Акт сверки по налогам форма

Самое важное на тему: "Акт сверки по налогам форма" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Акт сверки по налогам форма

Запросите акт сверки по ТКС. ИФНС направит акт в электронном виде. Можете запросить и выписку операций по расчету с бюджетом, из которой видно, все ли ваши платежи учтены.

Если в электронном акте числится задолженность и вы с ней не согласны, заявление о проведении сверки подайте в ИФНС на бумаге в произвольной форме. ИФНС должна подготовить акт сверки на бумаге в течение 5 рабочих дней. Устранить разногласия по электронному акту нельзя Регламент ФНС, Методические рекомендации ФНС .

В графе 4 разд. 1 акта рядом с суммами ИФНС, с которыми вы не согласны, укажите свои. Подпишите акт «с разногласиями» и передайте в ИФНС.

Сверка расчетов организации с налоговой инспекцией

Сверка расчетов производится по инициативе организации (ИП) либо налоговой инспекции. Назначение процедуры: выверить правильность денежных перечислений на предмет отсутствия (наличия) переплат и т. п. Цель — выявить возможные ошибки в работе бухгалтерии. Для этого стороны производят сличение данных по страховым взносам, налогам, сборам. Во внимание берутся также пени, штрафы, неопределенные платежи. Правовую основу процедуры определяют:

  1. НК РФ, ст. 21, п. 5.1 (о праве плательщиков сборов, налогов на проведение совместной выверки расчетов и получение по ее итогам акта).
  2. Приказ ФНС РФ № САЭ-3-01/[email protected] от 09.09.2005 (ред. от 21.01.2013) «Об утверждении Регламента», п. 3 (порядок осуществления выверки расчетов).

По результатам сверки расчетов нередко обнаруживаются ошибки в оформлении платежных документов либо излишне уплаченные суммы. Предпринимая дальнейшие действия, стороны руководствуются ст. 45, п. 7 и ст. 78, п. 8 НК РФ.

Обязательную сверку расчетов инициируют налоговики, если организация (обязанное лицо) снимается с учета, прекращает деятельность либо становится на учет в другой налоговой. Кроме этого, каждый квартал налоговики проводят посредством ТКС выверку расчетов крупнейших плательщиков.

О предстоящих обязательных сверках налоговики уведомляют заранее в письменном виде с указанием даты проведения процедуры. Если в назначенное ими время обязанное лицо не появится, то акт переправляется адресату по почте (Читайте также статью ⇒ Акт сверки взаимных расчетов).

Порядок проведения сверки расчетов с налоговой инспекцией по инициативе организации

Процедура выверки расчетов по инициативе организации проводится при возникающей необходимости и ничем не отличается от стандартной схемы сличения расчетов иных обязанных лиц.

Этапы выверки расчетов по инициативе организации Особенности проведения этапов
Подача заявления организацией (2 экземпляра) Варианты подачи:

отдать лично (через представителя),

послать заказным письмом;

1 экземпляр остается у налоговиков, второй с отметкой о принятии — у заявителя

Получение акта сверки из налоговой Документ готовится и отправляется заявителю в течение 5 дней после обращения Разбор полученного акта главным бухгалтером (выверка сведений с имеющимися учетными данными в организации) Если несоответствий по результатам сверки нет, то делается пометка на каждой странице документа: «без разногласий»;

сверенный акт отдается на согласование руководителю организации;

при обнаружении несоответствий ответственное лицо описывает каждое расхождение (раздел 1, графа 4);

выясняются причины расхождений, принимается решение по их корректировке, уточнению платежей

Отправка сверенного акта налоговикам (при необходимости с документами, которые требуются для корректировки выявленных расхождений), завершение процедуры Последовательность действий:

1. Если переданный акт без расхождений, то в налоговой инспекции его прикрепляют к делу организации и на этом процедура считается завершенной.

2. Если от организации пришел акт с разногласиями, то обнаруженные расхождения устраняются ФНС, затем плательщику отправляется новый акт с корректными данными.

3. Обновленный актуальный акт подписывается руководителем организации, после чего отдается в ФНС.

