Акт налоговой проверки образец заполненный

Самое важное на тему: "Акт налоговой проверки образец заполненный" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Возражение на акт налоговой проверки

Возражение на акт налоговой проверки – документ, который имеет право написать любая организация, в отношении которой проводилось мероприятие по налоговому контролю.

Для чего конкретно используют возражение на акт налоговой проверки

Возражение, составленное от имени компании, позволяет ее руководству обжаловать какие-либо действия, итоги и выводы налоговиков, осуществивших налоговую проверку.

Существует два основных вида допускаемых налоговиками нарушений:

  1. процессуальные (т.е. ошибки в порядке проведения мероприятия);
  2. нарушения, связанные с нормами материального права (т.е. неверное толкование каких-либо документов, неполный учет предоставленных бумаг и т.п.).

Налоговая инспекция обязана отреагировать на письменное возражение независимо от того, по какому из этих типов нарушений оно написано.

Что не стоит обжаловать

Все, что касается деятельности фирмы по части документов, финансов, бухгалтерии и налогов можно и нужно обжаловать в случае несогласия.

Но есть некоторые моменты, против которых подавать возражение в налоговую нецелесообразно. Это:

  • сроки проведения процедуры проверки (даты начала и окончания),
  • неточности в оформлении протокола,
  • небольшие процессуальные нарушения.

Все эти незначительные мелочи на данном этапе стоит оставить без внимания, сосредоточившись на сути претензии. Здесь пометка «на данном этапе» означает, что их следует приберечь для суда, где в случае чего можно будет постараться дискредитировать акт (т.е. признать его незаконным).

Кроме того, следует иметь ввиду, что составленное по всем правилам, с приложением всех необходимых бумаг, возражение на предмет именно процедуры проведения проверки вполне может привести к дополнительным контрольным мероприятиям со стороны налоговиков. А их результаты, в свою очередь, запросто могут выявить более серьезные ошибки и нарушения в деятельности предприятия.

Как обосновывать возражение

Перед тем как «затевать дискуссию» с налоговой, желательно запастись стопроцентной аргументацией и комплектом убедительных документов, удостоверяющих правоту организации, которые нужно присовокупить к возражению. Для этого необходимо самым тщательнейшим образом изучить акт налоговой проверки, и все выявленные спорные пункты несколько раз перепроверить.

Если в момент написания акта налоговой проверки у компании по каким-то причинам не хватало некоторых документов, но она в кратчайшие сроки успела восстановить их или смогла исправить небольшие неточности в имеющихся бумагах, в возражении это надо обязательно отразить.

Это позволит снизить размер доначисленного налога, если таковой был назначен, а также избежать всевозможных штрафов и пени.

Все свои доводы нужно тщательно и подробно пояснять, указывая обстоятельства, приведшие к тому или иному недочету и ссылаясь на законодательство РФ в сфере налогов, гражданского права, судебную практику и нормативно-правовые акты компании.

С грамотно обоснованными аргументами налоговикам спорить будет трудно, к тому же они, в случае чего, станут доказательной базой при обращении компании в суд (если, конечно, до этого дойдет дело). Здесь же необходимо отметить и то, что в суде можно будет поднимать только те пункты акта налоговой проверки, которые ранее были обжалованы в вышестоящей налоговой инспекции.

Куда и как подавать возражение

Возражение следует подавать на адрес территориальной налоговой службы, специалисты которой проводили проверку. Документ можно передавать:

  1. лично «из рук в руки»,
  2. направив его по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

Оба эти способа гарантируют то, что налоговики получат возражение своевременно.

Сегодня получил распространение еще один проверенный вариант доставки документа: через электронные сервисы, но только при условии, что организация имеет официально зарегистрированную цифровую подпись.

В течение каких сроков возражать

Для подачи возражения существуют установленный срок, одинаковый при проведении камеральной и выездной налоговой проверки – он равен одному месяцу с момента получения акта.

Если этот период будет нарушен, организации вряд ли удастся оспорить акт (скорее всего только через судебную инстанцию).

Основные нюансы в составлении возражения

На сегодняшний день нет строго установленного образца возражения на акт налоговой проверки. Работники предприятий и организаций могут составлять документ в произвольной форме, опираясь на свое представление о нем.

При этом желательно учитывать некоторые нормы делопроизводства и правила написания деловой документации. В частности в возражении следует обязательно указать:

  • адресата, т.е. наименование, номер и адрес именно той налоговой службы, в которую отправляется возражение,
  • сведения об отправителе (название компании и адрес),
  • номер возражения и дату его составления.

