; ЕСН; НДФЛ; налог на имущество организаций. Рассмотрим их подробнее.

Плательщиками налога на прибыль организаций являются предприятия, в том числе и малые, независимо от сфер деятельности и форм собственности, которые получают прибыль.

Объектом налогообложения налогом на прибыль считается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. Доходы, облагаемые этим налогом, включают две группы: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав; внереализационные доходы.

Статьей 284 НК РФ ч. II (1) установлены налоговые ставки по налогу на прибыль организации. Этих ставок несколько в зависимости от того, что является объектом налогообложения.

Доходы облагаются по ставке 20 процентов. При этом организация уплачивает этот налог в три бюджета, и для каждого бюджета установлена своя ставка: 2 процента, зачисляется в федеральный бюджет; 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

В течение года предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль организаций (статьи 268, 269 НК РФ ч. II (1)).

Налог на добавленную стоимость — форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, где добавленная стоимость определяется в виде разницы между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, относимых на расходы.

НДС относится к федеральным налогам, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории России. Кроме того, НДС относится к косвенным налогам, так как конечным его плательщиком является потребитель товаров (работ, услуг). Как косвенный налог, НДС влияет на процесс ценообразования и структуру потребления.

При исчислении и уплате НДС каждый налогоплательщик ведет налоговый учет по этому налогу. Правда, обычно так его не называют, но, тем не менее, ведение Книги покупок, Книги продаж, журналов учета полученных и выданных счетов-фактур, а также оформление самих Счетов-фактур является, безусловно, налоговым учетом по налогу на добавленную стоимость. Книга покупок, Книга продаж, Счет-фактура ведутся по специально разработанным формам, которые утверждены Правилами ведения журналов по учету счетов-фактур, книг покупок и продаж. Согласно этим же правилам следует заполнять выше перечисленные документы.

В соответствии со статьей 146 НК РФ ч. II (1) объектом налогообложения НДС в ООО «Сиблесиндустрия» признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Налоговая ставка — 18%.

Налоговый период по НДС — 1 месяц.

НДС исчисляется в соответствии с порядком, определенным в статье 166 НК РФ ч. II (1).

Общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода.

Срок уплаты НДС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

ООО «Сиблесиндустрия» является плательщиком ЕСН, так как производит выплаты физическим лицам.

Налоговая база определяется отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

Есть несколько видов выплат в пользу физических лиц, не подлежащих обложению ЕСН, например, государственные пособия, компенсационные выплаты и т.д.

В налоговую базу (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ), помимо выплат, указанных в пунктах 1 и 2, не включаются также любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.

Существуют освобождения и льготы по налогу для некоторых организаций.

Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму начисленных за тот же период страховых взносов (авансовых платежей) на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) в пределах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов страховых взносов, предусмотренных законодательством. При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога (сумму авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период.

Читайте так же:  Сколько размер пенсии инвалида 3 группы

В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных — для налогоплательщиков — физических лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых платежей.

Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца. По итогам отчетного периода налогоплательщики исчисляют разницу между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего отчетного периода, и суммой уплаченных за тот же период ежемесячных авансовых платежей, которая подлежит уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу.

В случае, если в отчетном (налоговом) периоде сумма примененного налогового вычета превышает сумму фактически уплаченного страхового взноса за тот же период, такая разница признается занижением суммы налога, подлежащего уплате, с 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по налогу.

Данные о суммах исчисленных, а также уплаченных авансовых платежей, данные о сумме налогового вычета, которым воспользовался налогоплательщик, а также о суммах фактически уплаченных страховых взносов за тот же период налогоплательщик отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в налоговый орган по форме, утвержденной Министерством финансов РФ.

Рассмотрим основные положения, касающиеся НДФЛ.

Объектом налогообложения для целей исчисления НДФЛ в соответствии со статьей 208, 209 НК РФ ч. II(1) являются следующие доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации:

1. Дивиденды и проценты, полученные от российской организации.

2. Доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав.

3. Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ.

4. Доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в РФ; в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций; прав требования к российской организации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу.

5. Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента РФ, местом нахождения (управления) которой является РФ, рассматриваются как доходы, полученные от источников в РФ, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений.

6. Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком.