Учет результатов проведенной сверки Все хозяйственные операции, которые имели место по результатам сверок (зачет, возврат излишне уплаченных платежей), отображаются в бухучете организации сообразно установленному порядку

Порядок проведения сверки расчетов по инициативе налоговой инспекции

Последовательность проведения выверки расчетов по инициативе ФНС во многом схожа.

Основные этапы выверки расчетов по инициативе ФНС Пояснения
Отправка налогового уведомления о предстоящей сверке организации В сообщении обязательно указывается даты начала процедуры
Оформление акта сверки ФНС Производится на основании имеющихся у ФНС сведений.
Отправка готового акта в организацию

Обязанное лицо осуществляет сличение полученного акта с имеющимися в организации данными учета Подведение итогов сверки

1. При отсутствии расхождений организация и ФНС подписывают акт, процедура завершается.

2. Если выявлены расхождения, то несоответствия корректируются, актуальный акт подписывается двумя сторонами и передается по назначению.

3. Если несоответствия не ликвидированы, этот факт помечается в акте, после чего документ подписывается и передается по назначению.

Если плательщик не согласен с пометками ФНС по части долгов, несоответствий, он отмечает это в акте и только после этого подписывает. Таким порядком будет зафиксирована позиция «несогласия» организации.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Основные способы сверки расчетов с налоговой инспекцией: преимущества и недостатки

Организации вправе самостоятельно выбирать наиболее приемлемый способ сверки расчетов, который более других подходит ей по специфике деятельности.

Способ сверки расчетов Основные достоинства Недостатки
Стандартный, через подачу заявления на бумажном носителе Личное участие, позволяющее отслеживать весь ход процедуры;

обеспечивает полноту процедуры, оформления итогового акта

Требует больше времени, усилий Дистанционный, посредством ТКС Минимум затрат;

ответ предоставляется на следующий день, создается автоматически;

оптимальный вариант для тех, кто сдает отчетность в электронном виде

Необходима электронная подпись,

при наличии ошибочных данных в реквизитах автоматически формируется отказ;

Читайте так же:  Как снизить налог усн доходы

больше подходит для крупнейших организаций

Дистанционный, через личный кабинет юрлица на сайте ФНС Удобный интерфейс;

автоматическое заполнение данных;

практически исключаются ошибки;

действия можно выполнять в любое время;

можно отслеживать статус документов (принят, готов, на рассмотрении и т. д.)

Обязательно наличие УКЭП;

если организация не согласна с данными, представленными в электронном акте, ей нужно будет подать заявление на бумажном носителе

Ключевые документы, фигурирующие при сверке расчетов с налоговой инспекцией

Основные документы, без которых невозможен процесс проведения сверки:

  • заявление и запрос обязанного лица (организации);
  • акт сверки налоговой инспекции.

Заявление составляется в произвольной форме на имя руководителя ФНС с указанием реквизитов налогового органа и самого заявителя. В основной части формулируется просьба о проведении сверки по конкретному налогу (сбору и т. д.) с указанием КБК, уточняется период проведения процедуры. Определяется также ответственное лицо за сверку, вариант получения акта. Обязательно проставляется подпись заявителя с расшифровкой и печать организации при ее наличии.

Заявитель вправе также связаться с налоговой инспекцией через интернет и отправить ей электронный вариант запроса на сверку расчетов. Но сделать это он сможет только при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи. Суть вопроса остается той же, что и в бумажном варианте заявления (описана выше).

Ответ на дистанционный запрос организации налоговики представят также в электронном виде. Но этот ответ будет оформлен как справка, которая не будет включать всю полноту сведений о плательщике и о расхождениях при их наличии.

Акт сверки готовится и представляется в ответ на письменное заявление, поданное плательщиком. Действующая на сегодня форма документа — КНД 1160070. Его основное предназначение — выявлять и информировать о расхождениях и недостоверностях в расчетах.

Акт сверки дает возможность также детально изучить состояние расчетов, платежей в бюджет, проконтролировать отсутствие задолженностей. Краткий вариант акта составляется налоговиками при отсутствии разногласий (срок5 дней). Если имеются несоответствия, то оформляется и представляется заявителю полная форма этого документа (в срок до 7 дней). При ликвидации организации составляется 2 экземпляра акта, а при переходе в иную инспекцию — 3.