В основной части следует обозначить

  • акт, в отношении которого составляется возражение,
  • подробнейшим образом описать суть претензии, с внесением всех наличествующих доводов и аргументов.

В документе обязательно нужно сослаться на законы, которые подтверждают правоту составителя возражения и указать все прикладываемые к нему дополнительные бумаги (отметив их как отдельное приложение).

На что обратить внимание при оформлении документа

Ни ФНС в своих актах, ни закон никак не регламентируют оформление возражения. То есть его можно писать от руки или печать на компьютере на обыкновенном листе А4 формата или на фирменном бланке компании.

Неукоснительно важно соблюсти лишь одно условие: возражение должно быть подписано руководителем предприятия или уполномоченным на создание подобного рода документов сотрудника. Если бланк визирует доверенное лицо, в нем необходимо также указать номер и дату составления доверенности.

Удостоверять возражение печатью на сегодня не обязательно, поскольку с 2016 года предприятия и организации имеют полное право не использовать в своей работе штемпельные изделия (если только эта норма не прописала в локальных актах фирмы).

Документ следует составлять в двух экземплярах, один из которых передавать в налоговую инспекцию, второй, после проставления отметки у налогового специалиста о принятии документа, оставлять у себя.

Читайте так же:  Основанием для взыскания алиментов является

Акт камеральной налоговой проверки (образец заполнения)

Образец документа:

АКТ N 12 КАМЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ

Общества с ограниченной ответственностью «Аноним» ИНН/КПП

Мною, старшим государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок N 1 инспекции Федеральной налоговой службы проведена камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Общества с ограниченной ответственностью «Аноним» ИНН/КПП (ООО «Аноним»), представленной 01.12.2011 за II квартал 2011 г.

Проверка проведена в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, иными актами законодательства о налогах и сбора. (Текст N 1 «Не по форме»)

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.2. Место нахождения организации (филиала, представительства):

1.3. Настоящая камеральная налоговая проверка проведена на основе налоговой декларации.

1.4. В ходе камеральной налоговой проверки проведены следующие мероприятия налогового контроля:

1.5. Основные виды деятельности:

1.6. Среднесписочная численность:

1.7 Сведения об учредителях:

2. НАСТОЯЩЕЙ ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО СЛЕДУЮЩЕЕ:

2.1 Установлено, что счета-фактуры подписаны неустановленным лицом. (2)

2.2. Генеральный директор назначен сторонним человеком. (3)

2.3. Компанией не представлены истребованные документы, таким образом, инспекция имеет право полагать, что ООО «Аноним» не проводило анализ дееспособности контрагента и не запрашивало соответствующие документы у него. (4, 5)

2.4. Выявлена неуплата контрагентом налога с реализации. В соответствующую инспекцию направлено информационное письмо. (6)

2.5. Компания не проявила должную осмотрительность в выборе поставщиков. (7)

2.6. Среднесписочная численность организации — 1 человек. По данным баланса основные средства у организации составляют 0 руб. Соответственно, организация не имеет возможности оказывать услуги или выполнять работы. (7)

2.7. Контрагент сдает единую (упрощенную) декларацию — нулевую отчетность и декларации по НДС — нулевые. (8)

2.8. Деятельность компании экономически необоснованна. (9)

2.9. Не поступили ответы от банков, следовательно, оплата товара не производилась. (10)

Таким образом, применение налоговых вычетов по НДС не обоснованно.

[1]

3. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПРОВЕРЯЮЩЕГО ПО УСТРАНЕНИЮ ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЙ

3.1. Всего по результатам настоящей проверки установлено:

3.1.1. Неуплата (неполная уплата, неперечисление в бюджет) налога за период в сумме:

3.1.2. Завышение налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета:

3.1.3. Исчисление в завышенном размере суммы налога:

3.2. По результатам проверки предлагается:

3.2.1. Взыскать с ООО «Аноним» налоги и пени.

3.2.2. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.

3.2.3. Привлечь ООО «Аноним» к налоговой ответственности, предусмотренной Налоговым кодексом Российской Федерации:

Приложения: на 6 листах.

В случае несогласия с фактами, изложенными в настоящем акте камеральной налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющего Вы вправе представить в течение 15 дней со дня получения настоящего акта в инспекцию письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом Вы вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

Как и когда составляется акт о проведении выездной налоговой проверки?

