6 налог на профессиональный доход

Самое важное на тему: "6 налог на профессиональный доход" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

Калькулятор расчета налога на профессиональный доход (для самозанятых)

Налог на профессиональный доход (для самозанятых) — это специальный налоговый режим для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, лично (без привлечения работников) занимающихся реализацией работ или услуг.

Формула для расчета налога:

Налог = ДЮЛ * 0.06 + ДФЛ * 0.04 — НВ, где

ДЮЛ — доход полученный от работы с юридическими лицами;
ДФЛ — доход полученный от работы с физическими лицами;
НВ — налоговый вычет.

Налоговый вычет составляет не более 10000 рублей нарастающим итогом (в размере 2% от ДЮЛ и 1% от ДФЛ).

Налог рассчитывает налоговая служба самостоятельно.

Быстро выполнить эту простую бухгалтерскую операцию можно с помощью нашей онлайн программы. Для этого необходимо в соответствующее поле ввести исходное значение и нажать кнопку.

На этой странице представлен самый простой онлайн калькулятор для расчета налога для самозанятых на профессиональный доход (НПД) по ставке 6% и 4%. С помощью этого калькулятора вы в один клик сможете определить налог для самозанятых, если известен доход.

Изменения по зарплате и всем налогам в 2019 году

Появился налог на профессиональный доход для самозанятых

Чиновники ввели новый налог на профессиональный доход. Его смогут платить граждане, которые не имеют работников и получают доход не более 2,4 млн рублей в год. По оценкам экспертов, объем переводов по банковским картам между «физиками» исчисляется триллионами рублей в год. Из них около 6—7 триллионов рублей это переводы за оплату товаров, работ и услуг. И все эти деньги проходят мимо бюджета. Поэтому законодатели придумали новый налог на профессиональный доход самозанятых. Разберемся, кого затронет новый налог и как его платить.

Кто относится к самозанятым

Самозанятые — это граждане, которые нигде официально не трудоустроены, но оказывают какие-то услуги, выполняют работы или продают сделанные ими товары (ст. 2 и 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ). К ним относятся, например, пекари, мебельщики, кустари, парикмахеры, фотографы, стилисты, арендодатели, переводчики, психологи, компьютерщики, ремонтники, репетиторы и т. д.

Федеральный закон «Налог на профессиональный доход»

Закон о налоге на профессиональный доход — закон №422-ФЗ

С 1 января 2019 года в РФ в экспериментальном порядке вводится налог на профессиональный доход, который будут обязаны уплачивать самозанятые граждане, работающие на себя и получающие деньги на банковскую карту.

Тестовый формат охватит четыре региона (Москва, Подмосковье, Татарстан и Калужская область) и продлится до конца 2028 года. В случае успеха этого налогового режима его распространят на всю страну. Пока предполагается 63% собранных средств направлять в региональные бюджеты, а остальные суммы на счета федерального фонда ОМС.

Соответствующий закон №422-ФЗ был ранее принят депутатами Госдумы и одобрен Советом Федерации, а подписан главой государства 27 ноября 2018 года. На основании этой нормы профессиональный доход квалифицируется как доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества

Задачи нового закона

Инициатива введения нового налогового режима принадлежит Минфину. По мнению чиновников ведомства он поможет гражданам РФ лучше понять свой правовой статус. По официальной информации Росстата, свыше 2,5 млн россиян занимаются нелегальным предпринимательством и не платят налоги в казну. При этом общее количество самозанятых оценивается в пределах от 13 до 22 млн граждан.

Попытки Кабмина вывести из тени этих людей терпят неудачу – по состоянию на 1 марта 2018 года только 939 человек добровольно заявили налоговым органам о желании легализовать свою деятельность. Введение нового налогового режима для самозанятых станет очередной попыткой государства увеличить налоговые поступления в бюджет за счет граждан, работающих на себя.

Порядок налогообложения по новому закону

Закон предполагает взимание налога с профессионального дохода по ставке 4% от прибыли, приобретенной вследствие реализации товаров, услуг, работ физлицам, и по ставке 6% в отношении доходов с подобной деятельности, осуществляемой для ИП и юрлиц. Максимальный размер выручки в этом режиме не может превышать 200 тыс. рублей в месяц и 2,4 млн рублей в год.

В процессе перехода на новый режим налогоплательщику необходимо указать регион, в котором он осуществляет свою деятельность. При изменении суммы расчетов он вправе изменить сведения, ранее предоставленные налоговому органу. Налоговый период кратен одному месяцу, срок уплаты будет истекать ежемесячно 25 числа. За несоблюдение этого условия предусмотрен штраф, однако если задержка вызвана техническими неполадками системы санкции вводиться не будут.