7. Доходы, полученные от использования любых транспортных средств.

8. Иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговая ставка по НДФЛ, уплачиваемому ООО «Сиблесиндустрия» — 13 %. Налоговым периодом в соответствии с положениями статьи 216 НК РФ ч. II (1) признается календарный год. При исчислении налоговой базы на предприятии применяются социальные (статья 218 НК РФ ч. II(1)) и профессиональные налоговые вычеты (НК РФ ч. II(1)). Налоговому агенту следует помнить, что применять налоговые вычеты только при условии, что сам налогоплательщик напишет заявление с просьбой применять при исчислении НДФЛ те или иные налоговые вычеты. При этом, если налогоплательщик просит применения льготных социальных вычетов или вычетов, предоставляемых налогоплательщикам, имеющим детей, то необходимо приложить к заявлению копии документов, которые доказывают право налогоплательщика на применение данного вычета. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Далее рассмотрим налог на имущество. Налог на имущество организаций уплачивается в соответствии с главой 30 НК РФ ч. II (1) и законами субъектов РФ. Объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 2 процента.

В соответствии со статьей 379 НК РФ ч. II(1) налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сумма налога на имущество организаций исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

При этом по итогам каждого отчетного периода исчисляются и уплачиваются в бюджет авансовые платежи по налогу на имущество организаций. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Представим в таблице 2.14 среднегодовые суммы уплаченных налогов ООО «Сиблесиндустрия».

Налоги, уплачиваемые ООО «Сиблесиндустрия», тыс. рублей

Какие налоги платит ООО? Какие налоги платит учредитель ООО?

ООО – популярная форма образования предприятия, учреждаемого одним или несколькими участниками. О системах налогообложения, применяемых в России для предприятий с такой формой собственности, пойдет речь в этой статье.

Налоговые режимы, которые могут использовать ООО

Чтобы узнать, какие налоги платит ООО, разберемся с тем, на какой форме налогообложения находится конкретное предприятие. Существуют системы:

Обычно форму налогообложения учредитель выбирает самостоятельно при регистрации своего бизнеса или переходит на другую систему в порядке, установленном законодательством. На применение УСН следует подать специальное заявление, и если предприниматель этого не сделал, то его фирма автоматически работает на ОСНО.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Этот режим является традиционным. В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастую международными компаниями, либо участвующие в экспортно-импортных операциях. В таких предприятиях не обойтись без учета НДС. Поэтому подобные компании по определению должны принимать его к зачету и возмещать в бюджет, что могут делать исключительно плательщики этого налога, т. е. предприятия, применяющие ОСНО.

Читайте так же:  Расчет пенсии для женщин 1961

Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:

  • НДС – 18 %;
  • на прибыль – 20 %;
  • на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;
  • НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.

С 01.07.2015 предприятия Москвы раз в квартал уплачивают торговый сбор при условии проведения в отчетном периоде хотя бы одной торговой операции.

В тех случаях, когда ООО по каким-либо причинам (например, реконструкция производства или его перепрофилирование) не ведет деятельность, то налоги оно не платит, подтверждая остановку деятельности финансовой отчетностью. Представлять отчетность в ИФНС необходимо в любом случае.

Какие налоги платить ООО (УСН) обязано

Упрощенный спецрежим — наиболее популярная форма для ООО. Ограничения для его использования установлены законодательно. Применять его в 2015 году вправе фирмы, если объем годовой выручки не превышает 68,82 млн рублей. Использование УСН упраздняет расчеты по НДС и налогу на прибыль. Упрощенный налог уплачивают в двух вариантах, выбирая его при регистрации:

  • 6 % от полученного дохода;
  • 15 % от выручки (доходы минус расходы).

[2]

Налог уплачивается авансовыми платежами по окончании каждого квартала.

С начала текущего года предприятия–упрощенцы рассчитывают и уплачивают налог на имущество, но не на все объекты основных фондов, а только на здания, используемые в производственной деятельности и поименованные в перечнях недвижимого имущества, оцененного по кадастровой стоимости, опубликованных в субъектах РФ. В текущем году применяют новый порядок налогообложения недвижимости в 28 регионах страны.

«Упрощенцы» в Москве уплачивают торговый сбор, на сумму которого они имеют право уменьшить расходы при применении УСН 15 % от выручки или снизить единый налог при использовании УСН 6 % от дохода.