Пример 1. Сверка расчетов с налоговой инспекцией по инициативе организации

Налоговая инспекция приняла решение о возмещении НДС «ЗАО» «Стройка» в сумме 50 000 руб. У компании имеются недоимка по НДС (10 000 руб.) и неоплаченная пеня (3 000 руб.). Следовательно, налоговики сначала зачтут НДС в счет недоимки и пени (итого 13 000 руб. из суммы 50 000 руб.). Только после этого компании вернут оставшиеся 37 000 руб. (50 000 — 13 000). Таков порядок.

ЗАО «Стройка» вправе обратиться к налоговикам с заявлением о сверке счетов по налогам и сборам, а также зачете НДС, тем самым ускорив весь процесс, в том числе и возврата оставшейся суммы НДС (Читайте также статью: → Как узнать задолженность перед налоговой инспекцией).

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Какие сроки предусмотрены законодательством по процедуре сверки расчетов с налоговой?

Если расхождений не имеется, то 10 дней, а если все же несоответствия есть, то срок увеличивается до 15 дней. Время, которое ушло на доставку актов, здесь не учитывается.

Вопрос №2: Может ли налоговая инспекция отказать в сверке расчетов по налогам и сборам, если ее инициирует плательщик?

Нет. Налоговые органы обязаны осуществлять сверку всех расчетов по заявлению плательщика и иных ответственных лиц. Это обязательство прописано в ст. 32, п. 1, пп.11 НК РФ.

Плательщик может по телефону записаться на сверку. Но тогда получается, что дата ее начала не будет подтверждена. Поэтому при переносе, каком-либо нарушении срока начала процедуры претензии по этой части будут необоснованными.

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

Заявление на акт сверки с налоговой: образец

В рамках сверки с налоговой по расчетам налогоплательщика в части налогов, сборов и страховых взносов сведения, имеющиеся у ИФНС, сверяются с данными организации или ИП. То есть цель проведения сверки по налогам – удостовериться в том, что все налоги и другие обязательные платежи у налогоплательщика уплачены полностью либо выявить задолженность / переплату.

Сверка по налогам с налоговой проводится (п. 3 Регламента, утв. Приказом ФНС от 09.09.2005 N САЭ-3-01/[email protected], далее – Регламент):

  • если организация (ИП) переходит из одной ИФНС в другую;
  • если организация (ИП) снимается с учета в налоговой в связи с ликвидацией или реорганизацией;
  • крупнейшими налогоплательщиками – ежеквартально;
  • по инициативе налоговиков, к примеру, при обнаружении ими переплаты у организации или ИП (п. 3 ст. 78 НК РФ), а также в иных случаях, предусмотренных НК РФ;
  • по инициативе налогоплательщика (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, п. 7 ст. 45 НК РФ). В этом случае организация (ИП) должна подать в свою ИФНС заявление на сверку с налоговой (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

По итогам сверки налогоплательщику направляется акт.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

В первую очередь нужно уведомить ИФНС о том, что вы хотите получить акт сверки с налоговой. Сделать это можно несколькими способами:

  • составить заявление на бумаге и представить его в ИФНС лично в двух экземплярах. На одном из них налоговики должны будут поставить отметку о приеме. И этот экземпляр вам надо будет оставить себе (п. 3.4.1 Регламента). Либо вы можете направить бумажное заявление по почте ценным письмом с описью вложения. Утвержденной формы его нет. Поэтому на странице приведен один из вариантов того, как может быть составлено заявление на сверку по налогам с налоговой (образец);
  • направить запрос на сверку с налоговой инспекцией в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо по телекоммуникационным каналам связи, если у вас налажен электронный документооборот с налоговиками.

