Как скрыть доходы от налогов

Самое важное на тему: "Как скрыть доходы от налогов" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Как с 1 июля избежать проблем в налоговой при сдаче в аренду недвижимости?

Способы сдачи жилья

Каждый россиянин знает, что предоставить жилье в аренду можно двумя способами. А именно:

В первом случае между арендодателем и квартиросъемщиком заключается договор, регулирующий права и обязанности обеих сторон. При нарушении пунктов соглашения пострадавшая сторона может с ним обратиться в судебный орган для взыскания моральной и материальной компенсации. Дополнительно официальный способ сдачи жилья обязывает собственника уплачивать налоги в размере 13% от дохода.

Неофициальная сдача выполняется без заключения договора. При возникновении нестандартных или конфликтных ситуаций ни арендодатель, ни квартирант не защищены законом. Дополнительно собственник может скрывать доходы от налоговой, однако это наказуемо. Поэтому каждый решает для себя, платить ли налоги в бюджет и стоит ли брать ипотеку в 2018 году.

Как налоговые службы выявляют неплательщиков?

С 1 июля 2018 года, чтобы выявлять граждан, скрывающих получение прибыли от аренды жилой недвижимости, налоговые службы проводят рейды не реже двух раз в месяц. Чтобы найти и привлечь недобросовестных лиц, представители ИФНС собирают информацию при помощи следующих источников:

[2]

  1. Управляющих компаний.
  2. Миграционной службы.
  3. Соседей.
  4. Вузов.
  5. Участковых инспекторов.
  6. По телефону горячей линии доверия.

Благодаря сбору информации из всевозможных источников, государственные представители могут без особого труда находить арендодателей, не платящих налоги, и привлекать их к ответственности. Чтобы не сталкиваться с проблемами, многие владельцы, получающие пассивный заработок, стали декларировать свои доходы по системе УСН или НДФЛ.

Последствия за уклонение от уплаты

Подавляющее большинство квартир по-прежнему сдается незаконно. Это делается с целью избежать отчислений за аренду в госбюджет. Некоторые собственники не знают, чем грозит неофициальная сдача жилой недвижимости. Однако если государственные представители выявят такого владельца и докажут его вину, то в отношении нарушителя могут быть применены следующие виды наказаний:

  • штрафы и пени к имеющейся денежной сумме. Величина взысканий варьируется от 20 до 40%. Размер штрафа зависит от того, впервые привлекался гражданин или нет;
  • штраф в размере 5% суммы от доходов за сдачу квартиры. Грозит гражданину за несвоевременное предоставление декларации в налоговую службу;
  • штраф в размере 300 000 рублей, принудительные работы или арест на срок в 6 месяцев. Согласно ст. 171 УК РФ, предусматривается за незаконную деятельность в сфере предпринимательства;
  • штраф в размере 600 000 рублей или лишение свободы на срок до 1 года. Согласно ст. 198 УК РФ, предусматривается при сознательном, злостном избегании уплаты налогов.

Наказание за уклонение от уплаты средств в госбюджет последует только тогда, когда представителю налоговой службы докажут факт нарушения. Однако если гражданин не подавал квитанции и договор аренды, то у ФНС нет мотива подозревать в нарушении действующего законодательства.

Способы избежать налоговых сборов

Чтобы не иметь проблем с налоговой службой и при этом не платить часть доходов от аренды квартиры в госбюджет, гражданин может прибегнуть некоторым хитростям. Самыми распространенными можно считать:

  1. Оформление договора менее чем на 365 дней. Сдача жилья в данном случае не предполагает уплату средств в ФНС. Собственники, чтобы гарантировано уклониться от налогов, оформляют соглашение с квартирантами на 11 месяцев.
  2. Составление договора на безвозмездное использование жилья. Наиболее применяемый метод уклона от налогов. Документ содержит пункты, идентичные обычному соглашению с квартиросъемщиком, однако не указывается сумма аренды. Благодаря этому представители ФНС не могут доказать факт махинаций, а собственник страхует свое имущество от повреждения квартирантом.
  3. Уничтожение соглашения. Период предоставления декларации оканчивается в последних числах апреля. После этого срока расторгается договор с квартирантом и составляется заново. Если документ не будет подписан сторонами, то владелец никакой оплаты не получал, а значит, может не платить сбор. Однако данный способ чреват рисками как для владельца недвижимости, так и для квартиросъемщика.
  4. Непризнание договора. При встрече с инспектором ФНС можно его уведомить о том, что вы подселили к себе друга или родственника на безвозмездной основе. Согласно законодательству, проживание таких лиц является полностью легальным.

Платить налоги или нет – дело сугубо каждого гражданина, сдающего свою жилую недвижимость за деньги. Однако, чтобы не иметь проблем с налоговой службой, опытные правоведы рекомендуют перевести пассивный вид заработка в законное русло.

Как налоговики могут доказать, что гражданин скрывает доходы от сдачи жилья в аренду

Популярное по теме

Штраф за неподачу декларации составит 30 процентов от суммы налога плюс 10 процентов за каждый месяц просрочки свыше 181 дня (п. 2ст. 119 НК РФ). Штраф за неуплату налога – 20 процентов (ст. 122 НК РФ). Пени – почти 0,026 процента за каждый день просрочки (7,75% × 1/300 – п. 4 ст. 75 НК РФ). Уголовная ответственность наступает с момента, когда резидент в пределах трех лет подряд заработает свыше 4,6 млн рублей незадекларированных доходов (600 000 руб. : 13% – прим. 1 ст. 198 УК РФ). Но доказать факт получения дохода довольно сложно.

