13 процентный налог взимается с доходов

Самое важное на тему: "13 процентный налог взимается с доходов" с полным описанием и выводами. Если в процессе прочтения возникнут вопросы, то вы всегда можете их задать дежурному юристу.

НДФЛ с учетом последних изменений

Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией «Гарант», был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра Александровна Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Минфина России.

При исчислении НДФЛ у налоговых агентов возникает много вопросов. Основные из них связаны с порядком расчета материальной выгоды, предоставлением вычетов, определением налоговой ставки и статуса физического лица — работника.

Ставки по НДФЛ

Ставки налога установлены в процентах от полученного дохода. Их размер в отношении дохода зависит от вида таких доходов и от статуса физического лица.

Резидент или нерезидент

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 2 .

Налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доходы плательщика, облагаемые налогом по ставке 13 процентов, при расчете НДФЛ.

Расчет материальной выгоды

Как правило, займы своим сотрудникам фирмы выдают на льготных условиях. В этом случае у работников возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой им приходится платить НДФЛ.

Подготовила
Е.Н. Подлипалина
,
эксперт журнала

1 ст. 224 НК РФ
2 п. 2 ст. 207 НК РФ
3 п. 3 ст. 207 НК РФ
4 ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ
5 подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ

Подоходный налог с зарплаты

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

[1]

Процентная ставка подоходного налога в 2019 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей.

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ.

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.
Читайте так же:  Последние новости по пенсиям за детей

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

История НДФЛ в России

За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%, а не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 руб. в год. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб.

В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Последнее изменение произошло в 1984 году, когда необлагаемый минимум был установлен в размере 70 руб., а сумма налога стала фиксированной – она варьировалась от 25 коп. с доходов в размере 71 руб. до 8,2 руб. при уровне заработной платы в 101 руб. и выше. А сумма дохода, превышающая 100 руб., дополнительно облагалась по ставке 13%.

Этот уровень налога продержался до 1992 года, когда в России было принято новое налоговое законодательство, которым также была установлена прогрессивная шкала подоходного налога. Она менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%.

В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.

В марте 2015 года на рассмотрение Госдумы поступили сразу три законопроекта об изменении ставок НДФЛ и порядка его исчисления.

Первый законопроект 1 был внесен 16 марта депутатом от фракции КПРФ Николаем Рябовым и предполагает повышение ставки НДФЛ до 16% при одновременной освобождении от налогообложения суммы в размере прожиточного минимума. Как поясняет автор, это позволило бы снизить налоговую нагрузку на наименее защищенные слои населения.

Практически сразу после него, 18 марта, был внесен второй законопроект 2 от фракции КПРФ, предлагающий ввести в России прогрессивную шкалу налогообложения по НДФЛ, при которой доходы в сумме свыше 1 млн руб. в месяц будут облагаться налогом по ставке 50%.

Третий законопроект 3 поступил в Госдуму 26 марта от депутатов Сергея Миронова, Василия Швецова, Валерия Гартунга, Михаила Емельянова и Александра Тарнавского. Он также предусматривает введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, превышающие 24 млн руб. в год. Максимальная ставка НДФЛ в случае принятия этого законопроекта достигнет 50% по доходам, превышающим 200 млн руб. в год.

Это не первые попытки отказаться от действующей в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Аналогичные законопроекты регулярно вносятся в Госдуму и так же регулярно отклоняются ею. Например, такой законопроект 4 , внесенный в октябре 2013 года депутатами от фракции «Справедливая Россия», был возвращен его инициаторам 12 декабря 2013 года по причине отсутствия заключения Правительства РФ, после чего так и не был внесен повторно.

История развития подоходного налога в России – в инфографике.

Документы по теме:

Новости по теме:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»
  • Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих»
  • Указ Президиума ВС СССР от 22 сентября 1962 г. № 497-VI «О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы»
  • Предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам свыше 24 млн руб. вгод – ГАРАНТ.РУ, 26 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесли очередной законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 18 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесен законопроект об увеличении ставки по НДФЛ до 16% – ГАРАНТ.РУ, 16 марта 2015 г.
  • Выплаты работникам, привлекаемым по сертификатам из других регионов, освободили от НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 30 декабря 2014 г.
  • В Госдуму внесен законопроект о прогрессивной шкале налогообложения – ГАРАНТ.РУ, 25 октября 2013 г.
Читайте так же:  До какого срока платятся алименты

Материалы по теме:

Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии
В отличие от других социальных вычетов, вычет на уплату взносов по пенсионному страхованию можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя.