При выборе конкретного способа отправки нужно понимать, что при направлении электронного запроса налоговикам, акт вам также пришлют в электронном виде. Причем предназначен он только для информирования налогоплательщика о состоянии его расчетов (п. 2.22 Рекомендаций по организации электронного документооборота, утв. Приказом ФНС от 13.06.2013 N ММВ-7-6/[email protected]). То есть при обнаружении в акте сведений, с которыми вы не согласны, вы не сможете вернуть его в ИФНС с указанием расхождений.

Читайте так же:  Пеня за несвоевременную уплату налогов калькулятор

Если же вы направили в инспекцию бумажное заявление, то в течение 5 рабочих дней налоговики должны будут сформировать акт сверки и передать его вам или переслать по почте (п. 3.4.3 Регламента). Если в акте сверки с налоговой инспекцией никаких неверных данных, на ваш взгляд, нет, то в конце раздела 1 вы указываете: «Согласовано без разногласий». И ставите подпись. Один вариант акта должен остаться у вас, второй – у налоговиков.

Если же расхождения были обнаружены, то в разделе 1 рядом с суммами, с которыми вы не согласны, укажите свои значения. Ниже ставится отметка, что «Согласовано с разногласиями». И затем нужно будет этот акт направить налоговикам.

Акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам: образец 2018 года

Утверждена ли новая форма акта сверки с налоговой инспекцией на 2018 год? Будет ли применяться новая форма акта при сверке по страховым взносам, которые с 2017 года перешли под контроль ФНС? В этой статье мы расскажем о главных аспектах прохождения сверки по налогам и страховым взносам и приведем образец новой формы акта. Также вы сможете скачать актуальный бланк сверки.

Сверка в 2018 году: куда обращаться

В ИФНС организации и ИП могут пройти сверку по всем видам налогов и сборов, которые контролируют налоговики. Также с 2017 года все виды страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») администрирует также Федеральная налоговая служба. Поэтому с 2017 года в ИФНС можно обращаться за прохождением сверки по страховым взносам за периоды, с 1 января 2017 года. Если же организации и ИП нужно сверить платежи по взносы, которые перечислялись до 2017 года, то обращаться следует в ПФР.

Если вы хотите получить акт сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам), то можете подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

  • или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
  • или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица” (ЛК);
  • или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090).

Когда сверку проводят обязательно

В 2018 году в обязательном порядке сверка с ИФНС по налогам и страховым взносам проводится в названных ниже ситуациях:

  • при переходе организации или ИП из одной ИФНС в другую;
  • при ликвидации (реорганизации);
  • по инициативе организации или ИП;
  • ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.

Оформление результатов: форма акта

Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки. Например, в 2016 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.

Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Новая форма акта применяется с 27 января 2017 года. После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2017 года имеет следующие состав:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (общие данные);
  • раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).

Эта форма продолжает применяться и в 2018 году. Изменения в нее в 2018 году не вносилось.

Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2018 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки. Привести единый и унифицированный образец заполненного акта сверки, разумеется, не представляется возможным, поскольку данные на налогам и взносам в каждом конкретном случае будут разными.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам (форма N 23-а (краткая))

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ

ИНФОРМИРОВАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ

ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ

(в ред. Приказов ФНС РФ от 23.05.2005 N ММ-3-19/[email protected],

Приказом ФНС РФ от 20.08.2007 N ММ-3-25/[email protected] утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

ФНС РФ от 08.05.2007 N СК-6-25/[email protected] «О РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ СОВМЕСТНОЙ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ»»>Письмом ФНС РФ от 08.05.2007 N СК-6-25/[email protected] рекомендовано при проведении совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам использовать некоторые формы документов, утвержденные Приказом ФНС РФ от 11.01.2007 N САЭ-3-25/[email protected]

В целях совершенствования организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, взносов и налоговыми агентами (далее — налогоплательщики) по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам приказываю:

«Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам» форма N 23 (полная) согласно приложению 1 к настоящему Приказу;

«Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам» форма N 23-а (краткая) согласно приложению 2 к настоящему Приказу;

«Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам» форма 39-1 согласно приложениям 3 и 4 к настоящему Приказу;

«Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам» форма 39-1ф согласно приложениям 5 и 6 к настоящему Приказу;

[2]

методические указания по их заполнению согласно приложению 7 к настоящему Приказу.