Одной из главных функций налоговой службы является проведение плановых и внеплановых проверок на различных предприятиях. Как правило, такой контроль должен быть спровоцирован определенными условиями.

Главная цель ФНС во время проверки – это выявить, был ли нарушен закон при уплате сборов и налогов. После ее окончания составляется акт налоговой проверки, в котором фиксируется оформление ее результатов и найденные нарушения.

Что это за документ, правовое регулирование

Как уже было сказано ранее, одной из обязанностей налогового органа является проверка выездного типа. Для этого сотрудники ФНС выезжают непосредственно на место расположения предприятия. Для подобного контроля необходимо действительно серьезное нарушение закона – к примеру, если компания постоянно сдает нулевую отчетность и при этом фиксирует убыток.

По результатам проверки налоговой выдается специальный акт, в котором будут указаны следующие данные:

  • ошибки, которые были найдены в бухгалтерском и налоговом учете;
  • требования, которые предъявляются к их устранению.

Данный документ содержит следующие подразделы:

  • наименование акта и порядковый номер;
  • число, когда он был составлен;
  • в отношении кого выполнялась проверка;
  • основания для ее проведения;
  • перечень документации, которая была представлена для контроля;
  • по какому конкретно налогу и в какой срок выполнялась проверка;
  • общий срок процедуры;
  • проводимые в ее ходе мероприятия;
  • что именно установили проверяющие (описательная часть);
  • выводы и итоги проверки, перечень выявленных нарушений;
  • список лиц, которые ее выполняли;
  • место для подписи проверяющих, а также ответственного лица, которое получает данный акт.

В конце документа обязательно должна быть поставлена печать с расшифровкой.

Если же говорить о правовом регулировании, то проверка должна осуществляться в соответствии со следующими законодательными нормами:

  • Статья №83 НК РФ, в которой описывается сама процедура ведения учета юридических лиц.
  • Статья №89 Налогового кодекса, где описывается, где и каким образом должна проводиться выездная проверка.
  • Статья 91, в которой указывается, что налогоплательщик обязан обеспечить налоговым органам свободный доступ ко всем бумагам и помещениям, которые имеют отношение к процедуре.
  • Статья 93, в которой прописано, что ФНС имеет право истребовать данные у контрагентов.
  • Статья 100, в которой прописано, как именно должен заполняться акт во время и после проверки.

Когда он составляется?

Как правило, выездной контроль выполняется в отношении целой группы налогоплательщиков. При этом тщательнее всего налоговой просматривается налогообложение, а также прибыль организаций.

Кроме того, максимально подробно рассматривается соблюдение поправок, которые были внесены в закон, так как часто ошибки допускаются именно в таких сегментах. В итоге, по результатам выездной проверки составляется соответствующий акт.

Сроки составления, кому он вручается

Если говорить о самой процедуре, то она может длиться не более 2-х месяцев – на практике же она занимает не более нескольких дней.

Что же касается пояснений и возражений, то они должны быть сформированы в течение последующего месяца.

Бывают ситуации, когда проверка может быть продлена. Сюда входит:

  • выполнение перевода бумаг или проведение экспертизы;
  • ситуации, когда нужны сведения от иностранных компаний.
Читайте так же:  Шаблон заявления на алименты в суд

Однако, даже если учесть вышеупомянутые случаи — проверка не может затянуться дольше, чем на полгода. Причём данный срок закреплен на уровне закона. В тот день, когда контроль будет окончен, уполномоченному работнику организации выдают специальную справку.

Что касается периодичности проверок — если речь идет о внеплановой, то она выполняется в следующих случаях:

  • если у ранее выданного предписания вышел срок годности;
  • если на организацию поступила жалоба от граждан.

Если же говорить о плановой проверке, то она может проводиться не чаще, чем раз в три года. Если же данный срок был нарушен, то предприниматель имеет полное право не предоставлять налоговой документы и производственные помещения для осмотра. Кроме того, инспекция обязана предупредить предпринимателя за три дня до начала процедуры о своем приезде.

После того, как подписанный акт заверяется лицами, которые выполняли проверку, происходит его вручение налогоплательщику, которого проверяли. Если же последний отказывается забирать документ, то в нем делаются соответствующие пометки.