Новые правила налога на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

НДФЛ
Одним из прямых налогов в России является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с его уплатой. Как рассчитывается ставка НДФЛ? Какие существуют сроки подачи декларации? И нужно ли ее подавать? Имеет ли физическое лицо право на налоговый вычет? Какие доходы освобождаются от налога? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.

Подоходный налог- как рассчитать и основные характеристики

Физические лица, которых интересует такое понятие, как подоходный налог, после прочтения данной статьи смогут понять, каким образом он исчисляется и по какой процедуре удерживается, а также узнать информацию о размере налоговых ставок и ознакомиться с инструкцией расчета.

Основные характеристики подоходного налога

Определенное количество процентов, которые регулярно снимаются с доходов физических/юридических лиц на государственные нужды, называется подоходным налогом. Подобный налоговый сбор считается прямым или, иначе говоря, является обязательным. Если налогоплательщику по законодательству положен вычет (сокращение налогооблагаемой базы на некоторую сумму), то в случае его оформления размер подоходного налога будет уменьшен.

Внимание! Физическим лицам предоставляются вычеты, относящиеся к разным группам, однако все они имеют свойства уменьшать размер налоговой базы и подоходного налога. Узнать о том, в каких ситуациях и каким образом налогоплательщикам начисляют вычеты, можно в статьях 218, 219, 220 либо 221 Налогового кодекса России.

Какие лица обязаны платить

Обратившись к статье номер 207, являющейся частью действующего Налогового кодекса, становится ясно, что перечисление подоходных выплат в государственный бюджет по умолчанию входит в обязанности следующих лиц:

  • Граждан России. Прибыль всех физических лиц, которые пользуются правами и выполняют обязанности, установленные на территории Российской Федерации, а также проживают в данном государстве в течение года на протяжении более 183 дней, облагается подоходными налоговыми взносами. Однако граждане России, которые в соответствии с законодательством иностранного государства признаны постоянными жителями чужой страны, подобный сбор выплачивать не обязаны.
  • Не резиденты Российской Федерации. Все остальные физические лица, которые не принадлежат к числу граждан России, однако их доход поступает от источников этого государства, также в обязательном порядке должны производить подоходные выплаты.

Каким образом рассчитывается налоговая база

Для того чтобы правильно определить размер налогооблагаемой базы и отдать с него нужную сумму подоходного взноса, необходимо учитывать не только денежные средства, которые получил налогоплательщик, но и натуральные формы дохода, а также приобретенные права, касающиеся распоряжения прибылью.

Иногда с доходов физических/юридических лиц удерживаются определенные материальные выплаты. Это может происходить по приказу судебных, а также других органов. В подобных ситуациях данные взыскания должны быть включены в налогооблагаемую базу и учтены при подсчете размеров налоговых взносов.

На каждый отдельный вид прибыли законодательством установлен свой размер налоговой ставки. В связи с этим для определения суммы налогооблагаемой базы потребуется просуммировать все типы доходов, которыми обладает налогоплательщик, и при этом учесть различные ставки, распространяющиеся на них.

Налоговый период и вычеты

Так как подоходные взносы выплачиваются за определенный срок, так называемый налоговый период, то очень важно правильно определить его длительность. Согласно установкам, содержащимся в статье под номером 216, это период равен одному году. Вычеты, влияющие на размер налогооблагаемой базы и подоходных выплат, также предоставляются физическим лицам за определенные налоговые периоды.

Налогоплательщики по закону могут воспользоваться одним или несколькими видами из четырех существующих вычетов. Это может быть имущественная (статья № 220), социальная (статья № 219), стандартная (статья № 218) либо профессиональная (статья № 221) налоговая компенсация. Таким образом, при оформлении одной из налоговых скидок физическое лицо сможет выплачивать подоходные сборы в несколько меньшем размере, чем прежде.

