Формы отчетности по налогам и сборам

Самое важное на тему: "Формы отчетности по налогам и сборам" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Формы налоговой отчетности

Формы налоговой отчетности имеют четкую структуру и не подлежат замене аналогичными документами. При этом сами часто меняются, что делает работу бухгалтера на порядок сложнее.

Любого бизнесмена волнует вопрос, в какой форме следует отчитываться в контролирующие органы. Одни бланки устаревают, другие обновляются, третьи создаются специально под определенные категории налогоплательщиков или сами налоговые режимы.

Налоговая отчетность является совокупностью документов, в которых отражены результаты хозяйственных и финансовых операций компании, сопровождающихся обязательствами налогового характера. Речь идет о тех данных, которые косвенно или опосредованно влияют на расчет/уплату налогов в рамках действующей системы налогообложения.

Формы налоговой отчетности 2016

Приказом ФНС утверждены следующие формы налоговой отчетности:

  1. Декларация НДС. Налогом по 0%, 10% или 18% ставке облагаются операции, в ходе которых реализуются ТМЦ.
  2. Декларация по налогу на прибыль. Налогом облагаются все, кто зарабатывает на территории РФ посредством ведения бизнеса. Общая ставка 24%. В некоторых случаях применяются льготные ставки в 9% и 15%. Деньги распределяются между местными и федеральным бюджетами.
  3. Декларация по социальному единому налогу. Налогом облагаются те, кто производит физлицам какие-либо выплаты. Ставка налога плавающая, так как рассчитывается, исходя из налоговой базы и вида деятельности компании. Средняя ставка — 26%.
  4. Декларация по взносам в ПФР.
  5. Бланк среднесписочной численности сотрудников за период отчета.
  6. Бланк расчет авансов по социальному налогу.
  7. Бланк расчета авансов по взносам в ПФР.

Помощь в формировании отчетности

Функциональность бухучета отражается в контроле эффективности функционирования компании и подаче достоверной информации государству. Отслеживать изменения в формах налоговой отчетности поможет программа для сдачи отчетности в налоговую. ПО «Налогоплательщик ПРО» поможет буквально в пару минут:

  1. создавать требуемые документы;
  2. анализировать правильность заполнения форм строгой отчетности;
  3. быстро и предельно точно производить расчеты;
  4. получать выписки из Реестра/квитанции;
  5. быстро обмениваться информацией (актами, контрактами, налоговыми накладными и пр.) с контрагентами;
  6. сохранять в системе массив данных;
  7. посмотреть законодательную базу.

Наш программный комплекс «Налогоплательщик ПРО» создан специально для тех, кто хочет повысить производительность коллектива, снизив объем бумажной работы. Вы гарантированно забудете о разногласиях с налоговой (и иными контролирующими органами) и избежите штрафов. Ведь отчетность, формируемая посредством «Налогоплательщик ПРО», всегда актуальна и достоверна.

Что такое формы налоговой отчетности и какими они бывают?

Сегодня мы узнаем, что такое формы налоговой отчетности. Отдельное внимание уделим их видам и особенностям каждого типа.

Что такое формы налоговой отчетности

Согласно законодательству, все субъекты предпринимательской деятельности несут обязательства своевременно отчитываться перед Федеральной налоговой службой. Однако, законодательство — явление динамическое, законы постоянно совершенствуются, меняются и обновляются. Сегодня мы будем разбираться с видами налоговой отчетности и нормативными документами, регулирующими отчеты. Кроме этого, мы рассмотрим самые свежие и современные типы налоговой отчетности и сроки, в течение которых их нужно предоставлять.

Понятие и суть

Налоговый отчет является документом-заявлением, который составлен плательщиком налогов и предоставленное в письменной форме. Документ должен содержать показатели, непосредственно связанные с налоговыми сборами.