В качестве объекта налогообложения рассматривается доход, полученный от выполнения работы, оказания услуг и продажи товаров. При этом в ст. 6 №422-ФЗ приводится перечень доходов, находящихся за рамками нового режима:

[2]

  • от выполнения работы по трудовому договору;
  • от реализации движимого и недвижимого имущества;
  • от передачи третьим лицам имущественных прав (кроме найма и аренды);
  • от продажи личного имущества;
  • от уступки (переуступки) требований и другие.

Действие закона распространяется на граждан (в том числе в статусе ИП без требований обязательной регистрации), получающих прибыль не от работодателя и не использующих наемных сотрудников на основании трудового договора. В качестве исключения не попадают под действие закона следующие лица:

  1. ведущие добычу и продажу полезных ископаемых;
  2. реализующие подакцизные блага и товары, для которых требуется обязательная маркировка;
  3. осуществляющие перепродажу имущественных прав и товаров;
  4. использующие другие особые налоговые режимы;
  5. занимающиеся предпринимательской деятельностью, облагаемой НДФЛ.

Важно! На основании п.70 ст. 217 НК РФ в течение 2019 года полностью освобождены от налогов репетиторы; лица, оказывающие помощь в ведении домашнего хозяйства; ухаживающие за пожилыми старше 80 лет и тяжелобольными по заключению медучреждения.

Процедура регистрации будет выполняться дистанционно с помощью мобильного приложения «Мой налог». Для успешной авторизации понадобится фотография и данные паспорта. При совершении расчетов через этот инструмент покупатель получает фискальный чек, данные о котором направляются налоговому органу в автоматическом режиме. Также приложение поможет узнать конкретную сумму, которую требуется уплатить и функционально заменит онлайн-кассу.

Читайте так же:  Поздравления с днем уходящей на пенсию

Достоинства нового закона №422-ФЗ

Закон в определенной степени упрощает процедуру уплаты налога физлицами, получающими доходы от профессиональной деятельности. В частности, отсутствует необходимость составления отчетности по налогу. Платежи не делятся на налоги и взносы, поэтому гражданин будет совершать всего один ежемесячный платеж с прибыли. Это исключает необходимость самостоятельных выплат страховых взносов.

Важно! Допускается по желанию платить взносы в ПФР с дохода самозанятых для увеличения собственной пенсии.

Также законом предусмотрены следующе преференции для субъектов особого налогового режима:

  • освобождение от НДФЛ на выручку, приобретенную от профессиональной деятельности;
  • освобождение от НДС (кроме экспорта товаров в Россию);
  • налоговый вычет при уплате налога по ставке 4% в размере 1% процентная доля налоговой базы и по ставке 6% в размере 2% процентная доля налоговой ставки, но не больше 10 тыс. рублей.

Индивидуальные предприниматели, использующие «упрощенку», ЕНВД или ЕСХН, при условии соответствия требованиям, предъявляемым к налогоплательщикам, имеют право воспользоваться новым налоговым режимом. В случае утраты права применения спецрежима они могут обратно перейти на предыдущие системы, сообщив об этом налоговым органам в течение 30 дней. На протяжении всего периода эксперимента прописанные в законе ставки не будут повышаться, а максимально допустимая для перехода на новый режим годовая величина дохода в 2,4 млн рублей сохранит первоначальные значения.

Недостатки закона №422-ФЗ

Одна из проблем, которую не решает новый закон связана с отсутствием точной дефиниции самозанятых лиц в законодательстве, кроме приказа Росстата методологического характера от 30.06.2017 №445 и достаточно обтекаемого по формулировке п.7.3 ст.83 НК РФ. В этой связи напрашивается утверждение на правовом уровне всех видов деятельности, разрешенных к выполнению без получения официального статуса ИП.

Власти вновь уходят от главной проблемы регулирования деятельности самозанятых в плоскость реализации фискальных задач, а монетарные меры не самый эффективный способ борьбы с теневыми явлениями. Закон мог бы быть в содержательном плане более интересным, если бы включал комплексные меры поддержки самозанятых. Например, учет их доходов при получении займов или, наоборот, исключение заработанных ими средств при начислении социальных выплат.

Эксперимент по выводу из тени самозанятых, инициированный государством, вызывает много вопросов. Главный из них связан с опасением, что льготные ставки окажутся верхушкой айсберга чтобы выманить «на свет» нелегалов, а на самом деле платить придется гораздо больше. Это может вынудить большинство людей, работающих на себя, перейти на оплату наличными и тогда говорить об успехе эксперимента будет довольно трудно.

Остались вопросы? Для Вас работает юридическая консультация.

6 налог на профессиональный доход

Все о налоге на профессиональный доход

В 2019 году в качестве эксперимента приняли новый налог для граждан, желающих работать на себя – налог на профессиональный доход. Проект по его уплате стартовал в четырех регионах – Москве, Московской и Калужской областях, и Республике Татарстан.