Договор найма. Его может передать налоговикам либо наниматель жилья, либо чиновники Федеральной миграционной службы, если наниматель-иностранец обязан регистрироваться там. Однако наличие договора еще не доказывает факта получения денег, что необходимо для исчисления НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

[3]

Расписки и выписки банка. Это очень веские доказательства, хотя банк раскроет эту информацию, только если в отношении физлица проводится налоговая проверка. Однако на практике многие владельцы сдают жилье без письменного оформления.

Свидетельские показания. Запрет на использование свидетельских показаний из-за несоблюдения простой письменной формы сделки действует только в сфере гражданско-правовых отношений (ст. 162 ГК РФ) и не распространяется на налоговые. Поэтому инспекторы наверняка попытаются доказать факт сдачи квартиры внаем с помощью показаний нанимателя, соседей или же рекламных объявлений владельца жилья в прессе. Но любые показания не позволяют определить точную сумму денег, полученную физлицом.

Эту сумму налоговые органы могут определить расчетным путем, в том числе на основании данных об иных аналогичных налогоплательщиках (подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ). Но поскольку НДФЛ начисляется на фактически полученные доходы, суд может отказать налоговикам в праве доначислять налог расчетным путем. Например, в отношении единого налога по «упрощенке», где также применяется кассовый метод, Федеральный арбитражный суд Московского округа пришел именно к такому выводу (постановление от 01.10.09 № КА-А40/9995-09, оставленное в силе определением ВАС РФ от 11.02.10 № ВАС-1077/10).

Налоговиками раскрыты 7 легальных способов обналичивания средств

Как забрать из компании деньги, не привлекая внимания налоговиков

В соответствии с новой, 54.1 статьей НК РФ, фирмам запрещается учитывать мнимые сделки. То есть, если руководитель желает забрать из бизнеса деньги, он должен сделать это легально.

Читайте так же:  Перевели пенсионные накопления без моего ведома

Некоторые предприниматели поделились хитрыми методами, которые они применяют для передачи денег собственникам и избежания уплаты лишних налогов. Безопасность этих методов оценивали налоговики, практики и эксперты.

Стандартный способ отдать прибыль учредителям – выплатить им дивиденды. В случае, если учредитель является директором компании, можно увеличить размер з/п и снизить размер прибыли. Однако эти способы невыгодны, так как в каждом случае нужно удержать НДФЛ в размере 13%, а с з/п придется начислить еще и взносы в размере 20 или 30%.

Небольшая памятка по обналичиванию средств

Представляем вашему вниманию таблицу-памятку, что платить и как учитывать затраты, если забираете из компании деньги:

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Рейтинг методов вывода денег из компании

Оценка 1. Перечислить учредителю не аренду, а компенсацию за имущественные объекты. 2. Уплачивать директору-учредителю максимальные суточные за рабочие поездки. 3. Заключить с учредителем соглашение на услуги по руководству компанией. 4. Выдать учредителю процентную ссуду до востребования. 5. Осуществить распределение дивидендов, но вместо них выдать ссуду и не зачитывать долги. 6. Выдать средства в подотчет на несколько лет. 7. Увольнять директора-учредителя каждые три месяца и уплачивать за это компенсацию. 8. Оплачивать личные покупки учредителя из средств фирмы. 9. Оформить ссуду от учредителя на размер неучтенной выручки, а затем вернуть средства. 10. Вывести деньги через «обнальные» фирмы как будто за оказание услуг.

История 1: Выдача долгосрочного займа

«Когда в кассе накапливается слишком много наличности, вы выдаем ее учредителю в заем до востребования. В контракте прописываем минимальный процент – 5,67% в год (2/3 ставки Банка России), чтобы не возникало материальной выгоды. В конце года учредитель возвращает часть займа, соответствующую начисленным процентам, и мы снова выдаем эти деньги в качестве займа».

Налоговые риски. По документам такая сделка соответствует нормам законодательства. Компании имеют полное право выдать займы «до востребования». В соответствии с договором такого займа, учредитель должен будет вернуть заемные средства в течение тридцати дней после предъявления компанией требования. Если компания требования не предъявляет, задолженность может бесконечно числиться на балансе. Если в учете отражен долг, а заем процентный, у учредителя не возникнет доходов.

Прежде чем использовать данный метод, нужно проверить, что в учет отражен остаток долга в дебете 58 счета. Если компания спишет эту задолженность со своего баланса, вся сумма станет доходом учредителя и налоговая инспекция начислит на нее НДФЛ в размере 13%.

Оценка эксперта: 3

«Споры с работниками налоговой инспекции в данном случае не исключены. Если со стороны налоговиков будет предъявлена претензия, нужно объяснить, что соглашение о прощении задолженности не заключалось. А раз так, то и доходы у учредителя не возникает. Как показала практика, такие аргументы помогали отменить решение о начислении НДФЛ».

История 2: Выплата дивидендов под видом займа

«По результатам проработанного года мы осуществляем начисление дивидендов, но не выдаем их. В таком случае у учредителя доходов не возникает, поэтому удерживать НДФЛ нет необходимости. Чтобы учредитель получил деньги, оформляем договор займа. В итоге в учете висят взаимные задолженности: учредитель должен компании по контракту займа, а компания должна ему дивиденды. Зачем мы не проводим».