Нюансы оформления

О том, как именно должен заполняться акт, максимально подробно написано в статье 100 НК РФ:

  • В пункте первом прописано, в какой срок должен быть составлен акт.
  • Во втором пункте указывается, что его должны подписать лица, проводящие проверку, а также лицо, в отношении кого она проводилась.
  • В третьем пункте прописано, какую именно информацию следует указать в документе.
  • В пятом пункте указано, что акт должен быть передан представителю организации в пятидневный срок после его составления.
  • В шестом пункте указывается, что возражения от руководителя проверяемой компании должны быть составлены в тридцатидневный срок.

При этом результаты будут недействительными, если в случае с плановой проверкой организация не была заранее предупреждена о приезде налоговой службы, либо если акт не был предоставлен руководителю фирмы в течение двух месяцев после завершения процедуры.

Возражения на акт выездной налоговой проверки правильности исчисления и своевременной уплаты налога

Тип документа: Разное

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 5,3 кб

Бланк документа

Скачать образец документа

От ___________________________________, ИНН __________________________________, местонахождение: ______________________ _______________________________________

на акт N ______ выездной налоговой проверки

____________ от «__»________ ____ г.

«__»___________ ____ г.

С _______ по ________ сотрудником инспекции Федеральной налоговой службы N ____ была проведена выездная налоговая проверка _____________. По результатам данной проверки «__»_________ ____ г. составлен акт N _______. Указанный акт был получен «__»__________ ____ г.

В порядке ст. 100 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) представляем свои возражения на вышеуказанный акт проверки.

Согласно акту в ходе проверки правильности исчисления и своевременной уплаты налога ____________ за период ______ — _______ гг. было установлено, что __________ не удержало налог __________ за указанный период в сумме:

за _______ г. — _________________________ руб.;

за _______ г. — _________________________ руб.;

за _______ г. — _________________________ руб.

По результатам данной выездной налоговой проверки должностными лицами инспекции ФНС предлагается взыскать с _________ налог _________ в размере ______ руб. и пени в соответствии со ст. 75 НК РФ (за несвоевременную уплату налогов) за период с _______ по ______ г. в сумме _________ руб.

Кроме того, ими предлагается привлечь _______ к налоговой ответственности и взыскать за совершение налогового правонарушения, предусмотренного статьей ____ Налогового кодекса РФ, штраф в размере ___% от суммы, подлежащей перечислению налога __________ за _____ — _____ гг., в сумме ___________ руб.

С выводами проверяющих, указанными в акте, _________ не согласно по следующим основаниям: ______________.

Таким образом, налоговые органы неосновательно _____________.

Таким образом, у __________ не возникло обязанности по исчислению и уплате налога _________, а значит, и не было неправомерного неперечисления сумм налога.

____________ не совершило налогового правонарушения, и налоговые органы в ходе проверки неправомерно доначислили суммы пеней и штрафов.

Таким образом, нет никаких оснований для привлечения ________ к налоговой ответственности и взыскания с него пени и штрафа.

Из всего вышеизложенного следует, что выводы должностных лиц инспекции ФНС N _______, проводивших выездную налоговую проверку в ____________, противоречат действующему законодательству РФ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

На основании вышеизложенного и в соответствии с ________________________, и руководствуясь ст. ст. 100 и 101 НК РФ

Вынести решение об отказе в привлечении _________________________ к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. _______ НК РФ

Акт налоговой проверки

Составление и образец

Заполненный образец акта выездной налоговой проверки

Выездная проверка налоговой службой, согласно законодательству, обязательно должна быть задокументирована, для этого представителями налоговой службы составляется акт налоговой проверки, который должен соответствовать нормам. Такой акт необходимо составить не позже чем через два месяца после проведения проверки и оформления справки, в которую заносятся сведения касательно проведенной проверки.

Итоги проверки консолидированной группы налогоплательщиков должны быть занесены в акт представителями налоговой службы не позже чем через три месяца после написания справки о проведении выездной проверки.

Акт обязательно составляется по форме, которая установлена по приказу налоговой службы и используется в случаях, касающихся законных налоговых сборов. Этим же приказом были одобрены требования к написанию акта выездной налоговой проверки, он должен включать три основные части: вводную, описательную и итоговую.

После составления акт заверяется подписями лиц, осуществивших проверку, и налогоплательщиком, которого проверяли. Если лицо, подвергающееся проверке или его уполномоченный представитель не согласен заверить документ своей подписью, в акте делается соответствующая пометка.