Зарегистрироваться можно в приложении «Мой налог» (разработано Федеральной налоговой службой), команда экспертов сервиса Самозанятые.рф расскажет, зачем вообще становиться самозанятым и как оплачивать новый налог.

Зачем регистрироваться в качестве плательщика НПД

Закон № 422-ФЗ разрабатывали для:

1. Спокойного ведения бизнеса частными предпринимателями. Фриланс в последние годы набирает обороты, да и частные мастера от фрилансеров не отстают. Однако ошибочно думать, что налоговая не придет за вашим заработком – сейчас банки легко отслеживают регулярность платежей, и если предприниматель без официальной регистрации не предоставит подтверждающих документов, банковский счет блокируют. А налоговая потребует уплатить налог с каждого дохода и назначит штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность в размере 20% от полученного дохода. Если налоги не были уплачены с крупного дохода (например, более 1,5 млн рублей), то с бизнесмена взыщут штраф до 300 000 рублей, либо заберут весь доход за последние два года. Еще могут назначить обязательные работы на 180-240 часов или посадить в тюрьму на срок от 4 до 5 месяцев.

Избежать этого можно, оформившись как индивидуальный предприниматель либо зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Если у вас есть представительство в соцсетях (свой паблик, аккаунт в Инстаграме), то налоговая без проблем сделает контрольную закупку и после заказа придет с проверкой. Прецеденты уже были, а официальная самозанятость избавит от визитов налоговой.

2. Удобной работы и поисков клиентов. Многие компании и ИП неохотно идут на работу с частниками даже при возможности заключения гражданских договоров подряда или оказания услуг. Официальный статус самозанятого позволит заключить договор с компанией, выставить ей чек. Отчетность и прочую документацию при этом сдавать не надо – все делается автоматически.

3. Упрощения оплаты налога, который рассчитывается автоматически после того, как клиент самозанятого оплатил выставленный чек, а данные с налоговых платежей передаются в ФНС.

Напоминаем, что налог на профессиональный доход считается специальным режимом, который выбирается в качестве основного на добровольной основе и заменяет НДФЛ, УСН и другие специальные режимы.

[1]

Плюсы и минусы НПД

Команда сервиса Самозанятые.рф предлагает рассмотреть все плюсы и минусы перехода на новый налоговый режим.

1. По сравнению с ИП самозанятый легче регистрируется – достаточно скачать приложение «Мой налог» и выполнить все инструкции.

2. Не сдаются налоговые регистрации – автоматически рассчитается налог с оплаченного заказа и отсылаются данные в налоговую.

3. Есть специальные льготы по ставкам, которые отсутствуют в других налоговых режимах. В итоге можно сэкономить на налогах.

4. ИП может перейти на новый налоговый режим в любой момент, но сначала надо написать заявление в налоговую о своем желании стать самозанятым.

5. Можно получить налоговый вычет 10 000 рублей – эта бонусная сумма уже будет у вас в личном кабинете.

6. Не надо ставить онлайн-кассу.

1. Нанимать работников закон № 422-ФЗ запрещает. Поэтому если ИП нуждается в наемных сотрудниках, такой режим для него не подходит.

Читайте так же:  Правомерно ли мне назначили алименты

2. Не надо платить пенсионные взносы, а это повлияет на итоговую пенсию.

3. Не выплачиваются пособия из страхового фонда.

4. Полученный доход не уменьшается на расходы.

5. ИП при переходе на НПД теряет право совмещения других налоговых режимов.

6. Есть ограничения по торговле продукцией и работе с посредническими договорами.

Проблемы с применением нового налогового режима

ФНС старается каждую неделю выпускать информационные письма, разъясняющие отдельные положения нового закона № 422-ФЗ, однако самозанятые все еще сталкиваются с проблемами.

Банк может блокировать счет, если новый плательщик налога на профессиональный доход забыл уведомить его о своем статусе. Рекомендуем сразу после регистрации самозанятым отправить в банк заказное письмо с данными о себе, которые можно получить в нашем сервисе – достаточно сделать запрос о выдаче справки.

В некоторых компаниях могут попытаться перевести сотрудников на самозанятость, а трудовой договор расторгнуть – не соглашайтесь, такой вариант запрещен законом. А оказывать услуги бывшему работодателю можно только по истечении двух лет. И если вам предложат перейти в другую фирму, стать самозанятым и работать с бывшим начальником – эта схема тоже известна налоговой и на нее соглашаться не нужно.