Сдавать налоговую отчетность требуется в заранее описанные законодательством сроки. Независимо от результата расчетов, сумм налогов за конкретный период, предприятие должно сдавать налоговую отчетность своевременно. Это означает, что предоставлять налоговую отчетность необходимо даже при явном отсутствии облагаемой налогами базы. Для каждого конкретного вида налога предусматривается свой период сдачи и свой период расчета. После того как налоговый период закачивается, следует сдавать в налоговую службу соответствующую декларацию.

  • Если период содержит в себе несколько отдельных малых периодов, то необходимо предоставлять расчеты платежей аванса.
  • В состав основных налоговых отчетов могут быть включены различные данные (не только авансовые платежи и другие сведения).
  • Субъектам предпринимательской деятельности следует помнить, что в случае, если налоговая отчетность не будет предоставлена в требуемый срок, то со стороны государства может быть применен целый ряд штрафных санкций. Сумма штрафа зависит от времени, в течение которого отчетность задерживалась.

Нормативное регулирование

Статья 23 Налогового Кодекса гласит, что все плательщики налогов обязаны своевременно предоставлять в Федеральную налоговую службу налоговые отчеты. Министерство Финансов Российской Федерации полностью определяет форму и порядок сдачи всех видов налоговых деклараций.

  • Согласно пункту 5 статьи 80 Налогового Кодекса, органы налоговых служб не имеют законодательного права потребовать включения в отчеты таких данных, которые не имеют прямого отношения к начислениям и выплатам налоговых средств.
  • Пункт 1, статьи 80 Налогового Кодекса твердит, что в налоговых отчетах должны присутствовать такие сведения, которые необходимы для вычислений и уплат налогов.
  • Согласно пункту 2, статьи 80 Налогового кодекса органы налоговой службы не имеют право не принять налоговый отчет, оформленный соответственно всем требованиям.

Виды форм НО

Предприятия, которые работают по упрощенным системам, должны сдавать следующие виды деклараций:

Отчетность ООО в 2019 году

Всю отчетность ООО можно разделить на пять категорий:

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:

Налоговый режим Налоговая декларация Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН) Декларация УСН По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Декларация ЕНВД По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Общая система налогообложения (ОСН) Декларация по налогу на прибыль

За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28 числа первого месяца следующего квартала.

По итогам календарного года не позднее 28 марта следующего года

Декларация по налогу на имущество + Расчеты по авансовым платежам По итогам календарного года не позднее 30 марта следующего года (расчеты сдаются в течение 30 дней после окончания отчетного периода: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев) Декларация по НДС По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала
Читайте так же:  Сколько налог на ваз 2114

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).

Организациям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому требование работников ИФНС об обязательном применении так называемых «Книг ЕНВД» необоснованы. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Бухгалтерская отчетность

Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать
ФНС Среднесписочная численность работников По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года
Расчеты 6-НДФЛ По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносам По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР Отчет по форме СЗВ-СТАЖ
(содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)
По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М
(содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)
По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
ФСС Отчет по форме 4-ФСС

С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям

По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

[2]

Отчетность по кассовым операциям

Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Глава 6.13. Налоговая отчетность — формы, порядок сдачи.

Налоговая отчетность — это совокупность документов, в соответствии с законом в обязательном порядке периодически представляемых в налоговый орган, содержащих информацию о налоговой базе и состоянии обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя перед государством по исчислению и уплате налогов.

Для каждого налога существуют свои фирмы отчетности и свой срок их подачи (представления) в налоговую инспекцию, установленный Налоговым кодексом или иным законодательством.

К налоговой отчетности относятся:
— налоговые декларации, представляемые по окончании налогового периода;
— расчеты авансовых платежей по налогам, представляемые по окончании отчетного периода;
— сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, представляемые не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована);
— другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов (пояснения, справки и т.п.), представляемые по требованиям и запросам налогового органа или по инициативе самого налогоплательщика.

Любые формы налоговой отчетности составляются как минимум в двух экземплярах — один представляется в налоговую инспекцию, второй хранится в делах налогоплательщика.