Налоговые риски. Во время проверок налоговые инспекторы обращают внимание на займы, которые компания выдала сразу после распределения дивидендов. Такие займы могут счесть формальными, начислить на них НДФЛ или оштрафовать компанию на 20% от суммы займа. Для снижения налоговых рисков следует придерживаться следующих правил:

  1. Заем нужно выдавать не больше, чем под 5,67%, чтобы не образовывалась материальная выгода, с которой уплачивается НДФЛ.
  2. Выдать заем учредителю нужно до того, как собственники решили распределить себе прибыль компании.
  3. Будет безопаснее, если размер займа будет отличаться от размера дивидендов.
  4. Стоит потребовать, чтобы учредить заплатил проценты, тем самым частично погашая задолженность.

При таких обстоятельствах у налоговиков не получится доказать, что сделка является мнимой.

Оценка налоговика: 3

«Споры с налоговой инспекцией возможны в том случае, если заем будет беспроцентный. Если же заем оформлен под проценты, компания с легкостью сможет доказать, что целью сделки является получение дохода, а не получение необоснованной выгоды по НДФЛ».

История 3: Вместо з/п выдать учредителю вознаграждение за оказанные услуги

«Наш учредитель зарегистрировался в качестве предпринимателя на упрощенной системе с объектом «доходы» и заключил с компанией соглашение на управленческие услуги. Вместо з/п он получает вознаграждение за оказание услуг управленческого характера. В результате, нам не приходится удерживать НДФЛ в размере 13%, а учредитель в качестве частного бизнесмена уплачивает личные взносы, а также налог с получаемых доходов в размере 6%. К примеру, за год он получил доходы в размере 1 000 000 рублей. И ему приходится платить только 60 000 рублей. А так бы пришлось заплатить 430 000 рублей. На этом мы экономим большие деньги».

Налоговые риски. По мнению работников налоговой службы, в данном способе нет ничего противозаконного. Учредитель, имеющий статус частного предпринимателя, имеет право оказывать услуги управленческого, консультационного и юридического характера, заниматься ведением бухучета и прочее. Главное, чтобы учредитель реально оказывал эти услуги и уплачивал налоги с получаемых доходов.

Если вы используете такой способ, снизить риски поможет соблюдение этих правил:

  1. Подробно расшифруйте в соглашении виды услуг, которые оказал предприниматель. Иначе налоговики могут заподозрить, что сделка является фиктивной.
  2. Проверьте, чтобы контракт на услуги не содержал в себе признаков трудового договора. То есть, в нем не должен быть прописан фиксированный оклад, должность, трудовой распорядок. Иначе инспекторы могут посчитать, что вы скрыли трудовые отношения и доначислят НДФЛ и соц. взносы. Также, будет безопаснее, чтобы ранее учредитель не занимал директорскую должность.
  3. Не нужно сильно завышать цены на услуги предпринимателя-учредителя. Они не должны сильно отличаться от рыночных цен.
  4. Нужно проверить, чтобы предприниматель-учредитель внес в реестр код ОКВЭД, соответствующий услугам, который он оказывает.

Оценка эксперта: 4

«Этот способ безопасен, но у него есть минус. Он заключается в том, что услуги управленческого характера не числятся в списке затрат на упрощенной системе, поэтому их не получится списать. Если учесть затраты, налоговики их снимут».

История 4: Перечисление учредителю компенсации за имущественные объекты

«У компании два учредителя. Один из них исполняет функции директора. Фирма берет у собственника во временное пользование транспортное средство, а у директора – оборудование. За пользование имущественными объектами компания уплачивает компенсацию. Компенсация таких затрат не облагается ни взносами, ни НДФЛ».

Налоговые риски. Этот способ подойдет, если требуется вывести небольшие суммы. Если вы решили применить данный метод, вам потребуется обосновать размер выплаты, для этого нужно сделать расчет. К примеру, вы можете рассчитать размер компенсации исходя из норм амортизации.

Подтвердите, что имущественный объект действительно принадлежит учредителю, и вы применяли активы в бизнесе, находящемся на «упрощенке». Если вы платите компенсацию за транспорт, запросите у учредителя копию свидетельства о регистрации авто, а после поездок всегда формируйте путевые листы с подробным маршрутом. Если расчета суммы компенсации и подтверждающей документации нет, а выплаты намного больше з/п работника, налоговая служба доначислит взносы и НДФЛ.

Читайте так же:  Пояснительная в налоговую о несвоевременной сдачи отчетности

Включить в затраты упрощенец имеет право только компенсацию за авто. За другие имущественные объекты сделать он этого не может. Размер компенсации за машину ограничен: 1 200 рублей – для машин, имеющих объем двигателя менее 2000 куб. сантиметров и 1 500 рублей для авто с объемом двигателя более 2000 куб. сантиметров.

Если вы платите за пользование машиной сверх установленных норм, НДФЛ уплачивать не нужно, от него освобождена вся сумма компенсации. А вот сверхнормативные затраты списать не получится.

Оценка налоговика: 5

«Рисков почти нет, так как размеры компенсаций совсем маленькие и не изменялись уже много лет. Поэтому у налоговиков претензий не возникнет».

История 5: Заплатить максимальные суточные за командировки

«Наш директор является единственным учредителем. Он часто находится в рабочих поездках. Мы выдаем ему суточные, даже если он каждый день возвращается домой. Платим ему максимально возможную сумму – 700 рублей в день. Эта сумма не подлежит обложению ни взносами, ни НДФЛ. Благодаря такому способу, за месяц командировки директор получает доход размером 21 000 рублей».

Оценка способа. Если работник может возвращаться домой каждый день, суточные ему не полагаются. Однако компании имеют право выплачивать их, если наниматель не выступает против. Суточные не облагаются ни взносами, ни НДФЛ, так как признаются компенсацией за осуществление деятельности вне места работы.