Размер налоговых ставок в России

Большинство налогоплательщиков заблуждаются, считая, что выплатив тринадцать процентов с зарплаты, они выполнили свой долг перед государством и отдали в его бюджет подоходный налог в полном размере.

Однако физическим лицам также не стоит забывать, что прибыль, полученная преподавателями в результате проведения различных занятий и консультаций, а также доходы, связанные со сдачей в аренду имущественных объектов, дивидендами и выигрышами, тоже облагаются тринадцатипроцентной налоговой ставкой.

Помимо этого, на некоторые другие виды прибыли распространяются ставки, на которые установлен один из четырех нижеприведенных размеров:

  1. 35% — на доход, поступивший налогоплательщикам в результате получения выигрыша или приза на конкурсной основе, имеющей отношение к рекламной индустрии, размер которого превышает сумму 4 000 рублей. Кроме того, 35% удерживается с некоторой прибыли процентного типа, набежавшей физическим лицам, сделавшим вклады в банке, а также с сумм, которые сэкономили налогоплательщики на процентах, воспользовавшиеся кредитом.
  2. 30% — тридцать процентов подоходного налога должны отдать со всех видов своей прибыли налогоплательщики, не имеющие статус граждан Российской Федерации (речь идет только о тех доходах, которые были получены ими от российских источников).
  3. 15% — если физическое лицо — не резидент РФ, но совместно с другими налогоплательщиками обладает акциями, зарегистрированными в российских организациях, и по окончании финансового года получает с них заработок, ему необходимо выплатить в государственную казну пятнадцать процентов.
  4. 9% — девять процентов платится со всех дивидендов, принесших доход налогоплательщикам до 2015 года, с процентов по долговым ценным бумагам, а также с процентов, полученных учредителями, работающими управляющими ипотечными покрытиями на доверительной основе.

Как рассчитать подоходный налог

Допустим, некий Александров Антон Игоревич, являющийся резидентом России, за прошедший налоговый период выиграл в лотерею 10 000 рублей, получил в результате предоставления своей квартиры в аренду 450 000 рублей, а его зарплата составила за год 550 000 рублей.

Читайте так же:  Пенсия у военнослужащих со скольки

Для того чтобы посчитать, какую сумму ему необходимо отдать в государственный бюджет в качестве подоходного налога, для начала потребуется определить, сколько процентов нужно выплатить с каждого типа прибыли.

По вышеуказанным размерам ставок становится понятно, что с выигрыша Антон Игоревич обязан отдать 35%, а с двух остальных доходов по 13%. Таким образом, выполнив следующие действия, можно довольно легко узнать размер обязательного подоходного взноса:

  1. Находим 35% от выигрыша. Так как сумма, полученная налогоплательщиков в результате выигрыша в лотерею, составляет 10 000 рублей, то разделив ее размер на сто процентов, а затем умножив на тринадцать пять, получается 3 500 рублей.
  2. Находим 13% от заработка и дохода от аренды. Поскольку заработная плата за налоговый период равна 550 000 рублей, то тринадцать процентов от данной суммы составляют 71 500 рублей ((550 000/100%)*13%). Аналогичным образом вычисляется и 13% от дохода, поступившего налогоплательщику за сдачу в аренду квартиры — выходит сумма 58 500 рублей.
  3. Суммируем полученные результаты. И последнее, что потребуется сделать для нахождения суммы подоходного сбора, – это сложить результаты, найденные в двух предыдущих пунктах. Таким образом, итоговая сумма равна 133 500 рублей (3 500 + 71 500 + 58 500). Именно столько налогоплательщику необходимо заплатить в данном случае в государственный бюджет.

Следует отметить, что подоходный налог с зарплаты, как правило, выплачивает работодатель, а со всех остальных источников прибыли налогоплательщику потребуется произвести процедуру подобного характера самостоятельно.

13-процентный налог взимается с доходов физических лиц (граждан). Объектом налога является 1)

2 конечно,объект-это тот кого познают,субъект-это тот кто познает!

Другие вопросы из категории

Видео (кликните для воспроизведения).

Замените выделенный курсивом фрагмент обществоведческим термином.