Для подтверждения нарушений, которые были обнаружены во время проведения проверки, к акту прикладываются необходимые документы. В акт, в раздел о порядке проведения проверки и продления ее сроков, вносятся данные о сроках проведения основной или повторной проверки.

Читайте так же:  Проверить исполнительный лист по алиментам

После подписания акта налоговой проверки он должен быть предоставлен объекту проверки или его представителю в положенный срок, который не должен превышать пяти дней. Факт передачи акта должен быть подкреплен распиской или другим видом документа, содержащим дату его получения.

Если же объект проверки выступает против получения акта, и всеми возможными способами уклоняется от передачи документа, тогда в акт вносится пометка об этом, а сам документ отправляется по почте с помощью заказного письма на адрес налогоплательщика или его организации.

Работники налоговой службы отвечают за надлежащее выполнение положенных на них обязательств. За невыполнение должностных полномочий работники привлекаются к материальной, дисциплинарной и уголовной ответственности согласно законодательству РФ.

(Размер: 87,0 KiB | Скачиваний: 1 138)

(Размер: 93,0 KiB | Скачиваний: 301)

Отличная статья 0

Заполненный пример акта налоговой проверки

Приложение 23 к приказу о формах документов содержит форму акта налоговой проверки, которая состоит из вводной, описательной и итоговой частей. Требования к заполнению формы приведены в приложении 24 к приказу о формах документов и сводятся к следующему:

  • акт оформляется на русском языке только по утвержденной форме, допускается его оформление как с использованием программного обеспечения и распечатывания на принтере, так и путем заполнения от руки;
  • акт не должен содержать никаких исправлений, помарок и подчисток, за исключением случаев, заверенных подписями представителя налогового органа и проверяемого лица, недопустимо также использование корректоров и замазывающих средств;
  • акт должен отражать все существенные обстоятельства правонарушения, если таковое обнаружено, и содержать его квалификацию;
  • изложение обстоятельств должно производиться четко, лаконично, в доступной форме и системно.

Бумаги, полученные в ходе проведения проверки, не должны прилагаться к акту, так как составляют охраняемую законом тайну. Все необходимые приложения оформляются в виде выписок.

Скачать образец заполнения акта можно, пройдя по ссылке: Акт налоговой проверки.

Полезные статьи:

В организации более года проходит налоговая проверка. Проверяющие неоднократно представляли решения о приостановлении проверки. Какие…

Налоговая проверка при изменении юридического адреса: что нового в 2017 году В той ситуации, если…

Порядок действий при получении требованияПосле того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить…

Образец заполнения протокола о грубом дисциплинарном проступке Поскольку в соответствии с ч. 3 ст. 193…

Срок представления документов по требованию налогового органа 1. Срок представления документов по требованию налогового органа…

Акт проверки Руководитель предприятия обязуется внести исправления в соответствующий срок и отобразить это в акте.…

Акт выездной налоговой проверки

Тип документа: Акт

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 30,0 кб

Акт выездной налоговой проверки является документом, содержащим в себе решение комиссии по поводу правильности уплаты налогов юридическим или физическим лицом. Проверку комиссия проводит в соответствии с налоговым кодексом.

Данный документ имеет четко установленную форму, которая закреплена в государственных нормативно-правовых актах.

Краткое содержание

Обязательным элементом акта является указание наименования налогового органа, инициировавшего проверку, членов комиссии и ее руководителя, а также физического или юридического лица, подвергшегося проверке

Основная информация, которая вносится в акт выездной налоговой проверки – добросовестный или нет объект проверки — налогоплательщик.

Так как налоговая проверка чаще всего проводится по случайно выбранному ряду документов, в акте указываются их наименования.

В случае если комиссия решила приостановить проверку на некоторый срок времени, в акте указываются причины такого решения, а также сроки возобновления проверки.

В конце документа к акту добавляются дополнения (документы, подтверждающие то или иное решение комиссии).

При обнаружении нарушений уплаты налогов государству комиссия фиксирует их в акте и там же излагает свои рекомендации по поводу устранения нарушений.

Акт камеральной налоговой проверки на основе первичной либо уточненной (корректирующей) налоговой декларации (расчета)

Тип документа: Акт

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 15,2 кб

Бланк документа

Скачать образец документа

В случае ведения налоговым органом карточек «Расчеты с бюджетом» в разрезе бюджетов сумма налога (сбора) указывается как в целом по налогу (сбору), так и отдельно по каждому бюджету.