Уплачивать налог и взносы не нужно даже в том случае, если суточные были выданы два раза за день. К примеру, когда работник успел съездить сразу в две командировки. Аргументом является то, что выплаты в однодневных командировках не являются суточными, однако они могут компенсировать затраты на проезд и другие траты сотрудника во время командировки.

Для избежания споров стоит закрепить в положении о командировках сумму компенсации за однодневную рабочую поездку.

Под вымышленные командировки деньги будет выдавать опасно. Если обман вскроется, инспекторы начислят взносы и налоги в полном объеме.

Оценка эксперта: 5

«Данный метод является абсолютно легальным. Если директор часто ездит в командировки, компания может выводить еще больше денег без лишних расходов, если установит для сотрудника разъездной характер работы. А за каждый день рабочей поездки будет выплачивать компенсацию. Такая компенсация не подлежит обложению ни НДФЛ, ни взносами».

Сомнительные способы вывода денег

Рассмотрим пять сомнительных способов, которые лучше не использовать.

Какая ответственность сокрытие доходов?

Сокрытие доходов — это серьезное преступление. В России оно встречается довольно часто. Кто-то намеренно идет на подобный поступок, а некоторые становятся жертвами ситуации. В любом случае придется понести то или иное наказание. Но какое именно? Чего опасаться налогоплательщику, если он не сообщил налоговым организациям о своих доходах? Все зависит от ситуации. Какие варианты развития событий имеют место?

Сначала придется разобраться, что налоговые органы считают сокрытием доходов. Только потом можно будет изучать санкции за совершенное преступление.

Подобным термином характеризуют умышленное искажение действительности в отношении получаемой прибыли физическим или юридическим лицом, а также уменьшение налоговой базы без законных оснований. Кроме того, под сокрытием прибыли можно понимать полное отсутствие оповещений о получаемых денежных средствах.

Сокрытие доходов от налогообложения у физических лиц часто понимается как:

  • ведение незаконной предпринимательской деятельности;
  • неподача налоговой декларации в установленные сроки.

Чего стоит бояться в том или ином случае? Ответ обязательно будет дан ниже. Но точно сказать, какие санкции будут применяться к человеку, невозможно.

Типы ответственности

Ответственность за сокрытие доходов в России бывает разной. Многое зависит от обстоятельств, при которых произошло нарушение, а также от скрытой от ФНС суммы.

Можно столкнуться со следующими видами ответственности:

При этом граждане и организации могут привлекаться сразу к нескольким видам ответственности. К примеру, к налоговой и уголовной.

Кого привлекают

Сокрытие доходов от налогов — распространенное нарушение, встречающееся на территории Российской Федерации с каждым годом все чаще и чаще. Кого могут привлечь к ответственности за подобное деяние?

Например, сюда относят:

  • физических лиц;
  • предпринимателей;
  • организации.

Фактически любого налогоплательщика, скрывающего свой доход, должны наказать. Зачастую приходится сталкиваться с налоговой ответственностью. Но если злоупотреблять сокрытием получаемой прибыли, грозит уголовное наказание.

Декларации

Как мы уже говорили, непредставление налоговой отчетности в сроки, установленные государством, может расцениваться как сокрытие доходов. К какому наказанию готовиться?

Как правило, налоговая ответственность выражается штрафами. Сколько придется уплатить в казну государства? Минимальная выплата составляет 1000 рублей, а максимальная — 30 % от суммы неуплаченных налогов.

При этом в статье 119 НК РФ указывается, что граждане и организации за неподачу декларации платят 5 % от скрытых сумм. Это и есть штраф за сокрытие доходов. Наказание ежедневно увеличивает итоговую выплату. Чем дольше человек не предоставляет декларацию о доходах, тем больше ему придется платить в конечном итоге.

При уменьшении базы поневоле

Но это еще не все. Дело все в том, что иногда сокрытие размера дохода трактуется как уменьшение имеющейся базы налога в целях занижения итоговых выплат. Довольно часто такое происходит из-за ошибок в расчетах.

При подобных обстоятельствах на серьезное наказание можно не рассчитывать. Дело все в том, что санкции будут включать в себя штраф в размере 20 процентов от налога, который не был уплачен.

Умышленное уменьшение

А как быть, если произошло умышленное сокрытие доходов? Статья 122 Налогового Кодекса указывает на то, что в этом случае придется столкнуться с более серьезными санкциями.

Они тоже выражаются штрафами. Но отныне необходимо уплатить 40 % от задолженности. Соответственно, такая ответственность положена, если доказано, что преступление было совершено умышленно.

Особенности привлечения

Несколько слов о том, кого могут наказать за упомянутые нарушения. Как мы уже выяснили, любого налогоплательщика способны привлечь к ответственности.

Если речь идет о сокрытии прибыли физическими лицами, то с них и будет спрос. В случае с индивидуальными предпринимателями к ответственности привлекается ИП.

Как быть с организациями? Когда компания скрывает доходы, то ответственность может понести любое лицо, представляющее фирму. Точнее, имеющее соответствующие полномочия.

Чтобы гражданина могли привлечь к уголовной ответственности, необязательно достигать совершеннолетия. Достаточно перешагнуть за 16 лет. При административных нарушениях ребенка в 16 лет могут наказать за сокрытие доходов, если он вел предпринимательскую деятельность и был признан полностью дееспособным.

Административные наказания

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

К административной ответственности, связанной с сокрытием прибыли, привлекаются только должностные лица. Обычно нарушение в подобной области трактуется как несвоевременная подача декларации в ФНС. Чего стоит опасаться? Здесь положен штраф административного типа. Его размер колеблется от 300 до 500 рублей. И не более того.