2. Сводно-аналитическому управлению (М.В. Истратова) в недельный срок внести изменения в план информатизации ФНС России на 2005 год.

3. Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) совместно с ФГУП «ГНИВЦ МНС России» (И.Н. Задворнов) в срок до 30.05.2005 произвести доработку программного обеспечения по формированию форм, указанных в настоящем Приказе, и довести до управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

Читайте так же:  Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам

4. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов настоящий Приказ и обеспечить использование его в работе.

5. Инспекциям ФНС России и межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам с 01.06.2005 применять настоящий Приказ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

6. Приказ МНС России от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483 «Об утверждении форм по сверке расчетов с бюджетом и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом и методических указаний по их заполнению» отменить.

7. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя ФНС России С.Н. Шульгина.

Акт совместной сверки расчетов по налогам и сборам изменится

ФНС обнародовала проект приказа, которым будет утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам и сборам. Пользоваться ею предстоит с нового года.

Как изменится акт сверки расчетов по налогам и сборам

Код налогового документа (КНД 1160070), порядок его заполнения и вручения не меняются. Поэтому можно сказать, что поправки в основном носят технический характер, и предпринимателям не придется привыкать к серьезным изменениям.

По желанию налогоплательщика вместо проведения сверки налоговики могут дать справку о состоянии расчетов по налогам и сборам. Ее форму также планируется обновить в связи с передачей ФНС права на сбор и контроль за уплатой страховых взносов. Соответствующий проект приказа также проходит публичное обсуждение на федеральном портале размещения проектов нормативных актов. Как и новая форма акта сверки, обновленные справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и страховым взносам будут отправляться налогоплательщикам с 1 января 2017 года.

Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам

Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 сентября 2007 г. N 10113

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 20 августа 2007 г. N ММ-3-25/[email protected]

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ

АКТА СОВМЕСТНОЙ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ,

СБОРАМ, ПЕНЯМ И ШТРАФАМ

1. Утвердить форму Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам согласно приложению к настоящему Приказу.

2. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его исполнение.

3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.

Сверка расчетов с налоговой: образец заявления

Как составить заявление о сверке расчетов с налоговой? Образец этого документа для ИФНС, подготовленный нашими специалистами, поможет бухгалтеру не тратить время на разработку нужного бланка.

Как это работает

Проведение сверки расчетов с бюджетом по налогам, сборам, пеням и штрафам регламентировано действующим законодательством (п. 3 регламента , утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444). Проводит сверку инспекция, в которой организация состоит на учете. Сверка может проводиться, как по инициативе налогового органа, так и по заявлению о сверке расчетов с налоговой (образец 2019 см. в конце статьи).

Отметим, что отказать компании, решившей провести сверку и обратившейся с такой просьбой в налоговую инспекцию, не могут. Законодательство относит сверки по инициативе налогоплательщика к обязательным.

Поэтому на инспекцию, отказывающуюся сверяться с налогоплательщиком, можно пожаловаться в вышестоящий налоговый орган. Это, как правило, управление по региону, где находится компания. Также в обязательном порядке сверка проводится с коммерческими организациями, признанными крупнейшими налогоплательщиками. Делается это ежеквартально.

Также сверка может быть проведена при зачете или возврате излишне уплаченных налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов (абз. 2 п. 3 ст. 78 НК РФ). Обычно такие мероприятия проводятся по инициативе налоговиков, заявление о сверке расчетов с налоговой, написанное налогоплательщиком, не нужно.

Пишем заявление

Начать сверку с компанией ИФНС должна в ответ на поступившее в ее адрес обращение налогоплательщика. Это обязанность для налогового органа установлена Налоговым кодексом (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Заявление о сверке расчетов по налогам можно подать в инспекцию следующими способами:

  • лично или через представителя. В этом случае нужно подготовить два экземпляра заявления. Один останется в ИФНС, второй – с отметкой о принятии документа вернут налогоплательщику (п. 3.4.1 регламента, утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444);
  • по почте. Заявление о сверке расчетов направляют ценным письмом с описью вложения;
  • через сервис Отчеты.