1. В дошкольном возрасте, когда наступает период самоутверждения через преодоление отдельных культурных стереотипов, ребенок обнаруживает и раскрывает много возможностей для деятельности, порождающей нечто качественно новое, никогда ранее не бывшее.
Ваш ответ:

2. Условия жизни и принятие индивидом в процессе социального взаимодействия определенных норм и ценностей, взглядов и образа действий, в закрытых культурах таковы, что если индивид отступит от норм, то попадет в сложную ситуацию.
Ваш ответ:

3. В мире концентрация сооружений, машин, оборудования, запасы сырья и полуфабрикатов и иных активов, используемых для производства товаров и услуг через акционерные общества породила тресты, в которых предприятия лишены производственной и коммерческой самостоятельности и «доверены» единому управлению.
Ваш ответ:

4. С завершением второй мировой войны, приняв на себя роль гегемона западного «свободного мира», США отказались от экономической политики государства, направленной на защиту от иностранной конкуренции, и обязались способствовать развитию свободной международной торговли.
Ваш ответ:

5. Взаимное непонимание, «разговор двух глухих» — одна из важнейших причин постоянных активных столкновений противоположных интересов, взглядов, стремлений и общей неудовлетворенности семейной жизни.
Ваш ответ:

1)обычай, прецедент, закон
2)Эпос, былины, предания, сказки
3)Обсуждение, бойкот, похвальная грамота, почетное звание.

Читайте также

«физическое лицо»? Привлекая знания обществоведческого курса, составьте два предложения, содержащие информацию о физическом лице

автомобилей 4) сбор за оформление заграничного паспорта

покупателей, число их доходов, технология производства, налоги и дотации. Верно только А Верно только Б Верны оба суждения Оба суждения неверны

2. Осуществляя бюджетную политику государство 1

А.обеспечивает финансирование общественных благ

Б.осуществляет изъятие части доходов хозяйствующих объектов

В.ограничивает ичный рапологаемый доход физических лиц

Г. принимает законы и другие нормативно-правовые вклады по борьбе с монополиями

3. Членство в буддитской общине определяет принадлежность человека в общности

4. проблема рационального экономического выбора прежде всего связана с

А.законом спроса и предложения

Б.экономическим спадом производства

[2]

В.ограниченностю экономических ресурсов

Г.с неравномерностью уровня экономического развития

5. Общество в широком смысле слова означет

А.определённый этап человеческой истории

Б.объединение людей для реализации интересов

В.формы объединения людей и способы их взаимодейтсвия

Г.часть материального мира естественную среду обитания людей

6. Перед началом пляжного сезона резко возрастает количество торговцев средствами для похудания. Это является результатом

Б.ценового сговора производителей

«К административной ответственности за совершение правонарушений, установленных настоящим законом, привлекаются физические лица ( граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства), должностные лица, юридические лица ( организации). Нарушение должностными лицами органов местного самоуправления установленных сроков и порядка ответа на обращения граждан в органы местного самоуправления-влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одного до пяти минимальных размеров оплаты труда».

А) домашний бюджет
Б) раздельный бюджет
В) совместный бюджет
Г) долевой бюджет
2. Если некая персона совершает в магазине
покупку товара, который ей, персоне, не только
необходим, но и подходит по цене, то это:
ОА) рыночный спрос
О Б) индивидуальный спрос
Об) неудовлетворённый спрос
ОО совокупный спрос
3. Отрасль Гражданского кодекса РФ,
защищающая интересы собственников
продукции, называется:
ОА) наследственное право
ОБ) авторское право
Ов) вещное право
ОО обязательственное право
4. Определите лишнее в ряду понятий.
ОА) групповая собственность Ов) общественная собственность Ов) государственная собственность ОП муниципальная собственность
5. Что не является фактором, определяющим
потребительский спрос?
ОА) размер индивидуального дохода
Ов) количество произведённого товара
Ов) цены на товары — заменители
ОО современная мода
6. Человек, изучающий объём спроса и
предложений, а также насыщенность рынка той
или иной продукцией, называется:
О А) маркетолог О В) менеджер
О В) логист О П брокер
7. Ситуация на рынке, когда несколько крупных
конкурирующих фирм монополизируют
производство, называется:
ОА) монополия Ов) конкуренция
Ов) олигополия О О полиполия