Как встать на учет по НПД

Чтобы зарегистрироваться самозанятым, можно:

• Подать документы для налоговой в личном кабинете налогоплательщика

• При помощи банковских сервисов, если у вас есть электронная цифровая подпись

• Пройти все этапы в приложении «Мой налог»

Если сотрудничаете с клиентами из разных регионов, например, работаете с Москвой и Московской областью, нужно выбрать только один регион для уплаты налога. Закон позволяет менять его раз в год. Сняться с учета в качестве самозанятого можно также раз в год, а повторно подать заявление на получение статуса плательщика НПД можно при отсутствии долгов.

Кому выгодно переходить на НПД

На НПД имеет смысл перейти:

• Обычному физлицу, не имеющему статуса ИП, который занимается своим бизнесом. Например, оказывает услуги или продает собственноручно сделанные товары;

• ИП, которые ранее использовали другие налоговые режимы. При этом они не должны иметь сотрудников, работающих по трудовому договору; должны вести бизнес в регионе проведения эксперимента по переходу на НПД; должны подать заявление в налоговую.

ИП не может сочетать УСН и НПД, как и ЕНВД, ОСНО и патентную систему. Но если при НПД доход превысит допустимые 2,4 млн рублей в месяц, то ИП нужно перейти на другие специальные налоговые режимы. Нужно соблюдать сроки и подать заявление о переходе на другой режим в течение 20 календарных дней с момента прекращения статуса самозанятого.

Как рассчитывать налог на профессиональный доход

НПД считается автоматически в приложении «Мой налог» либо сервисе Самозанятые.рф.

НПД нужно платить каждый месяц, по совокупности полученного дохода, но не позднее 25 числа каждого месяца.

При регистрации самозанятый получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей единоразово, он сразу виден в личном кабинете налогоплательщика. Эта сумма действительна до ее полного израсходования, а налоговики следят за состоянием средств.

Налоговый вычет считается с учетом дохода за месяц от физических лиц или от компаний (по отдельности). Рассчитывают ее так: клиент перевел деньги на счет, а налоговая отсчитывает от нее 1%, который и входит в вычет. Поэтому при действии вычета самозанятый платит 3% налога от совокупного дохода в месяц.

НПД предлагает две ставки платежей: 4% и 6%.

По ставке 4% налог рассчитывается при работе с клиентами – физическими лицами, а по 6% – при работе с компаниями и ИП.

Эти налоги нужно сложить и вычесть сумму налогового вычета, предоставленного при регистрации – полученную сумму и нужно оплатить в качестве НПД.

Переплата за налог засчитывается в счет будущих оплат, еще излишне оплаченной суммой можно оплатить начисленные штрафы или пени. Или перекинуть обратно на банковский счет. Нельзя с переплаты НПД оплатить другие штрафы и налоги.

НПД напрямую зависит от полученного дохода – поэтому если в текущем месяце поступлений на счет не было, то платить налог и взносы не нужно.

С чего платить НПД

Налог на профессиональный доход самозанятый платит с полученного дохода от оказанных услуг или проданных товаров/имущественных прав на личный банковский счет, либо на счета третьих лиц по его поручению. НПД не учитывает все поступления на карту самозанятого, хотя тот может использовать личный банковский счет для работы (рекомендуем уведомить банк о своем статусе, чтобы тот не заблокировал счет). Поэтому переводы от близких родственников или займы не учитываются при расчете налога.

Если доход получен при работе в посреднических договорах, то налог должен уплачиваться с дохода в последний день месяца.

Если на НПД перешел индивидуальный предприниматель, ранее применявший другой налоговый режим, то в случае получения им дохода уже в качестве самозанятого от продажи товаров/оказания услуг такой доход не облагается НПД. Налог будет платиться согласно предыдущему режиму в текущем месяце. В следующем месяце можно платить уже НПД.

Самозанятые.рф рекомендует поставить автоматическое списание средств с банковского счета для оплаты налога, банк брать комиссию за обслуживание таких операций не должен.

В случае просрочки платежа налоговая присылает требование об оплате налога и пеней. Приходит такое требование в течение 10 дней после последнего платежа в бюджет. Если на него не обращать внимание, деньги автоматом списываются со счета в срок, указанный в уведомлении.

• Зарплаты (это НДФЛ, который платит за работника работодатель);

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

• Продажи недвижимости или личного транспорта;

• от передачи имущественных прав на недвижимость (исключение – аренда квартиры, собственнику-арендодателю можно оформить самозанятость);

• граждан, полученных от государственной или муниципальной службы (кроме сдачи жилья в аренду);

• с продажи личного имущества;

• с продажи ценных бумаг;

• с передачи имущества доверенному лицу в управление, а также с участия в простом товариществе либо договоре о совместной деятельности;

Читайте так же:  Какая неустойка за просрочку алиментов

• от сотрудничества с бывшим работодателем (должно пройти более двух лет для возобновления работы в качестве самозанятого);

• от оказания услуг репетитора, няни, по присмотру за больными/пожилыми людьми, требующими постоянного ухода, по уборке помещений или по помощи на фермерском хозяйстве;

• от уступки/переуступки прав требований;

• полученных с личного хозяйства в натуральной форме.