Получив заявление, инспекторы должны инициировать сверку. В течение 5 рабочих дней со дня получения заявления должен быть составлен акт сверки. Этот документ подписывается представителями налогового органа и представителями организации. На следующий день акт направляется организации по почте заказным письмом или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (подп. 11 п. 1 ст. 32, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Если в ходе сверки налоговики обнаружили ошибки, возникшие по вине компании, то об этом факте они сообщат организации в специальном уведомлении (п. 3.4.3-3.4.6 регламента, утв. приказом ФНС от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444).

При составлении заявления нужно указать:

  • организационно-правовую форму организации;
  • период, за который проводится сверка;
  • налоги, по которым проводится сверка;
  • код бюджетной классификации.

Специально для читателей мы подготовили заявление о сверке расчетов с налоговой. Скачать образец можно на сайте по прямой ссылке.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

[3]

Как провести сверку с налоговой

Зачем это нужно

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

  • самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
  • заморозить расчетные счета компании;
  • приостановить деятельность организации или предпринимателя;
  • инициировать судебное разбирательство.
Читайте так же:  Пенсия по инвалидности 2 группа в лнр

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

Запросить информацию в ФНС для проведения выверки можно тремя способами:

  1. Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.
  1. Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Однако данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
  2. Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка можно скачать ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. Стоит отметить, что в данном случае ответ ФНС придет также в электронном виде по ТКС.

Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) нужно подготовить.

Заявление при личном обращении

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

  1. Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
  2. ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
  3. Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
  4. Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
  5. Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
  6. Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

Пример для сверки с налоговой, заявление (образец)

Обращение будет рассмотрено, и в течение 5 дней бумажный документ направят заявителю. Причем в двух экземплярах.

Электронное обращение

Если налогоплательщик решил получить информацию через Интернет, то придется заполнить специальный бланк. Унифицированная форма утверждена Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ[email protected], КНД 116101.

В запросе указывается аналогичная информация: наименование и регистрационные коды налогоплательщика, его адрес. Данные сведения вносятся в унифицированную форму автоматически.

Проводим выверку

Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ[email protected] Структура формы — это титульник и два раздела.

В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы № 1 и № 2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик должен сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.

Сверка по налогам с налоговой, образец заполненного акта

Если есть разногласия

Если разногласия есть, то действовать нужно так:

  1. В графе 4 первого раздела, напротив сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
  2. На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
  3. Передайте данный экземпляр в Федеральную инспекцию.

На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.

Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.

Компания обязана исправить свои ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («согласовано, без разногласий»).

Запрос на акт сверки с налоговой инспекцией: изменения с 2017 года

По нашей информации, совсем скоро ФНС России может утвердить образец заявления на акт сверки с налоговой. 2017 год вообще может стать переломным в правовом регулировании вопроса сверок расчётов с бюджетом по обязательным платежам. Введём в курс дела.

Как сейчас

Чтобы получить акт сверки с налоговой, надо сделать соответствующий запрос в инспекцию ФНС России. Однако на июль 2017-го года как не было разработано, так и нет:

  • ни формы заявления на сверку с налоговой (обязательной или рекомендованной);
  • ни электронного формата для такого документа

До недавнего времени можно было готовить в свободной форме образец запроса на сверку с налоговой инспекцией. Вот его пример:

Руководителю ИФНС России № 19 по
г. Москве В.Р. Козлову
от ООО «Гуру»
ИНН 7719123456
КПП 771901001
ОРГН 1234567890123
Адрес (юридический и фактический):
105318, г. Москва, ул. Ткацкая, д. 12, стр. 6
Телефон: 8 (499) 177-77-77

Прошу провести совместную сверку расчетов ООО «Гуру» с бюджетом по налогам, пеням и штрафам на дату подачи данного заявления по следующим налогам:
• НДС;
• налог на прибыль;
• НДФЛ.

Генеральный директор____________Краснов____________/В.В. Краснов/

Напомним, что с 2017 года сверка с налоговой возможна и по страховым взносам во внебюджетные фонды. Однако это затрагивает только те платежи, которые были сделаны с 2017 года. За состояние прежних расчётов отвечают фонды. Так же, как и взносы на травматизм. Их продолжает курировать Фонд социального страхования.