Читайте так же:  В каком возрасте сварщики выходят на пенсию

С юридической точки зрения, налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Аналогично, расчет авансового платежа — это письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу.

Напомним также, налоговый период — это период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (обычно год или квартал). В свою очередь, налоговый период в соответствии с законодательством может быть разделен на несколько более коротких — отчетных периодов. Например, налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Такие же налоговый и отчетный периоды, установлены для единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектами налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы». Но, в отличие от налога на имущество организаций, расчеты авансовых платежей по «упрощенному» налогу по окончании отчетных периодов в налоговую инспекцию представлять не требуется (хотя сами авансовые платежи уплачивать необходимо) — подается только ежегодная налоговая декларация.

Так же, как различаются между собой бухгалтерский и налоговый учет, не следует путать бухгалтерскую и налоговую отчетность. К бухгалтерской отчетности относятся: бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о финансовых результатах (форма 2) и другие формы, о которых мы рассказывали в главе 6.10. Представляют бухгалтерскую отчетность в налоговые органы только юридическое лица. Налоговую отчетность, в отличие от бухгалтерской, обязаны представлять все субъекты предпринимательской деятельности — и юридические лица и индивидуальные предприниматели, вне зависимости от «масштаба» бизнеса и используемой системы налогообложения.

В качестве примера формы налоговой отчетности приведем Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:








Как видно бланк декларации достаточно формализован и не допускает «вольностей» при заполнении, поскольку предназначен для сканирования в налоговой инспекции. В левом верхнем углу налоговых деклараций (по всем налогам, не только по налогу УСН) размещен штрих-код, служащий для идентификации декларации сканером. В каждую «клеточку» в декларации записывается только один символ — буква или цифра. Это представляет определенные неудобства, если Вы решите заполнять декларацию вручную. Впрочем, существует довольно много бухгалтерских программ, формирующих налоговые декларации и другие отчеты в автоматическом режиме, при минимальном участии пользователя.

Формы налоговых деклараций и расчетов авансовых платежей по налогам вместе с инструкциями по их заполнению утверждает Федеральная налоговая служба (ФНС). Так, форма приведенной выше декларации по налогу УСН, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме». Поскольку российское налоговое законодательство довольно изменчиво (изменения в Налоговый кодекс — иногда незначительные, иногда достаточно серьезные вносятся, как правило, не реже раза в год), с целью соответствия этим изменениям меняются и формы налоговых деклараций. Поэтому, если Вы представили декларацию по какому-либо налогу за прошедший год, будьте готовы к тому, что по окончании текущего года ее придется сдавать уже по обновленной форме.

По общему правилу, налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за данный налоговый период (аналогично, авансовые платежи по налогам уплачиваются не позднее срока подачи расчетов по ним). Узнать сроки представления налоговых деклараций и расчетов авансовых платежей по налогам можно из части второй Налогового кодекса РФ, в которой они указаны для каждого налога.

Термин единая (упрощенная) декларация не должен вводить в заблуждение — к упрощенной системе налогообложения эта декларация не имеет никакого отношения, напротив, ее имеют право представлять только налогоплательщики, применяющие ОСН.

Если же ИП или юридическое лицо применяет УСН, и у него в какой-либо период не было деятельности, а значит отсутствовал объект налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подавать декларацию по данному налогу все равно необходимо. Во всех полях декларации, в которых указываются финансовые показатели, в этом случае ставятся прочерки. Декларация, подаваемая в налоговую инспекцию при отсутствии оснований к уплате налога, на бухгалтерском сленге, обычно называется нулевой декларацией.

Также не нужно представлять декларации по налогам (независимо от применяемого налогового режима), плательщиком которых субъект предпринимательской деятельности не является. Так, если говорить о тех же акцизах, их налогоплательщиками являются только те организации и ИП, которые совершают операции, перечисленные в статье 182 НК РФ (например, производство и последующая реализация этилового спирта). Поэтому если Вы (Ваше предприятие) не совершали таких операций, составлять и сдавать в налоговую инспекцию декларацию по акцизам нет никакой нужды.