Мы выяснили, какие налоги платит ООО на УСН. При отсутствии деятельности налог по УСН не уплачивают, но подтверждают вынужденный простой представлением декларации по УСН. В таких случаях она будет нулевой.

Налоги ООО на ЕНВД

Суть режима ЕНВД сводится к тому, что налог предприятие уплачивает не по фактическим показателям деятельности, а по рассчитанному вмененному доходу, который вычисляют на основе законодательно установленных нормативов, разработанных для определенных видов деятельности. Надо заметить, что режим ЕНВД может быть применен не во всех регионах, поэтому прежде, чем принять решение о его использовании, следует уточнить такую возможность. Узнаем, какие налоги должно платить ООО на ЕНВД.

При использовании этого спецрежима компания не платит НДС и налог на прибыль. Ставка единого налога – 15 % от вмененного дохода, но устанавливается она на региональном уровне и может быть существенно снижена. Представлять декларацию в ИФНС и уплачивать налог ООО на ЕНВД обязано ежеквартально.

Уплачивать налог на имущество плательщики обязаны с 01.07.2014 г., поскольку налоговым периодом при этой системе является полугодие. Для уплаты налога на имущество действуют те же критерии, что и для других форм налогообложения: по ставке до 2 % облагаются здания производственной специфики, занесенные в перечень кадастровых объектов недвижимости, утвержденные и опубликованные на региональном уровне.

При отсутствии деятельности ООО на ЕНВД налог уплачивает. Что обусловлено спецификой этого налогового режима, в котором облагается уже рассчитанный налог на вмененный доход.

Особенности: возможность совмещения режимов

Заметим, что фирмы вправе сочетать несколько систем налогообложения. К примеру, в одной компании могут одновременно применяться ОСНО и ЕНВД либо УСН и ЕНВД. Совмещать эти режимы можно из соображений более гибкого и выгодного ведения бизнеса. Невозможно только одновременное совмещение ОСНО и УСН: между этими системами предпринимателям приходится делать выбор в пользу одной из них.

НДФЛ и страховые взносы

Все компании, находящиеся на любом режиме налогообложения, удерживают с заработной платы работающего персонала подоходный налог в размере 13 %. Это единственный налог, который уплачивает работник с собственного дохода (зарплаты). Предприятие в этом случае выступает налоговым агентом, удерживая НДФЛ из зарплаты и перечисляя его в бюджет.

Выяснив, какие налоги нужно платить ООО, поговорим о платежах во внебюджетные фонды, называемые социальными отчислениями или страховыми взносами. Начисляются они в процентах от фонда оплаты труда:

  • в ПФР – 22 %;
  • в ФФОМС – 5,1 %;
  • в ФСС – 2,9 % (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и родовыми отпусками) и от 0,2 до 8,5 % (от производственных травм и профилактики профзаболеваний); процент страхования варьируется в связи с уровнем опасности производства.

Налог с дивидендов ООО

Какие налоги платит учредитель ООО? Владельцы компании (учредители, участники, собственники) по окончании отчетного периода, уплаты причитающихся с предприятия налогов и определении финансового результата имеют право на получение дивидендов. Распределяются они только в том случае, если на предприятии осталась прибыль после перечисления всех необходимых платежей. Порядок распределения дивидендов зафиксирован в Уставе компании – они могут распределяться поквартально или по окончании года.

Поскольку дивиденды являются доходом, то их сумма также облагается НДФЛ в размере 13 %, и бухгалтерия компании удерживает и перечисляет эту сумму в бюджет.

Другие налоги

Рассмотрим, какие налоги надо платить ООО кроме перечисленных выше. Существует еще ряд региональных сборов. Если предприятие любой формы собственности использует в своей деятельности участок земли, какой-либо водный ресурс либо имеет автотранспортный парк, то необходимо уплачивать земельный, водный или транспортный налоги. Они начисляются поквартально и вносятся авансовыми платежами.

В обзоре представлены сведения о том, какие налоги платит ООО в зависимости от применяемого налогового режима.

Тема 13. Налоги, уплачиваемые гражданами. Налоги, уплачиваемые предприятиями.