Уголовная ответственность

Сокрытие доходов иногда влечет за собой уголовную ответственность. В отличие от налоговой, здесь четко разделяют наказания для организаций и ИП, а также для физлиц.

Начнем с последних. Если гражданин скрыл свой доход, он должен будет выплатить штраф. Сумма, классифицированная как «крупный размер» предусматривает выплаты до 300 тысяч рублей.

Если же нарушение совершается в особо крупных размерах, нужно будет отдать намного больше. Штраф увеличивается почти в 2 раза — до 500 тысяч рублей.

Читайте так же:  Порядок и правила выплаты пенсий

Организации и УК РФ

Более строго наказывают организации за совершение рассматриваемого нами преступления. К чему готовиться в том или ином случае Размер выплат остается таким же, как и у физических лиц. Только дополнительно юридическим лицам могут запретить вести ту или иную деятельность и занимать конкретные должности.

Лишение свободы

Трудно поверить, но сокрытие доходов по Уголовному Кодексу иногда наказывается не выплатами, а лишением свободы. Эта мера предусматривается как для обычных людей, так и для организаций.

Физические лица могут лишиться свободы на 12 месяцев при сокрытии прибыли в крупных размерах. Если казус произошёл в особо крупных масштабах, «посадить» могут на 3 года максимум.

Как быть с организациями? В первом случае грозит лишение свободы до двух лет, во втором — до трех максимум. Как мы уже говорили, точно сказать, к каким мерам готовиться, невозможно.

Далеко не всегда можно привлечь налогоплательщика к ответственности. Сегодня в России встречаются 2 вида так называемой давности искового типа. А именно: привлечение к ответственности и взыскание штрафа.

Срок исковой давности по привлечению к ответственности составляет 36 месяцев. Обратный отсчет начинается с момента совершения преступления. Именно поэтому иногда гражданина или организацию не могут наказать по закону за совершенные деяния.

Взыскание штрафа имеет аналогичную давность. За старые неуплаченные налоги и граждане, и организации не будут нести никакой ответственности. Некоторые нарушения так и остаются невыявленными.

В некоторых случаях ФНС обращается в суд для привлечения налогоплательщиков к ответственности. Если постановление не было исполнено в течение 3 лет с момента его выдачи, то наказание попросту сгорает. Пока что, именно такие ограничения действуют в России.

Обстоятельства и их влияние

Сокрытие доходов — тема неоднозначная. Некоторые обстоятельства могут влиять на масштабы ответственности. Как именно?

К примеру, если данное деяние совершено из-за жизненных обстоятельств, а также под угрозами, по принуждению или под давлением, то штраф уменьшат в 2 раза. Обычно подразумевается совершение действий, которые привели к сокрытию прибыли. А того, кто оказывал влияние (угрожал, принуждал) накажут в полной мере. Никаких исключений!

Вина нарушителя исключается, если он столкнулся со следующими обстоятельствами:

  • стихийное бедствие;
  • болезнь налогоплательщика;
  • лицо следовало указаниям налоговых или иных компетентных органов, что привело к сокрытию прибыли.

Имеется хоть одно из этих обстоятельств? Тогда гражданин может не бояться ответственности. Привлечь к ней не смогут.

Как скрыть доходы от налогов

Как уйти от налогов

С помощью АСК НДС-2 по результатам камералок, ФНС установила основные виды схем ухода от уплаты НДС.
В результате, сейчас у налоговой на карандаше четыре основных типа схем ухода от НДС.
Разбор каждой из схем разместили в Telegram-канале Баблишко.

1-я схема — пытаются заявить вычет по одной счет-фактуре в разных налоговых периодах

Эту ошибку нельзя совершить случайно, это действие наверняка является умышленным в целях увеличения вычета по НДС. Данное нарушение легко устанавливается с помощью программного комплекса «АСК НДС-2».

2-я схема — в налоговой отчётности за текущей период пытаются заявлять вычет по счетам-фактурам, выписанным более трёх лет назад

Согласно ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трёх лет после принятия на учёт приобретённых налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезённых им на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Начиная с 2018 года, налогоплательщики могут заявлять счёт-фактуры, датированные с 2015 года, и поиск таких счёт-фактур будет происходить в автоматическом режиме, так как налоговые декларации по НДС с 2015 года представляются в электронном виде.
Таким образом, данное нарушение также легко отслеживается и применяются меры по пресечению схемы.

3-я схема по наращиванию цены посредством привлечения в цепочку подставных фирм, обладающих признаками «транзитных» организаций

Недобросовестный налогоплательщик формирует фиктивный документооборот, для чего привлекает взаимозависимое лицо в качестве посредника для приобретения товаров или работ у третьих лиц, либо, наоборот, для продажи продукции налогоплательщика третьим лицам.

Расчёты проводятся в безналичном порядке, в целях легализации сделки. Единственное предназначение третьих лиц — искусственно увеличить цену, чтобы компания имела право отразить якобы произведённые расходы в налоговой отчётности, уменьшив доходы от реализации, и заявить вычеты по НДС.

В ходе камеральных проверок в отношении всех заявленных контрагентов проводятся мероприятия налогового контроля по исследованию вопросов подтверждения реальности осуществления финансово-хозяйственной деятельности, а также проверяется вопрос подконтрольности (взаимозависимости) контрагентов, свидетельствующих о согласованности действий участников сделки, по результатам следует отказ в применении данных налоговых вычетах, применяются меры ответственности за совершение налогового правонарушения.