Теперь расскажем о порядке представления налоговой отчетности.

Таким образом, субъекты малого предпринимательства — организации и ИП, имеющие среднесписочную численность не более 100 человек, вправе сдавать отчетность в бумажном виде, хотя и имеют право делать это в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Отметим, что согласно статье 174 Налогового кодекса плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны представлять декларации по данному налогу исключительно в электронной форме, независимо от численности работников или иных факторов.

Сдача отчетности по ТКС имеет свои плюсы и минусы. Несомненный плюс — это быстрота и удобство, заключающаяся в отсутствии необходимости покидать рабочее место. Минус же заключается в том, что отчетность нельзя сдать «обычным способом» — например, как приложение файлов с декларациями к письму, отправляемому по по электронной почте. Если Вы решите представлять электронную отчетность, то не сможете связываться с налоговой инспекцией напрямую — по закону это можно сделать только через «посредника» — оператора электронного документооборота (ЭДО). Операторы электронного документооборота — это коммерческое организации, оказывающие на договорной основе платные услуги по передаче данных налогоплательщиками в налоговые органы. Стоимость таких услуг различается по регионам и по отдельным операторам, и может в среднем составлять от тысячи до нескольких тысяч рублей в год.

Читайте так же:  Какое заявление подавать на субсидию

Также для представления налоговых расчетов и деклараций в электронном виде через операторов ЭДО Вам необходимо предварительно получить усиленную квалифицированную электронную подпись. Оформить электронную подпись можно в любом удостоверяющем центре, каковых в России достаточно много.

Если финансовый фактор в выборе способа сдачи отчетов является для Вас определяющим, при этом Вы как ИП или Ваше предприятие (ООО или др.) не является плательщиком НДС и относится в субъектам малого предпринимательства, вполне допустимо выбрать вариант подготовки деклараций и другой отчетности на бумажных носителях. Подавать отчеты, выполненные на бумаге, можно двумя способами:
— лично или через представителя, имеющего от Вас (вашей фирмы) надлежащим образом оформленную доверенность);
— в виде почтового отправления с описью вложения.

Мы рекомендуем последний способ, т.к. подача отчетности непосредственно в налоговую инспекцию связана с потерей времени из-за нередко возникающих там очередей (особенно в периоды массовой сдачи отчетов).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Отправлять отчетность по почте лучше ценным письмом (оценить отправление можно по минимальной стоимости, например, в 1 рубль) с описью вложения и уведомлением о вручении. В случае отправки налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления согласно Налоговому кодексу считается дата отправки, поэтому не следует опасаться, что при этом могут быть нарушены установленные законом сроки сдачи той или иной отчетной формы. Доказательством того, что отчетность отправлена Вами вовремя, будет служить оставшийся у Вас экземпляр описи вложения с проставленным на нем почтовым штемпелем, на котором указана дата отправки, и приложенным чеком об оплате почтового отправления. Соответственно, опись необходимо составлять в двух экземплярах, подписать и скрепить печатью налогоплательщика (при ее наличии), передать почтовому работнику, принимающему заказную и ценную корреспонденцию, для проставления штемпеля, затем один экземпляр описи следует вложить и запечатать в конверт с декларациями, расчетами и прочей отчетностью, а другой экземпляр сохранить.

Некоторые бухгалтеры и руководители предприятий почему-то считают способ отправки отчетности почтой ненадежным, опасаясь, что письмо не дойдет, затеряется и т.п. Однако бояться совершенно нечего — даже в случае утери письма по вине почты опись и квитанция, подтверждающие прием письма отделением почтовой связи, будут у Вас на руках, и Вы всегда сможете предъявить их в случае налоговой проверки вместе с оставшимися у Вас вторыми экземплярами налоговых деклараций, расчетов и других отчетных документов.

Мы будем благодарны, Вы поддержите автора, добровольно перечислив небольшую сумму (любую — на Ваше усмотрение).