1. Налоговая политика — это система мероприятий государства в области налогообложения, которая стр­оится с учетом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.

Как часть общей экономической политики государст­ва она определяется целями общества. Эти цели форму­лируют требования к налоговой базе, тяжести налогооб­ложения и способам изъятия доходов.

Государство, призванное обеспечить наилучшие ус­ловия для эффективного экономического роста, нужда­ется в ресурсах для выполнения этой миссии. Такие ре­сурсы не могут сформироваться исключительно за счет собственных источников государства, доходов от госу­дарственных предприятий. И государство для формиро­вания своих денежных доходов вынуждено изымать часть доходов частного сектора. Государство вынуждает частный сектор подчиниться макроэкономическим и национальным интересам.

Читайте так же:  Как платят алименты ип в россии

2. Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству.

Уплата налогов является одной из главных обязан­ностей граждан. Налогообложению подлежат:

  • прибыль;
  • доходы;
  • стоимость определен­ных товаров;
  • стоимость, добавленная обработкой;
  • имущество;
  • передача собственности (дарение, продажа, на­следование);
  • операции с ценными бумагами;
  • отдельные виды деятельности.

3. Налогопла­тельщики:

  • физические лица – работники, непосредственно своим трудом создающие матери­альные и нематери­альные блага и полу­чающие определен­ный доход;
  • юридические лица – хозяйствующие субъекты.

[1]

4. Налоги подразделяются на прямые и косвенные.

  • Прямые налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц (подоходный налог с населения и налог на прибыль с фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, на финансовые операции).
  • Косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт)

[3]

5. Можно выделить три системы налогообложения.

  • пропорциональ­ный налог – сумма налога пропорциональ­на доходам работ­ников;
  • регрессивный налог – налог тем вы­ше, чем ниже доход;
  • прогрессивный налог – налог тем вы­ше, чем выше доход

6. Принципы налогообложения — это правила, ко­торыми следует руководствоваться при построении налоговой системы. Основные принципы налогообложения:

  • Принцип спра­ведливости – равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода.
  • Принцип опреде­ленности и точ­ности налогов – размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно опре­делены и понятны налогоплательщикам.
  • Принцип удобст­ва взимания на­логов для нало­гоплательщиков – каждый налог должен взиматься в то вре­мя и тем способом, при котором платель­щику легче выполнить требования налого­обложения.
  • Принцип эконо­мичности (эф­фективности) – необходимость соблюдения условий, при которых:

o разрыв между расходами по сбору и ор­ганизации налогообложения и самими на­логовыми поступлениями должен быть наибольшим;

o тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения про­изводства и лишать государство в после­дующем налоговых поступлений.

  • Принцип обяза­тельности – неизбежность осуществления платежа.

7. Функции налогов:

  • фискальная – обеспечение финансирования государст­венных расходов на содержание государст­венного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т.д.;
  • распределитель­ная – перераспределение доходов между разны­ми социальными слоями с целью сглажи­вания неравенства в обществе;
  • стимулирую­щая (антиин­фляционная) – стимулирование развития научно-техни­ческого прогресса, увеличения числа рабо­чих мест, капитальных вложений в расши­рение производства путем применения льготного налогообложения;
  • социально-вос­питательная – сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов;
  • конкретно-учет­ная – осуществление учета доходов граждан, предприятий и организаций.

8. По структуре и принципам построения налоговая система России, формирующаяся с 1992 г., в основном отражает общераспространенные в мировой практике тенденции.

Как действует общая система налогообложения для ООО в 2019 году

В случае, если организация имеет более 100 сотрудников, а направление ее деятельности не попадает под вмененный налог, ей остается только выбрать в качестве режима налогообложения общую систему или ОСН, которая предполагает полноценную уплату всех видов налогов и сборов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

При использовании основного режима ООО в 2019 году вносит в казну налог на прибыль, НДС, налог на имущество и целый спектр иных обязательных платежей, а также ведет в обязательном порядке налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Содержание

Более детально специфика ОСН для юридических лиц рассматривается в данной статье.

Что нужно знать ↑

Общая система обложения налогом (ОСН) начинает применяться в отношении компаний автоматически – сразу после их регистрации в налоговых органах.