4-я схема по созданию искусственных вычетов, по товарам, приобретённым у контрагентов, применяющих спецрежимы

Данная схема является самой распространённой. Налогоплательщик приобретает товар (работы, услуги) у контрагента, применяющего специальный налоговой режим, при этом возможность уменьшить налоговую базу по НДС по понесённым расходам в данном случае отсутствует, т.к. спецрежимщик не является плательщиком НДС.

С целью минимизации налоговых обязательств, налогоплательщик фиктивно заключает договор с взаимозависимым лицом, который фактически является фирмой «однодневкой», применяющей общий налоговый режим, на поставку данного товара (работ или услуг), который выступает промежуточным звеном в данной сделке.

Интересные статьи:

Super User Предпринимательское право 17 марта 2013 Финансовое оздоровление как процедура банкротства Финансовое оздоровление -…

Выездная налоговая проверка Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Выездная налоговая проверка — вид налоговой…

Уклонение от уплаты налогов Материал из Википедии — свободной энциклопедии Текущая версия страницы пока не…

Камеральная налоговая проверка Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Камеральная налоговая проверка является основной формой…

Система налогообложения призвана пополнять государственную казну. Налоги и сборы состоят из обязательных, периодичных или единовременных…

Как налоговая узнаёт о доходах предпринимателя

Как налоговая узнаёт о доходах предпринимателя

  • 06.04.2018  
  • Бизнес   
  • Бухгалтерия   

Пока мы не сталкиваемся с государством и разными государственными службами, они представляются нам очень далёкими, никакого отношения к нам не имеющими. Предприниматели постоянно заполняют различные налоговые декларации, в которых сами должны указывать размер дохода и сумму уплачиваемых государству средств. А что, если указать сумму, меньшую, чем она есть на самом деле? Как государство сможет об этом узнать? И ведь существует же множество историй об успешных бизнесменах, которым легко удаётся обманывать систему.

На самом деле, не платить налоги – это не очень хорошая идея. Конечно, вероятнее всего, в системе налогообложения существуют какие-то лазейки. Но в любых незаконных действиях всегда есть очень большой риск. Ваша попытка экономии может обернуться огромными штрафами, необходимостью уплаты пени или даже уголовной ответственностью. С государством шутить не стоит, ведь оно знает всё. А вот откуда налоговики берут информацию о доходах, мы сейчас и разберёмся.

Запросы в банки

Не важно, каким типом деятельности вы занимаетесь, вы ИП или ООО, или зарабатываете деньги с помощью фриланса, в любом случае у вас должен быть счёт в банке, куда поступают денежные средства. Даже если вы не являетесь юридическим лицом и вообще не зарегистрировали официально никакой бизнес, у вас наверняка есть банковская карта, на которую заходят средства. Если эти средства заходят регулярно, и они достаточно крупных размеров, у налоговой службы могут возникнуть к вам вопросы. Данные о подобных начислениях банк обязан передавать ФНС, если она запрашивает информацию.

Более того, банк должен оповещать государство о различных подозрительных операциях. Сумма этих подозрительных операций должна превышать 600 тысяч рублей. Только тогда это может вызвать подозрение банка. Например, если был переведён платёж на эту сумму или выше, банк обязан сообщить об этом в соответствующие органы. Подозрительным считается, если на счёт поступило несколько переводов подряд. Если налоговая обнаружит, что данный доход был скрыт фирмой или в декларации значится меньшая сумма, это может привести к серьёзным проблемам.

[1]

Также на основании статьи 86 НК РФ (в которую были внесены изменения в 2014 году), банк обязан оповещать ФНС об открытии банковского счёта физическим лицом. Добросовестным гражданам это ничем не грозит, налоговая, скорее всего, даже не заинтересуется, сколько у вас на этом счету денег. Но вот если ваша компания попала под подозрение, все счета будут проверяться, особенно новые.

Читайте так же:  Как получить перерасчет пенсии работающим пенсионерам

Однако банк не оповещает налоговиков обо всех банковских операциях компании. Лучше даже сказать, практически ни о каких не оповещает. А у налоговой есть другие дела, кроме как проверять поступления на банковские счета всех маленьких фирм. Поэтому тотального контроля здесь нет. ФНС может заинтересоваться вами, если, например, была заподозрена в неуплате налогов компания, с которой вы сотрудничаете.

Бывают ещё такие случаи. Фирма платит сотрудникам «серую» зарплату, а сотрудники кладут эти деньги на банковскую карту. Регулярность внесений и их величина может показаться банку подозрительным, и об этом будет сообщено в ФНС. Тогда налоговики будут проверять сотрудников, а вместе с ними и всю компанию.

Как налоговая узнаёт об интернет-доходах?

Казалось бы, интернет – абсолютно неконтролируемая государством система. Но здесь, на самом деле, всё зависит от того, о каких суммах идёт речь. Если на ваших электронных кошельках несколько тысяч, естественно, никто не будет проверять вас из-за такой мелочи. Но вот если между счетами переводятся достаточно крупные суммы, данные транзакции попадают под закон о национальной платёжной системе. Платёжные системы, между которыми прошёл перевод, должны передавать сведения государству.
Понять, будут ли данные о переводе переданы в государственные органы, можно очень просто. При попытке перевести крупную сумму система попросит вас ввести свои персональные данные и подтвердить свою личность. Помимо ввода данных вас могут попросить прислать сканы необходимых документов.

Если с электронных кошельков средства выводятся на банковскую карту, там контроль над финансами берёт на себя банк. И здесь работает та же система, что и с обычными банковскими счетами.