Пожалуйста, введите сумму в расположенное ниже поле (или оставьте 100 руб. по умолчанию) и нажмите «Оплатить».

Платеж будет выполнен через систему PayMaster (принмаются банковские карты, есть Сбербанк.Онлайн и другие методы оплаты).

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Наша компания готова оказать Вам профессиональную помощь в открытии своего дела! Об услугах, которые помогут начать собственный бизнес, зарегистрировать ИП или создать ООО, читайте в этом разделе.

Все права защищены. Любая перепечатка, цитирование, публикация, распространение материалов пособия без письменного разрешения автора является нарушением авторских прав и влечет уголовную ответственность. По вопросам сотрудничества и использования материалов пособия с автором можно связаться через администрацию сайта (контакты — здесь).

[3]

Формы налоговой отчетности за 2007 год

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Уплачивается налог на прибыль, полученный по итогам работы за 2007 год, также не позднее 28 марта 2007 года. Причем независимо от того, каким образом компания рассчитывает налог: ежемесячно или ежеквартально. Скачать»

Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации

Чтобы зачесть налог на прибыль, уплаченный либо удержанный в иностранном государстве, российская организация должна представить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию о доходах, полученных от источников за пределами РФ. Сделать это можно в любом отчетном (налоговом) периоде независимо от того, когда был уплачен или удержан налог в иностранном государстве. Скачать»

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Этот расчет должны подать в налоговую инспекцию по месту постановки на учет российские фирмы, которые в 2007 году выплачивали доходы иностранным организациям. Скачать»

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации

Иностранные организации, которые имеют в Российской Федерации постоянные представительства, по итогам каждого отчетного периода обязаны представлять в налоговые органы по местонахождению каждого из таких представительств налоговую декларацию по налогу на прибыль. Скачать»

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Декларацию по НДС за последний налоговый период 2007 года необходимо подать не позднее 21 января 2008 года. В этот же срок нужно перечислить и сам налог. Скачать»

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Плательщики налога на добычу полезных ископаемых обязаны подавать декларацию ежемесячно, начиная с месяца, когда была фактически начата добыча полезных ископаемых. Подавать декларацию нужно не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным. Скачать»

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь

Декларацию подают только те плательщики, которые импортируют товары из Республики Беларусь в Российскую Федерацию. Заполняют декларацию по итогам месяца. В том числе те плательщики, которые по обычным операциям перечисляют НДС и отчитываются поквартально. Скачать»

Налоговая декларация по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам

А копию налоговой декларации с отметкой инспекции организация не позднее 1 июля 2008 года должна представить в территориальный орган Пенсионного фонда России (п. 7 ст. 243 Налогового кодекса РФ). Окончательный расчет по налогу, начисленному по итогам года, производится не позднее 15 апреля 2007 года (п. 3 ст. 243 Налогового кодекса РФ). Скачать»

Налоговая декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов

Отчитаться по этой форме налогоплательщики обязаны не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Копию этой декларации с отметкой налогового органа нужно представить в территориальный орган ПФР не позднее 1 июля следующего за отчетным года. Скачать»

Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам

Организации и предприниматели, а также физические лица, не являющиеся предпринимателями, которые производят выплаты физическим лицам, по итогам 2007 года обязаны подать в налоговые органы декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Скачать»

Расчетная ведомость по средствам ФСС России (форма 4-ФСС РФ)

Расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования (форму 4-ФСС РФ) заполняют все организации. Ведь даже если фирма не платит ЕСН, она все равно должна перечислять взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и отсчитываться по ним. Скачать»

Отчет по страховым взносам, добровольно уплачиваемым в Фонд социального страхования Российской Федерации отдельными категориями страхователей (форма 4а-ФСС РФ)

Отчет подают те страхователи, которые не являются плательщиками ЕСН (например, плательщики по упрощенной системе налогообложения, ЕНВД, ЕСХН), но добровольно платят взносы в ФСС России. Скачать»

Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний

Отчет нужен для того, чтобы страхователи, которые за счет средств ФСС России осуществляют предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний, ежеквартально отчитывались по использованным на эти цели средствам. Отчет подают в орган ФСС России по месту регистрации страхователя одновременно с формой 4-ФСС РФ. Скачать»

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)

Отчитываться по форме № 2-НДФЛ нужно за каждого человека, которому фирма в течение года выплачивала доходы. Если же работник получал доходы, облагаемые по разным ставкам налога, то по каждой из них нужно заполнить отдельную справку. Скачать»

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Декларацию подают индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой (не применяющие упрощенную систему налогообложения), — по сумме доходов, полученных от профессиональной деятельности. Кроме того, декларацию подают и отдельные категории физических лиц — непредприниматели. Скачать»


Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, представляют налоговую декларацию по единому налогу за 2007 год в разные сроки. Скачать»

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Декларацию по ЕНВД заполняют как организации, так и индивидуальные предприниматели, уплачивающие этот налог. Подать декларацию в инспекцию за последний налоговый период 2007 года – IV квартал — нужно не позднее 21 января 2008 года (ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). Скачать»

Декларация по налогу на имущество организаций

Компании подают декларацию по месту своей регистрации. Если у компании есть обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, или недвижимое имущество вне места нахождения организации, то в налоговую инспекцию соответствующей местности также нужно подать декларацию. Скачать»

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес

Плательщики налога на игорный бизнес уплачивают налог и представляют декларацию по нему за каждый месяц. Подавать декларацию за отчетный месяц необходимо не позднее 20-го числа следующего месяца. Скачать»

Налоговая декларация по водному налогу

Декларацию по водному налогу представляют ежеквартально по месту водопользования. За IV квартал 2007 года представить ее нужно не позднее 21 января 2008 года. Скачать»


Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий

Плательщики акцизов с подакцизных товаров подают декларацию за каждый месяц. В том числе, если начисленная сумма акцизов равна нулю (по товарам, на которые установлена нулевая ставка акцизов) или отрицательной величине (акциз подлежит возмещению из бюджета). Скачать»

Налоговая декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовых организаций

Декларацию ежемесячно подают плательщики акцизов, которые оптом реализуют алкогольную продукцию крепостью свыше 9 процентов. Срок подачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Скачать»

[1]

Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты

Декларацию ежемесячно подают организации, которые совершают операции с подакцизными нефтепродуктами. Владельцы свидетельств на розничную реализацию нефтепродуктов обязаны представлять декларацию за отчетный месяц не позднее 10-го числа следующего месяца (за декабрь 2007 года – не позднее 10 января 2008 года). Скачать»

Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия

Декларацию ежемесячно подают плательщики акциза на табачные изделия. Срок представления — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. То есть за декабрь 2006 года отчитаться нужно не позднее 25 января 2008 года. Скачать»

Налоговая декларация по акцизам на подакцизное минеральное сырье (природный газ)

Декларацию подают плательщики, которые реализуют природный газ, добытый до 1 января 2004 года. Декларацию нужно подавать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Скачать»


Единая (упрощенная) налоговая декларация

Декларацию подают индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой (не применяющие упрощенную систему налогообложения), — по сумме доходов, полученных от профессиональной деятельности. Кроме того, декларацию подают и отдельные категории физических лиц — непредприниматели. Скачать»

Так же можно посмотреть коды КБК, их должны знать все бухгалтера, они применяются в платежных документах для распределения денежных средств между бюджетами. Эти ставки МРОТ применяются для регулирования оплаты труда.

В компании БалансФор Нет:

— хамского отношения;
— подводных камней при расчётах;
— обслуживания за 6000 руб./мес.;
— неадекватного персонала;
— поборов за каждую бумажку;
— текучести кадров.

Полное бухгалтерское обслуживание юридических лиц от 12 000 руб.

Разблокировка банковских счетов организаций

Сейчас налоговые органы (ИФНС) обладают полномочиями блокировки банковских счетов. Это болезненно для любого предприятия.