Бизнесменам даже не потребуется составлять уведомление в ИФНС, поскольку речь не идет о специальном налоговом режиме.

ОСН предполагает более жесткие требования к предпринимателям: вместо одного основного налога владельцам бизнеса придется платить несколько, в отличие от компаний, работающих на ЕНВД, УСН и ЕСХН.

Это приводит к:

  • формированию более высокой налоговой нагрузки;
  • усложнению процесса администрирования: отчетность теперь придется формировать и сдавать по каждому отдельному налогу.

Ведение налогового и бухгалтерского учета при ОСН осуществляется по общей, а не по упрощенной системе. В процессе учета применяется полный план счетов.

Элементы налогообложения

Для более детального рассмотрение основ применения общей системы налогообложения на примере ООО имеет смысл обратить внимание на основные элементы данной системы налогообложения.

Объект обложения

Поскольку, в отличие от упрощенных налоговых режимов, при общем – ООО выплачиваются все виды налогов, то по каждому из видов обязательных платежей будет установлен свой объект.

В том числе:

Прибыль (денежные поступления минус издержки) Для налога на прибыль
Выручка от реализации продукции (услуг или работ) Для НДС
Недвижимые объекты, находящиеся в собственности компании Для налога на недвижимость

Налоговая база

Аналогичным образом будет определяться видом платежа в казну, а именно:

Денежная сумма, полученная в итогового финансового результата Для налога на прибыль
Сумма выручки от продажи товаров Для НДС
Размер кадастровой стоимости находящихся в собственности объектов Для налога на недвижимость

Налоговый период

Налоговый период – это промежуток времени, по итогам которого ООО должно составить налоговую декларацию и внести необходимый платеж в казну.

Он составляет при общем режиме:

12 месяцев Для налога на недвижимость
3 месяца Для НДС и налога на прибыль

Ставки налогов

Эти процентные показатели свидетельствуют о том, какую именно часть налоговой базы плательщик передает в казну.

Для ООО в 2019 году при ОСН будут действовать следующие значения налоговых ставок:

20% (0% и 30% — по отдельным видам деятельности и категориям субъектов) По налогу на прибыль
0%, 10%, 18% (в зависимости от типа товара) По НДС
2,5-2,5% По налогу на недвижимое имущество

Условия для перехода

При регистрации ООО в налоговых органах, как уже упоминалось выше, плательщика автоматически признают субъектом ОСН: никаких дополнительных документов и действий для перехода ему не потребуется.

Читайте так же:  Сайт фнс квитанции на оплату налогов

Переход на ОСН происходит в двух случаях (ст. 346.13 НК РФ):

  • плательщик ранее действовал в рамках УСН или ЕНВД, после чего утратил такое право;
  • субъект принял добровольное решение о переходе на общий режим с упрощенных систем.

Ситуация необходимости перехода со специальных налоговых режимов на общий может возникнуть в случаях:

Случай Норматив
Если за год сумма выручки компании превысила 60 миллионов рублей Ст. 346.13 НК РФ
Если остаточная цена основных фондов и нематериальных активов компании оказалась больше 100 миллионов рублей Ст. 346.12 НК РФ
Если ООО приобрело более 20-ти автомобилей или охватило торговой деятельностью площадь более 150 квадратных метров Ст. 346.13 НК РФ
Если доля фирмы в уставном капитале иных организаций превысила отметку в 25% Ст.346.12 НК РФ
Если среднесписочное количество сотрудников фирмы превысило 100 человек за текущий год Ст. 346.12 НК РФ

Если фирма работала на ЕНВД, то основанием для перехода на ОСН может стать изменение направления работы (переход к такой форме деятельности, которая не попадает под временный режим.

Важно помнить, что ООО не имеет права применять специальные режимы в том случае, если оно занимается производством или продажей товаров, попадающих под акцизный налог, добычей полезных ископаемых, организацией деятельности игорных заведений.

Аналогичные условия затрагивают и компании, участвующие в соглашениях по разделению продукции, а также организующие собственные филиалы.

Нормативная база

Основным нормативным документом, который выступает основанием для начисления и взимания налоговых платежей в рамках ОСН выступает Налоговый кодекс.

В общем виде все его положения посвящены именно общему налоговому режиму – для специальных механизмов выделены лишь отдельные главы.