Избежать электронных платежей можно, используя систему наложенного платежа. Однако Почта России — это тоже государственная организация. ФНС может запросить у неё данные на ваше имя и получить сведения обо всех совершённых платежах.

Выездная проверка

Это тот случай, когда налоговая служба лично приходит к вам, чтобы проверить, действуете ли вы в рамках закона. Естественно, она не проводится на пустом месте. Чаще всего причиной бывают какие-нибудь нестыковки в документах, неясные места в декларациях и т.п. Подозрительным могут показаться слишком маленькие зарплаты сотрудников или тот факт, что в нескольких декларациях подряд ваши расходы превышают доходы.

Такие проверки обычно бывают не чаще, чем раз в 3 года. И проверять вашу деятельность сотрудники ФНС могут только за два последних года и текущий период. Проверка длится обычно не более 2 месяцев. Но если в укрывании налогов заподозрены ваши партнёры, налоговики могут устроить встречную проверку, и тогда всё это может затянуться на 30 месяцев.

При выездной проверке с вас потребуют все документы, проведут инвентаризацию, осмотр помещений и опрос свидетелей.
Если вдруг к вам нагрянули налоговики, а вы точно уверены, что действуете по закону, обязательно попросите у сотрудников их удостоверение и решение о проведении проверки (это решение должно быть соответствующим образом задокументоровано). Без этих документов у вас не имеют право ничего проверять, и никаких штрафов вы платить не должны.

Чем грозит неуплата налогов?

Если налоговая служба выяснила, что вы не платили налоги или платили их на меньшие, чем есть в действительности, суммы, вам сразу насчитают пени за то, что вы не платили. Помимо начисления пени вас заставят платить штраф.

Размер штрафа зависит от уровня правонарушения, может быть от 500 р. до 500000 р.

Второй способ наказания – это принудительные работы. В зависимости от характера преступления и его тяжести предпринимателю могут назначить принудительные работы сроком до 5 лет.

Третий способ наказания предпринимателей, укрывающихся от налогов – уголовная ответственность. Но привлечь вас к уголовной ответственности могут, только если речь идёт об экономических операциях с суммами более 2,5 миллионов рублей.

Налоги для малого бизнеса в нашей стране действительно достаточно большие, больше, чем в некоторых других странах. Однако, попав под статью НК РФ, вы потеряете гораздо больше. Поэтому самой верной экономией будет добросовестное соблюдение закона.

Как инспекторы с помощью интернета вычисляют уход от налогов

Статьи по теме

Интернет не только помогает главбухам в работе, но и таит в себе налоговые риски. Сведения из сети инспекторы используют, чтобы доказать схемы ухода от налогов, а судьи принимают виртуальные доказательства. Самые яркие примеры читайте в статье.

Инспекторы стали продвинутыми пользователями в интернете. Налоговая служба не только расширяет возможности своего сайта, но с помощью сети проверяющие ищут доказательства налоговых нарушений и ухода от налогов. Иногда вполне успешно. Чтобы не оставить инспекторам шанса, не стоит публиковать в интернете (особенно на своем сайте) информацию, которая не соответствует документам. В большинстве случаев именно такое несоответствие становится причиной спора.

Фиктивные сделки

Что доказали инспекторы: к омпания напрямую работает с поставщиком и сама об этом сообщает на сайте, значит, посредник липовый

К посредническим сделкам у налоговиков пристальное внимание. Ничего противозаконного в таких договорах нет, но в них часто скрываются схемы ухода от налогов. Раскрыть их помогает информация на сайте компании. Например, на сайте инспекция нашла информацию, что компания сама сотрудничает с заводом-изготовителем. В итоге налоговикам удалось доказать, что посредник был фиктивный. Судьи согласились с проверяющими (постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.10.2014 № Ф05-11092/14).

В другом споре компания продавала туры как агент, но на сайте позиционировала себя как туроператора. Это же следовало из маркетинговых исследований, где было сказано, что компания входит в пятерку самых популярных туристических брендов. Такую же информацию в ходе налоговой проверки инспекторы нашли в других публикациях. Кроме того, клиенты могли выбрать и забронировать поездку непосредственно через сайт компании. А вот информации о туроператоре, который был записан в агентском договоре, в сети не было. Судьи также поддержали налоговиков (постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.02.2015 № Ф05-16235/2014).

Читайте так же:  Пенсионный возраст в россии для инвалидов

Характеристики работ

Что доказали инспекторы: к омпания провела модернизацию, а не ремонт, это подтверждает информация на сайте

Расходы даже на дорогостоящий капитальный ремонт можно списать единовременно (п. 1 ст. 260 НК РФ). А вот модернизацию или реконструкцию надо списывать постепенно через амортизацию (п. 2 ст. 257 НК РФ). Грань между модернизацией и ремонтом очень тонкая, поэтому налоговики часто пытаются переквалифицировать такие работы. А доказательства своей правоты ищут в интернете. В одном деле доначислить налоги помогла отчетность с сайта компании. На сайте было написано, что после ремонта увеличился выпуск продукции, при этом одновременно снизилось потребление энергии. Такого эффекта можно было достичь только после модернизации. Суд согласился с налоговиками (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22.04.2014 № Ф05-3236/14).

Сведения о продаваемых товарах

Что доказали инспекторы: компания не закупала товар у контрагента, на его сайте не было такой продукции

На многих сайтах поставщиков опубликована информация об ассортименте товаров. Если компания купила товар, которого нет в списке, инспекторы могут усомниться в реальности сделки и заподозрить что перед ними схема ухода от налогов. А если еще и представитель контрагента подтвердит, что не заключал сделку с компанией, инспекторы снимут расходы и вычеты. В суде их защитить не получится (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.06.2014 № Ф07-3417/2014). Чтобы обезопасить себя от споров по поводу реальности сделки, перед подписанием договора стоит встретиться с представителем поставщика, а заодно проверить, есть ли на его сайте предложенная продукция.