8. Прибыль — это излишек выручки от продажи
товаров(1), над затратами на их
производство^).
О А) 1 и 2 — верно
Ов) 1 и 2 — ложно
О6) 1 — ложно, 2 — нет
О О 1 — верно, 2 — нет
9. Какое условие не способствует сохранению
экономического порядка в государстве?
ОА) законодательное определение прав собственности
Ов) защита форм предпринимательской деятельности
Ов) использование конкурентного механизма цен
ОП поощрение монопольных тенденций в экономике
10. Налоги — это обязательные платежи,
взимаемые государством(1) с физических лиц
в государственный бюджет(2), а с
юридических лиц в местный бюджет(З).
О А) 1,2- верно, 3 — нет
Ов) 1 — верно, 2, 3 — нет
Ов) 2-верно, 1, 3-нет
ОО 1, 2 и 3-верно
11. Каких налогов не бывает?
ОА) федеральных ОБ) региональных
О В) межрегиональных О О местных
12. Практика показывает, что чем . в стране
налогов, тем . их платят.
ОА) больше; хуже Ов) меньше; хуже
Ов) больше; лучше ОП меньше; больше
13. Государственный бюджет утверждается:
А) Министерством финансов Б) Федеральным собранием в) президентом Г налоговой службой
14. Какой способ не поможет справиться с
дефицитом государственного бюджета?
А) увеличение бюджетных расходов
Б) привлечение дополнительных источников
в) выпуск необеспеченных денег
Г) одалживание денег у населения и банков

Читайте так же:  Критерии отбора для проведения налоговой проверки

В каком случае при продаже квартиры платится налог 13 процентов

Регулярные поправки, которые вносят в нормативы Налогового кодекса России, призваны для обеспечения прозрачности операций с недвижимостью. Закон строго регламентирует отношения не только между сторонами, принявшими участие в сделке, но и с налоговой базой. Приобретение недвижимости, полученной в собственность, приравнено к источнику дополнительного дохода.

По закону все источники, благодаря которым человек получает прибыль, подлежат налогообложению. Поэтому при манипуляциях с недвижимостью важно знать, платится ли налог с продажи квартиры или нет.

Неуплата в сроки становится косвенным подтверждением неисполнения своего обязательства.

Изменения в регламенте НК

Законом регламентированы условия, при которых каждый продавец обязан оплатить налог от реализации недвижимости. Однако особенностью положений является то, что существует несколько ограничений и исключений, которые могут избавить от такой необходимости. До 2016 года подоходный налог обязаны были платить все собственники, в чьем владении недвижимость меньше 3 лет.

Но в 2016 году Государственная Дума приняла поправки, которые увеличили сроки до 5 лет. Но изменения больше являются узкими по значению, поскольку большая категорий лиц не попадает под увеличение:

  • наследники;
  • одаряемые близкие родственники;
  • малоимущие;
  • органы местного управления;
  • рентодатели.

Ставка налогового отчисления

Налоговые начисления от продажи объекта составят 13% для граждан и 30% для не имеющих гражданства. Внесено на рассмотрение увеличение налога на 3% в текущем году, но пока эта инициатива не одобрена, и поправка находится в работе у законодателя. При определении срока необходимо учитывать, что не любая недвижимость попадает под действие налогообложения. Основное требование — дата, когда недвижимость перешла в пользование.

Если речь идет о долях или выделенных частях, то отталкиваться необходимо от первичного права и его даты. Так, если мама и сын владели комнатой в равных долях, а потом мать отдала сыну свою часть, срок исчисляется от момента получения прав собственности первой доли. Дата, когда сын получил вторую долю или когда провел регистрацию, не имеет значения.

В каком случае платится налог с продажи квартиры и как его уменьшить, должно беспокоить тех, кто решает продать объект ранее 3 лет. При продаже ранее оговоренного срока по закону появляется необходимость уплаты 13% подоходного налога или 30% соответственно.

Особенности налога

Суть налога в том, чтобы уменьшить количество «теневых» сделок. Не желая платить существенные суммы в налоговый орган, собственники предпочитают просто не показывать реальную стоимость. Чаще всего при продаже, если возникает вопрос: в каком случае при продаже квартиры платится налог 13 процентов, люди отражают сумму менее 1 миллиона рублей. По закону сумма до миллиона не подлежит налогообложению. Оставшаяся часть стоимости оформляется в простой письменной форме. В потенциале такая вариация может принести негативные последствия. Однако по сути не запрещается и не ограничивается законными рамками.