  • Акт: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Акт» по всему сайту
  • «Акт камеральной налоговой проверки на основе первичной либо уточненной (корректирующей) налоговой декларации (расчета)».doc
  • Скачано документов

Занесено в базу

Внесены исправления в

  • Договоры
  • Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Акт выездной проверки

Акт – это документ, необходимый для подтверждения каких-либо событий. Акт составляют и подписывают несколько участников проверки – комиссия. Данный акт выездной проверки – документ, где зафиксирована выездная проверка налоговой инспекции и ее особенности.

Акт выездной налоговой проверки имеет унифицированную форму заполнения, утвержденную законодательно. В налоговой инспекции, кроме образца документа, можно увидеть пример заполнения.

Образец акта выездной проверки

Такую проверку налоговая проводит по ряду налогов. При этом выезжает на адрес налогоплательщика. За год по одному налогу таких проверок не может быть более двух.

Порядок действий:

  1. Выезд на объект проверки и изучение необходимых документов, их проверка.
  2. Выявление нарушений, их занесение в акт, вместе с рекомендациями по изменению ситуации. В ряде случаев дополнительно оформляются иные документы. Например, акт о воспрепятствовании доступа должностных лиц.
  3. Налогоплательщик в течение 15 рабочих дней имеет право возражения относительно результатов проведенной проверки.
  4. При проведении повторной проверки следует использовать ту же самую форму, которая была при первичной проверке. Аналогично составляется акт камеральной проверки.
Читайте так же:  Досрочная пенсия по старости врачам

Правовое регулирование

Акт выездной проверки содержит следующие подразделы:

  1. В бланке содержатся следующие разделы:
  2. Название документа и номер, который был ему присвоен.
  3. Дата оформления.
  4. Название предприятия, в отношении которого проводилась проверка.
  5. Причины составления акта.
  6. Список документов, подлежащих изучению.
  7. Длительность проверяющих мероприятий.
  8. Факты, указывающие на присутствие нарушений.
  9. Заключение и рекомендации комиссии.
  10. Подписи двух сторон (проверяющих и директора организации, где составлялся акт).
  11. Закрепление юридической силы документа печатью.

Нюансы оформления

В статье 100 НК РФ подробно изложено о том, как правильно заполнить акт проверки налоговой:

  1. Первый раздел – сроки, отведенные для составления документа.
  2. Второй раздел – бланк в обязательном порядке должен быть подписан членами комиссии и директором предприятия, где проводилась проверка.
  3. Третий пункт – информация, которая должна содержаться в данном документе.
  4. Четвертый пункт – указано, что после проверки, подписанный документ должен быть передан в руки директору организации или выслан на адрес предприятия заказным письмом.
  5. Пятый пункт – сторона, не согласная с результатами комиссии, может подать свои возражения в письменном виде в течение 30 дней после подписания акта выездной проверки.

Важно знать, что на законодательном уровне, итоги проверки будут недействительны, если сотрудники предприятия не будут заранее проинформированы о приезде налоговой выездной комиссии.

Акт выездной налоговой проверки образец бланк

Все мы платим те или иные налоги, из налогов формируется значительная часть бюджета страны, и если налоги на доходы физических лиц контролировать достаточно просто, то надлежащее исполнение своих налоговых обязательств организациями и предприятиями, особенно крупными, Федеральной налоговой службе (ФНС), приходится контролировать различными методами.

В том числе и организацией выездных проверок, проводящихся непосредственно на территории такой организации.

Процесс каждой такой проверки регламентирован и оформляется документально составлением акта, в котором отражается информация о результате проверки и выявленных нарушениях налогового законодательства.

Содержание акта, порядок составления, ответственность за нарушения

Так как результаты налоговой проверки могут сильно повлиять на хозяйственную деятельность проверяемой организации, и повлечь за собой последствия в виде судебных разбирательств, требования к составлению акта о результатах такой проверки достаточно строгие.

Проверка деятельности предприятия дело хлопотное, проверяется большое количество информации и документов, не всегда сразу на месте можно оценить масштабы нарушений в сфере налогообложения, и законодателем установлен двухмесячный срок, в течении которого органы ФНС анализируют полученные сведения и заносят их в акт проверки.

Когда документ составлен и подписан проверяющими, в течении пяти дней он предоставляется для ознакомления руководству проверенного предприятия под расписку, при невозможности передать в руки, документ отправляется почтой, заказным письмом.