Мы поможем разблокировать счёт и вернуть ваш бизнес в прежнее русло.

Понятие, формы и состав налоговой отчетности

Налоговая отчетность представляет собой совокупность налоговых деклараций, которые налогоплательщик обязан предоставить в налоговые органы по месту налогового учета в установленные сроки. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и начисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога (п.1 ст.80 НК РФ).

Налоговая отчетность предоставляется в органы налоговой службы и внебюджетные фонды и характеризует состояние обязательств организации, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей. По периодичности различают квартальную, полугодовую, девятимесячную и годовую налоговую отчетность.

По истечении налогового (отчетного) периода в установленные налоговым законодательством сроки налогоплательщик обязан проинформировать налоговый орган о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, сообщить другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. В этих целях в налоговый орган подается налоговая декларация (по отдельным налогам — расчет налога).

Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога (ст.80 НК РФ).

Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиками по каждому налогу, подлежащему уплате, если иное не предусмотрено Законодательством о налогах и сборах, в налоговые органы в установленные сроки (часть 2 НК РФ).

Формы налоговой отчетности по федеральным налогам утверждаются приказами ФНС РФ и внебюджетных государственных фондов (в пределах их компетенции), а по региональным и местным налогам — региональным законодательством и актами органов местного самоуправления. Инструкции по заполнению налоговых деклараций по федеральным, региональным и местным налогам издаются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах [15].

С 1 января 2008 года декларации и расчеты в электронным виде в обязательном порядке представляют налогоплательщики, среднесписочная численность которых по состоянию на указанную дату превышает 100 человек [11].

Ответственность за несвоевременное представление налоговых деклараций установлена статьей 119 НК РФ. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 100 рублей. Если налогоплательщик не представляет декларацию в срок, превышающий 180 дней по истечении установленного законодательством срока представления декларации, он будет оштрафован в размере 30% суммы налога, подлежащего уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога за каждый полный или неполный месяц начиная с 181-го дня.

По общепринятой системе налогообложения годовая налоговая отчетность предоставляется в виде:

  • — налоговой декларации по налогу на прибыль;
  • — налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;
  • — налоговой декларации по единому социальному налогу, по пенсионным взносам на обязательное пенсионное страхование;
  • — налоговой декларации по налогу на имущество,
  • — налоговой декларации по транспортному налогу,
  • — налоговой декларации по налогу на рекламу и др.

При упрощенной системе налогообложения годовая налоговая отчетность предоставляется в налоговые органы в виде:

  • — налоговой декларации по уплате единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
  • — налоговой декларации по уплате налога на обязательное пенсионное страхование;
  • — книги доходов и расходов.

При уплате налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по окончании налогового периода налогоплательщики предоставляют в налоговые органы [15]:

  • — налоговую декларацию по уплате данного налога;
  • — налоговую декларацию по уплате налога на обязательное пенсионное страхование;
  • — налоговые декларации по другим уплачиваемым налогам, если налогоплательщик не освобожден от их уплаты (земельный налог, транспортный налог).

Расчет авансового платежа представляет собой письменное соглашение налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа [20].

Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде. Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Читайте так же:  Новости пенсии военные индексация повышение

Источники


  1. Нешатаева, Т.Н. Иностранные предприниматели в России – судебно-арбитражная практика / Т.Н. Нешатаева. — М.: Дело, 2013. — 216 c.

  2. CD-ROM. Теория государства и права. Электронный учебник. Гриф МО РФ. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2006. — 577 c.

  3. Севан, О.Г. «Малые Корелы». Архангельский музей деревянного зодчества. История создания, методология, современное состояние / О.Г. Севан. — М.: Прогресс-традиция, 2011. — 909 c.
  4. Керимов, Д.А. Проблемы общей теории права; М.: Современный гуманитарный университет, 2012. — 121 c.
  5. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.
Формы отчетности по налогам и сборам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here