Ограничены ли доходы при работе самозанятым

Максимальный доход при переходе на НПД – 2, 4 млн рублей в год. При этом сумма дохода в месяц не имеет значения, а информация о доходе в 200 000 рублей – неверная.

Если же доход превысил ежегодную норму в 2,4 млн рублей, то НПД прекращает действовать. Граждане должны будут платить НДФЛ, а ИП должны снова выбрать другой режим либо перейти на ОСНО. ИП нужно уведомить об этом налоговую в течение 20 календарных дней, и в следующем году можно опять стать самозанятым, если доход позволит это сделать. Но опять придется нести заявление в налоговую.

Отчетность и онлайн-кассы

Плательщику НПД нужно:

1. Отметить поступление от клиента в сервисе. Закон позволяет подключить эквайринг к банковскому счету, поэтому при его наличии данные придется вбивать вручную, как и поступления наличных денежных средств.

2. Клиент должен получить от самозанятого электронный или бумажный чек, по умолчанию – в момент поступления денег на счет исполнителя. Однако закон № 422-ФЗ позволяет выставить чек не позднее 9-го числа следующего месяца оплаты налога. Еще можно отправить чек в день поступления денег на счет при расчетах в валюте. Это же правило действует и для самозанятых, работающих по посредническим договорам и при расчетах наличными, а также при платежах в натуральной форме.

Онлайн-кассу ставить тоже не нужно, даже ИП на НПД. Но самозанятые обязаны выставить чек – это удобно сделать в сервисе Самозанятые.рф, где при оформлении сделки чек формируется автоматически.

Что со страховыми взносами?

Платить обязательные страховые взносы тоже не нужно, в том числе ИП.

Это можно делать на добровольной основе. Но если самозанятый работает на основе п. 70 статьи 217 НК РФ, то есть присматривает за детьми, убирает помещения или занимается репетиторством, то ему нужно платить страховые взносы на медицину – это 8426 рублей в год. Однако данную категорию закон № 422-ФЗ вообще не учитывает, поскольку она освобождена от уплаты НДФЛ до 2019 года и к плательщикам НПД не относится.

А еще самозанятые не платят НДФЛ по доходу, полученному в рамках самозанятости, и НДС, за исключением работы с импортными товарами (обычно уплачивается на таможне).

Что с налоговыми вычетами на лечение, учебу или покупку жилья?

НПД при лечении, оплате учебы или покупке жилья не возвращается, поскольку здесь не применяется ставка 13%. Налоговый вычет в данных ситуациях получится вернуть только при работе по найму с заключением трудового договора и всех выплатах от работодателя по налогам и в фонды. Либо же это может сделать ИП, работающий на ОСНО.

Как сняться с учета в качестве плательщика НПД?

Если самозанятый решил прекратить работать на себя, то ему нужно отправить заявление в налоговую о прекращении статуса. Сделать это можно через приложение «Мой налог». Самозанятость прекращается с момента отправления заявления, и на следующий день плательщик НПД получает уведомление от налоговой, которое можно посмотреть в сервисе.

Налог на профессиональный доход

Начиная с января 2019 года, в России начинает действовать новый налоговый режим. Это налог на профессиональный доход, который будет применяться к самозанятой части населения. Сразу нужно уточнить, что пока данный вариант действует в тестовом режиме, поэтому опробуется только в 4 регионах страны. Попробуем разобраться, что собой представляет налог на профессиональный доход и рассмотрим основные моменты, связанные с налогообложением самозанятых граждан.

Суть инноваций

Новый налог на профессиональный доход вводится по инициативе Министерства финансов. Соответствующий законопроект был подготовлен ещё в прошлом году, и 27 ноября 2018 г. был подписан президентом. Суть Федерального закона № 422-ФЗ сводится к тому, чтобы вывести из тени граждан, работающих на себя.

В настоящее время, более 13 000 000 россиян занимаются какой-либо профессиональной деятельностью, но при этом не платят налоги в госбюджет. По факту, такие граждане нарушают закон, что влечёт определённые последствия и ответственность.

О чём говорит закон

Начнём с того, что пока действие нового законопроекта распространяется только на 4 региона страны:
  • Москва;
  • Подмосковье;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Именно здесь государство попробует вывести граждан из тени предпринимательской деятельности, переведя на новый режим налогообложения. Нужно отметить, что такие попытки предпринимались и ранее, но не увенчались успехом. Сейчас Минфин сформировал определённую стратегию. В частности, самозанятым гражданам предлагается платить минимальный налог, работать легально и формировать свою будущую пенсию.