На официальном сайте публикации проектов нормативных актов весной 2017 года был размещён проект приказа ФНС России с длинным названием, который утвердит:

  • правила, как сделать сверку с налоговой по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
  • порядок, как получить акт сверки с налоговой в электронном виде;
  • формы и формат акта совместной сверки расчетов;
  • формы и формат заявления о предоставлении акта совместной сверки.
Читайте так же:  Сколько максимальная пенсия по старости

Вот точная ссылка на этот нормативный документ: http://regulation.gov.ru/projects#npa=63402.

По нашим данным, новые правила сверки с налоговой по налогам и другим обязательным платежам начнут действовать с июля-августа 2017 года.

А вот так выглядит разработанный ФНС образец запроса на акт сверки с налоговой:

Как видно, по внешнему виду образец заявления о сверке с налоговой максимально приблизили к облику налоговых деклараций по налогам. Оно состоит из одного листа. Особых затруднений его заполнение вызвать не должно. Главное отметить, по каким КБК вам нужен акт сверки:

  • по всем сразу;
  • по какому-либо одному.

Также надо указать крайние даты, за которые вам необходима сверка (максимум – 3 года назад, не считая текущего). Причем запросить её может и представитель заявителя по доверенности.

[1]

Если в верхней части нового обязательного заявления о предоставлении акта сверки заявитель проставил свой ИНН, то затем можно не указывать:

  • код вида документа;
  • серию и номер паспорта;
  • день его получения.

Кстати, после вступления в силу упомянутого приказа ФНС сверка по налогам станет возможной только на основании подачи заявления по разработанной налоговиками форме. То есть, если вы пришлёте его по иной форме или формату, налоговики смогут отказать в его принятии.

Согласно новым правилам, поводом для сверки выступает заявление, полученное ИФНС:

  • лично от плательщика;
  • по почте;
  • в электронной форме с усиленной электронной подписью.

Имейте в виду, что после начала действия новых правил и форм документов, о котором мы сообщим дополнительно, для того, как провести сверку с налоговой инспекцией, станут не актуальны приказы ФНС:

  • от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 «Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам»;
  • от 29.12.2010 № ММВ-7-8/781 «Об утверждении Порядка передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Внимание — новая форма акта сверки с налоговой

Акты сверки с налоговиками оформляются с 2017 года по форме, утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-17/[email protected] В статье пойдет речь о целях изменений прежней формы, о сути корректировок и о способах получения таких документов.

Почему теперь форма называется акт сверки расчетов по налогам и сборам?

Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2017 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов. По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой.

Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам. В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды.

Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте.

А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов обновил ФСС.

Как составить запрос акта сверки с налоговой

Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС. Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения.

Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

Скачать образец запроса для письменного обращения

Как провести сверку с налоговой через интернет

Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам. Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.

Образец заявления на сверку расчетов с налоговой для такого случая немного отличается от того, который оформляется в письменном виде. Мы его тоже привели на нашем сайте.

Скачать рекомендованную форму запроса для ТКС

Рекомендуем образец заявления на сверку расчетов с налоговой, который устроил и инспекцию и компанию, сохранить как шаблон, чтобы впоследствии ускорить оформление.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 5 рабочих дней. Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.

Источники


  1. Кудрявцев, И. А. Комплексная судебная психолого — психиатрическая экспертиза / И.А. Кудрявцев. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 498 c.

  2. Брауде Илья Записки адвоката; Советская Россия — М., 2010. — 224 c.

  3. Ганапольский, М.Ю. Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / М.Ю. Ганапольский. — М.: Астрель, АСТ, 2014. — 972 c.
  4. Кони, А. Ф. Обвинительные и судебные речи / А.Ф. Кони. — М.: Студия АРДИС, 2016. — 707 c.
  5. Домашняя юридическая энциклопедия. Женщинам. — М.: Олимп, 2015. — 576 c.
Акт сверки по налогам форма
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here