Организации, переходящей на ОСН желательно подробно ознакомиться с содержанием таких глав кодекса, как:

3 Описывает основные категории плательщиков налогов и специфику уплаты ими обязательных платежей
8 и 9 Раскрывают сроки и порядок уплаты налогов, сборов, пеней, штрафов
12 и 13 Объясняют порядок составления и представления налоговой декларации, а также право налоговых органов на проведение налогового контроля и особенности последнего
21-33 (за исключением глав 26.1-26.5, описывающих специальные режимы обложения налогами) Детально раскрывают содержание всех видов федеральных, региональных и местных обязательных платежей в казну

Более детально вопросы применения общего режима для ООО раскрываются в ведомственных нормативных актах (письмах и постановлениях Минфина РФ, ФНС и т.д.).

Какие налоги сдавать ОСНО для ООО в 2019 году ↑

Чаще всего ОСН применяют крупные предприятия, которые имеют значительный штат сотрудников и проводят через себя существенный оборот денежных средств.

Эта система лишена льгот и упрощений, но рассчитана на то, что сильные участники рынка могут позволить себе платить все налоги в полной мере.

Как работают ИП на ОСНО, читайте здесь.

Несмотря на то, что общий режим налогообложения является наиболее сложным из всех он все-таки отличается значительной гибкостью.

Так, рассматривая вопрос о том, какие налоги платит ООО при ОСН в 2019 году, можно отметить следующее:

Налог Размер
Ставка налога на прибыль может составлять 20%, 30% и даже 0%
НДС взимается по ставке 0%, 10% и 18%
Размер налога на недвижимость меняется В зависимости от региона и категории принадлежащих компании основных фондов (максимальная ставка 2,2%)

Наряду с указанными основными платежами ООО также осуществляет отчисления в ПФР, ФСС и ФОМС за каждого из своих работников, вносит в казну местные и региональные обязательные платежи.

Порядок перехода

Если ООО утратило право применять в своей деятельности специальные налоговые режимы или решило добровольно перейти на общий режим, то ему придется уведомить об этом налоговое ведомство (ст.346.13 НК РФ).

Этот процесс реализуется следующим образом:

При утрате права уведомление должно быть направлено в ИФНС в течение 15 дней Письмо ФНС №ШС-22-3/[email protected]
При добровольном решении уведомление может быть представлено в любое время, однако действовать ОСН начнет только с нового налогового года Ст. 346.13 НК РФ

Переход со специальных режимов на общий не предполагает получение разрешительных документов от ИФНС: задача ООО состоит исключительно в уведомлении налоговых органов.

Однако такое уведомление носит обязательный характер. Важно учесть, что процесс перехода со специальных режимов на ОСН для ООО предполагает перестройку систем бухгалтерского и налогового учета.

В частности, восстановление учета осуществляется через вспомогательные счета 00,01 и 02, в частности:

Дт 01 Кт 00 Уточняют первичную стоимость основных фондов
Дт 00 Кт 02 Корректируют размер амортизации

На базе документов первичного учета корректируются сведения, касающиеся стоимости готовой продукции, сырья и материалов, незавершенного производства, дебиторская задолженность.

Ведение бухгалтерского учета

Как было установлено выше, бухгалтерский учет при ОСН, осуществляется в полном виде, то есть на базе общего плана счетов и путем представления в налоговое ведомство всех форм финансовой отчетности.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Учет активов, денежных поступлений, издержек, основных фондов

Все операции по перечисленным выше статьям прописываются в форме проводок в главном журнале, после чего переносятся в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Источники


  1. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 3. — Москва: РГГУ, 2014. — 621 c.

  2. Лазарев, В. В. История и методология юридической науки. Университетский курс для магистрантов юридических вузов / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Норма, Инфра-М, 2016. — 496 c.

  3. Дмитриева, Т.Б. Клиническая и судебная подростковая психиатрия / Т.Б. Дмитриева. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2017. — 981 c.
  4. Корпоративное право. Актуальные проблемы. — М.: Инфотропик Медиа, 2015. — 242 c.
  5. Ромашкова И. И. Жилищное право; Питер — Москва, 2009. — 160 c.
Какие налоги уплачивает предприятие найдите
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here