Кто может считаться самозанятым

Под это определение подпадают следующие категории граждан:
  1. Физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью без статуса ИП. Здесь нужно уточнить, что под предпринимательской деятельностью физлиц понимается оказание услуг или реализация товаров, сделанных своими руками. Перепродажа готовой продукции не попадает под действие нового закона;
  2. Индивидуальные предприниматели с подтвержденным статусом. Отметим, что коммерсанты не будут считаться самозанятыми гражданами, они сохранят свой статус, но перейдут на другой налоговый режим.

Ключевыми моментами здесь являются:

  • отсутствие наемных работников;
  • ведение коммерческой деятельности в регионе, где действует новый законопроект;
  • подача заявления на переход на новый налоговый режим.

Кто не считается самозанятым

Новый налоговый режим не будет применяться к следующим видам деятельности:

  • реализация подакцизной продукции, подлежащей обязательной маркировке;
  • перепродажа каких-либо товаров и имущественных прав;
  • бизнес, основанный на добыче и реализации природных ресурсов;
  • получение комиссионных или агентские вознаграждения по поручительским договорам;
  • водители или сотрудники курьерской службы, принимающие деньги от покупателей с целью передачи продавцу.

Платить или не платить

Сразу нужно отметить, что далеко не все денежные поступления на карту или счета самозанятого гражданина подлежат налогообложению. В частности, налоги не платятся с финансовых поступлений, которые носят некоммерческий характер. Например, если человек получает доход от сдачи квартиры в аренду, он обязан оплатить налог с полученной прибыли. Однако, если на карточку поступил перевод от мамы или социальное пособие, ничего платить не нужно.
Читайте так же:  Подоходный налог в бюджетной организации

В целом, самозанятые платят налоги только с прибыли, получаемой в результате занятия коммерческой деятельностью. Сюда не относятся:

  • заработок по трудовым и гражданско-правовым договорам;
  • распродажа собственного имущества: мебель, одежда, бытовая техника;
  • продажа долей, ценных бумаг и других инвестиционных инструментов;
  • прибыль, полученная в результате совместной деятельности, например, доверительного управления имуществом;
  • продажа движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности;
  • финансовые отчисления с предыдущего места работы, если после увольнения прошло меньше 24 месяцев;
  • доходы нянь, сиделок и репетиторов, зарегистрированных в установленном порядке;
  • прибыль, полученная в натуральной форме: бартерный обмен;
  • доходы оценщиков, нотариусов, правозащитников и арбитражных управляющих;
  • прибыль, полученная в результате переуступки прав собственности.

Тариф и налоговый период

В рамках принятого закона будут применяться два налоговых режима в зависимости от статуса налогоплательщика. Выглядит это так:

Налоговым периодом признаётся календарный месяц.

Особенности применения спецрежима

По мнению Минфина, новый налоговый режим предполагает следующие преимущества для самозанятых граждан:
  • отсутствует необходимость заполнения деклараций;
  • не нужно пользоваться онлайн-кассой;
  • возможно предоставление налогового вычета на 10 000 рублей;
  • выгодный налоговый тариф;
  • возможность совмещения с основной трудовой деятельностью.

Разберёмся, как это будет выглядеть на практике

[3]

Кому подойдёт

Новый налоговый режим подойдёт гражданам, которые занимаются предпринимательской деятельностью без открытия ИП. Данный законопроект направлен на купирование теневого бизнеса и увеличения поступлений в госбюджет.

В частности, здесь предлагаются льготные условия налогообложения, которых ещё не было в России. Кроме этого, самозанятые освобождаются от уплаты НДС и НДФЛ, взносы в пенсионный фонд вносятся по желанию.

Новый спецрежим подойдёт для следующих видов деятельности:

  • косметология на дому;
  • фриланс;
  • ремонтные и строительные работы;
  • фото- и видеосъёмка;
  • организация и ведение праздников;
  • реализация товаров собственного изготовления;
  • бухгалтерские услуги;
  • юридические консультации.

Что ждет иностранных граждан

Иностранцы могут зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан, но только на определённых условиях. В частности, это правило распространяется только на жителей стран, входящих в ЕвразЭС:

С каких финансовых поступлений платиться налог

В качестве налогооблагаемой базы учитывается только прибыль, полученная в результате ведения предпринимательской деятельности.

Как учитываются суммы дохода

Новый закон не регулирует и не ограничивает ежемесячный доход самозанятых граждан. Однако под специальный налоговый режим можно подвести прибыль в размере, не превышающем 2 400 000 рублей в год. Доход, полученный сверх установленного лимита, облагается стандартным налогом для физических лиц в размере 13%.

Что заменяется

Не секрет, что любой доход, полученный на территории России, облагается налогом. Налог на профессиональный доход заменяет следующие виды платежей:
  • налог с прибыли физлиц;
  • обязательные страховые взносы;
  • налог на добавленную стоимость, за исключением товаров, ввозимых из-за границы.