Признаки однодневок

Что доказали инспекторы: к онтрагент компании является однодневкой, у него даже нет своего сайта

По мнению налоговиков, у любой реально работающей компании должен быть свой сайт. А если компания ни разу не засветилась в интернете — это признак однодневки. Если у контрагента нет сайта, безопаснее попросить его визитку или рекламный буклет. Кроме того, надо собрать доказательства должной осмотрительности. Иначе защитить расходы и вычеты не получится даже в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 15.07.2014 № Ф05-6909/2014).

Информация о проблемах банка

Что доказали инспекторы: компания узнала из интернета о проблемах банка и специально перечислила через него налоги

Обязанность по уплате налогов считается исполненной после представления в банк платежки. При условии, что на счете было достаточно средств (п. 3 ст. 45 НК РФ). В то же время налоговикам удается доказывать в суде, что компания вступила в сговор с банком и заранее знала, что налоги не дойдут до бюджета. А значит, их нельзя считать оплаченными. Информация о проблемах банка (о нестабильном положении, об ограничениях выдачи депозитов, о разработке антикризисных мер, о падении его рейтинга кредитоспособности до «негативного», о сокращении объема клиентских средств) появилась в интернете еще до того, как компания направила в банк платежки. Общество как клиент должно было знать о проблемах задолго до официальных сообщений. Учитывая открытую информацию в сети, суд поддержал инспекцию и приравнял уплату через проблемный банк к уходу от налогов (постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.05.2015 № Ф07-1153/2015, от 03.09.2015 № Ф07-5922/2015).

Цели использования помещения

Что доказали инспекторы: предприниматель использовал помещение в бизнесе, это было видно на снимках с панорам на Яндекс. Картах

Бизнесмен на упрощенке продал нежилое помещение, в котором ранее располагался офис. На спецрежиме при продаже недвижимости нельзя применить имущественный вычет. Поэтому выгоднее было провести сделку как личную. Доначислить налог и пени инспекторам помогли панорамные снимки из интернета: до продажи офиса (с вывеской) и после продажи (без вывески). Кроме того, на других сайтах предприниматель также размещал информацию об адресе, графике работы, номера телефонов в целях рекламы офиса. Значит, помещение использовалось для предпринимательской деятельности и с доходов от реализации надо было заплатить упрощенный налог. А вычет по НДФЛ бизнесмен заявить не вправе. Судьи с этим согласились (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 01.09.2015 № Ф09-6258/15).

В то же время некоторые судьи не принимают снимки из интернета в качестве доказательств, если налоговики не запрашивали такую информацию официально у поисковика (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.09.2015 № Ф07-6968/2015).

Новизна исследований

Что доказали инспекторы: компания не тратилась на исследования, а взяла все данные из интернета

Инспекторы стали проверять обоснованность расходов на дорогостоящие исследования через интернет. Если похожие данные общедоступны, то налоговики обвинят компанию в уходе от налогов и доначислят их. Попасться в ловушку может даже добросовестная компания. Поэтому, прежде чем платить за исследования, стоит проверить отчеты исполнителя на плагиат. Иначе защитить расходы не получится даже в суде (постановления арбитражных судов Северо-Западного округа от 11.11.2014 № А56-78283/2012 , Московского округа от 16.02.2015 № Ф05-43/2015).

Сведения об аналогичном бизнесе

Что доказали инспекторы: компания потеряла документы, поэтому может учесть расходы не выше рыночных цен

Инспекторы вправе определить налоговую нагрузку компании расчетным путем, если компания не представляет на проверке необходимые документы (п. 7 ст. 31 НК РФ). Для расчета налоговики могут взять данные об аналогичных организациях. Как правило, такую информацию они берут в интернете. Если данные налогоплательщика и суммы, полученные расчетным методом, не совпадут, инспекторы вправе доначислить налоги. Это подтверждают судьи (постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.04.2015 № Ф05-3947/2015).

Как инспекторы вычисляют в интернете доходы «физиков»

Находят предпринимателей. Сейчас модно продвигать свой бизнес через группы в соцсетях. Правда, не все бизнесмены регистрируют свой доход. Такой уход от налогов инспекторы легко вычисляют и штрафуют неплательщиков за деятельность без регистрации по статье 116 НК РФ. А информация в соцсетях служит доказательством в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.12.2014 № А05-808/2014).

Вычисляют участников совместных закупок. Через соцсети и форумы «физики» договариваются о совместных закупках. Организатор собирает деньги, покупает и раздает товары за небольшое вознаграждение (5–10%). С этого бонуса налоговики хотят получить НДФЛ. Для этого они сами участвуют в совместных закупках. Но доказать, сколько получил организатор, довольно сложно. Ведь организаторы обычно не ведут документацию. Поэтому на практике редко удается начислить налоги.

Источники


  1. Практика адвокатской деятельности. Практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2015. — 792 c.

  2. Белецкий, А.С. Настольная книга судебного пристава-исполнителя / А.С. Белецкий. — М.: АСТ, 2015. — 881 c.

  3. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.
  4. Червонюк, В. И. Теория государства и права / В.И. Червонюк. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 704 c.
  5. Прыкин, Б.В. Компактэкономика. Курс лекций; М.: Academia, 2011. — 500 c.
Как скрыть доходы от налогов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here