В акте указываются все выявленные нарушения налогового закона, прилагаются необходимые справки и документы, доказывающие факт уклонения от уплаты того или иного налога, указываются суммы невыплаченных налогов, и предложения по устранению имеющихся нарушений.

После ознакомления с результатами проверки, представитель проверенного предприятия может составить возражение о результатах проверки, если не согласен с указанными в акте нарушениями.

Права и обязанности проверяющих

[2]

Всяческое воспрепятствование налоговой службе в процессе проверки, отказ от предоставления необходимой информации карается в соответствии с законом, вплоть до возбуждения уголовного дела.

Проверяющие так же несут все виды ответственности за ненадлежащее исполнение своих обязанностей, тем более, если это повлекло за собой значительный ущерб проверяемой организации.

Ниже расположен типовой бланк и образец акта выездной налоговой проверки вариант которого можно скачать бесплатно.

Возражения на акт налоговой проверки

Как составить возражения на акт налоговой проверки? Соблюдайте несколько правил. Так, ваши доводы должны быть максимально четкими и доходчивыми. Избегайте длинных и путаных формулировок.

Излагайте свои аргументы в той же последовательности, в тех же пунктах и подпунктах, которые использовала инспекция. Так будет удобнее всем. При этом аргументы лучше предварить кратким описанием позиции ИФНС.

По пунктам 2.1.1, 2.1.2, 3.1.1, 3.1.2 Акта проверки

Проверяющие установили, что в нарушение подп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264 НК РФ организация включила в состав прочих расходов затраты в размере ХХХ ХХХ руб. по обучению сотрудников консалтинговой компанией, не имеющей лицензии на образовательную деятельность.

Мы не согласны с указанным выводом по следующим основаниям.

Ссылки на законодательство

Все ссылки — на законодательство, письма Минфина, ФНС и УФНС, а также на судебную практику — лучше указывать в скобках после доводов. Помните, что нужно ссылаться на нормы НК и других законов в той редакции, которая действовала в проверяемый период, а не в то время, когда вы составляете возражения.

Судебная практика

Ссылаясь на судебную практику, подбирайте наиболее свежие решения и приводите их в следующей очередности:

Возражения на акт налоговой проверки оформляются в произвольной форме. Образец возражений можно найти на сайте ФНС.

1) акты Конституционного, Высшего арбитражного или Верховного судов (постановления Пленума, Президиума, информационные письма, определения);

2) постановления арбитражного суда вашего округа;

3) акты нижестоящих судов вашего региона;

4) акты судов других регионов.

При этом выбирайте те решения, в которых обстоятельства спора максимально схожи с вашей ситуацией. Если в возражениях вы пишете, что ваша позиция подтверждается обширной судебной практикой, то приведите хотя бы три-четыре решения.

В свою очередь, если налоговики в акте ссылаются на судебную практику, то нужно попытаться опровергнуть каждую такую ссылку, например, по следующим основаниям:

Смягчающие обстоятельства

В заключительной части возражений не забудьте попросить ИФНС учесть смягчающие ответственность обстоятельств если в вашем случае они имеются. Ведь при наличии хотя бы одного такого обстоятельства размер налогового штрафа должен быть уменьшен как минимум в два

Читайте так же:  Комментарий к закону о пенсионном обеспечении

Вот примеры обстоятельств, на которые могут ссылаться абсолютно все:

В возражениях также можно попросить учесть незадекларированные убытки прошлых лет, размер и наличие которых ИФНС не оспаривала. Отдельные суды считают, что инспекторы не могут отказать налогоплательщику в Но есть и те, кто придерживается иного мнени

Приложения к возражениям на акт налоговой проверки

Приложите к возражениям копии первичных и других документов, доказывающих вашу правоту по спорным эпизодам. Заметим, что делать это не обязательно, но желательно. Копии должны быть заверены руководителем (ИП) или его представителем по доверенности. Список приложений приведите в конце возражений.

Если те или иные документы вы не можете приложить к возражениям в момент их представления, то вы вправе представить их позднее в согласованный с ИФНС

Подписание возражений

Возражения должен подписать руководитель организации (предприниматель) или лицо, уполномоченное доверенностью. В последнем случае ее копию надо приложить к возражениям. Также на возражениях можно поставить печать, если фирма ее использует.