Нужно уточнить, что если по истечении налогового периода прибыль у самозанятого гражданина отсутствует, никаких платежей и взносов в бюджет делать не требуется. При этом право на бесплатное медицинское обслуживание за такими гражданами сохраняется в полном объёме.

Как зарегистрироваться

Для начала необходимо скачать и установить приложение «Мой налог». Через меню программы нужно переслать следующие документы:

  • заявление о присвоении статуса самозанятого;
  • фотографию;
  • данные паспорта.

В качестве альтернативы можно воспользоваться функционалом «Личного кабинета» на сайте ФНС или через электронные сервисы банков, взаимодействующих с данной программой.

Переход с индивидуального предпринимательства на самозанятость

Такой переход осуществляется на общих основаниях: скачивается приложение и подаётся заявление. Здесь нужно уточнить, что российское законодательство не предусматривает двойного налогообложения, поэтому после перехода на спецрежим, прежние налоговые тарифы аннулируются.

Порядок оплаты и предоставления отчётности

Это один из ключевых моментов нового режима налогообложения. Оплата производится в установленные законом сроки. Кроме этого, можно подключить сервис автоматического списания, и банк будет самостоятельно списывать нужную сумму по платежному поручению ФНС. Комиссия за подобные списания не предусматривается.

Отчётность подаётся автоматически через приложение «Мой налог». Все платежи проводятся через функционал системы, и формируется чек за оказанную услугу.

Что лучше: ИП или самозанятый

Чтобы понять выгоды и преимущества, приведём сравнительный анализ в виде таблицы.

Обязательные платежи и иные критерии ИП с УСН (6%) ИП с патентом Самозанятый гражданин
Страхование 36 238 с последующей индексацией, вычитается из налоговой ставки Аналогично, но вычеты не производятся из патента Не применяется
Пенсионное обеспечение Идёт стаж, в год начисляется по 1 ИПК На добровольной основе
Годовой доход для получения статуса До 150 000 000 До 60 000 000 До 2 400 000
Применяемая ставка 1-6% в зависимости от направления деятельности Фиксированный тариф ежемесячного или ежегодного платежа 6% для ИП и 4% для физлиц
Учёт КУДиР Мой налог
Отчётность Сдаётся Не сдаётся
Порядок регистрации Требуется персональное присутствие либо электронная подпись. Оформляется в 3-дневный срок В электронном виде, занимает 1-6 дней
Необходимость использования онлайн-кассы Обязательно Не всегда Нет необходимости
Штрафные санкции Идентичные
Проверки Проводятся иногда Проводятся часто Автоматически через установленное приложение

Как рассчитываются налоги

Выше упоминалось, что в качестве налогового периода принимается календарный месяц. В течение этого времени, каждое финансовое поступление проводится через приложение «Мой налог», формируется чек.

Все полученные доходы фиксируются автоматически и сведения передаются в налоговый орган. На основании этих данных, ФНС производит все необходимые расчёты и не позднее 12-го числа последующего месяца присылает платежное извещение. Оплатить налог нужно не позднее 25-го числа.

Как будет осуществляться контроль

Информации на сей счёт, пока нет. В частности, правительство предполагает, что контроль будет осуществляться через приложение «Мой налог». Однако такая надзорная функция возможна при условии, что самозанятые граждане будут добросовестно фиксировать каждое финансовое поступление. Вполне вероятно, что так будут поступать далеко не все. Поэтому упорно ходят слухи, что налоговики будут отслеживать вообще все финансовые поступления на карты граждан и отсортировывать коммерческие и некоммерческие доходы.
Читайте так же:  Какая военная пенсия в беларуси

Заключение

Мнение по поводу введения нового налога пока неоднозначные. В частности, многие граждане предполагают, что налоговые послабления окажутся лишь пряником, который заставит их выйти из тени. Когда все самозанятые граждане пройдут регистрацию, ставки повысятся. Справедливости ради отметим, что правительство обещает не вносить изменений в этот режим в течение 10 лет.

Налог на профессиональный доход

nalog_na_professionalnyy_dohod.jpg

Похожие публикации

Государство обратило внимание на миллионы самозанятых граждан, которые не спешат делиться с ним доходами. Как правило, в их рядах оказываются россияне, в силу разных обстоятельств не имеющие официальной работы вовсе, или получающие за свою деятельность небольшие деньги. Для самозанятых лиц вводится новый налог на профессиональный доход – с 1 января 2019 года. Но пока не повсеместно, а только в четырех регионах страны. Если эксперимент признают успешным, этот налоговый режим начнет применяться на всей территории РФ.