Сложность добавляет то, что фактическая стоимость полностью не совпадает с ценой по БТИ.

Кадастровая оценка всегда на порядок ниже рыночной, но по закону именно она является определяющей. Так, цена квартиры по кадастру может быть 800 тысяч рублей, но ее рыночная достигнет 2 миллионов рублей. При такой разнице собственники стремятся либо переждать временной интервал, либо использовать другие методы.

Но законодатель внедрил такую операцию, как получение налогового вычета. Собственник, продав квартиру и заплатив налог, единожды получает право вернуть средства. Укрепление позиций налогового вычета должно изменить процент сделок, где скрывается истинная стоимость объектов.

В видеотрансляции можно подробно ознакомиться с нормативами налогообложения при продаже объектов

Когда нужно платить

Условие, при котором возникает необходимость уплаты налога, — владение собственностью менее 5 лет (3 лет). Однако необходимо учитывать некоторые нюансы, если во владении дом в стадии строительства. После окончания стройки часто приходится вносить изменения в кадастровый паспорт, что может повлиять на оценочную стоимость по БТИ.

Если нет уменьшающих коэффициентов, налог придется заплатить в полном объеме.

Уменьшение возможно при условии, что владельцу удастся доказать расходную часть. Тогда появится возможность уменьшить налог. Однако для этого необходимо тщательно собирать и подготовить все квитанции/документы. Так, если будет доказано, что при стоимости 3 миллиона рублей 2 миллиона были затрачены на ее покупку, то налогообложение будет направлено только на разницу между двумя величинами.

Сумму налога можно определить самостоятельно. Но после этого надлежит подать декларацию формы 3-НДФЛ. Даже если прибыль была нулевой или понесены убытки, нужно это показать налоговому органу. Срок подачи деклараций определен до 30 апреля следующего за текущим года. Уклонение может быть признано не просто административным нарушением, а повлечь ограничение свободы до трех лет.

Пилотная налоговая программа только укрепляется, выявляя недоработки и особенности процесса. Стабилизировать систему и максимально оптимизировать, уменьшив бюрократические требования, предполагается к 2020 году.

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2019 году?

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается с разницы между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, или налоговыми вычетами.

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:

  • Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
  • Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 . ст. 224 НК РФ):
  • работники из стран ЕАЭС (важный нюанс см. здесь);
  • работающие по патенту;
  • высококвалифицированные специалисты;
  • иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
  • участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
  • члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.
Читайте так же:  Размер пенсии педагога по выслуге

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

  • 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
  • 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
  • 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях.
  • 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
  • 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют особые правила в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

[3]

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор на 2019 год составляет 1,729. Основание — приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

О том, кем уплачивается налог с доходов работника, трудящегося за границей, читайте в материале «НДФЛ с зарплаты дистанционщика, работающего за границей: кто платит?».

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения ими определенного возраста с дохода до определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218–221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

О существующих видах вычетов читайте в нашей рубрике «Вычеты (НДФЛ)».

Изменился ли размер НДФЛ в 2019 году

Процент НДФЛ в 2019 году и, соответственно, размер этого налога не изменились. Некоторые изменения в налогообложении имели место в предшествующие периоды.

Так, изменения 2017 года коснулись платы за независимую оценку квалификации работника:

  • она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
  • на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В 2018 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Налоговые ставки по НДФЛ в 2019 году не менялись. Последнее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2015-м, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения.

Источники


  1. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.

  2. Гонюхов, С.О.; Зинченко, В.И. Азбука милиционера; Красноярск: Горница, 2013. — 382 c.

  3. Оксамытный, В.В. Теория государства и права. Гриф МО РФ / В.В. Оксамытный. — М.: Камерон, 2004. — 246 c.
  4. Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.
  5. Взаимодействие органов имущественного блока Санкт-Петербурга с юридическими и физическими лицами по вопросам оборота государственного недвижимого имущества и управления государственной собственностью. — М.: Леонтьевский центр, 2004. — 624 c.
13 процентный налог взимается с доходов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here