Подача возражений на акт налоговой проверки в налоговую

Представить возражения можно двумя способами:

Если так вышло, что вы подаете возражения в последний день отведенного месячного срока, то постарайтесь хотя бы привезти их непосредственно в инспекцию. И предупредите ИФНС, что возражения направлены в ее адрес. Ведь если вы отправите их по почте, они могут не успеть поступить в инспекцию ко дню рассмотрения материалов. И тогда решение по проверке будет принято без учета возражений. А обжаловать его по этому основанию вам вряд ли удастся. Суд может решить, что вы злоупотребили своим правом, поскольку должны были предполагать, что ваши возражения не успеют прийти в инспекцию до вынесения решени

Акт как оформление результатов налоговой проверки

Акт проверки ФНС: когда составляется, кем подписывается

Как составить акт налоговой проверки, разъясняется в ст. 100 Налогового кодекса РФ.

[3]

Срок, отведенный на оформление результатов налоговой проверки в виде акта, разнится в зависимости от того, выездной (срок составления акта — 2 месяца) или камеральной (срок — 10 дней) была проверка. Кроме того, увеличен срок (до 3 месяцев) оформления акта по результатам проверки консолидированной группы налогоплательщиков.

Список лиц, которым дается право на подписание акта налоговой проверки, содержится в п. 2 ст. 100 НК РФ:

  1. По общему правилу акт налоговой проверки подписывается лицами, которыми проводились контрольные мероприятия, а также представителем проверяемой организации.
  2. При проведении проверки консолидированной группы налогоплательщиков указанный документ должен быть заверен не только лицами, проводившими проверку, но и ответственным лицом этой группы.

Форма акта налоговой проверки унифицированная (форма по КНД 1160098) и утверждена приказом ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/[email protected] (далее — приказ о формах документов).

Заполненный пример акта налоговой проверки

Приложение 23 к приказу о формах документов содержит форму акта налоговой проверки, которая состоит из вводной, описательной и итоговой частей. Требования к заполнению формы приведены в приложении 24 к приказу о формах документов и сводятся к следующему:

  • акт оформляется на русском языке только по утвержденной форме, допускается его оформление как с использованием программного обеспечения и распечатывания на принтере, так и путем заполнения от руки;
  • акт не должен содержать никаких исправлений, помарок и подчисток, за исключением случаев, заверенных подписями представителя налогового органа и проверяемого лица, недопустимо также использование корректоров и замазывающих средств;
  • акт должен отражать все существенные обстоятельства правонарушения, если таковое обнаружено, и содержать его квалификацию;
  • изложение обстоятельств должно производиться четко, лаконично, в доступной форме и системно.

Бумаги, полученные в ходе проведения проверки, не должны прилагаться к акту, так как составляют охраняемую законом тайну. Все необходимые приложения оформляются в виде выписок.

Скачать образец заполнения акта можно, пройдя по ссылке: Акт налоговой проверки.

Если сведения в ЕГРЮЛ недостоверны по результатам проверки ФНС

Что касается проверки сведений в ЕГРЮЛ, то такая проверка налоговой не является. Она совершается ФНС как регистрирующим органом на основании п. 4.9 ст. 2 закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Основания, условия, и способы таких контрольных мероприятий регоргана утверждены приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/[email protected] Например, проверка соответствия поданных в ЕГРЮЛ сведений действительности проводится, если:

  • в реорганизации, на регистрацию которой представлены документы, принимают участие более 2 юрлиц;
  • лицо было ранее замечено в представлении недостоверных сведений и т. п.

В ряде случаев даже при наличии оснований проверка не проводится. Например, если заявитель-физлицо сам уведомил регорган о недостоверности сведений.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Акт налоговой проверки — это итоговый документ, в котором прописаны результаты проведенных исследований с указанием выявленных нарушений, ссылок на закон, а также рекомендаций по их устранению. Акт составляется по унифицированной форме.

Источники


  1. Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.

  2. Неустойка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 746 c.

  3. CD-ROM. Теория государства и права. Учебник для вузов. — Москва: Высшая школа, 2014. — 991 c.
  4. Веденин, Н.Н. Земельное право; М.: Юриспруденция; Издание 4-е, перераб. и доп., 2012. — 192 c.
  5. ашов, А. И. Правоведение. Учебник для вузов / А.И. Балашов, Г.П. Рудаков. — М.: Питер, 2015. — 544 c.
Акт налоговой проверки образец заполненный
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here