Закон о налоге на профессиональный доход: суть документа

В соответствии с Налоговым кодексом (глава 23 НК РФ), физические лица часть своего дохода должны отдавать в казну государства. По общему правилу для российских граждан размер НДФЛ (налога на доходы физлиц) составляет 13%. С официальной зарплаты он взимается автоматически (работодателем – налоговым агентом), а с иных денежных поступлений граждане обязаны платить его самостоятельно, предварительно декларируя доход. И поскольку лица, работающие на себя, обычно не желают этого делать, государство решило ввести налог на профессиональный доход – законопроект о проведении налогового эксперимента был внесен на рассмотрение Госдумы РФ в сентябре, а в ноябре принят и подписан Президентом (закон № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Суть нового закона состоит в том, что вместо 13% самозанятым гражданам предлагается платить налог с доходов от деятельности по более низким ставкам:

4% – когда товары (услуги) реализуются ими физическим лицам;

6% – если товары (услуги) реализуются ими юрлицам или индивидуальным предпринимателям.

Указанные ставки и порядок применения налога на профессиональный доход прописаны в Федеральном законе № 422-ФЗ от 27.11.2018. В частности, документ гласит, что данный фискальный сбор вводится только в определенных субъектах РФ, а именно в:

Калужской и Московской областях;

В данных регионах эксперимент продлится 10 лет – с 01.01.2019 по 31.12.2028 (включительно). Законом установлено (п. 3 ст. 1 закона № 422-ФЗ), что в течение этого срока налог на профессиональный доход не будет ни увеличиваться, ни уменьшаться, то есть ставки, вопреки скептическим предсказаниям, останутся неизменными.

Закон дает определение профессионального дохода. Под ним подразумевается доход, извлекаемый от деятельности налогоплательщика, не имеющего работодателя, которая ведется им самостоятельно (без привлечения наемных работников).

Налог на профессиональный доход 2019: на кого распространится новый закон

Помимо территориальных и временных ограничений, закон о самозанятых содержит и другие жесткие условия. В частности, желающим перейти на уплату налога нужно учесть, что он может применяться до тех пор, пока налогооблагаемая база в календарном году не превысит 2 400 000 рублей. Видимо, разработчики законопроекта уверены, что самозанятым гражданам вполне по силам заработать 200 000 рублей ежемесячно.

Также законом установлено, что новый налог на профессиональный доход для самозанятых лиц не применяется в отношении:

перепродажи товаров или имущественных прав (кроме имущества, ранее используемого в личных целях);

добычи / реализации полезных ископаемых;

ведения коммерческой деятельности по договору поручения (комиссии, агентского договора) в интересах другого субъекта;

посреднических услуг (за исключением тех, кто осуществляет доставку товаров, прием платежей в интересах иных лиц).

Такой специальный налоговый режим, как налог на профессиональный доход, неприменим и в тех случаях, когда используется иной особый режим налогообложения (например, УСН или ЕНВД).

ИП, как и физлицо, вправе перейти на уплату «профессионального налога», подав соответствующее заявление в налоговую службу.

Налог на профессиональный доход для самозанятых: как платить

Налогоплательщик будет взаимодействовать с налоговой службой через специальное мобильное приложение «Мой налог». Посредством данного сервиса он сможет:

зарегистрироваться в качестве налогоплательщика без личного посещения ФНС (электронная подпись не нужна, понадобится только скан паспорта и фотография);

передавать налоговикам сведения о реализованных товарах или услугах;

платить «профессиональный налог», сумму которого налоговики укажут в ежемесячном электронном уведомлении (документ высылается не позднее 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, а налог уплачивается до 25-го числа). Сумму налога до 100 руб. уплачивают вместе с налогом следующего месяца.

Никакого автоматического списания средств с граждан, которые начнут уплачивать налог на профессиональный доход, ни Сбербанк, ни иные финансовые учреждения пока не планируют. Плательщик может сам дать налоговикам право (через приложение «Мой налог») на списание налога со своего счета.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Штрафы за нарушение сроков и порядка передачи данных будут составлять 20% от сумм произведенного расчета, при повторном нарушении (в течение полугода) штраф вырастет до полной суммы расчета, но в 2019 г., пока не изучено действие нового режима, налоговики обещают воздержаться от применения санкций.

Источники


  1. Гусева, Т. А. Государственная регистрация юридических лиц (+ CD-ROM) / Т.А. Гусева, А.В. Чуряев. — М.: Деловой двор, 2008. — 232 c.

  2. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2011. — 528 c.

  3. Тарский, А. Введение в логику и методологию дедуктивных наук / А. Тарский. — М.: [не указано], 2014. — 694 c.
  4. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
  5. История Академии Наук СССР. — М.: М.-Л.: АН СССР, 2017. — 484 c.
6 налог на профессиональный доход
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here